Dotazy

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat peněžní dar obecního úřadu při vítání občánků do života a jestli musí být schváleno ZO.

Dar do 20 tis. Kč schvaluje rada, kde není rada, tak starosta (Zákon o obcích §85, písm. b). Zaúčtování peněžních darů je od roku 2011: 572 MD / 231 3392 5492 D.

Firma Gordic nemá v metodice na rok 2012 účet 454 Závazky z pronájmu. Do roku 2011 jsem ho používala na kauce. Je místo něho nějaký jiný?

Je již zrušen (účet byl obsahově určen pro tzv. komplexní pronájmy ve vztahu k daním z příjmů) , pro kauce je určen účet 325. Lze pro dlouhodobé kauce zvolit účet 459.

Dělá nám problém inventura a účtování na účtu 401 v rámci kraje. Do tohoto účtu se k 1.1.2010 překlopily zůstatky následujících účtů: 901,902,933,964,965. Takže co s etýče překlopených zůsttaků účtů 902,933,964,965, tak s těma se již nikdy hýbat nebude - zůstanou na věky věků, je to tak? Další účtování po 1.1.2010 na tomto účtu bude spojené již jen výhradně s pohybem majetku - tzn. při pořizování majetku darováním, respektive při ocenění reprodukční pořizovací cenou, při přebírání majetku od vlastní příspěvkové organizace, při předání majetku do správy příspěvkové organizaci. Je tomu tak?

Víceméně ano. Počáteční stav lze zinventovat jen na základě č. dokladu k převodovému můstku, pak lze již jen provést dokladovou inventuru těch dokladů, které měly vliv na MD a na D. Kromě uvedeného účtování na 401 také občas půjde vyrovnání 403 a může někdy i fungovat jen jako vyrovnávací účet rozvahy, časem bude mít podobu "splachovacícho účtu". Včera jsem psala na MF jeden příklad, kdy bude potřeba 401 také použít:

Problém z praxe:

Zateplení školy 10 mil. , přiznaná dotace 8 mil. Kč, po dokončení předám škole – 401,403/021. PO škola nabere  021/401,403.

Nakonec bude přiznáno jen 7 mil. Kč. Obec má na pohledávce po vypořádání: 346 8 mil. Kč. / na  388 MD také  8 mil. Kč.

Musí snížit pohledávku i 1 mil. minus 346 MD/ 388 D ve výši 8 mil. (musí, aby dohadu vyrovnala – kam se zaúčtuje rozdíl? – já navrhuji 401 a sdělit PO ať si upraví 403/401 – je však určitě potřeba ošetřit předpisem).

Myslím si, že se v praxi objeví více případů, kdy budeme muset 401 využít.

Potřebuji se prosím zeptat na účtování o investičním transferu při prodeji (směně) pozemku. Je uzavřená směnná smlouva, na základě které se odúčtovává (směňuje ) pozemek, který byl pořízen z investičního transferu. Provádí se odúčtování investičního transferu do výnosů, tj. tímto způsobem - MD 403 D 672?

Z hlediska logiky musí jít proti nákladovému účtu výnos, s vyřazením majetku je potřeba vyřadit i 403 k majetku, tedy nezbývá než zápis 403/672. V návrhu CUS k dlouhodobému majetku je již jasně navrženo, že se vyřazuje 403/672 při vyřazení majetku, tedy bych určitě takto postupovala. Budu k tomu psát metodiku, jinak se letos s vyřazením majetku a s rozpouštěním dotací nehneme, když CUS na dlouhodobý majetek nevyšel. Zatím je hlavní argumentace souladu na zákon o účetnictví - náklady a výnosy ve věcné a časové souvislosti.

Chtěla bych se zaptat jak se zaúčtuje založení bankovního účtu - převodem peněz z pokladny

262 MD / 261 D, 231 4134 MD / 262 D. Při zúčtování pokladny: 231 minus 5182 a 6330 5345 D.

Dobrý den, asi jsem svůj dotaz poslala minulý týden špatně, proto jej posílám znovu. 1.Kam zařadit vodovodní čerpadla? 2.Kam zařadit kladinovou překážku,kombinace dřeva a železa, kterou používají naši hasiči ke cvičení ? 3.Kam zařadit- název akce- Rekonstrukce čerpací stanice vodovodu, elektročást a telemetrie.Byla provedena rekonstrukce elektročásti stávající čerp.stanice,doplněno o telemetrii s radiovým přenosem Jedná se o laicky řečeno propojení naší čerpací stanice vodovodu s SmVAK Ostrava a obecním úřadem, kdy je možno přes počítače sledovat např. výši hladiny v čerpací stanici, odběr vody v určitou dobu aj. Celá akce je za 614000 Kč.

1. Podívejte se na 28.13. xx - který typ čerpadla je vhodný (ÚOS IV)

2. Zbývá jen 32.99.59 ( vhodnější 32.30.14 bylo ze strany MF omylem vypuštěno a nic jiného vhodného není).

3. Nelíbí se mi název majetku "rekonstrukce" - rekonstrukce není majetek, to je druh TZ. Nejsem si jistá, zda máte jako TZ stavby vedené pod vlastním Inv. č. nebo jako technologii na 022. Pokud na 022 - tak (nemám na to však dostatečnou technickou odbornost) - 26.51.12 - ÚOS II.

Nevím zda mám zaúčtovat ještě do r.2011 předpoklad neinv. dotace ze SFŽP na revitalizaci zeleně. Část nákladů na tuto akci bylo již v r.2009 a v r.2011, ale peníze jsme dosud nedostali. Dle rozhodnutí to má být 75%, což činí asi 650 tis., tak nevím jestli zaúčtovat 388/672 nebo raději nic?

Ve výši čerpání nákladů 2011 krát podíl dotace (0,75) musíte do 31.12.2011 zaúčtovat 388/672, jinak by to byla chyba. Takže raději zaúčtujte (jen ty náklady 2011).

Ráda bych věděla, zda mám správně zařazení majetku do odpisových skupin: 1) 022: Bezdrátový rozhlas cena 293 101Kč Účetní odpisová skupina III. Multikara 70 000Kč, Zametací vůz 80 000Kč, Tatra 500 000Kč, Traktor 80 000kč, Traktor 90 800Kč Účetní odpisová skupina IV. 2) 019: Studie kanalizace 71 400Kč, Územní plán obce 672 761Kč prosím poraďte zařazení. 3) 021: Budova OÚ 471 901Kč 12.20.12 Budovy veřejné správy Budova-Hasičárna 38 675Kč 12.74.11 Budovy nebytové ostatní Čekárna kovová 35 000Kč, 40 000Kč Účetní odpisová skupina IV. Autobusové nástupiště 98 469Kč prosím poraďte zařazení. Místní komunikace 42 722Kč 21.12.11 Komunikace v obcích Stanoviště kontejnerů 112 717Kč 21.12.23 Parkoviště a plochy charakteru pozemních místních komunikacích Skladový kontejner 22 000Kč Účetní odpisová skupina IV. Spodní kanalizace 21 902Kč Závlahové potrubí 192 000Kč 22.23.11 Vedení kanalizace místní trubní Středová hráz rybníka 1 413Kč 21.52.21 Hráze, jezy a stupně na tocích Studny: 17 386Kč, 6 232Kč, 56 215kč 22.22.52. Studny j.n. a jímání vody Veřejné osvětlení 100 606Kč, 180 00Kč 22.24.19 Vedení a rozvody místní nadzemní j.n. Vodovodní řád 2 413 157Kč, 1 729 189Kč 22.12.11 Řady vodovodních přívodní a zásobovací

Ve chvíli, kdy si zvolíte rovnoměrný odpis, tak je informace od zařazení do ÚOS trochu nadbytečná, spíš si ji dáváme jen pro kontrolu, abychom našli kategorizaci. Takže Vám vepíšu č. kódu, a odsouhlasení skupiny ve smyslu doby životnosti a jen tam, kde mám připomínky, tedy ostatní souhlas.

022:
Bezdrátový rozhlas cena 293 101Kč
Účetní odpisová skupina III. - ÚOS II (8 let)

019 - Územní plán na 20 let, tedy žádná nabízená skupina dle přílohy č. III, ale vlastní začlenění, studie kanalizace by měla jít na 042  ke kanalizaci , nebo vyřadit jako provozní výdaj, nejedná se o dlouhodobý nehmotný majetek.

Čekárna kovová 35 000Kč, 40 000Kč
Účetní odpisová skupina IV. - 25.11.10 - VI - Montované stavby z kovů

Autobusové nástupiště 98 469Kč
124113/VII - pokud zatřešené, jinak lze také 21.12.23 (VI)

Skladový kontejner 22 000Kč
Účetní  odpisová skupina IV. - z kovu 25.29.11 - IV, z plastu ;22.23.13 - ÚOS II

Veřejné osvětlení 100 606Kč, 180 00Kč
22.24.19 Vedení a rozvody místní nadzemní j.n. - zde je správněji 21.11.92 ÚOS IV

V převodovém můstku jsem pohledávky z POP a psů účtovala 315/401-965.Můžete mi poradit, jak zaúčtovat v roce 2011 přišlou pohledávku a jak se bude účet 401-965 rozpouštět?Lze starší pohledávky vyřadit do podrozvahy?

401.965 se rozpouštět nebude, to už tak zůstane na věky. Příjem (úhrada) pohledávky je jen 231 + RS MD / 315 D. Vyřazení pohledávky 557 MD / 315 D (náklad vzniká k datu vyřazení).  Případné zařazení odepsané pohledávky do podrozvahy 911/999. Nic jiného se neúčtuje, na 401.965 klidně můžete zapomenout :o).

1. Dle JPÚ pro stavbu silnice SÚS byly 3 naše lesní pozemky (různá cena za m2) zmenšeny o pár stovek m2. Z toho vznikl nový pozemek. Původní pozemky zmenším o m2 a cena bude taky nižší nebo zůstává? Nový pozemek bude oceněn podle oceň. vyhlášky 3/2008 Sb.? 2. Kategorizace ZTV-z toho plynovod prodán VČP,vodovod svěřen do správy DSO. Ve zbývající ceně jsou: komunikace, stezka pro chodce, veř.osvětlení, kanalizace a ost. náklady (st.dozor, GP,poplatky,úrok úvěr, ...).Z fa dodavatele vyčtu kolik která část stála. Mám do majetku rozdělit samostatně a poměrem rozdělit i ost.pořiz.náklady? Nebo je kategorizace pro ZTV? Nemohu najít.

1. Cena zůstává - k přecenění nedochází, jen se sníží výměra. Nový pozemek se ocení RPC, lze vycházet z vyhlášky č. 3/2008 Sb.

2. Určitě je vhodné rozdělit samostatně, všeobecná kategorizace pro ZTV není a není to ani správné, vedlejší pořizovací náklady rozdělte rozvrhem. Majetek musí být "jednoznačně identifikován".

Dobrý den,s kolegyní se rozcházíme v účtování. Jsem ze všeho jelen.Takže prosím o správné účtování: máme budovu kulturního domu /021, kat.12.20.12/ v hodnotě 1 892 000Kč,protože se obce slučovaly,dokumenty se ztratily,takže dle kvalif.odhadu mohl být zařazen do užívání od r.1962,doba odepisování by měla být 80let. Jaké bude správné účtování odpisů a oprávek?

K 31.12.2011 budou tedy oprávky ve výši : (2011-1962) = 49/80. Lze spočítat jako 1892 tis. /80*49. Zápis 406/081 (případně ještě poměr na měsíce, pokud bylo zařazeno v průběhu roku. Pak každý rok odpis zápisem 551/082 ve výši 1892tis. / 80 a to po dobu 31 let.

V roce 2009 jsme evidovali na kraji pohledávku (pokuta za dopravní přestupek) - účtování 315/215 (zkráceně) ve výši 10 000,-Kč. K 31.12.2009 se hospodářský výsledek vytvářel více méně porovnáním příjmů a výdajů. Účet 215 se k 31.12.009 transformoval přes účet 965 do účtu 401 v rámci účetní reformy. V roce 2011 došlo k rozhodnutí o snížení pokuty ve výši 3 000,-Kč - jak toto snížení proúčtovat? Klasicky proti snížení výnosů (účet 609)? Nebo se má ponížit účet 401?

S ohledem na nevýznamnost částky lze snížit na 642 (pokuta). Významná částka by šla na 406 - změna metody.

Obec měla PD do 60 tis. Kč zaúčtovanou na účtu 018, chtěla bych jí převést k jednotlivým stavbám. Jakým způsobem převod zaúčtovat? 078MD/018D a dále?

To je docela nepříjemné. Díky zařazení do DDNM se již jednou dostalo do nákladů. Správně však opravdu na 018 být nemá a patří PD do hodnoty stavby, tedy lze asi jen takto: 078/018 a 042 (021)/408. Určitě je potřeba vyřadit z 078/018. Pokud se jednalo jen o nějaké počáteční diskusní studie, zaměry apod., tak lze považovat za výdaj , který souvisel s budoucím majetkem potenciálně (tedy ještě ne výdaj související s pořízením), a tedy výdaj provozní - pak by stačilo jen vyřadit a již nenavyšovat vstupní ocenění majetku. Prováděcí dokumentaci ke stavbě - pro územní rozhodnutí, pro stavební povolení byste však do hodnoty majetku měla připočítat.

Dobrý den, zabývám se stále veřejným osvětlením. Zprvu jsem měla zařazené veřejné osvětlení na stavbách, teď mě ale stále hlodá myšlenka, že by to mělo být na SMV. Světla jsou totiž na sloupech ČEZ. To znamená, že my vlastníme pouze kabely a světla, takto je to i na fakturách. Když si vemu ale celkovou cenu veřejného osvětlení, vydělím počtem světel, tak mi cena výjde na 14 tisíc. To je další problém. SMV to může být, když jedna položka souboru převyšuje 40 000,- Kč. Na 028 mi to ale příjde blbost.Kampak byste to dala vy?

Nechala bych na stavbách, kabelové rozvody jsou také stavba. Převodem na 028 nebo soubor vznikne v majetku nepořádek, neuhlídáte zásahy atd. Udělejte si stavby po silnicích nebo po parcelách, nebo částech obce - a veďte v režimu staveb a případného TZ. To je můj názor.

Obracím se na Vás s dotazem ohledně inventarizace nulových zůstatků účtů používaných v proběhu účetního období.

Považuji za zcela zbytečné dělat inventurní soupis na nulový majetek, když nic není, tak proč to sepisovat? Pokud schválím inventarizaci majetku v inventarizační zprávě, tak tím zároveň schvaluji, že na jiných účtech majetek není, tedy tím je provedena i inventarizace nulových účtů. V jednom z předešlých dotazů na podobné téma jsem uvedla, že pro jistotu, aby byli všichni spokojení bych  možná do inventarizační zprávy doplnila text:  Fyzickou a dokladovou inventurou nebyl zjištěn obsah jiných účtů aktiv a pasiv, než které jsou v rekapitulaci uvedeny.