Dotazy

Je v rozporu s právními předpisy, ponechám-li na SU 022 majetek s pořiz. cenou nižší než 40.000,-Kč, jak byl zaveden v době svého pořízení, či skutečně musím tento majetek převést na SU 028? Na 022 jsem jej již dooprávkovala. Musím dooprávkování přepracovat?

Není to v rozporu s předpisy, přeřazení na 028 je jen možnost, není to přímo daná povinnost. Klidně nechte. Pokud byste využila u rozsáhlejších souborů významné hodnoty, je to vhodná informace pro uvedení do přílohy účetní závěrky.

K 31.12.2009 jsme provedli hromadné dooprávkování drobného majetku (406/088), 406/078. Majetek pořízený před 1.1.2010 byl pořizován v režimu 028/901 (zkrácené zaúčtování). Zůstatek účtu 901 se k 1.1.2010 přetransformoval na účet 401. Dle platné metodiky by vyřazování z účtu 028 mělo probíhat přes účet 088 - tj. 088/028, odpovídá tomu i dooprávkování, kdy hodnota účtu 028 MD je plně kompatibilní s hodnotou 088 DAL. No jo, ale co s účtem 401? Nebylo by logičtější majetek pořízený před 1.1.2010 vyřazovat zápisem 401/028 s tím, že by se neprovedlo dooprávkování? To hodnota účtu 401 zůstane na věky věků? Myslím, že podobný problém bude i s ostatními majetkovými účty - 021,022 - i tady bylo pořizování majetku před 1.1.2010 prostřednictvím účtu 901, jehož zůstatky se překlopily k 1.1.2010 na účet 401 a pokud budu vyřazovat majetek pořízený v tomto režimu v roce 2011,2012, ale i v dalších letech, tak již výhradně v režimu příslušných oprávek - opět tedy zůstane hodnota účtu 401 na věky věků?

Od roku 2010 byla zahájena účetní reforma účetnictví státu. Jedním z hlavních změn bylo zrušení fondového vyjadřování majetku a přešlo se na vyjádření vlastních zdrojů formou prvotních vkladů (což zastupují převážně účty 40X); a  VH (43X). Teď se již zdroje přímo k určitému majetku neváží, jak tomu bylo v případě okruhu do konce roku 2009. Tedy opravdu je dobře 088/028 a bylo by špatně zasahovat při vyřazování majetku do účtu zdrojů (to se někdy využívá jen nyní, jakoby v přechodném období).  Podrobnější vysvětlení najdete 2010 Okruh DM výklad

Dobrý den, mám dotaz ohledně odpisu kořenové čističky odpadních vod, jak by mělo být zařazeno ?2. Ještě k majetku, je možné přeúčtovat kříže a sochy, které máme v majetku zařazené od roku2007-2008 (v hodnotách od 40tis.-80tis.)na účet 032 a nemusí se odepisovat ?3. Další dotaz ohledně pohledávky z hospodářské čin.(manko v pokladně původně předepsáno na pohledávkách za zaměstnancem, který nyní už není zaměsntnancem-má se přeúčtovat na 377 ?

2. 22.12.32 - ÚOS VI, 50 let.

3. Ano, vhodné klasifikaci pohledávkového účtu upřesnit.

Dobrý den, prosím o radu: 1)V roce 2010 jsme na naše náklady vybudovali plyn. zařízení v ceně 371.528,-. Máme to v majetku na 021. v roce 2011 jsme podepsali smlouvu o výpůjčce E.ON. na 25 let. Domnívám se že by se to asi mělo dát na podrozvahu, ale nevím jak zaúčtovat.Majetek je náš a E.ON ho má půjčený. 2)Pak bych Vás chtěla poprosit o radu, v majetku máme kapličku v hodnotě 140.434,- a křížek v hodnotě 43.776,-máme to evidované na stavbách 021, je to tak správně? 3) V roce 2011 jsme dostali dotaci na sčítání lidu 2.422,- nic jsme, ale z této částky nepoužili, mám zaúčtováno 231 01/374 01 nic víc a tato dotace podlehá fin. vypořádání dotací za rok 2011 takže až v roce 2012 budeme celou dotaci vracet. Co mám tedy zaúčtovat teď na konci roku a co při vratce kraji? 4) a teď největší chyby…… V roce 2010 jsme dostali dar v částce 40.000,- mám zaúčtováno 231 02/649 a 377 01/ 649 03 a teď nevím jak to dostanu z účtu 377 01, když je to 2x zaúčtované na 649, prosím o radu jak to mám opravit….. ještě do roku 2011 5) a další kopanec… Mám v roce 2010 zaúčtované zařazení majetku v částce 11.090,- 028/401 09 01 a pak 401 09 01/028 a na podrozvahu 902/999 09 42 tam vedeme majetek ZŠ, který je tedy náš, ale ZŠ ho užívá, prosím o radu jak to mám opravit a zaúčtovat na 088 abych mohla udělat dooprávkování. 6) pak mám na 021 stavbách vedené zábradlí v hodnotě 8.000,- domnívám se, že by to tam asi nemělo být…. ? 7) a další chyba… V roce 2003 byl odbahněný rybník bylo zaúčtováno 420/321 a 231/321 v roce 2006 se zaúčtovalo zařazení 021/042 , ale bylo to zařazeno jako dodělání inžen. sítí což je bohužel špatně nemá to tam co dělat. Takže mám teď v majetku na 021 inž. sítě o 147.000,- více. Musí být to odbahnění jako investice? Vedu rybníky jako pozemky, jenom hráze mám evidované na stavbách. Jak to mám prosím opravit? Moc Vám děkuji a ještě prosím když tak o sdělení jaké chyby budu muset okomentovat v příloze. Děkuji

1. V podrozvaze se vede jen majetek, který je ve výpůjčce a je pravděpodobné, že bude zcizen, poškozen a vznikne peněžní plnění - dle obsahových vymezení účtu 92. Tedy evidovat zmíněnou výpůjčku v podrozvaze by bylo zavádějící. Evidujete nadále majetek v rozvaze, budete jej odpisovat; že je ve výpůjčce můžete uvést do textové části v příloze účetní závěrky. Tam napište kdo majetek užívá, na jak dlouho a v jaké hodnotě, a to v části, která se týká rozvahy.

2. Je to správně.

3. Protože jste nic nevyužili, nemáte náklady, není potřeba dohadovat k nim výnosy, stačí evidence na závazku. Tedy k 31.12- neúčtovat nic, při vratce kraji v roce 2012 zaúčtovat jen 374 MD / 231 a pol. 5364 (FV).

4. Pokud dar již přišel, tak odúčtujte pohledávku zápisem minus 649 D/377 D.

5. Pokud tento majetek PO neeviduje v rozvaze, je od obce pronajatý nebo ve výpůjčce, tak je zavedete do majetku jen zápisem 028/088 a vyřadíte z  podrozvahy. Pokud DDHM eviduje PO  - je to majetek předaný k hospodaření - svěřený, pak byste ho měla evidovat na účtu 903 v podrozvaze. DDHM se "nedooprávkuje", oprávky jsou plné, jednorázové při pořízení.

6. Zábradlí je nedílná součást komunikace, chodníku..., pokud je na komunikaci, která není vaše, může v majetku zůstat na účtu 021, jinak přiřaďte ke komunikaci nebo chodníku, kterého je součástí, a připište na kartu jako příslušenství majetku. Protože se však v tomto případě jedná o rozšíření vybavení pod hranici TZ, lze se na kartě o zábradlí zmínit, ale nemusíte navyšovat hodnotu majetku, ke kterému zábradlí patří, ale lze vyřadit, jako upřesnění evidence majetku - vhodné při inventurách. (započteno jako 3 dotazy)

Jak se odepisují nedobytné pohledávky, jejichž odpis schválilo ZO. Jedná se třeba o zemřelé, apod.

Pohledávky se vyřazují zápisem 557 MD / 3XX D. 3xx je účet pohledávky, kde je evidovaná. Pokud je pohledávka vymahatelná, např. v dědickém řízení apod. vede se ještě v podrozvaze 911 MD/ 999 D do doby vymahatelnosti. Nevymahatelná pohledávka, nebo pohledávka, kde je vymožení velmi málo pravděpodobné se nevede již nikde.

Jakým způsobem zaúčtovat poskytnutí finančního příspěvku do FRB (na základě smlouvy o poskytnutí fin.příspěvku do FRB z důvodu zajištění bytové náhrady) -předpis příspěvku do FRB - do výnosů a tvořit fond zápisem 401/419? nebo 401 vůbec nepoužít ? -předpis příspěvku 377/419 -příjem příspěvku 236/377

Jedná se opravdu o výnos, správně např. 377 MD / 649 D a 401/419; 236/377 při úhradě. Předpokládám, že příspěvek platí nějaká třetí ( např. fyzická) osoba, ne obec z rozpočtu (pokud obec z vlastního rozpočtu, tak naopak výnos - účet 649 být nesmí). Výnos se v případě plnění od jiné osoby, i když je zdrojem fondu, zaúčtovat musí pro nezkreslení VH, a to do období, kdy  k plnění došlo. Dejte ještě pozor, aby tento výnos byl zdrojem fondu v souladu se schváleným statutem fondu zastupitelstvem, aby Vám nebylo vyčteno porušení rozpočtové kázně. Jinak musíte výnos vést v hlavním rozpočtovém okruhu.

Dobrý den, mám dotaz ohledně období. Naše obec žádala dodavatele elektřiny o vyúčtování na základě odečtů k 31.12.2011. Dodavatel vyhověl, všechna odběrná místa jsou k 31.12. vyúčtovaná, ale faktura je vystavená dnem 6.1.2012 a datum zdanitelného plnění je také 6.1.2012. Můžu toto vyúčtování zaúčtovat k 31.12.2011 nebo už musí být v roce 2012.

Správně patří do 2011, i když z hlediska DPH je odpočet nárokovatelný až do 2012. Náklad se týká roku 2011, je tedy potřeba zaúčtovat tak, aby se do nákladů roku 2011 vyúčtování dostalo, vhodný zápis je např. 502 MD/ 383 D a k 6.1.  2012 383 MD / 321 D. Nevím však jistě, zda se jedná o náklad, v případě, že by se jednalo o přeprodej při přeúčtování nájemníkům a místo do nákladů byste účtovala přímo na pohledávku za nájemníky, pak není potřeba časově do období 2011 časově rozlišit.

Eviduji na tomto účtu část dotace na volby do ZO, kterou by nám krajský úřad měl poslat v následujícím roce (vyčerpali jsme víc, než nám poslali). Myslím si, že jsme tento účet museli mít koncem roku 2010 nulový, napadá mě tedy přeúčtovat tento zůstatek na účet 377, pokud tedy MUSÍ byt účet 346 k 31.12.2011 nulový (netuším kde jinde se zeptat)..

Účet 346 nemusí být nulový. Do konce roku 2011 musí být nulové jen účty podrozvahy, které obsahují slovo krátkodobé, protože u podrozvahy se řeší období do konce roku a na další roky, u rozvahy je do 12 měsíců a nad 12 měsíců. Od 2012 již bude sjednoceno do 12 měsíců a nad 12 měsíců jak u rozvahy, tak podrozvahy. Na účtu 346, pokud máte opravdu pohledávku je správné hodnotu pohledávky k 31.12. ponechat. Asi se jednalo jen o informační šum právě kvůli té "krátkodobé podrozvaze".

Dobrý den, prosím o sdělení 2 dotazů: 1) Obec hradí vratné zálohy na elektriku firmě, která provozuje kanalizaci. r.2011 - zaúčtování úhrad záloh obcí firmě: 314/231.10 2321,5154 r.2012 - zaúčtování vratky záloh ve stejné výši: 231.10. 2321,2324 /314 Musí se ještě dělat v roce 2011 něco navíc, nějaká dohad.pol..atd? nebo to stačí takto? 2) Příklad u koupě pohledávky a)Předpis na koupi pohledávky: 311/321 b)úhrada pohledávky: 321/231.10 2321,5179 c) -,,- násled.od obč: 231.10,2321,2111/311 Zde prosím o to, jak zaúčtovat tento případ, když mám v r.2011 jen c) násled.úhr.od občanů, ale až v r.2012 by byla a+b)úhrada a předpis. Jak k 31.12.2011 zaúčtovat předpis, který proběhně až v r. 2012, abych neměla mínusový účet 311?

Jestli dobře odhaduji systém, tak firma vám jednou za rok vyúčtuje stočné, vy jim nehradíte zalohy na stočné, ale jen jakoby dočasně platíte za elektriku, která se pak jako nákladová položka objeví v celé faktuře za stočné. Pokud je to nějak takto, tak je potřeba dohadovat jen náklady na stočné, na elektriku ne. Pokud jsem mimo, tak radši dotaz upřesněte.

Zaúčtujte v roce 2011 od občanů jako zálohu: 231 2321 2111 MD / 324 D. Až budete mít předpis tak zaúčtujete 324 MD/311 D.

Dobrý den, můj dotaz se týká cenných papírů..v odpovědi na zaúčtování přecenění CP ze dne 5.5.2010 je, že v roce 2010 je účtování 564/-069MD, příp. - 069/664/,nemělo by u druhého příkladu být +? Ale potom dále v odpovědích je všude již účet 407, a to i v modré chytré knize. Jaké je tedy skutečné zaúčtování k 31.12.2011? Je možné napsat zápis na zvýšení a také snížení ceny cenných papírů? Máme CP České spořitelny.

Díval jsem se na to - skutečně se tam vloudil šotek - pokud se týká systému účtování - výsledkově nebo rozvahově, je to popsáno v §59 odst. 1 a 2.

Pokud se jedná o účtování rozvahově nebo výsledkově - cenné papíry jsou obecně rozděleny na CP k obchodování  - u nich systém výsledkového zaúčtování  a dále CP ostatní - u nich, pokud je přecenění na reálnou hodnotu, tak se aplikuje rozvahové přecenění (tedy 407).

Pokud se týká rozdělení CP - ty které jsou na 25x - ty jsou účetní jednotkou určeny k obchodování - potom zvýšení hodnoty MD 251/664, nížení MD 564/Dal 251 ...(vymezení, co by tam mělo být - vyhláška §25 odst. 1 písm. a)).

Jinak můj pohled na věc - pokud máte akcie České spořitelny, které dlouhodobě držíte - potom je to spíše k zachycení na 069. Tady ale jen asi těžko budete hledat reálnou hodnotu - možná lze vycházet z nějakých nabídek, které vám třeba byly dávány na případný odkup (pokud se realizovaly).. - pokud takové info nemáte, tak ve vazbě na § 27 odst. 7 Zákona o účetnictví prostě nepřeceníte.

U výkazu Rozvaha mám hlášku, že účet 431 musí být nulový. Já mám zůstatek netto běžného období Rozvahy cca 1 500 000,- Kč. Jak mám účet vynulovat? Máme pouze jeden účet, žádné fondy, žádnou hospodářskou činnost. Prosím o radu jakým způsobem a na jaký jaký účet mám proúčtovat.

Zatím je jen jediný způsob, a to 431 MD / 432 D, VH ve schvalovacím řízení se převede na VH minulých let. Jinak – mělo by být provedeno nejpozději do 30.6. násl. roku, většina krajů požadovala již ve výkazech za 3/2011.

Chtěla bych si ověřit správnost účtování SZIF, popřípadě poprosit o radu, co změnit. V květnu 2010 sepsala obec dohodu se SZIF o poskytnutní neinvestiční dotace, dle které máme obdržet v průběhu 2 let 3 976 955,-Kč, což by mělo být 90% nákladů na provedení opravy památkově chráněného objektu. Opravy započaly v roce 2010. V prosinci 2010 proběhlo první vyúčtování, kdy jsme na SZIF předložily Fa ve výši 1 789 901,-Kč a bylo nám v té době známo, že pokud nebudou shledány závany obdržíme 1 536 381,-, které jsme také v únoru 2011 dostaly. (ponížení o DPH a spoluúčast obce) V prosinci 2010 jsem účtovala na podrozvahu MD943/999 přiznanou dotaci ve výši 3 976 955,-Kč, dále pak na 388MD/673D 1 536 381,-Kč. Obdrženou dotaci pak v únoru 2011 MD231/374. Do konce roku 2011 byla akce ukončena a v prosinci jsme uhradili poslední FA. K dalšímu (konečnému)vyúčtování dojde do konce ledna 2012. Do účetnictví 12/2011 jsem si dala předpoklad přijetí dotace v r.2012 388MD/673 ve výši 2 440 574,-Kč (rozdíl 3 976 955 - 1 536 381). Poraďte mi prosím, zda je to dobře a jak by mělo vypadat konečné vyúčtování. (účty 374,388)

Ještě je potřeba do roku 2011 vyřadit z podrozvahy tu částku dotace, co jste již dostali. Na podrozvaze se snižuje dotace tak, aby tam zůstalo, co má poskytovatel ještě poslat. (CUS 703 ve znění od 2011). Pozor, od roku 2011 mají obce pro všechny dotace jen účet 672 (671,673,674 již není určen pro obce).

V roce 2012 k datu vypořádání dotace zaúčtujete: 346 MD / 388 D a +/- případný rozdíl - např. když vám dotaci sníží , pak minus 672. Pak se zúčtuje záloha ve výši, jak bude přijata do doby vypořádání, tj. 374 MD / 346 D a odúčtuje se k datu, kdy budete dělat zápis 346/388... podrozvaha, aby tam byla nula. Pak již jen přijmete dotaci 231 4113 MD / 346 D.

Město má v majetku několik budov, které byly skutečně podle podkladů dochovaných u stavebního úřadu postaveny v r.1870-1890. Samozřejmě nebyly využívány obcí a ani nevíme, jaká byla PC. Rada města schválila odpisový plán, kde je doba odpisování budov stanovena na 120 let, tudíž bychom je měli nyní už doodepsané, pouze za zbytkovou 5% hodnotu. Jak radíte v předchozích dotazech, dooprávkovala bych tyto budovy 40%, ale není mi jasné, jestli potom musím použít zbývající dobu odpisování podle přílohy č.4 CUS708, nebo si i v tomto případě můžeme zvolit "jakoukoli" zbývající dobu odpisování.

Nemusíte zvolit zbytkovou dobu dle přílohy č. 4. Můžete provést dooprávkování 40% (opravdu doporučuji, hlavně v případě, pokud na budovách bylo v minulosti provedeno TZ a jsou ještě v dobrém stavu). Pak máte vlastně 3 možnosti: Buď zařadíte dle známého roku zahájení užívání a zvolíte rovnoměrný odpis, např. 180 let, nebo budete v režimu, že neznáte dobu zařazení a zvolíte počet let odpisování dle přílohy č. 4. Nebo, že neznáte dobu zařazení do užívání a zvolíte počet let celkové životnosti odborným odhadem, např. 120 let, jak určila rada, a z těch 120 let dooprávkujete jen 40%. Dobu zařazení do užívání pak dáte dle možností vašeho SW. Některé programy umožňují dát jakoukoliv dobu, a přesto ze 120 let vezmou jen 40%, v některých  programech prostě dáte "vypočtené datum" zařazení dle volby celkové doby použitelnosti. Pokuste se přizpůsobit program vaší potřebě vyjádření přesnějšího odpisu.

Dle naší daň.poradkyně máme nárok na odpočet DPH (provozování kanalizace) zpětně za 2011 i za rok 2010. Poraďte prosím, jak zaúčtovat rok 2010- výnosy, nákladyx343? Musíme udělat "dodatečné" nebo "opravné" daňové přiznání, nebo můžeme zahrnout do řádného...? Děkuji.

Obecně k DPH - nárok na odpočet DPH máte po dobu 3 let od okamžiku, kdy jste si mohli odpočet DPH uplatnit poprvé. Přitom pokud máte nárok na plný odpočet (bez krácení), můžete to dát do řádného daňového přiznání. Pokud by byl krácený nárok na odpočet DPH, musíte to dát nejpozději do posledního přiznání za daný kalendářní rok - tedy např. podání dodatečného daňového přiznání na 12/2010.

Jinak pokud jste nově registrovaní plátci DPH - tam by byla hranice 12 měsíců před datem registrace - to se potom uplatňuje v tom prvním přiznání, které podáváte.

Zaúčtování v případě investice doporučuji v roce 2011 zápisem minus 042 MD / 343.XXX MD, tj. snížit vstupní ocenění ve výši nárokovaného odpočtu při změně režimu (případně samozřejmě na snížení na 021).  Bere se to jako účetní případ období, kdy k tomu došlo - tedy korekce vstupní ceny majetku.

V roce 2010 byl do majetku obce zařazen kamenný kříž v ocenění 1,- Kč na účet 032. V roce 2011 obec získala INVESTIČNÍ dotaci na rekonstrukci ve výši 72400,- s podílem obce ve výši 31050,- Kč. Bylo účtováno: Předpis dotace 346 000/672 300 přijetí dotace: 231 050 pol. 4216/346 000 faktura za rekostrukci: 042/321 Úhrada fa: 321/231 050 3326 6121 1. prosím o kontrolu účtování 2.může být použita pol. 6121 nebo lépe 6129 (původní ocenění 1 Kč) 3. převod z 042 zaúčtuji 032/042 ???? a v majetku navýším u zařazeného kříže oceněného v 1,- Kč hodnotu rekonstrukce 103450,- Kč ?

TZ majetku oceněného 1 Kč se vede na účtu 021 v případě nemovité kulturní památky oceněné 1 Kč. Pak je potřeba převést 1 kč z účtu 032 na účet 021. Dotaci je potřeba převést na účet 403, a to opravným zápisem minus 672 D/ 403 D. Kříž povedete v 1 Kč na 021 a rekonstrukci křížku ve výši 103 450,- na účtu 021 také, ale dle vyhlášky č. 410 lze odvodit, že jako samostatné inventární číslo. Oprávky k rekonstrukci budou na účtu 081 a k odpisům budete rozpouštět dotaci v poměru dotace : cena rekonstrukce zápisem 403/672 každoročně. Druhá možnost je zavést rekonstrukci po dokončení na účet 032, majetek neodpisovat, a dotace zůstane na 403 jako zdroj k majetku. Pokud má kříž nějakou užitnou hodnotu (vybíráte vstupné, jiné společenské využití), převeďte do staveb a odpisujte, pokud je to "pasivní památka", nechte na 032 (takto nějak se snažím rozhodovat u těchto drobných staveb). Upozorňuji však, že od 2012 se ve vyhlášce novelizovalo na účtu 032 zejména "movité" památky, s nemovitými se více počítá na účtu 021. Movitost a nemovitost však u drobných staveb typu křížků a soch je trochu sporná, dle mého názoru máte ve volbě na 021 o malinko vyšší právní jistotu (nižší riziko výtky ze strany kontrol.)