Dotazy

Během roku 2011 jsme uhradili pojistné na flotilu aut; v průběhu roku bylo jedno vozidlo zlikvidováno. O vratku pojistného vztahující se k části r. 2011 je poníženo pojistné za flotilu na rok 2012 (22.654 - 2.174 = k platbě 20.480) Nejsem si jistá, jestli účtovat přes dohadnou položku aktivní v roce 2011? 2011: 388/549 2012: 549/321 pojistné 2012 321/388 vratka pojistného 2011 rozpočtová skladba pro platbu: 321/231 10 5163 6171 pojistné 2012 231 10 2324 6171/321 vratka 2011 Je to takové kostrbaté.

S účtováním souhlasím, pouze z hlediska rozpočtu je situace taková, že striktně nyní MFČR požaduje, aby se účtovalo jen o platbě - tedy zápočty ne přes rozpočtovou skladbu. Takže pokud budete platit již sníženou částku, tak pouze výdaj ve výši 20 480 Kč (ne rozloženě jako výdaj a příjem).

Prosím, jak zařadit dle kategorizace "Územní plán obce"

To do kategorizace CZ-CPA skutečně nezařadíte - pokud mám vzít kategorizaci, tak je to vlastně jen uvedení, že je to majetek v příloze č. 3 (nehmotný majetek) - 3. skupina - ta je obecně na 30 let  (jak je to označeno ve Vašem konkrétním software to nevím).

V účetnictví máme stále fakturu z roku 2004 zaúčtovanou předpisem 420/321. Po dohodě s firmou tuto fakturu nebudeme platit a potřebujeme ji odúčtovat. Je možné ji vyřadit zápisem 321/649?

Ano - zúčtováváte závazek, který nebudete hradit - tedy skutečně 649.

Dobrý den, obec zřídila v prosinci 2011 peněžní fond na rekonstrukci veřejného osvětlení ve výši 300.000,-Kč. Tato položka byla rozpočtována, ale nebyla čerpána. Zajímalo by mě jakým způsoben zaúčtovat zřízení tohoto fondu. Jestli pouze jako převod mezi účty, (na peněžní fond byl zřízen extra účet), nebo jako výdaj z položky rozpočtu do fondu. A dále pokud dojde k čerpání z fondu v následujících letech jak to bude zaúčtováno. Rád bych aby v roce 2011 byl udělán výdaj 300.000,- a v případě čerpání následující léta cca částka 50.000,- udělán příjem v částce 50.tis z fondu a rovnou výdej 50.tis na investici. Děkuji Jiří Patera.

Systém peněžního fondu je v režimu tzv. konsolidačních položek. Fond tvoříte převodem peněz jakoby z hlavního rozpočtu na peněžní fond, tj. na ZBÚ peníze ubydou, na fondu přibydou, zápis je např. : Příjem na fond: 236 +4134 MD/ 419 D a úbytek ze ZBÚ 401 MD / 231 6330 5349 D. Tyto položky se vzájemně vyloučí (zkonsolidují) jak z celkového rozpočtu, tak z celkového čerpání rozpočtu. Až budete čerpat z fondu na rekonstrukci VO, tak se teprve objeví v položkách výdajů. Čerpání z fondu pak bude např. 042 MD/ 236 3631 6121 (rekonstrukce) D a 419 MD / 401 D. Na tento výdaj však budou zajištěny zdroje na fondu, součásti rozpočtu však bude muset výdajová položka být, ale příjem se nebude muset rozpočtovat, ten se projeví na položce změna stavu 8115 = úbytek peněz z fondu. Peněžní fond nemá vliv na rozpočtové položky, správně by neměl mít vliv ani na náklady a výnosy (ne příliš šťastnou možností je účtování přes 548 a 648), cílem fondu je jen naspořit peníze za určitým účelem, aby na konci roku jako jiné úspory oproti rozpočtu „nepropadly“.

Pan Novák zateplil rodinný dům. Zateplení zasahuje 1 m2 nad pozemek obce. Zateplení není pevně spojené se zemí. Geodetická firma provedla zaměření domu a obci dala podepsat " Souhlasné prohlášení o shodě na průběhu hranic pozemků", na základě kterého katastrální úřad 1 m2 odepsal z vlastnictví obce. Souhlasné prohlášení schválila stavební komise a podepsal jej starosta. Obec nemá darovací ani kupní smlouvu. Nevím jak mám zaúčtovat.

Pokud nedošlo ani k nějakému finančnímu vyrovnání, tak se o tomto neúčtuje, jen upravíte výměru pozemku na kartě pozemku – k inventárnímu číslu pozemku. K přecenění pozemku v účetnictví obce vůbec nedochází. V případě, že došlo k nějakému finančnímu vyrovnání, pak považujte za prodejní cenu 1m2 pozemku (311 / 647, 554/031).

Obdrželi jsme rozhodnutí od České inspekce živ. prostř. o uložení pokuty ve výši 30 000 Kč ohledně kanalizace. Nevím, jak tento výdaj zaúčtovat, zda v režimu transferů? Ani si nejsem jistá jakou použít položku a paragraf rozpočtové skladby.

Takže předpis pokuty - MD 542/Dal 347. Úhrada MD 347/Dal 231 - § - předpokládám, že to je vaše kanalizace - §2321, pol. 5363.

1. Dobrý den, mám dotaz ohledně dooprávkování. Budova OÚ, rok pořízení 1903, doba používání 150 let, tedy stáří 108 let a zbývá ještě 42 let používání. Cena v účetnictví je 1 448 580,00. Protože jsme malá obec, nebudeme kupovat SW program na majetek a já budu odpisy účtovat ručně v excelu a nejsem si jista, zda počítám správně. Tedy 1 448 580 : 150 (doba používání celková) = 9657,20 roční odpis x doba užívání 108 let = 1 042 977,60 - to je tedy částka, kterou naúčtuji na 406/081? A platí tento výpočet všeobecně pro všechna dooprávkování? 2. A pak mám dotaz na evidovaný SW? Máme v účetnictví vedený SW Front Page z roku 2006 a Informace KN v roce 2002. Chtěli bychom ho vyřadit. Vyřadíme tedy 406/013? 3. Zapoměla jsem v loňské inventuře odúčtovat na účtě 374 01 - Přijaté zálohy na dotace - vratka dotace na volby 2009 částku 8 923,50. Prosím poraďte jak ji zaúčtovat v letošním roce?

K jednotlivým problémům:

- výpočet je obecně v pořádku - samozřejmě pokud tam byla nějaká TZ v poslední době ... a ta budova není v tak špatném stavu, tak by bylo lepší jít na 40 % oprávky (jak popisuje Iva ve směrnici ...). Jen u nových věcí by se s ohledem na měsíční odepisování mělo pracovat s odpisy s přesností na měsíce (bavme se ale o věcech třeba pořízených v posledních 5 letech ...)

- k vyřazení - pokud skutečně je toto k vyřazení - souhlasím s Vámi navrhovaným postupem.

- u té vratky dotace na volby - tady nerozumím úplně situaci - píšete, že je to z roku 2009 - protože ten účet ještě nebyl, vzniklo by to při změně systému účtování - fakticky byste si to navedli MD 406/Dal 374 (jako přechod na nový systém) - potom je pro mne otázka, jak jste ale vrátili danou dotaci , když jste to nezúčtovali z 374 - to by muselo jít jako náklad - pokud ano, tak oprava nesprávností minulých let je buď MD374/Dal 408 nebo MD374/Dal 5xx (ten náklad, kam to bylo nesprávně zaúčtováno). Samozřejmě nevylučuji, že to máte i v jiné alternativě - případně mi ještě pošlete podrobnosti, pokud to budete potřebovat (ale skutečně je tady obecné pravidlo - zatím ve 2011 opravujete buď rozvahově proti 408 nebo výsledově ... - proti tomu výsledkovému účtu, kam nesprávně zaúčtováno).

Pořizujeme projekt pro stavební povolení , účtovala jsem na O42. Došla mi faktura v listopadu , splatnost až v lednu. Práce ještě nebyly dokončeny. Zatím mám zaúčtováno na O42, ale nevím zda to nemám přeúčtovat a časově rozlišit. Prosím o radu. Děkuji.

Zaúčtování je dobře, výdaj související s pořízením DM se nerozlišuje časově, nechte na 042, to že bude úhrada až 2012 nemá na zaúčtování na 042 žádný vliv. Zápis 042/321 - oba účty se budou k 31.12.2011 inventarizovat (dokladově).

Naše obec vlastní 1 akcii Jm plynárenské. PC cena akcie je 1800,-- Kč. Dne 20.7.2011 nám přišlo potvrzení o výplatě a zdanění dividendy za r. 2010, v němž je uvedeno, že dividenda před zdaněním je v celkové výši 1265,-- Kč. Prosím o radu, zda bych neměla rozdíl mezi PC a dividendou zohlednit v nějaké opravné položce, i když - to se mi moc nezdá... A dále - středisko CP bylo zrušeno a dividendu nám vyplácí ADMINISTER. Nemáme však u nikoho zřízen na tuto akcii žádný zvláštní účet. Akcie je zřejmě stále uložena v centrálním depozitáři, ze kterého však nezískám žádný zvláštní výpis. Bude nám k potřebám inventury stačit výše uvedené potvrzení o výplatě a zdanění dividendy?

Úprava hodnoty v souvislosti s přijatou dividendou se skutečně neprovádí... - teoreticky by samozřejmě bylo možné, že ve vazbě na výplatu nějakého enormního podílu na zisku dojde k takovému snížení hodnoty investice, že by se třeba o opravné položce dalo uvažovat. Nicméně řeknu to asi tak - pokud tam nemáte hodnotu třeba ve výši alespoň 1 mil. Kč, tak to vůbec nemá cenu zkoumat ....

Pokud se týká existence - pro mne osobně by byly dostačující dokumenty prokazující výplatu dividendy a zároveň prohlášení vedneí obce, že obec nerealizovala v inkriminované době nějakou operaci s daným CP (prodej ...) - nemohu ale vyloučit, že někdo by chtěl potvrzení nějakého subjektu, že tu akcii skutečně vlasntíte - nicméně zase s ohledem na hodnotu by se mi takový postup jevil řekněme mírně řečeno jako absurdní.

Prosím o radu, jak správně zaúčtovat vyřazení majetku, pokud ještě nemám připravené dooprávkování: 1) bezpl.převod budovy kabin sportovnímu klubu 519 220,- Kč (v r.2005 byly kabiny převedeny na obec kvůli dotaci, ta ale "nevyšla", proto obec vrací zpět sport. klubu dar. smlouvou) - 401/021? 2) v inv. nenalezena "cesta" 371 815,- Kč, proto návrh na vyřazení - 401/021? 3) likvid. PC z důvodu stáří 44 821,- Kč - dl.hm.maj. - 551/022 nebo mohu ještě 406/022? Nechtěla bych citelně ovlivnit VH, nejsem si jista, kdy mohu či musím použít při vyřazování účet 401, kdy 406 a kdy účty nákladové, aby to nebylo napadnutelné auditem. Je jedno, jestli majetek dooprávkuji a následně vyřadím nebo je vhodnější nejprve majetek vyřadit a následně dooprávkovat zbylý majetek?

1) Správně přes 543, 2) správně přes 547 (manko) a 3) správně přes 551. Ale teď, co je správně? MF to neurčilo, víceméně zbývá jen zákon o účetnictví, do VH 2011 by se měla dostat jen výše zůstatkové ceny vyřazovaného majetku. Je však teď ke konci roku 2011 opravdu možné nejdříve dooprávkovat a vyřadit přes nákladové účty (5xx) až hodnoty po dooprávkování. Vlastně jsem takto doporučovala účtovat vyřazení majetku po celý rok 2010 a 2011 - náklady minulých let - odhad opotřebení na 406, zbytek na příslušnou 5XX, to je nejvěrnější vyjádření VH a nemůže tento postup žádný kontrolor vytknout (nemá na základě čeho).

Mám k vám dotaz, nikde jsem nenašla (třeba mi poradíte) kolik máme účtů k dooprávkování, myslím tím např. 07x a 08x. Nevím ovšem, k čemu se váže 08x a (081, 082 je jich více, nevím..), a 07x nevím vůbec (071, 072)?

021 se dooprávkuje zápisem 406 MD/081 D, 022 se dooprávkuje zápisem 406 MD/082 D, atd. Musíte vycházet ze směrné účtové osnovy vyhlášky č. 410/2009 Sb., příloha č. 7. Každý účet dlouhodobého majetku má svůj účet oprávek.

Mám tyto dotazy: 1) koupili jsme traktor: předpis 022/321 úhrada fa 321/231 3639 - 6123 Je třeba ještě něco účtovat??? 2) dotace ze SFŽP 4213 půjčka ze SFŽP 8123 dotace z Fondu soudržnosti 4233 Je to správné účtování? 3) zadání územního plánu předpis 041/321 úhrada 321/3635 - 6119

1. Dobře, není potřeba nic dalšího účtovat. Od 2012 by se již veškerý DM měl pořizovat přes účty O4X.

2.První dvě položky jsou dobře, Fond soudržnosti je fond EU, položku volíme podle toho, kdo fond spravuje, zpravidla je to příslušné ministerstvo, tedy položka je buď 4116 nebo 4216 (neinvestiční nebo investiční).

3. Pokud se jedná o nový územní plán, ne jen aktualizaci, tak máte zaúčtované dobře.

Na účtu 078 mám pouze přírůstky roku 2011 a ne stavy 018 let minulých.Jak mám docílit toho,aby byly zůstatky stejné? Stejný problém máme i u účtu 028(088), v průběhu roku jsme zařazovali majetek 028/088 a vyřazovali 088/028.I když opravíme vyřazení na 401/028 stejně se nám nerovná 088 na 028.Poradíte?

Ve výši rozdílu mezi 028 a 088 zaúčtujte 406 MD/ 088 D, stejně u 018, 406 MD/078 D. Rozdíl mezi 028 a 088 může být jen v případě přecenění DDHM na reálnou hodnotu majetku určeného k prodeji (=407 k DDHM). Rozdíly přes 406 vyrovnejte tzv. "natvrdo", není třeba dohledávat jak vznikly.

Prosím poraďte mi. Chtěla jsem se zeptat na termíny inventarizace. Mám to takto: Termín zahájení fyzické u 028 a 022(jedna komise) 30.12. ukončení 31.12. Termín zahájení u dokladové i fyzické (druhá komise) 10.12. ukončení 14.1. Předání starostovi 15.1. Seznámení zastupitelstva na nejbližším zasedání. Jde mi o to, abych nemusela dělat rozdílovou inventuru. Některá děvčata to mají tak, že zahajují až v lednu, aby se vyhly rozdílové. Ale to asi nebude dobře, když se mají ověřovací dopisy posílat už v prosinci. Nebo ano? Prosím Vás napište mi, jestli mám termíny dobře a jak bych to v případě chyby měla mít. Děkuji moc.

Nejprve k dokladové inventuře - tam zákon o účetnictví nedovoluje dřívější termín než je 1.1., i když to samozřejmě možné je, např. LV apod. U ostatních účtu nelze dělat inventuru - nevím stav účtu, to však ale vůbec nebrání poslání ověřovacícho dopisu na pohledávku - ověřovací dopis nemusí mít datum 31.12. - pohledávku bereme za ověřenu na základě potvrzení, i když je z jiného data - nesouvisí to spolu.

Jinak je mi líto, nemohu však odpovědět jinak, než dle vyhl. 270/2010 Sb. Jakmile zahájíte fyzickou inventuru před 1.1.2012, tak se musí k soupisu udělat i soupis dodatečný, i když jen formální. Záleží na datu na inv. soupisu, kdy inv. komise napíše, že dělala inventuru. Když bude toto datum po 1.1.2012, tak se již rozdílová dělat nemusí.

V roce 2011 jsme měli dostat od SFŽP dotaci ve výši 1.800 tis. Kč. Vše je zkontrolováno, odsouhlaseno, ale peníze nám přijdou až letos. Dají se dotace dohadovat?

Dokonce se dohadovat musí, ve výši uznatelné výdaje x dotační podíl v případě pořizování DM zápisem 388/403, v případě neinvestiční dotace zápisem 388/672. Zde ale pozor, pokud se jedná o dotaci vyúčtovanou, vypořádanou, odeslanou závěrečnou zprávu, pak se jedná o dotaci vypořádanou, a ta se již nedává na dohady, ale rovnou na pohledávku, ve vašem případě 346 MD / 403 D nebo 672 D.