Dotazy

územní samosprávní celek má schválený Statut sociálního fondu zastupitelstvem. Jeden ze schválených "benefitů" byl i příspěvek na MHD jednotlivým zaměstnancům odvozený od místa bydliště a pracovního zařazení. Tento příspěvek byl však postupně "transformován" na každoroční nákup x přenosných kupónů MHD poskytovaných (zapůjčovaných dle vedené průkazné evidence) zaměstnancům při pracovních cestách po obci. Domnívám se, že benefit ztratil statut původního benefitu, neodpovídá v této podobě již schválenému Statutu sociálního fondu... a zřejmě dochází i ke kolizi benefitů s povinně vyúčtovatelnými náhradami. Od 1.1.2012 je zaměstnavatel povinen bez rozdílu, proplácet výdaje spojené s pracovní cestou; dochází k neúplnému, zkreslenému účtování, kdy část finančních výdajů na pracovní cesty je vedeno v sociálním fondu... Prosím o Váš názor, včetně daňového režimu uvedeného případu.

V tomto případě by se mělo jednat o náklad 512 Cestovné a neměl by být hrazen ze sociálního fondu, protože se sociálním benefitem pro zaměstnance nemá nic společného. Z hlediska daní - nepodléhá dani ze závislé činnosti. Je uznatelným nákladem k DPPO obce. Nárok na odpočet DPH z kuponů je možný v režimu asi kráceného nároku, k DPH je málo informací. Dani darovací a jiné mě nenapadá příklad, kdy by podléhalo.

Dobrý den, včera jsem si poznačila dotaz ohledně účtování dotace z kraje,dnes jsem si chtěla účtování zkontrolovat a uvedený dotaz jsem nenašla,proto prosím o správné účtování: neinv.účelový transfer ve výši 68000Kč od kraje na opravu a renovaci veřejného osvětlení v obci. Jaké je prosím vás správné účtování v r.2011, k 31.12.2011 a při vypořádání letos? Mockrát děkuji,že jste a pomáháte nám!

Příjem dotace: 231 4122 MD / 374 D. K 31.12.2011 ve výši nákladů uznatelných k dotaci x podíl dotace na uznatelných nákladech (zaúčtovaných na 511) - 388 MD / 672 D.

Vypořádání dotace v roce 2012: 348 MD / 388 D a případně rozdíl od dohady +/-672 D, zúčtování zálohy 374 MD / 348 D - na 374 D zůstane přeplatek zálohy, pokud vznikne, na 348 MD požadavek na doplatek, pokud bude.

Podrozvaha v roce 2011: K datu přijetí smlouvy: 943 MD / 999 D, k datu přijetí zálohy ve výši zálohy 999 MD / 943 D. Na 943 musí zůstat k 31.12. jen zůstatek dotace, kterou vám mají ještě poslat a ten se vyřadí 2012 k datu předpisu dotace na 348.

Máme příjem z vodného a z lesního hospodářství, do daně z příjmu zaúčtuji celé výnosy z těchto činností a nebo rozdíl výnosy-náklady?Jiné výnosy do daně z příjmu nezahrnuji?

Do daně zaúčtujete rozdíl mezi výnosy a daňově uznatelnými náklady x sazba daně.

Zdaňují se ještě prodeje, a veškeré výnosy, které jsou větší než uznatelné náklady, případně rozdíly ze směn a nepeněžní příjmy z TZ a úroky z termínových vkladů atd, atd. Možná však, že u vás opravdu jen výnosy z lesa a vodného a stočného, ale potvrdit Vám to nemohu.

Podrobně popsáno v dokumentu ke stažení: 2010 DPPO výklad pro obce

Inventarizací jsme zjistily, že u části předpisů na nájemném nám kolegyně nepředala soupis na tvorbu opravných položek a opravné položky na části předpisů nebyly utvořeny do 31.12.2011 (máme evidovanou pohledávku 450dnů po splatnosti), prosím o radu jak postupovat při účtování? Máme použít účet 406 nebo 556.

Ty co by se týkaly OP vzniklých do konce roku 2009 přes 406, zbytek patří již na 556 (rok 2010,2011).

V roce 2011 nám přišel protokol ze SFŽP o definitivním přiznání podpory(neúčtovala jsem). Píše se zde, že nám bylo v r. 2000 "zálohově" poskytnuto na akci plynofikace obce 1 124 659,-kč (zaúčtováno v r. 2000). Na základě námi předloženého závěrečného hodnocení akce v r. 2002 se definitivně k datu 15.9.2011 přiznává podpora ve výši 1 172 368,-kč. Rozdíl doplatku nám byl převeden na účet až v r. 2012. Já jsem měla za to, že dotace je již konečná a vypořádaná. 1. Jak mám nyní zaúčtovat? 2. Bude se nějak dotace ještě vypořádávat?

Nevím z dotazu, co již k bylo k dotaci zaúčtováno, ale když již znáte konečnou částku, tak je potřeba, aby byla dlužná částka zaúčtována na pohledávce ( v té výši, co mají ještě doplatit), tedy předpis 346/403 nebo 672 - neuvádíte, zda je investiční nebo neinvestiční.

V souladu pak s konečnou hodnotou 403 (pokud je investiční - 1.172 368,-) dát na kartu majetku tu konečnou přiznanou výši.  

V loňském roce jsne dostali dotaci na sčítání lidu. Zaúčtovala jsem : 346/374, 231+uz/346,374/671 v celé výši. Část dotace jsme utratili za materiál. Zaúčtovala jsem :501/321,321/231+uz. letos v lednu jsme vrátili nevyčerpanou dotaci : Zaúčtovala jsem : 374/231+ uz. Teď mi ta vratka zůstala na 374 a nevím jak to mám opravit.

Vy jste tu dotaci dala do výnosů na 671 a to jste neměla, protože nebyla vypořádaná. Tedy je potřeba opravit výnos, jenže účet 671 je zrušen, zbývá nám jen 672 - §69, oprava na účtech, kterých se týká - doporučuji zde 672, protože se nejedná o významnou částku , ale lze i 408 (pokud si nechcete v dotacích na 672 udělat nepořádek) - v tomto případě by snad byl obhajitelný i účet 649, když vlastně účet 671 byl zrušen (672 jej však nahradil).

Takže   6xx minus D / 374 D.

Prosím o radu, jak zaúčtovat přenesenou daňovou působnost, když byly nainstalovány 2. dveře do sálu za účelem uteplení těchto prostor. Dveře stály 30.000,-- + máme doúčtovat a odvést DPH. Já jsem účtovala takto: DF 518/321 30.000,-- 518/343 6.000,-- DPH proplacení faktury 321/231 30.000,-- Ale teď nevím jak dál. Jak to bude s odvedením daně?

Až odvedete DPH (k přiznání), tak zaúčtujete část odvodu k této faktuře zápisem 343 MD / 231 s rozpočtovou skladbou stejnou, jakou jste hradila dotčenou fakturu  D. Jakoby v logice, že jednu službu - dodání dveří hradíte nadvakrát - ve výši základu daně dodavateli, ve výši daně přímo FÚ - pro vás to však není placení daně, ale obě úhrady jsou za dveře, jen rozdělené. 

Prosím o radu, jak zaúčtovat následující. Město je měsíční plátce DPH a v rámci hospodářské činnosti od 1.1.2012 provozuje vodovody a kanalizace. Od občanů vybíráme zálohy, které platí buď trvalým příkazem nebo přes SIPO a nevystavujeme zálohové faktury. Máme samostatný bankovní účet. Přijatou zálohu účtujeme 231/324. Nevíme, jak zaúčtovat předpis výnosů a kdy odvést daň, když provádíme vyúčtování 1x za rok. Konzultovali jsme to i s daňovým poradcem, ale také si není jistý, jak tento případ účtovat.

DPH se musí odvádět z přijtých záloh; jak postupovat v různých variantách  je poměrně podrobně popsáno v dokumentu ke stažení DPH nájem a služby, příklady zaúčtování od str. 13, od str. 11 vzory platebních kalendářů. Koukala jsem na soubor, je docela stále aktuální, až na účet 315 (teď již 311) a účet 215 je nahrazen účty výnosů (6xx). Hned jak bude chvilka, tak soubor zaktualizuji.

ZO na zasedání v září 2011 schválilo poskytnutí příspěvku oblastní charitě. Je na to sepsaná sponzorská smlouva, kde je uvedeno, že obec přijala v září 2011 závazek poskytnout oblastní charitě jednorázový sponzorský příspěvek ve výši 2.000,- Kč s tím, že bude využit na podporu výše uvedených činností, a to konkrétně nákupem osobního automobilu. Mně se tato smlouva dostala do rukou až v lednu 2012, kdy jsem tento příspěvek zaplatila z účtu obce. Nejspíš bude potřeba zaúčtovat předpis do roku 2011 a platba bude účtovaná v lednu 2012. V běžném roce bych předpis účtovala 543/378 a platbu 378/231. Jak mám ale zaúčtovat na přelomu účetních období?? Když v roce 2012 by se měl použít účet 345?? Také nevím, jaký použít ODPA a položku, mohlo by být 3900 a 5240? Také by nám v roce 2012 měl přijít příspěvek od ÚP vztahující se k roku 2011 - je na to taky potřeba udělat předpis? Tzn. 346/672??

Předpis charitě do roku 2011:

572 (ne 543 - ten je od 2011 jen pro věcné dary) MD / 378 D. K 1.1.2012 převést na 345 zápisem 378 minus D / 345 D.

Úhrada příspěvku na pořízení DM v roce 2012: 345 MD /  231  vhodný odpa je 4349, položka musí být 6323 D.

Dotace od ÚP by měla být k 31.12. 2011 předepsána, pokud víte jistě částku, tak 346/672 je dobře, když není jisté, tak 388/672.

(Tučné - oprava překlepu)

Prosím o potvrzení mé úvahy ohleně reverse charge. Obec, plátce DPH, vlastní vodovod, který pronajímá. Příjmy z pronájmu vykazuje jako osvobozená plnění - nenárokuje si odpočet. Obec zároveň buduje další vodovodní a kanalizační řády, na které má přiznanou dotaci ze SFŽP. Dotace je s DPH, odpočet nenárokujeme. Ohledně RCH tedy vystupujeme jako osoba povinná k dani a faktury za stavbu vodovodu budou v režimu reverse charge?

Ano, budou faktury v režimu přenesené působnosti, i když nenárokujete DPH, osvobozené také patří do ekonomické činnosti.

Naše obec má od roku 2002 půjčku od SFŽP. Splátky půjčky účtujeme 452/231. Konečný zůstatek půjčky je vidět na účtu 452D. Půjčka není v podrozvaze. Máme ji tam ještě zavést zápisem 951/999 v celkové výši a již splacenou část zápisem 999/951 ?

Určitě nezavádět do podrozvahy, to by bylo duplicitní, půjčka již přijatá se eviduje v rozvaze. Není to žádná podmíněná pohledávka, je to závazek, to by bylo zcela uživatelsky nečitelné. Na té podrozvaze je to myšleno tak, že máte příslib úvěru nebo půjčky, ale i tak s tím mám  účetně velký problém.

Uvedu příklad. Jsem obec, mám přislíbený úvěr 20 mil. Kč - dám do podrozvahy na 951. Zjistím, že mi úvěr nestačí a chci žádat další , a žádám o další úvěr jinou  banku, které dám výkazy. Uživatel -  jiná banka, než která dává půjčku - podívá se na výkaz obce a zjistí, že má podmíněnou pohledávku 20 mil. Řeknou si, to je dobrá obec, když budou chtít, tak jim můžu dát úvěr. Začne se jednat.  A najednou kouknou za 2 měsíce  na  výkazy a místo podmíněné pohledávky na 951 budete mít závazek na 451, protože jiná banka vám dá úvěr. No to budou koukat. To je skoro na žalobu pro matoucí informace :o) . Myslím, že zde to MF hodně nedomyslelo z hlediska vypovídací schopnosti.  

Kontrolou pozemků v r.2011 jsme zjistili, že nemáme v majetku zavedeny pozemky na základě darovací smlouvy od kraje z r.2008, zároveň vedeme v evidenci pozemky, které jsme kraji v témže roce darovali, dále máme v evidenci pozemky, které nám nepatří, máme pouze právo hospodaření a potřebujeme ještě zavést jeden pozemek, který byl při prodeji v roce 2009 omylem odepsán, prosím o radu jak zaúčtovat pozemky, které nám byly darovány, dále pozemky, které jsme darovali, pozemky ,které nám nepatří a pozemek omylem odepsaný.

Přijetí darovaných pozemků  - zápisem 031/401, ocenění dle oceňovacích předpisů platných v roce darování - naštěstí jsou od roku 2008 stejné, vyhláška č. 3/2008 Sb.

Úbytek darovaných pozemků - jen vyřadit zápisem 401/031.

Pokud máte právo hospodaření od státu, tak je správné pozemky na 031 evidovat - §28 zákona o účetnictví. Zde neměnit. Pokud je to spíše pronájem nebo výpůjčka (právo hospodaření je pojem, který se váže jen k majetku státu), tak vyřadit z evidence na 031 (401/031).

Pozemek omylem odepsaný zařaďte zpátky 031/401.

Účet 401 zde v odpovědích volím, protože se jednalo o případy do konce roku 2009, tak ke správnému vykazání účtů v takových hodnotách, v jakých mělo být k 1.1.2010.  Zde 408 není vhodné, kvůli tomu, že vliv na VH v roce 2008 ani 2009 nebyl.

Prosím o zodpovězení dotazu ohledně účtování rozdílu RH. ZM schválilo prodej bytu za 2 mil. Kč (původní cena v úč. 1mil) mohu účtovat 1 mil. 021MD/407 D (čímž mám cenu bytu 2 mil.) prodej 311/646 2 mil. vyřazení 553/021 2 mil. Odúčtování rozdílu 1 mil. 407 MD/ - 1 mil. 549 MD/ abychom získali původní cenu bytu (1 mil) Děkujeme moc za odpověď je to pro nás důležité neboť uzávěrku r.011 máme 9.2.012

Zaúčtujte již dle znění 2012 zápisem 407 MD / 664 D - aby byla nějaká srovnatelnost mezi obdobími na výkazu. Výsledkově to vyjde stejně, v nákladech zůstane jen 1 mil. Kč. Ostatní účtování je v pořádku.

Čím víc přemýšlím, tím víc se do všeho zamotávám, možná je to hloupý dotaz, ale už nevím kudy kam. V roce 2010 jsme nakoupili pytle pro vlastní potřebu, ale i za účelem prodeje. Zaúčtovala jsem v r.2010 pouze 501/321. Ke konci roku jsem nenaúčtovala stav zboží na skladě, ani jsme nedělali inveturu. Byl to první nákup, který jsme realizovali a mě to vloni při těch všech zmatcích vůbec nenapadlo. Jak v r. 2011 navést zboží na sklad dle provedené inventury do účetnictví.

Lze jedině -501 MD / 132 MD v režimu §69 - opravy na účtech kterých se týkají. V ocenění nákupní - pořizovací ceny pytlů.

Moc jste mi pomohli, ale zase jsem narazila při pořizování počátečních stavů u PAP. Převedla jsem si počátení stavy do roku 2012 a teď když pořizuji na ps. PAP např u účtu 013 jsem předepsala 79713 do pol. 1111 a nevím jak dál, protože protiúčet u PS není.

A opravdu vyžaduje program protiúčet? U počátečních stavů je to počáteční účet rozvažný, není tam nějaká možnost 979 491? Máte gordic , že ano? Nemůžu v jejich příručce nic najít, musíte se asi zeptat jich, promiňte.