Dotazy

Dobrý den, chci se zeptat k dotazu z 10.1.2012. Budu něco účtovat k 31.12.2011 k dotaci na sčítání lidu, když jsme ji vůbec nepoužili a celou jsme v lednu 2012 vrátili?

Ta dotace by měla být na 374 D, pokud je, tak k ní nic neúčtujete.

Po zvážení všech okolností dávám do ZMČ návrh na zrušení FRR. Na rok 2012 máme schválené Zásady tvorby a použití FRR, které byly schváleny v rámci schvalování rozpočtu. Mohla by jste mi poradit jak by mělo znít usnesení pokud by ZMČ chtělo schválit zrušení FRR a jestli je potřeba vytvořit nějaké zásady nebo pravidla na použití uspořených prostředků z minulých let. Pokud by zastupitelé neschválili zrušení FRR jak upravit zásady tvorby a použití FRR. Jedná se mi o to, že pokud bychom převáděli uspořené prostředky na FRR (tvorba FRR dle Zásad) musíme toto účtovat přes účet 548, s použitím účtu 401 Magistrát města Brna nesouhlasí a účtování do nákladů ovlivní VH, což se bude zastupitelům těžko vysvětlovat, pokud bychom se dostali do ztráty.

Usensení je jen, že zastupitelstvo ruší peněžní fond dle zákona č. 250/2000 Sb. § 5 a to FRR, včetně schválených zásad tvorby a použití. Jiné zásady a pravidla na nakládání se zůstatkem ZBÚ ke konci běžných období být nemusí.

Tu druhou část dotazu nelze odpovědět, zásady nemohou ovlivnit zaúčtování. Tvorba při volbě výsledkového účtování je 548 a použití 648, nedá se to jinak, když účetní jednotka zvolila tuto metodu - vy pokud jste městkou částí se volbou metody magistrátu musíte řídit.

od 1.1.2011 vedeme hospodářskou činnost (provoz vodovodu a kanalizace), účtujeme přes 241 bez RS, avšak nikde jsem se nedočetla, jak je to s majetkem obce, který je využíván k hosp. činnosti - např. vybudování nových vodov. přípojek, investice do ČOV ap. - účtuje se přes 241 nebo s RS? PS: Uvítali bychom školení týkající se hosp. činnosti obcí.

Od 2010 lze účtovat přes 241 i pořízení dlouhodobého majetku pro hospodářskou činnost. Problém bude ve chvíli, kdy na tento majetek budou dotace, to pak je lepší přes RS (vyúčtování, nástroj zdroj UZ, dotační položky). VHČ lze využít pro pořízení DDHM, pro technologii...

P.S. Školení k VHČ - je tak málo uvedeno v předpisech, že by to spíš byl výklad toho, co vidím v křišťálové kouli, než školení - nemám na to odvahu

Jak z účtu 021 odúčtovat plynofikaci, která již byla prodána v roce 2002, ale bohužel nebyla z majetku odstraněna. Mám provést zápis 408/021 a nemusím snížit i 401.

Jen zápis 408/021. Určitě nesnižovat 401 - stačí snížit jeden zdroj, není potřeba 2 - 401 již nemá stejnou funkci jako dříve 901 - nekryje dlouhodobá aktiva.

Prosím o radu, ke kterému účtu z úč.skupiny 4xx se dělá a nedělá inventura :))

401 - lze udělat jen výpis z hlavní knihy s rozpisem dokladů na pohyby MD a D, inventovat zůstatek nejde - lze jen obratově - tedy inventura: PS +/- obraty = KS, kdy PS a KS neinventuji

406 dtto - kdo má nastaveny analytiky - tak lze pomocí analytik jen přehled obratů

např. 406.xx - náklady do roku 2009, 406.x2 - výnosy do roku 2009, 406.xx - dooprávkování...

403 - lze udělat rozpis zůstatků na jednotlivé dotační tituly

419 - jen se napíše stav fondu, případně lze postupovat stejně jako u 401

431 = 0;432 - jen doklad k proúčtování 431+PS

407 - dokladově - doklady na přecenění, lze zůstatek vypsat ve vazbě na majetek

408 - doklady, kterými byly opraveny chyby

Máme zaplatit poplatek za trvalé odnětí zemědělské půdy ze ZPF neboť budeme na pozemku stavět multifunkční hřiště. Nevím jak odvod účtovat.

Je to výdaj související s pořízením stavby (§55, vyhl. 410/2009 Sb.): 042 MD / 231 3412 6161 D. Celou částku - platba se provádí na účty celního úřadu s předčíslím 676,  úřad  vám z této částky 40% vratí ve formě sdílené daně , to pak ale přijmete na 1334, nesmíte snížit 042.

Chceme letos poskytnout fotbalistům dotaci jednorázově, s tím, že nám ji koncem roku vyúčtují. Ať se dívam jak chci nevyčetla jsem odpověď. Tímto Vás prosím o odpověď.

Dotace se poskytuje na základě schválení příslušného orgánu, nad 50 tis. zastupitelstvo. Je vhodné schválit přímo účelovou smlouvu, se všemi náležitostmi, doporučuji vyúčtování do listopadu 2012, abyste stihli proúčtovat zálohu (jinak byste museli dělat dohadu). Ve chvíli, kdy dáváte dotaci a chcete vyúčtování, tak se považuje za zálohu. Poskytnutí tedy 373 MD / 231 3419 položku dle právní formy fotbalistů - asi občanské sdružení  5222, pokud dotace na provoz, pokud na pořízení dlouhodobého majetku, tak položka 6322, účet 373 je stejný jak pro dotaci investiční, tak neinvestiční  (účet 572 při konečném vypořádání také). Do podrozvahy nic, když je poskytnuta celá záloha. Až dají vyúčtování dotace, tak 572 MD / 345 D (od 2012 se používá 345, ne 378 jako dosud) a   345/373 zúčtování zálohy. 231/373 případná vratka, 345/231 případný doplatek. U vratky i doplatku použijte stejnou RS, je to v jednom roce - tak kompenzačně.

Obec provozuje v hlavní činnosti skládku inertního materiálu. Dosud jsem účtovala takto: - příjmy za uložení na skládku na BÚ 231/10 3723 2111 a protiúčet 602. - výdaje za služby (shrnutí zeminy) BÚ 231/10 3723 5169 a protiúčet 518. Dále máme vázaný účet skládky analyticky rozlišený na 231/15, na který se převádí poplatek 35,- Kč za tunu uložené zeminy. Převod tohoto poplatku účtuji - výdaj z BÚ 231/10 6330 5345 protiúčet 262 - na vázaný účet příjem 231/15 4134 protiúčet 262 Pak jsou na vázaném účtu připisovány úroky 231/15 6310 2141 protiúčet 662. Poplatky z účtu jsou odepsány z BÚ 231/10 a účtuji je tedy na BÚ. V majetku skládka evidovaná není, oplocená je jen z části. Byla otevřena v době přede mnou a účetní doklady o založení již nejsou. Jak mám správně účtovat?

Neúčtujete v souladu s CUS 705 - pro rezervu na rekultivaci skládky je určen účet 245 - je to v bodě č. 4.2. Je potřeba proúčtovat ve výši převodu náklady 555 MD a tvorbu rezervy 441 D. Peníze na 245 je potřeba převést - do 31.12. by šlo proúčtovat takto 245 MD/ 231 3729 5343 D. Ne přes peníze na cestě - je potřeba takto převést účet 231.15. Horší je, že to nebude v roce 2011 v rozpočtu - je potřeba schválit jako rozpočtovou změnu dodatečně v roce 2012. V tomto případě by na to měla stačit položka 8115. Rezervy jsou podrobněji vysvětleny v materiálu ke stažení 2010 Rezervy - skládka je na konci materiálu.

V letech 2008, 2009 a 2011 jsme dostali finanční dar od fyzické osoby na pořízení inž.sítí v obytné zóně. Sítě jsme koupili po kolaudaci od firmy, která výstavbu RD v zóně prováděla (sami jsme výstavbu neprováděli). V majetku jsou zavedeny sítě za pořizovací cenu. Je brán tento finanční dar jako dotace a mám ji promítnout na účet 403? Vadí, že byl tento finanční dar vždy přesně ve výši ceny těchto sítí?

Patří na 403, nevadí, že byl ve výši sítí. Sítě TI na 021, dar na pořízení na 403.

Na účtu 455 eviduji kauci z nájmu nebytových prostor (původně byla na účtu 231 pol. 8901 a účtu 955). Nájemce neplatí nájem a je na něj vyhlášen konkurz. Do konkurzního řízení jsme se nestihli přihlásit. Plánujeme nechat schválit ZO o odpisu pohledávky pro nedobytnost. K dlužnému nájemnému jsme vytvářeli opravné položky MD 556, D 194. Co udělám s účtem 194 po odpisu pohledávky? Jak budu účtovat odepsání pohledávky a co by přesně mělo ZO schválit? Jak odúčtuji kauci - podle smlouvy ji mohu použít na dlužné nájemné.

Odpis pohledávky zastupitelstvo nemusí schvalovat - tím o majetek nepřicházíte, je to výkazová záležitost. Zastupitelstvo schvaluje prominutí nebo vzdání se práva - to je pro případ, když je někdo např. v těžké životní situaci - ne pro neplatiče.  Nejdřív započtete závazek z kauce na pohledávku na nájemném - 455 MD / 311 D. Pak zbytek pohledávky vyřadíte zápisem 557 MD / 311 D a asi dáte na podrozvazu 911/999 - sledujte konkurz , když bude zrušen pro předlužení, tak vyřaďte i z podrozvahy. Při vyřazení zrušte i OP - 194 MD / 556 D.

Prosím Vás o radu, zda se u pohledávek na účtu 315 vytvořené opravné položky k datu 31.12.2011 zaúčtují dne 1.1.2012 406 MD / 192 D, tedy obdobně jako tomu bylo před dvěma lety u SÚ 311.

Ano, je to změna metody, určitě by to tak mělo být. Za změnu metody se považuje i změna předpisu.

Prosím o radu s následujícím účetním případem. V roce 2010 poskytla naše obec 25 000,- Kč, MAS 21, na předfinancování projektu účtováno D 231 pol 5321, MD 572,V prosinci 2011 došlo k vyúčtování ze strany MAS a na účet obce bylo vráceno 17 787,- jak tuto vratku zaúčtovat ?

231 odpa dle účelu 2229 MD / 572 minus MD  - §69 , vyhl. 410/2009 Sb. - oprava na účtech nákladů, kterého se oprava týká.

Mám dotaz, zda obec musí účtovat na účtech 021 a 031 analytiku. Máme všechny budovy a stavby na účtu 021 a všechny pozemky na účtu 031 bez rozdělení.

Pokud zajistíte správné vyplnění výkazů - především přílohy v bodě G a H, tak analytika ve smyslu čísla za SU, napr. 031,0200 není povinně předpisem stanovena, spíše je závazná programy SW pro naplnění požadavku výkazů.

Jinak za analytiku účtů lze považovat každý údaj, který je uveden v registru majetku na kartě majetku. S tím počitá i ČUS 701, kde je uvedeno v bodě 3.2. : "nebo zajištěna jinými nástroji". Kontroloři asi budou vyžadovat analytiku pro majetek v zástavě a majetek, na kterém je věcné břemeno, ale i to lze zajistit jen evidencí na kartě majetku - vhodné takovou formou, aby šla vytvořit sestava majetku s VB a majetku v zástavě - to znamená, že to nemůže být jen v poznámce, ale v nějaké kolonce, která do sestavy  z registru majetku vstupuje. Upřímně - není AU povinné, ale jiné povinnosti asi bez analytiky org, orj, nebo AU  nepůjde naplnit.  

Dobrý den, vím, že už toho bylo zodpovězeno ohledně přenesené daňové povinnosti hodně, ale přesto prosím o radu: Obec je vlastníkem domu s pečovatelskou službou a bytových domů. Správu domů zajišťuje externí společnost za měsíční úplatu - fakturujeme jako obstaravatelská činnost (vybírají i nájemné, které nám přeposílají). Na jednotlivé opravy nám vystavují faktury. My jim na jednotlivé listy nebo objednávky potvrzujeme zda se jednám o reves charge nebo ne. A teď už konečně k dotazu revers ANO nebo Ne: 1) montáž BRANO u dveří 2) opravy zamokání (trubky, kolena, tmelení... 3) výmněna vodovodní baterie s montáží 4) malování (když ANO, tak jak na faktuře, když je fakturováno celkem i s opravou např. sprchy... 5) co mám považovat v této souvislosti za výkon veřejné správy... Vím, že jsou to asi hloupé dotazy(snažila jsem se samozřejmě i nastudovat, ale potřebovala bych to potvrdit.

- Brano u dveří  - já myslím, že ano - 43-29-19

- oprava zamykání - opět myslím, že ano

- instalatérské práce ano

- malování - také bych dal - je obsaženo ve 43, sice není obecně chápáno jako stavební práce, ale nakonec se asi půjde na všechny práce zahrnuté ve 41 - 43

Výkon veřejné správy není v této souvislosti nic - v této činnosti děláte pronájmy a to je ekonomická činnost - alespoň takto se na tuto problematiku dívám já. (ZN)

Dle Vaší metodiky se daň z příjmu za obec zaúčtuje 591/384. Tzn., že v roce 2011 bude nákladem a v roce 2012 bude výnosem. Dle metodiky našeho Olomouckého kraje máme účtovat 591/341 a 341/632 (jako vloni). Tzn., že daň bude nákladem i výnosem roku 2011. Je to podstatný rozdíl, protože v jednom roce můžu mít daň 80tis. Kč a v dalším roce 300tis. Kč. Tentokrát jsem si na základě výkazu zisku a ztrát a analyticky, kterou si vedu u nákladových a výnosových účtů, vypočítala daň přesně již v lednu a zaúčtovala dle metodiky kraje 591/341 a 341/632. Poté jsem si vytiskla Výkaz zisku a ztrát znovu. Náklady celkem zůstaly nezměněny, ale výnosy celkem se zvýšily o vypočítanou daň. Sdělte mi prosím odůvodnění, proč účtovat přes účet 384 kvůli auditu.

Náklady a výnosy mají být ve věcné a časové souvislosti. S nákladem 591 souvisí výnosy, které jsou předmětem daně.

Daň za obec je zároveň sdílenou daní. Tyto sdílené daně jsou však určeny na náklady veřejné správy, ne na daň za obec. Datem uskutečnění účetního případu u daňových výnosů je datum přiznání - tedy březen následujícího roku.

Pak - když dám do výnosů 632 daň dle přiznání, tak bych měla také udělat dohady na všechny ostatní daně 681,684...(změna účtů od 2012 pro sdílené daně)  i na správní poplatky a místní poplatky 605,606...abych měla stejnou metodu u stejného druhu výnosů. Pak, aby v budoucnu vyšla konsolidace by musel FÚ dělat dohady nákladů na sdílené daně a dohady výnosů od všech plátců - to by nebylo účetnictví, ale chaos - spousta nepodložených hodnot.

Mám to prostě více promyšlené, než kraj :o) Podrobněji v knize Účetní reforma.