Dotazy

Kvůli odpisům jsme dávali dohromady účet 403 a konečně předali informaci svým příspěvkovým organizacím, jaká výše majetku ve správě byla pořízena z dotace. U nás jsme snížili 403 a zvýšili 401, protože to bylo na začátku na 403 zaúčtováno jen podle skutečné výše dotací a nebylo vysledované, co již bylo předáno resp.nebyl u všeho dohledán skutečný majetek na kartách. Jenže když má PO ve správě majetek z 95% z dotace již 10 let ho odepisuje a roční odpis činí 2 milióny, dostane se na účtu 401 do mínusu. Což nesmí. Dala jsem jim pokyn, aby dopočetli z již provedených odpisů poměrnou výši dotace a o tuto snížili účet 403. Účet sice neexistoval, ale nikoho jaksi nenapadlo, že PO odpisují a tudíž by tu 403 už nikdy nerozpustili. Navrhla jsem, aby 403 navedli proti účtu 401 jen v aktuální výši. Napadlo mě použití účtu 406, aby to bylo vidět, ale nějak nevím jak. Konsolidace stejně nefunguje.

To, že se převodem na 403 dostane PO do minusu s 401 je docela běžné, je to přesun na zdrojích, na 401 do minusu se PO i jiná vybr.účet. jedn.  dostat klidně může. Ve výši odepsanosti majetku by zase měla 403 na účet 401 vrátit - zápis obrácený 403/401. Na 403 by PO měla zůstat hodnota podílu dotace ke vstupní ceně přepočtena : podíl x zůstatková cena.  

Ve schváleném rozpočtu jsme měli ve výdajích na Dílnu kvality cca 3 725tis. Dle rozpisů SR se celá částka rozpočítala do rozpočtu dle smlouvy o dotaci (85% a 15%) a označila NZ. V roce 2011 došlo k celkovým výdajům jen ve výši 1 852tis. Rozpočet s NZ je teda vyšší, než skutečně čerpané náklady a jde nám o to, zda to může být, a nebo raději označit NZ jen ty realizované výdaje.

Dle metodického pokynu MF vyžadují N, Z co nejpřesněji v rozpočtu v dubnu a v sprnu. Rozpočet může být vyšší než realizované výdaje. Upřímně - budete však vypadat dokonaleji, když opravíte, neopravené by vám však nikdo vyčíst neměl. Vyhláška o RS N a Z vůbec neřeší, metodický pokyn není závazný právní předpis, vyhláška 449/2009 řeší jen výkaz, ne rozpočtové povinnosti.

Chceme letos poskytnout dotaci fotbalistům cca ve výši 40 tis. Kč s tím, že nám ji vyúčtují k 30.11.2012. Jakou smlouvu s nimi uzavřít ??? Máte prosím vzor ??? A jak potom zaúčtovat ???

Jeslti máte objednanou knížku RS, tak vzory nějakých smluv na dotaci jsou v přiloženém CD, vlastně i v dokumentech ke stažení: Smlouva o poskytnutí příspěvku

Jak účtovat kopíruji z přechozího obdobného dotazu:

Dotace se poskytuje na základě schválení příslušného orgánu, nad 50 tis. zastupitelstvo. Je vhodné schválit přímo účelovou smlouvu, se všemi náležitostmi, doporučuji vyúčtování do listopadu 2012, abyste stihli proúčtovat zálohu (jinak byste museli dělat dohadu). Ve chvíli, kdy dáváte dotaci a chcete vyúčtování, tak se považuje za zálohu. Poskytnutí tedy 373 MD / 231 3419 položku dle právní formy fotbalistů - asi občanské sdružení  5222, pokud dotace na provoz, pokud na pořízení dlouhodobého majetku, tak položka 6322, účet 373 je stejný jak pro dotaci investiční, tak neinvestiční  (účet 572 při konečném vypořádání také). Do podrozvahy nic, když je poskytnuta celá záloha. Až dají vyúčtování dotace, tak 572 MD / 345 D (od 2012 se používá 345, ne 378 jako dosud) a   345/373 zúčtování zálohy. 231/373 případná vratka, 345/231 případný doplatek. U vratky i doplatku použijte stejnou RS, je to v jednom roce - tak kompenzačně.

Teď ale koukám, že jde pořád o stejný dotaz - co je na účtování nejasného?

Ocenila jsem reálnou hodnotou pozemek určený k prodeji. Tím se zvýsila hodnota účtu 031. Ptám se, zda mám navýšit také cenu na kartě pozemku, jinak budu mít v invetuře rozdíl mezi účtem 031 sestavou pozemků. Ještě se chci zeptat proti čemu se účtuje rozpočtová položka 5341 - převod hospodářské činnosti.

Převod hospodářské činnosti přes účet 262, není to nic jiného než převody mezi vašimi účty.

Ohledně pozemku určenému k prodeji -lze změnit i na kartě. S kolegyněmi  na školeních jsme o tom diskutovaly a líbila se mi varianta - že na kartě majetku nechám v původní ceně, na přecenění 031/407 si povedu analytiku 031.xx (nebo třeba orj, org) - a při invetuře udělám na oceňovací rozdíly inventuru dokladovou - tedy vyjedu registr majetku 031  a sestavy s 031.xx +org - změny ocenění RH , což v součtu již 031 dá.

Nezlobte se, ale mám ještě jeden dotaz: 1.Zařazení bezdrátového místního rozhlasu, kdy ústředna je na obci a každý domek má přijímací rádio. Našla jsem jen kategorizaci II 263011, je to správně?

Ano, je to dobře, resp. nic lepšího jsem nenašla.

Prosím o vzor účtování prodeje dlouhodobého hmotného majtku v r. 2012 (odepisovaného).

Udělám, zařídím, dobrý nápad.

Ale alespoň narychlo:

na 553,543,551,547 jde vždy hodnota zůstatkové ceny (pořizovací minus oprávky). Princip je, že přes 5xx dorovnám oprávky do výše ocenění a pak jen protočím oprávky MD/ majetek D.

Vyřazení prodejem: 553/08x, a 08x/02x

likvidací: 551/08x, a 08x/02x

manko a škoda: 547/08x, a 08x/02x

dar mimo vybrané účetní jednotky: 553/08x, a 08x/02x

převod mezi vybranými účetními jednotkami nejde přes náklady (CUS 6.3.3.) -

08x MD, případně 403 MD, zbytek 401 MD / 02x.

DDHM vždy vyřazuji 088/028. Lehké, že ano?

Provedla jsem dooprávkování majetku na účtech 019 až 022 (na jiných účtech majetek nemáme)a v účetnictví jsem je zaúčtovala na účty 406 MD a 079,081,082 D, (v případě dotace 403/401). Nevím však,jestli si jsem dobře pochopila výklad ale myslím si, že by zároveň mělo dojít ke snížení majetku o dopočítané oprávky na účtech 019,021,022 a proti tomu účet 553,nebo 401 prosím o radu.

Majetek se snižuje výkazově pomocí zobrazení účtu oprávek v sloupci korekce. Původní, historická, vstupní , prostě evidovaná hodnota majetku na účtu 019,021,022 zůstává, ta se odpisováním nemění. Vy pak vykážete majetek ve výkazu rozvaha v této vypovídací schopnosti: ve sloupci bruto  - je ocenění majetku, ve sloupci korekce snížení ocenění vlivem opotřebení, ve sloupci netto ocenění majetku k datu. Takže určitě nic dalšího neúčtovat.

Až budete chít majetek vyřadit, např. prodejem:

Příklad: na 021 stavba má hodnotu 100, na 081 oprávky (dooprávkování + odpisy) bude např. 80. Budovu prodáte a zúčtujete  ve výši zůstatkové ceny 20 : 553 MD / 081 D.  Tím se bude hodnota oprávek rovnat hodnotě budovy na 021 a majetek vyřadím 081/021.

Mohla byste mi, prosím, zaslat účtování v tomto systému. Jedná se mi o účtování přijaté faktury bez DPH / uplatňuji si odpočet/ kód 41-43. Rozpočet jednotlivé akce mám pod samostatnou organizací a nyní / pro srozumitelnost podkladu pro zastupitelstvo/ mám v rozpočtu cenu bez DPH, neboť tuto výši budu opravdu platit. Dočetla jsem se, že na pol. 5171, 6121 budu mít celkovou výši vč. DPH.Je možné tuto celkovou výši nějak korigovat / pol. 5362 minusem/ pod konkrétním číslem organizace? Tím by se mi přesně ukázaly skutečně uhrazené prostředky ve vztahu k rozpočtované výši. Jinak děkuji za články k výsledku hospodaření - to opravdu vypovídá o všem.

Je možné více variant - je popsáno v dokumentu ke staženi:

2012 Zprávy MFČR - DPH přenesená povinnost

Když máte takto rozpočet - a svou logiku to opravdu má, tak by to šlo spíše tak, že byste DPH z přenesené působnosti dávala na org (zbytkový, ostatní) , kde bude i DPH - tam by bylo např. 5171 D a 5362 minus D.  Víceméně tedy bez rozpočtu. Ještě zkuste prokoumat - možná bychom dokázali o tomto přes RS neúčtovat vůbec - protože vlastně k žádnému převodu nedochází - ale nevím, zda se nedostaneme trochu do rozporu s některými ustanoveními RS, na druhou stranu se tím zase dostaneme do souladu s jinými ustanoveními RS :o), což také vypovídá o všem :o) ( To účetnictví je opravdu rozvrácené, nevím jestli se ještě podaří nějak zlepšit, zatím je to horší a horší, no hlavně ať nám slouží zdraví. ) 

Prosím o radu, jak zaúčtuji přijatou investiční dotaci. V říjnu 2011 jsme obdrželi od KÚ investiční dotaci ve výši 240 000,- na výstavbu chodníků a kolumbária na hřbitově, je to rozplánovaná akce na tři roky. Mám zaúčtováno: předpis dotace 348/374 příjem 231/348 vyúčtování v prosinci 2011 374/403. Mám ji zaúčtovánu správně? Stavba je vedena na 042 a bude po celé tři roky. Jak je to s rozpouštěním dotace do výnosů a s účtem 672, kdy na něj mám začít účtovat? To vše (+ odpisy) budu dělat až po zavedení na 021, nebo již v roce 2012?

Mělo být již v roce 2011 účtováno takto:

Smlouva s krajem na podrozvahu: 942/999 (doporučuji přes 942 alespoň protočit, aby nebylo kontrolou vytýkáno).

Příjem dotace 231 4222 MD / 374 D. Předpis dotace při vypořádání 348 /403 a zúčtování zálohy 374/348 - ve výsledku je to díky tomu, že bylo ve stejném roce vypořádáno na zůstatcích účtu stejné. Zde tedy opravy potřeba nejsou. Když je akce nedokončená, zůstane na 042, dotace zůstane na 403. Až se akce dokončí, tak 021/042 a pak se teprve začne odpisovat. Nedokončený majetek se neodpisuje a dotace se do doby dokončení nerozpouští do výnosů. Takže i 403 se začne rozpouštět do výnosů poprvé tehdy, kdy k majetku se zaúčtuje první odpis na účtu 551. Ten výnos 672 ze zápisu 403/672 je vždy proti 551 ( ze zápisu 551/08x).

V roce 2011 nám byla proplacena dotace ze SZIF. Dotace byla předepsána již v roce 2009 346 80/403 90 celá jako investiční. Dotace nám všek byla vyplacena nižší a část jako neinvestiční. Poonížení jsem zapsala mínusem 346 80/ 403 90 a část neinvestiční dotace jsem předepsala 346 81/408. Nevím zda je to takto správně.

Lze takto postupovat, zde lze i využít účet 406 ve smyslu změny metody, výnos minulých let, ale pokud nemáte letos s názvem účtu "chyby" problém politický, tak lze na 408 ponechat. Chyba to nebyla.

Připravila jsem si v loňském prosinci díky nepochopení vysvětlení krajské metodičky letošní problém. Odpisovali jsme ho podle rady udělené před osmi lety MD 551/D 349 a to bylo vše. Loni jsem se ptala na kraji, jestli máme odepisovat a jak. Paní v dobré víře mně napsala toto: "I v roce 2010 je možné odepisovat majetek v HČ. Účet 551 nikoliv oprávkami, jak je něžné u PO nebo podnikatelských subjektů proti účtu 349 s tím, že tato částka bude odvedena z účtu 241 na účet hlavní činnosti". A ještě poradila následující účtování: 551/349 349/241 231/649. Jenže já měla na 349 zůstatek odpisů za předcházející roky a na 649 jsem zaúčtovala jen odpis za rok 2010 a zbytek na 406 (šalamounsky jsem si z odpovědi paní metodičky vydedukovala že oprávky se mohou účtovat 551/406). Tedy jsem provedla zápis MD 349/ D 649,406. Díky tomu mám zkreslený odpis hmotného majetku, když se letošní dooprávkování účtuje MD 406/ D 081. Potřebuji tuhle chybu nějak opravit a chtěla jsem to učinit zápisem MD 406/ D 408, ale paní z KÚ mně to nedoporučila kvůli tomu, že účet 408 podléhá inventarizaci a že nikdo neví, jak bude v v budoucnu vypořádán. Dovedla byste mně poradit?

Ono se zas až tolik nestalo, proti 551 byl 649, tedy na VH bez vlivu. Dooprávkování můžete udělat  přes 406, také se nic neděje, jen jsem doporučovala, aby se u majetku, který se v HČ odpisoval, udělalo dooprávkování ve výši zúčtovaných odpisů k majetku ve VHČ. Vy jste vloni udělala zápis 349/406, teď uděláte dooprávkování 406/08x, což je de facto skutečnost - stav účtu 349 se tím změní na hodnotu dooprávkování. Kdyby na 349 byly všechny zaúčtované odpisy minulých let, tak je to vlastně ideální stav. Víte co - čo bolo, bolo. Teď uděláte dooprávkování jakoby odpisy ve VHČ nikdy nebyly. Zkusíte při zjištění  hodnoty jak dooprávkovat vyjít z hodnoty zúčtovaných odpisů k majetku ve VHČ minulých let. Takže určitě nedělat 406/408, ale nechat jak je a zúčtovat dooprávkování 406/08x.

(popsala jsem to tak, že popis sleduje tok mých myšlenek - není to žádný geniální výplod, tak doufám, že to pochopíte, když ne, tak si zavoláme)   

V prosinci 2010 jsme vyměřili platebním výměrem místní poplatek za videoterminály. Většina firem zaplatila a zároveň se proti těmto výměrům odvolala. Rozhodli jsme se, že pro případ, kdy budeme muset tyto poplatky vracet v dalším roce z výdajového účtu, zaúčtujeme dohadně 549/389. V roce 2011 Kraj výměry potvrdil, ale tyto společnosti předali vše soudu. Máme v roce 2011 dohadnou položku rozpustit a odkázat se na rozhodnutí Kraje nebo vyčkat na soudní rozhodnutí ?

Dle dokladů, co jsou k dipozici je to případ, že byste měli spíše udělat rezervu, pokud je odtok pravděpodobný, pokud je málo pravděpodobný, tak do podrozvahy na účet 984 (k 31.12.2011). Dohadu tedy zrušit -549/-389, rezerva by byla 555/441 při pravděpodobném vrácení poplatku.

Dobrý den, mám dotaz ohledně partnera P1 ve výkaze PAP, k účtu 797231 , je to IČO naší banky nebo IČO dodavatele z faktury?

Prosím k jakému účtu? Já účet 797231 neznám, to je nějaký kód od Gordicu?

Při úhradě např. dodavatelské faktury je u ZBÚ partnerem aktiva /pasiva IČ banky. Zde se partner transakce nevyplňuje, ten by byl u závazku (ale např. u 321 není kód partnera vyžadován).  Účetní zápis: 321/241 - k 321 partner vyžadován není, zde nic a k bance mi zbývá jen IČ partnera aktiva - tj. banky.

To je jeden z důvodů, proč dávám petici k PAP. Nechápu, proč když mám jeden účet u banky, kde je kód partnera aktivního účtu stejný po celý rok a při každém pohybu, mám při každém  pohybu zadávat IČ banky. K čemu to jako je? To by přeci stačilo vyplnit k obratům jednorázově.

Dobrý den,naše obce uzavřela darovací smlouvu v r.2011 na 15.000,-Kč. Dle čl.2 -účel smlouvy je oprava komunikace, s tím,že fy- dárce opravila komunikaci ve výši opravy 25.299,-Kč. Z této částky dává dárce obci 15.000,-Kč a 10.229,- uhradí obec zpět dárci. Prosím jak zaúčtovat když na straně příjmů nedošlo k peněžnímu plnění je na výdajích mám 10.299,-Kč.

To lze jedině zápočtem - závazek z opravy komunikace 511/321, pohledávka na finanční dar: 377/672. Zápočet ve výši 15 tis. Kč - 321/377, doplatek faktury - 321/231 2212 5171. Správně kromě darovací smlouvy je potřeba mít i doklad na plnění - na opravení komunikace - smlouvu, fa...

Dobrý den Na základě změn vyhlášky 410/2009 SB. účinné od 1.1.2012 jsem při kontrole účtů výkazů zisku a ztrát zjistila, že : výnosové daně položky B V 1.-6 by měly obce účtovat na účty 68* místo účtů 63*? DKP dříve účet 501 nyní 558 ? Poplatky bance účet 569 nyní 518 ? Dárkové balíčky pro důchodce dříve účet 543, lze tento účet použít i v roce 2012 ? Účet v rozvaze položka B II. Č.17 dříve účtováno na účet 346 a nyní na účet 348 ? Transfery s položkou 4112, 4111, 4121, 4116. Bude obec účtovat ještě něco na 346 nebo vše již na 348? Daň z převodu nemovitosti dříve 345 nyní 344 ?

Moc nerozumím, proč mi sem částečně opisujete aktualitu, co jsem včera dala na stránky?

Jinak jen co tam nemám - 543 - tam je slovo zejména, pro věcné dary lze nadále využít, pro finanční dary je od roku 2011 účet 572.

346 zůstal beze změny, jen upřesnění názvu, používat se bude stejně jako v roce 2011, z čeho jste vykoukala změnu?

Daň z převodu ano, na 344.

Mrkněte na tu aktualitu ze včerejška, je tam přehled, i když skoro stejný, co jste udělala Vy. Kvůli té 346 se ještě ozvěte, z čeho jste to vyčetla, aby nedošlo k nedorozumění.