Dotazy

Každý měsíc dáváme škole příspěvek 572 MD a 231 D. Na konci roku RM schválila, že PO vrátí 100000,- Kč z tohoto příspěvku. Mohu zaúčtovat 572 MD - a 348 MD + a současně dohadnou položku 388 a 672. nebo je to totální hloupost. Moc se omlouvám, ale už mi to vůbec nemyslí.

Když snížíte náklad, tak již neúčtovat dohadu na  výnos, to by opravdu bylo duplicitní. Stačí zápisem 348 mD / -572MD do období 2011.

moc Vás prosím o radu, co s tou naší skládkou ? Na jednom školení mně bylo doporučeno skládku vyřadit z majetku, protože je nyní v režimu rekultivace a tudíž nic neodepisovat. Minulý týden jsem byla na školení a tam jsem se ptala a bylo mi odpovězeno, že ji nemám vyřazovat, ale nastavit si dobu odpisování na hodně moc let (třeba 180). No ale podle standardu bych měla zvolit odpis výkonový, ale jak, když už je v režimu rekultivace ? Já už jsem z toho jelen, připadám si, že jsem v republice jediná, kdo řeší skládku. Prosím, poraďte mi, jsem už zoufalá, já to snad nedám dohromady Skládka odpadů je zařazena na účtu 021 v hodnotě cca 300 tis. Kč. Při stanovení způsobu odpisování (výkonový) bylo doporučeno z majetku stavbu vyřadit, protože životnost skládky je u konce a skládka přešla do tzv. „režimu rekultivace“. Rekultivace by měla být ukončena cca v roce

Rekultivace skládky je něco jiného než skládka - to jsou 2 rozdílné stavby.

Rekultivace skládky jako stavba vzniká až ve chvíli, kdy je již skládka naplněná, tedy k vyřazení.

Vhodné je rekultivaci skládky odpisovat co nejdéle, a případně stanovit i vysokou zbytkovou hodnotu (jedná se vlastně o travnatý terén, případně s nějakým odvětráváním, většinou k nákladům z opotřebení nedochází, jen minimálně, kdyby MF postupovalo v souladu s mezinárodními standardy, tak zařadí také jako oni do majetku neodpisovaného...)

Jen upozorńuji, že mi dotaz nepřišel celý.

Obec ve vlastní režii se souhlasem kraje rozšiřovala z důvodu větší přehlednosti vozovku. Účtovala jsem celý rok na účtu 042. V prosinci byl vystaven kolaudační souhlas,ale zjistila jsem, že vozovka není ve vlastnictví obce, nýbrž kraje. Obec vlastní pouze část zeleně, na kterém se rozšíření uskutečnilo. Nevím jak vyřadit z účtu 042.

Lze vést jako TZ cizího majetku (dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. se rovněž vede na účtu 021) - bylo provedeno se souhlasem vlastníka, rozšíření je změna parametrů, tedy TZ.  Pak by mělo na 042 zůstat a po dokončení zařadit na 021 a odpisovat od zařazení do užívání. Podívejte se do smlouvy nebo dohody s krajem, jak je dohodnuto vypořádání, kdyžtak ji pošlete naskenovanou, účetnictví bych pak nastavila na soulad na smlouvu - třeba je uvedeno, že po dokončení bezúplatně převedete nebo i nějaké jiné vypořádání.

Při inventuře na konci roku bylo zjištěno, že v evidenci na účtě 021 má obec dva obytné domky, které již obec dávno nevlastní. Jeden byl prodán asi před pěti lety a druhý byl zbourán. Nevím, jak se to mohlo stát, ale při předchozích inventurách si toho nikdo nevšiml. Jsem tu nová a bohužel si nevím rady jak tyto domky odúčtovat z účtu 021 pokud možno ještě ke konci roku 2011 a před dooprávkováním.

Dobrý den, jedna kolegyně mě upozornila na překlep - vyřazení má být 551 MD / 021 D (ne 401 D, což bylo původně - omluva za chybu)

Vyřaďte - pokud hodnoty jsou do 40 tis. Kč zápisem 551 MD / 021 D, pokud jsou hodnoty vyšší tak 408 MD / 021 D. Je dokonce povinnost provést do období do 31.12.2011.

Četla jsem dotaz z 21.11.2011 a mám stejný problém. V roce 2010 byla obci poskytnuta dotace na vypracování PD na sesuvy. Při vysvětlování, že pokud bude následovat realizace, měla by být ponechána PD na účtu 042, jsem neuspěla a investiční pracovník trval na zavedení PD do majetku. Tak jsem zaúčtovala na účet 019. V letošním roce akce byla uskutečněna. Já jsem chtěla tuto PD z účtu 019 vyřadit a přičíst k ceně stavby, ale investiční pracovník s tím opět nesouhlasí. Prý ať si to přeřadím až po kontrole z FÚ, podklad na přeřazení mi nedá. Druhá PD, která je evidována také na účtu 019, je na etapy. I. etapa je realizována, 2. a 3. etapa bude teprve realizována. Prosím o radu, jak mám postupovat. První PD přeřadit ke stavbě a druhou až po zrealizování 3. etapy?

Je potřeba přeřadit z 019 na 042, musíte udělat kvůli souladu obsahu položek účetní závěrky na vyhlášku č. 410/2009 Sb., nemusíte k tomu mít souhlas investičního technika - je to záležitost účetní. Ten projekt na sesuv je potřeba přičíst k hodnotě stavby - 042/019 a 021/042, ten projekt - nebo jeho podíl na dokončenou 1. etapu - nevím čeho - není v dotazu - je potřeba přiřadit k ocenění stavby také, jinak byste postupovala v rozporu s předpisem. Klidně zaúčtujte jako opravný účetní doklad - jiný podklad nepotřebujete. Pokud se jedná o významné částky, tak dejte poznámku do přílohy účetní závěrky v části E.1. (Text jen např. takto: Z účtu 019 bylo převedena hodnota PD k dokončeným stavbám na účet 021 v částce xx, v částce xx bylo převedeno na účet nedokončeného majetku 042...)

K 31.12.2011 mám na účtech: 373 - záloha na školství zaplacená jiné obci 374 - dotace na SDLB Mám tyto účty v mém případě v roce 2012 převést takto? 373 na 471 a 374 na 472? Od roku 2012 je předpis na odškodnění prac. úrazu: 525/378 nebo 525/345?

Předpis na odškodnění prac. úrazu není třeba měnit na 345, účet je určen pro transfery jiným osobám než vybraným účetním jednotkám.

Pokud se jedná o zálohy na období delší než 12 měsíců, tak lze převést k 1.1.2012 na dlouhodobé. Pozor, ale ne v převodovém můstku, ale jako zápis k 1.1.2012!

V majetku máme od r. 2002 až po r. 2009 vodovodní přípojky vedeny hromadně pod jedním inventárním číslem ve výši 599 tis. Kč. Na každou přípojku vybíráme příspěvek, celkem za ty roky to činí 385 tis. Kč. Zadala jsem jako datum užívání rok 2002, je to správně? Mohu vyvést příspěvek na přípojky z 401 na 403, nebo to nejde? Dříve se účtoval přes účet 215.

Lze dát datum zařazení  2002, příspěvek je správně vyvést na 403. Víceméně se s tím moc nic jiného dělat nedá, pokud nejde majetek konkrétně nadefinovat a vést jako jednotlivá inv. čísla.

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem: 1) Obec pronajímá byty nájemníkům - nájmy jsou od DPH osvobozeny. Probíhá oprava v bytě, kde se mění podlahová krytina - oprava lina. Jak účtovat? Nevím, zda jsem to pochopila dobře, ale pokud si DPH na vstupu neuplatňuji, tak mi firma vystaví fakturu včetně DPH i když toto podléhá přenesení daňové povinnosti a zaúčtuji běžně jako v minulosti. 2) Oprava prasklého vodovodního řadu - ekonomická činnost - zde jsme si DPH uplatňovali v plné výši - nyní mi přijde faktura poze se základem daně, DPH dopočítám a zaúčtuji podle nových postupů. 3) Pročítám si různé informace a postupy účtování a trochu mi není jasné použití účtu 241. My máme účet 231, mohu u tohoto zůstat a účet 241 nezřizovat a účtovat podle varianty 1 nebo 3 s použitím položky 8901. 4. Přenesení daňové povinnosti využiji pouze u provozování vodovodu a kanalizace. Jinde snad ne, pokud jsem vše pochopila dobře.

1. Nepochopila jste to asi dobře, přenesená povinnost je "zatím" na ekonomické činnosti, což jsou osvobozená a zdanitelná plnění. Nájmy z bytů jsou osvobozené, není nárok na odpočet, ale přenesené povinnosti podléhají, takže i když si nemůže uplatnit, stavební práce v bytech by měly být v režimu přenesené - fa bez DPH, DPH odvádět FÚ z přijaté fa budete vy. Zaúčtujete obojí na 511 a pol. 5171.

2. Ano

3. Ano, povinnost 241 by neměla být - je to drahé (i když se o tom ještě vede diskuse).

4. Ne, viz odpověď k bodu 1. :o) ( Je mi líto, třeba se to ještě zruší).

Dne 7.3.2008 byla sepsána kupní smlouva na částku 4.000.000,- prodej budovy. Kupní cena je splatná po splátkách takto:100.000,- do pěti dnů od podpisu, 150.000,- do 31.5.2008,150.000,- do 30.11.2008, 400.000,- do 30.6.2009, 800.000,- do 30.6.2010, 800.000,- do 30.6.2011, 800.000,- do 30.6.2012, 800.000,- do 30.6.2013. Bylo zaplaceno 100.000,- 10.3.2008 a 100.000,- 23.2.2009. Prosím o radu z jaké částky dopočítat opravné položky.

OP se tvoří ve výši 10% za 90 dní po splatnosti - chce to udělat tabulku splatnosti a počítat. Musíte vlastně počítat,  to bylo více pohledávek a každá ma jinou splatnost, což je nepříjemnost splátkových kalendářů. Ještě ověřit, že je to opravu pohledávka - že budova byla převedena kupujícímu na LV, aby to nebyly zálohy!

musím se potřetí vrátit k dotazu z 1.12.2011, účetní v naší PO si neví rady se zaúčtováním předané dotace, protože už níže uvedený majetek začala odepisovat v roce 2010. Předávám tedy dotaz od účetní PO a úplně dole původní dotaz s Vaší odpovědí. Děkuji. Dobrý den, Chtěla jsem Vás požádat o vyjádření a pomoci při účtování v příspěvkové organizaci, kde jsem účetní. Majetek byl PO předán v roce 2010 jako tech.zhodnocení budovy a DHM. Od této doby jej PO odepisuje. Majetek je již zařazen na 401.Byl předán do správy PO a je zaúčtován 021/401 a 022/401.Nevím jak si poradit s dalším zaúčtováním a odepisováním od roku 2013 dle níže uvedeného. Po telefonické domluvě s jinou auditorskou firmou mi bylo řečeno , že musím rok 2010 již uplatněné odpisy proúčtovat 403/408. A v roce 2011 dát 403/672. Jak bude vypadat další vazba odpisování majetku? Pokud budu účtovat v roce 2011 na 672 zvednu tím hospodářský výsledek, protože dotaci na odpisy již obec dala rozpočtem škole. Netvoříme investiční fond, ale tento příspěvek se obci vrací. Mnohokrát děkuji za pomoc Kabátníková Alena Dobrý den, posíláme Vám odpověď na Váš dotaz ze stránek www.obecuctuje.cz. V roce 2010 proběhlo v rámci města TZ budovy mateřské školy - budovala se střešní nástavba, investice byla dotována z EU. TZ bylo evidováno na účtu 042 a po dokončení bylo zaúčtováno na účet 021 a 022. Následně toto zhodnocení bylo na základě dodatku k ZL předáno v roce 2010 mateřské škole - zaúčtováno 401/021 (022). Obdrženou investiční dotaci máme evidovanou my na účtu 403. Dle mého názoru bychom na účtu 403 dotaci mít neměli, nebudeme ji mít proti čemu rozpouštět. Mohu letos zaúčtovat 403/401 a předat to naší příspěvkové organizaci, jak toto formálně provést? Uvažujete zcela správně, vy vyřaďte 403/401; PO zařadí 401/403. Nic jiného se neúčtuje, PO začne rozpouštět proti odpisům až od roku 2013.

Takže zkusím můj pohled:

- příspěvkové organizaci se skutečně měla předat 403 - tedy je správně, že jste to na Městě zkorigovali MD 401/Dal 403 a příspěvková organizace si to měla u sebe také v rámci zdrojů zrcadlově zkorigovat.

- nyní, co s investiční dotací udělat zpětně - zápis MD 403/Dal 408 jako oprava nesprávností minulých let za rok 2010 je dle mého názoru naprosto neadekvátní - rozhodně se nejedná o opravu chyb minulých let ve smyslu výsledkových operací - k tomu viz dále - tedy maximálně v alikvotní výši udělat MD 403/Dal 401 (pokud se týká roku 2010).

- nyní rok 2011 - dle mého názoru opět z účetních předpisů pro rok 2011 nelze dovodit aplikaci zápisu MD 403/Dal 672 - platí totiž systém stálosti účetních metod v rámci účetního období. Z přžedpisů platných k 1. 1. 2011 rozhodně nevyplývalo, že by se měla dotace ze 403 zúčtovávat do výnosů právě na 672 - to se objevilo až v ČUS 708 na konci března 2011 - logicky k aplikaci až ve 2012. Pro rok 2011 vznikla samozřejmě jen otázka dokorigování již "odbydlené dotace" - MD 403/Dal 401 - to bych také ve vazbě na Vámi popisovaný případ udělal.

- pro PO se do vyhlášky výslovně dalo, že aplikace metody odepisování podle ČUS 708 má být nejpozději od 2013 - několikrát se o tom snažilo komunikovat s MF - vždy závěr byl, že "odepisování" je i rozpouštění dotace do 672 - tedy proto z toho dovozujeme, že i v roce 2012 je ještě možno zúčtovávat u PO alikvotní výši dotace zápisem MD 403/Dal 401 - doufaje, že se od roku 2013 snad na daný systém přizpůsobí tvorba investičního fondu podle zákona 250/2000 Sb. (nicméně obáváme se, že doufáme marně).

Dobrý den , žádám informaci : - výpočet snížení účtu 403 - dotace k 31.12.2011 budova 300000,-, zbytková hodnota 3000,-, v roce 2010 dotace 40 000 Kč. doplnění - budova zařazena 1950,rovnoměrný odpis 100 let,dooprávkování od data zařazení.

Nejdříve zjistíme podíl dotace na pořizovací ceně: 40/300= 13 %

Dooprávkování: 2011-1950 = 61 let x 300 tis./100 = 183 tis. Kč - 406/081

183 tis. x 0, 13 = 23 790 Kč - tuto žástku k dooprávkování zaúčtujete do 31.12.2011 zápisem 403 MD / 401 D.

Ročně pak 3 tis. 551/081 a 390 Kč 403/672.

Naše obec poskytla finanční příspěvek Mikroregionu na opravu sakrálních památek - kaple. Kaple je v našem majetku. Mikroregion na opravy památek dostane dotaci ve výši 85 %. V prosinci proběhla oprava kaple, částku za opravu jsme zaslali Mikroregionu jako finanční příspěvek. Až Mikroregion dotaci obdrží, zašle nám finanční prostředky ve výši 85 % zpět. Prosím o radu, jak vše účtovat, co zaúčtovat ke konci roku a jak zaúčtovat vrácenou dotaci.

Na předfinancování je vhodnější dát půjčku, ale lze řešit. Finanční příspěvek zaúčtujete 373 MD/ 231 D v celé výši. Dohad na náklady 2011 ve výši 15% opravy - 572/389. Až pošlou dotaci zpět, tak ať udělají vyúčtování příspěvku, a vy jej zaúčtujete: 389 MD a +/- 572 ve výši rozdílu od dohady MD / 349 D a započtete zálohu 349 MD / 373 D a zůstane vám na pohledávce z poskytnuté zálohy - účet 373 -  částka , co mají DSO  vrátit. Vratka pak bude v režimu finančního vypořádání: 231  3322 2226 MD / 373 D.

Asi dělám něco špatně, prosím o kontrolu záloh na služby. 1) Obec platí zálohy dodavateli 502 MD/389 D,314 MD/231 D 2) Příjem záloh od nájemníků 311 MD/324 D, 231 MD/311 D 3) Vyúčtování přeplatku od dodavatele 321 D spotřeba celkem/389 MD zálohy obce celkem 502 -MD záloha mínus spotřeba 321 MD spotřeba celkem/314 D spotřeba celkem 231 MD přeplatek/314 přeplatek 4) Vyúčtování nedoplatku dodavateli 321 D spotřeba celkem/389 (406) MD zálohy celkem 502 MD nedoplatek 321 MD zálohy celkem/314 zálohy celkem 321 MD nedoplatek/231 D nedoplatek 5) vrácení přeplatku nájemníkům 231 D/311 MD,324 MD/311D 6) příjem nedoplatku od nájemníků 231 MD/311 D, 311 MD/ 324 D Je to tak správně? Zaráží mě účet 324, částka na účtě stále narůstá a já si nevím rady, jak z toho ven.

Dole jsem něco doplnila ---

1-4 je správně , tím řešíte zálohy vůči dodavateli a vyúčtování od dodavatele. Teď je ještě potřeba řešit vyúčtování s nájemníky.

Protože účtujete přes náklady náklady určené k vyúčtování, tak musíte přes výnosy účtovat to, co nájemníkům vyúčtováváte. Druhý způsob je přeprodej, ten nejde ani přes náklady ani přes výnosy, jen přes pohledávky - podrobně dokument ke stažení: 2010 Služby k nájemnému přeprodej

Teď ale  zpátky k vám, co vám chybí:

Předpis výnosu za nájemníky 311 MD / 602 D, zápočet pohledávky s přijatou zálohou 324 MD / 311 D  - přeplatek - nájemníkům vracím 324/231, nedoplatek , nájemník doplácí 231/311.

Při vašem způsobu musí být i trochu problém se zůstatkem 311. Moc mi ten zápis 231/311 u bodu 5 a 6 není jasný..., z čeho vychází?

Ještě jen chci říct, že takto jde 602 do obratu k DPH, přeprodej nejde do obratu - dejte si slovo přeprodej do vyhledávače u dotazů, najdete tam vysvětlení. S ohledem na to, že jste neplátci, a hranice pro DPH se snižuje, tak by možná mohlo pomoci, pak je lepší udělat zápisk vyúčtování  311 MD / 502 minus MD - tím řeknete, že náklady nemáte... 

Dobrý den, prosím o radu . Dělám účetnictví také naší PO. Moje přechůdkyně zaúčtovala v roce 2008 převod poloviny budovy od obce na účet 022 a zároveň na účet 082. Podle mě to mělo být na 021 a 081. Mám to nechat být tak jak to je, nebo mám udělat opravu do roku 2011?

Určitě opravte, ještě mě zaráží - celou hodnotu 021 dala hned do oprávek? Vhodnější je jen oprávky dopočítat, zbytek dát na 401 a budovu odpisovat.

Prosím musí se rovnat účet 314 a účet 389 ???

Nemusí, to není kontrolní chod.

V případě, že máte ve směrnici, že děláte dohadu na náklady energií ve výši zálohy na energie, tak 314 k energiím a 389 k energiím by se za určitých podmínek rovnat mohla s těmito vyjímkami: 

1. Pokud hradím zálohy i na energie, které jsou určeny k rozúčtování - např. za školku, poštu apod. Tyto zálohy za někoho jiného nejsou nákladem účetní jednotky obce - ty by na dohady jít neměly

2. Pak je také možné, že platíte zálohy např. za období 11,12 běžný rok  a 1 další rok - pak přepočtete dohadu např. jen na 2/3

3. Dělám skutečný odhad spotřeby a nevycházím z výše zálohy  - dle směrnice možnosti odchylky od metody (ukončení činnosti, výrazná změna podmínek, významně jiná skutečnost...)

Možná ještě něco dalšího, jen mě teď nenapadá...