Dotazy

V roce 2010 jsme čerpali invest.dotaci.Zaúčtovala jsem :346/374 předpis, 231/346 příjem dotace, 374/671 vypořádání koncem roku.V r. 2011 byla akce dokončena, koncem roku jsem zařazovala 042 / 021 a zjistila, že nemám dotaci na 403. Poraďte mi, prosím,jak můžu tento stav opravit v roce 2011.

Doporučuji 408 MD / 403 D.  Šlo by -672 MD/ 403 D letos (§69 vyhlášky 410/2009 - opravy na účtech, kterých se týká) , ale asi by to hodně rozhodilo hodnoty výkazu ZZ za 2011. Zde je účet 408 asi opravdu nejlepší, situace je komplikovaná zrušením 671.

Zrušili jsme běžný účet u banky, zůstatek byl vybrán v hotovosti. Zůstatek na účtu, bohužel, obsahoval i haléře, což samozřejmě banka musela zaokrouhlit, aby částku mohla vyplatit hotově. Zaokrouhlila je v náš neprospěch a já si nevím rady, jak tuhle operaci zaúčtovat.

549 MD / 231 6399 5909 D - rozdíly ze zaokrouhlení. Zaúčtovat k výpisu z účtu, aby byl nulový. To by mohlo pomoci.

Prosím o vysvětlení termínu "vybrané vládní instituce", "ústřední vládní instituce", "místní vládní instituce". Nikde jsem se nedočetla, které instituce jsou tím myšleny.

Myslela jsem si, že to bude dělat starosti, tak jsem to probírala na přednáškách k rozpočtové skladbě, jestli jste byla na přednášce, tak najdete v materiálu, tu část materiálu, kde vysvětluji, co je co, jsem zde zkopírovala:

Co mimo jiné potřebujeme znát pro správné určení položky:

1.  Vyjasnění pojmů „Vybrané účetní jednotky“,“ústřední a územní rozpočty“, „ústřední a místní vládní instituce“

Vybrané účetní jednotky řeší zákon o účetnictví v §1

Vybranými účetními jednotkami jsou organizační složky státu, státní fondy podle rozpočtových pravidel, Pozemkový fond České republiky, územní samosprávné celky, dobrovolné svazky obcí, Regionální rady regionů soudržnosti, příspěvkové organizace a zdravotní pojišťovny.

 Ústřední a územní rozpočty najdeme v náplni položky 2221 Vyhlášky k RS (323/2002 Sb.)

Veřejnými rozpočty územní úrovně se pro účely rozpočtové skladby rozumějí rozpočty a ostatní peněžní fondy obcí, krajů, regionálních rad a dobrovolných svazků obcí.

Veřejnými rozpočty ústřední úrovně se pro účely rozpočtové skladby rozumějí státní rozpočet (všeobecná pokladní správa, ministerstva=resorty), Národní fond a ostatní peněžní fondy organizačních složek státu, správců kapitol, Pozemkového fondu a zdravotních pojišťoven.

Veřejnými rozpočty se rozumějí veřejné rozpočty ústřední úrovně a veřejné rozpočty územní úrovně.    

Ústřední a místní vládní instituce najdeme nadefinované v novele vyhlášky č. 410/2009 Sb. s účinností od 1. 1. 2012. Potřebujeme je znát pro určení pohledávkového nebo závazkového účtu.

Ústřední vládní instituce obsahují instituce ústředních rozpočtů dle RS a navíc všechny jimi přímo zřizované příspěvkové organizace. Pohledávkový účet 346, závazkový 347!

Místní vládní instituce obsahují instituce územních rozpočtů dle RS a navíc všechny jimi zřizované příspěvkové organizace dle zákona č. 250/2000 Sb.  Pohledávkový účet 348, závazkový účet 349!.

Pro organizace mimo vládní instituce je od roku 2012 určen účet 345 Závazky k osobám mimo vládní instituce v případě transferů – dotací, grantů, darů, příspěvků (již ne obecný účet 378, ale 345). Pro jiné daně a poplatky bude od roku 2012 určen účet 344 – původně to byl účet 345).   

DSO provozuje jako svou hospodářskou činnost skládku komunálního odpadu, pro tuto činnost má zřízen zvláštní účet. zisk z hospodářské činnosti financuje rozpočet DSO v minulých letech jsem účtovala 931/932 převod zisku do rozpočtu 932/241 231/217 pol.4131 V letošním roce účtuji 431/432 262/241 převod finančních prostředků z hospodářské činnosti do rozpočtu 231/262 pol.4131 Jsem trochu nervozní, že se neprojeví úbytek finančních prostředků na 432, vypovídá to o skutečnosti?

Účtujete zcela správně, vše je vykázáno jak má být, opravdu se celkem za účetní jednotku o úbytek finančních prostředků nejedná, jen o jejich převod mezi účty. Nic jiného neúčtujte.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak správně předepsat investiční fa. v rámci přenesené působnosti. 042 11 610 ZD 321 ZD ? DAŇ 343 25 610 DAŇ Nevím jaký účet místo ? / 518? /

Máte zároveň nárok na odpočet?

pak 042 MD ZD 640, 343 MD  DPH nárok 640 / 231 D ZD povinnost z přenesené DPH 610 a 343 D povinnost z přenesené DPH 610, koukala jsem, že některé SW (Gordig) nedávají 610 k 321, ale k pomocnému účtu 734 a vyrovnávají přes 734.xx bez kódu.

Pokud není nárok na odpočet, tak základ daně i DPH půjde na 042.

Prosím o radu, kdy použít účet 321 a kdy použít účet 378. 1. Bankovní poplatky 518/321 ? 2. Příspěvek na dopravní obslužnost placený přímo dopravnímu podniku na základě smlouvy, ve které jsou rozepsané měsíční úhrady na celý rok - 518/321 ? 3. Platba charitě za sociální službu v DPS na základě celoroční smlouvy 572/378? 4. Pojistné - povinné pojištění odpovědnosti zaměstnavatele i ostatní pojištění - např. majetku obce - přes účet 378? 5. Televizní a rozhlasové poplatky, placené na základě několik let starého oznámení o výši poplatků - 518/321? Začala jsem účtovat leden, a zamotala jsem se do toho až po uši :).

Já mám na to takové zjednodušené pravidlo, když je to faktura přijatá a zapsaná do Knihy došlých faktur, tak volím 321. V ostatních případech se rozhoduji mezi dalšími závazkovými účty, zpravidla dojde na 378.

Tedy body 2-5 by mi asi také spadly do 378, bankovní poplatky nevedeme přes závazky, ty lze účtovat přímo 518/231 (vy se o nich dovíte až ve chvili úhrady, dopředu výši neumíte odhadnout).

1.Musí už letos zastupitelstvo schvalovat účetní uzávěrku roku 2011? Jestli ano, prosím o radu, jak toto schválení formulovat v usnesení ... 2. Zůstává účet 609 při přeúčtování daní z FÚ nezměněn (odnětí půdy) ?

1. Novela zákona o účetnictví nestihla vyjít, vyjde až v roce 2012, tedy to vypadá, že za rok 2011 ještě nebude muset zastupitelstvo schvalovat účetní závěrku. Není uveden způsob - s výhradou, bez výhrad, tedy asi nakonec půjde o schválení jen formou schvaluje, neschvaluje. Jsem moc zvědavá, co uděláme s tím, když řeknou, že neschvalují, to zatím není vůbec dořešeno. Takže zatím nejste vůbec povinni nějak řešit.

2. To je dobrý dotaz. Jen pro upřesnění, nepřevádí podíl odvodu za odnětí ze zem. půdního fondu celní úřad? Nechte zatím 609, pokud spadne příjem do konsolidovaných "daňových příjmů", pak by musela být změna na 688, ale nemám to zatím kde zjistit. 688 bychom museli volit ve chvíli, kdy celní úřad zaúčtuje příjem na 638 a přeposlání na 588 - to musí sdělit oni. Tak zatím neřešte.

Nájemce mi přišel 3. ledna zaplatit dluh ve výši 12.000,- Kč na zálohách na služby za loňský rok. K 31.12. mám na účtu 324 pouze opravdu přijaté zálohy na služby.Neměla bych ještě nějakým předpisem zaúčtovat tyto nezaplacené zálohy? Potřebovala bych tuto částku zahrnout do vyúčtování r. 2010, které budeme dělat v březnu.

Správně potřebujeme na 324 jen skutečně uhrazené zálohy. Naopak, pokud jsou předepisovány 311/324 tak je potřeba -311/-324 upravit na jen skutečně přijaté zálohy.

Na toto pozor, mně se to stalo přímo v praxi - že obec měla předepsané zálohy 311/324. Pak měla předpis pohledávek za nájemníky z došlých faktur: např. 377. Udělala vyúčtování 324/377. A stalo se to, že neplatiči, kteří dlužili na zálohách, dostali přeplatky tepla - vlastně dlužili na zálohách a ještě dostali peníze navíc! Byla to pro obec docela finanční katastrofa. Je potřeba dát pozor na to, aby se při vyúčtování dostaly do zápočtu opravdu jen skutečně uhrazené zálohy!  

Kdo je partnerem u účtu 231 v UZ. Bylo nám sděleno, že se tam vždy uvádí IČ banky. Což mi připadá nelogické,ale bylo by to jednoduché. A co příjmy v pokladně. Ty se účtují přes účet 231, ale neprochází výpisem z banky.

U účtu 231 je partnerem aktiva vždy IČ banky. U proúčtování pokladny přes 231 , kdy se použije plusem výdajová položka a minusem 5182 (nebo u příjmů obráceně) je potřeba, aby se partner neuváděl. V případě, že program požaduje, tak je třeba změnit nastavení, aby při proúčtování pokladny, kdy nedochází k fyzickým převodům peněz nebylo vyžadováno členění PAP , dtto i v případě, kdy se musí provést proúčtování přes 231 (např. zápočet k dotaci pro vyjádření nástroje a zdroje), ale  nedošlo k fyzickým převodům.

Mám dotaz, jak účtovat o půjče ze soc. fondu - její poskytnutí a pak splátky, zejména ve vztahu k účtu 419. Právě o tento rozdíl nesouhlasí v rozvaze účet 419.

A tak to má být. 236+335=419 zjednodušená rovnice na okruh fondu. Zde jde o to, že půjčka znamená návratnost, tedy se nesnižuje fond, jen se vydají peníze, které se časem vrátí. Tedy půjčka ze SF zaměstanci jen 335 MD / 236 6171 5660 D a splátka 231 2460 MD / 335 D, o 419 se neúčtuje.

Jsme město, měsíční plátci DPH z ekonomické činnosti. Opravujeme základní školu (škola není plátce DPH). Faktura za opravu školy je vystaveno na město. Bude faktura za opravu bez DPH, tedy přenesená daňová povinnost?

Vy školu pro ekonomickou činnost osvobozenou neprovozujete, pro vás by to měl být výdaj veřejné správy, tedy zde dle stanoviska GŘ by přenesená povinnost být neměla, a doklad by měl být včetně DPH v normálním režimu.

Chtěla jsem se zeptat, když je účet 454 pro obce od 1.1.2012 zrušen, mám použít namísto tohoto účtu účet 459? Mám také na účet 459 zavést k 1.1.2012 zůstatek účtu 454 k 31.12.2011?

Ano, použijte účet 459 a zůstatek 454 na 459 zápisem 459 D, 454 minus D udělejte až do roku 2012 - k 1.1.2012, ne do roku 2011.

Provozní objekt ČOV z hlediska kategorizace, je to prosím stavba 22.23.21 nebo 22.12.32 - VI. skupina nebo budova 12.51.13 - VII. skupina? Naše ČOV je bokem zahloubená do svažitého terénu, má tři patra nádrží nad sebou včetně dalšího zařízení a provozních souborů. V úrovni příjezdové silnice je vidět jen oplocený trávník a budka výtahu.

ČOV se může rozdělit na stavbu a plášť. Do budovy se dávají jakoby obvodové zdi, základy, střecha, ostatní části ČOV - nádrže, jímky do staveb. To, co popisujete by spíše patřilo do stavby (nádrže, budka...).

Prosím o radu, jak zaúčtovat chybné účtování v roce 2010. Byla účtována fa za rekonstrukci na účet 042, ale při provádění inventur za rok 2011 mně bylo sděleno,že se nejedná o investici, ale o opravu. Můžu použít účet 406? Jedná se o významnou položku.

Když to bylo zaúčtováno v roce 2010, tak správná oprava  v roce 2011 je přes účet 511 MD / -042 MD. §69 vyhlášky 410/2009 Sb. - na náklady, kterých se týká. 406 využíváme pro náklady do roku 2009. Od 2012 se bude využívat pro  opravy nad 260 tis. Kč nebo 0,3% hodnoty aktiv netto za minulé období účet 408, pod tuto hodnotu na účet nákladů, kterého se týká.

Dobrý den, - v r. 2010 jsem zavedla na účet 403 dotace do r. 2000, které jsem vyhledala v počítači + dotace do r. 1990 odhadem (byly to velké částky na hl. kanalizaci, výstavbu ZŠ a sociálních bytů – byly to údajně 100 % dotace, informace byla nepřesná). Nyní, když mám přiřadit dotace ke konkrétnímu majetku kvůli odpisům, tak si nevím rady, protože některá odhadnutá dotace převyšuje PC – potřebuji tuto minulou chybu opravit. Je možné opravit účet 403 jen na stav dotací, které mám k dohledání od r. 2000 až dosud a o ty starší účet 403 snížit? Jak bych to popřípadě měla odúčtovat? - Na obecních pozemcích máme sakrální stavby ( křížky) , které nevedeme v majetku. Bude na nich provedena oprava, je podaná žádost o dotaci na MMR. V případě, že dotaci obdržíme a opravy se budou realizovat, jak se o tomto bude účtovat ?

Doporučila bych vám určitě 403 vázat na dotace dohledané, protože v CUS 702 bylo možné na 403 převést jen dotace s průkazným záznamem. Co není nějak doloženo, tak raději vraťte zápisem 403/401.

Pokud jsou na vašem pozemku, tak je možné na základě nějakého nabývacího titulu (myslím, že by se mohlo jednat o nějaké souhlasné prohlášení - nemovitá stavba, případně zveřejnit jako majetek nalezený a po půl roce přejde do vlastnictví obce - drobná architektura) zavést do vašeho majetku v ocenění 1 Kč na účet 032 (032/401). Pokud  se jedná o "větší" stavbu, tak i  na účet 021 ( i zde lze v ocenění 1 Kč ve smyslu církevní stavby). Je opravdu správné evidovat opravy jen k majetku, který vlastníte - pak 511/321, 321/231 3326 5171 D. V případech oprav majetku, který nevlastníte, se spíše jedná o formu veřejné podpory - např. 572,549 (pol. 52xx, 5192...).