Dotazy

K 31.12.2010 byl dluh 888,-na účtě 311- opravná položka byla 266,40. Dluh k 31.12.2011 není zaplacen. K 31.12.2011 v inventurách na účtě 311 budu mít částku 888,- nebo 621,60? K 31.12.2011 budu znova z částky 621,60 počítat opravnou položku?

Opravná položka k pohledávkám na 311 se účtuje zápisem 556 MD/ 194 D; tedy pohledávka na 311 zůstane pořád ve výši 888,- , jen se zvýší OP o dalších 40% z hodnoty 888, tedy cca o dalších 360 Kč, OP bude tedy celkem cca 620. V inventurách budete inventovat na účtu 311: 888 Kč a na účtu 194 621,60 Kč.

V roce 2009 jsme pořídili filtrační jednotku pro úpravu vody za 658.656,-. Používá se jako čistička "koupaliště" (není to oficiální koupaliště ) je to požární nádrž. Mám vedeno na 022. Jak zařadit podle CZ-CC 221241 nebo podle CZ-CPA - nevím číselník

Měla by to spíš být technologie , účet 022, v CZ-CPA : IV. Skupina, 28.25.14 - stroje a zařízení na filtrování a čištění j.n.

Dosud podle všech informací jsme se domnívali, že tento systém bude uplatněn pouze v případě ekonomické činnosti města. Náš dodavatel softwaru nás ale přesvědčuje, že na základě Zprávy MF č. 5/2011 se nerozlišuje, zda je práce prováděna v ekonomické činnosti nebo v rámci činnosti úřadu. Prosím, jak je to tedy správně?

Situace je taková, že právní rámec Zákona o DPH dle mého názoru říká, že se reverse charge uplatní ve všech případech - bez ohledu na to, zda je to k ekonomické činnosti či nikoliv. Dle mého názoru toto vyplývá z obecného ustanovení §92a Zákona o DPH - přímo z odst. 1.

MFČR a GFŘ ale v rámci své informace, která je na stránkách začalo pracovat s tím, že se to použije pouze v případech, kdy je majetek (byť částečně používán k ekonomické činnosti) - argumentují § 5 Zákona o DPH, který se domnívám, že není moc relevantní pro tento případ, protože dle mého názoru reflektuje pozici poskytovatele, nikoliv příjemce.

Nicméně ve vztahu k tomu, co bylo zveřejněno doporučuji respektovat to, že MFČR skutečně toto aplikuje pouze na případy, kdy je to k ekonomické činnosti - byť částečně - nicméně pozor  nezaměňujte to s hospodářskou činností či něčím takovým - v komentáři k dané info (zase najdete na stránkách) jsem uváděl případy nejčastějších ekonomických činností - tedy například kompletní bytové hospodářství, opravy na radnici (částečně také slouží i k ekonomické činnosti), opravy kulturních zařízení pokud jsou provozovány Městem, opravy sportovišť kde se vybírá úplata pokud jsou provozovány Městem atd. atd......

Diskuse o výše uvedeném "rozporu" (alespoň z mého pohledu rozporu - třeba se mýlím ...) není s MF vůbec možná, takže byť se mi to nelíbí, doporučuji respektovat informaci MF ..... 

Jak zaúčtovat podílový příspěvek dso na výstavbu cyklotrasy. Příspěvek bude hrazen přímo z úvěrového účtu. Našla jsem na stránkách že budu účtovat takto: 572/349 předpis, úhrada - 349//451 2219/6349. Pak už se ale ztrácím. Položku 8123 si můj SW sám nevygeneruje. Prosím co s tím dál?

Pokud SW negeneruje položku 8123, tak zaúčtujte takto 231 8123 / 451 a zároveň ke stejnému datu 572 MD/  231 a 2219 pol. 6349 D.

Prosím o sdělení, zda je nutné zařadit do majetku obce upgrade softwaru - rozšíření o moduly pasportů komunikací a zeleně v hodnotě 9 000 Kč.

Ne - pokud se jedná o upgrade do hodnoty 60 tis. Kč, je to považováno za provozní výdaj a zaúčtujte to do nákladů (není přesně definováno na jaký účet - doporučuji účet 518).

V létě jsme podepsali smlouvu na dotaci na přeshraniční slavnosti. Ve smlouvě je částka v eurech. Obdržíme ji ale v korunách. Při podpisu smlouvy jsem přepočetla částku na koruny podle aktuálního kruzu ČNB a zařadila na podrozvahu. Akce proběhla v roce 2011, je vyúčtovaná, ale ještě nevíme, kolik dostaneme. Je nutné udělat k 31. 12. 2011 přepočet podle kursu ke konci roku? A v téže výši udělat dohady? Dále bych se chtěla zeptat, zda bude nutné účtovat o kurzovém rozdílu (na podrozvaze jsem účtovala v létě tehdy aktuální kurz, k 31. 12. bude výše předpokládané dotace jiná)? Jestli ano tak jak účtovat?

Pokud se týká účtování na podrozvaze, tak samozřejmě obecně kursové přepočty na konci roku ano, nicméně samozřejmě jen jako korekce proti 999. 

Pokud budete řešit, zda přepočítávat kursem či nikoliv, tak obecně řešíte, zda podléháte kursovému riziku či nikoliv. Pokud třeba máte sjednánu částku v EUR s tím, že dostanete Kč v nějakém pevném kursu, který byl třeba hned na začátku, tak dělat kursový přepočet je samozřejmě nesmysl. Takže kursový přepočet budete dělat buď na kurs EUR k 31. 12. 2011, pokud byste měli dostat Kč v přepočtu nějakým kursem EUR po 31. 12. 2011. Pokud ale dostanete Kč v nějakém kursu EUR roku 2011, máte vyjádřit danou pohledávku (případně i podrozvahu) v tomto kursu bez ohledu na kurs k 31. 12.

Výše uvedené platí jak pro kurs 388 (34x) či podrozvahu.

Zaměstnanec mající na starosti komunikace, vytvořil pasport na "chodník", kterým je pouze vyšlapaná pěšina. Další pasport má na "chodník", kde vyšlapaná pěšina byla pokryta recyklátem. Musíme tyto "chodníky" evidovat i v majetku? Podle mě nejsou stavbou. Pozemky, kterých se toto týká v majetku máme. V případě, že musíme evidovat, jak mám zjistit RPC?

Souhlasím - dle mého názoru zde stavba nevznikla (ani pouhé posypání drtí či něčím jiným dle mého názoru nezakládá vznik majetku).

Prosím o radu ohledně zaúčtování dotace ze SFŽP, ERDF. Akce začala v r. 2009 a k 31.12. 2011 máme dotaci v plné výši a zároveň výdaje v plné výši dle rozhodnutí z fondu proplaceny. Mám zaúčtováno příjem dotace: MD 231 pol4216,4213 UZ/374D, podrozvaha je odúčtována MD992/942, výdaje MD321/231 6121 UZ,N,Z D. Podle smlouvy bude závěrečné vyhodnocení akce až v roce 2012. Mám tedy k 31.12.2011 zaúčtovat MD 388/403 D celkovou výši dotace a po vypořádání v roce 2012 MD 374/388 D? .

Ano - skutečně zúčtování záloh až při vypořádání. Tu 403 skutečně máte dělat nejpozději na konci roku. Nezapomeňte jen, pokud je daná akce již zařazena do majetku a zahajuje se odepisování, tak také začnete rozpouštět účet 403.

Naše obce provedla tech.zhodnocení sociálního zařízení s dotací v klubu sportu a kultury, který má ve správě příspěvková organizace. Technické zhodnocení jsem zavedla na účet 021 v listopadu 2011. V prosinci bychom ho měli převést PO. Výše dotace známe, ale peníze jsme do konce roku nedostali. Prosím jak zaúčtovat a co s dooprávkováním a odpisy? Budovu odepisuje PO.

V tomto případě určitě budete brát, že se jedná o "nové technické zhodnocení" - tedy není důvod pro žádné dooprávkování ...

Pokud si představím situaci, že třeba hodnota je 1 mil. Kč, 800 tis. z dotace a 200 tis. Kč z vlastních - potom na obci zaúčtujete předání:

MD 401             200

MD 403             800

                                          Dal 021            1000

Příspěvková organizace si to nabere zrcadlově. Pokud byste zjistili následně, že dotace by byla nižší, tak byste jen na základě oznámení pro PO změnili podíl 401 a 403 (oni také by zrcadlově změnili).

To, že jste peníze ještě neobdrželi není rozhodující - říkáte, že již výši 403 znáte (tedy máte zaúčtováno buď MD 388/Dal 403 nebo již to máte MD 34x/proti 403)  - tedy jen následně doinkasujete peníze MD 231/Dal 34x.

Jako svazek obcí jsme plátci DPH a provádíme výstavbu ČOV. Při platbě faktur jsem dávala základ daně i DPH na položku 6121, ale jelikož DPH nevstupuje do ceny investice, nejsem si jista, zda může DPH na této položce být.

Ano - je to v pořádku - výdaje jsou včetně DPH (byť je daň odečítána).

Prosím o radu s ocenění venkovních inženýrských sítí. Obec obdržela na základě darovací smlouvy venkovní inž.sítě v katastru obce - jedná se o dešťovou kanalizaci, šachty dešťové kanalizace, splašková kanalizace,šachty splaškové kanalizace, vedení elektrické osvětlovací sítě nízkého napětí včetně stožárů. Nevím si rady s oceněním. Ve smlouvě není cena uvedena, mám pouze znalecký posudek z roku 2007. Lze použít tuto cenu?

Nikde není definováno, jak přesně v těchto případech stanovit reprodukční pořizovací cenu - domnívám se, že mezi roky 2007 a 2011 nedošlo k nějakému naprosto zásadnímu cenovému pohybu,  znalecký posudek z roku 2007 je relevantním dokumentem pro určení reprodukčních pořizovacích cen.

Platíme zálohově vodné. Faktura a vyúčtování přijde až v r. 2012, takže musím udělat časové rozlišení. Ve výši záloh zaúčtuji MD 502/300 D 389/100, ale zároveň přefakturovávám vodné 2 bytovým jednotkám, máme společný vodoměr, a musím zároveň i časově rozlišit budoucí výnos (na základě mnou vystavené faktury), budu účtovat na účet 388 MD, ale nevím proti jakému účtu? A jak potom budu postupovat v roce 2012 při vystavění faktury za vodné.

Dohada na výnos se účtuje 388 MD/ 602 D. Faktura v roce 2012 za vodné - 311 MD/ 388 D a případně ve výši rozdílu od dohady 602 MD nebo D.

Dobrý den, prosím pod jaká čísla klasifikace zařadit: 1)projekt splaškové kanalizace (zatím nerealizovaný z r.2006 ale využitelný), v majetku je pod 021/500 nebo kam ho převést? 2)geometrický plán za 68.000,- z r.2008 3) zavlažovací systém pod fotbalovým hřištěm 4)železniční vlečka(není v provozu, ale v evidenci musí zůstat) 5)požární vodní nádrž Ještě prosím poradit - majetek prodaný v r.2010, jedna část nebyla vyřazena. Lze dodatečně v r.2011 vyřadit 553 nebo 408 ? - Lze dělat jen jedny inventurní soupisy(jakoby nedělat rozdílovou inveturu)? Na začátku vytisneme pro potřeby inventurních komisí seznamy, oni zkontrolují, dají připomínky, podle kterých doplním, přesunu nebo zruším majetek a vytisknu inventurní soupisy se všemi náležitostmi a podpisy. Lze to tak udělat a nějak ošetřit ve směrnici?

Takže:

a) projekt splaškové kanalizace rozhodně nepatří na 021 - ten má být na 042 a čekáte na realizaci - na 021 bude patřit až kompletní investice - takže prosím přeúčtujte.

b) geometrický plán - tady nejsem schopen posoudit - nicméně předpokládám, že je to v souvislosti s nějakou výstavbou či třeba rozdělováním pozemků - pokud to přímo souvisí s pořizováním nějakého majetku - má to být součást ceny tohoto majetku. Pokud jen třeba k rozdělení pozemků a následně třeba k prodeji části, nemá to v majetku co dělat - mělo se jednat o provozní náklad a je to potřeba odúčtovat.

c) zavlažovací systém - charakterem je to určitě 6. odpisová skupina - ve své podstatě není zásadní, co to přesně bude - asi něco pod 22. 22. (možná 19)  - to ale již není skutečně rozhodující

d) železniční vlečka - 21.21.24. - 6. odpisová

e) požární nádrž - 22.22.32 - 6. odpisová

Pokud se týká té druhé části - v roce 2011 ještě umožněny obě varianty, které popisujete. Od roku 2012 bude kritérium - 260 tis. Kč nebo 0,3% z rozvahy... - pokud bude vyšší bude 408.

Pokud se týká těch inventurních soupisů - to co popisujete není o prvotní a rozdílové inventuře - vy jen uděláte seznamy "na nečisto" a "načisto" - pokud prohlásíte ty "načisto" za oficiální, je to OK (stejně ony jsou nyní jen přílohou soupisu) - já bych klidně ale také jako přílohu používal ty neoficiální - o to lépe bude prokazatelné, že inventury skutečně probíhají.

Dne 28.11.011 nám přišlo na účet HČ 45 tis. Kč (prý na úhradu nájmu) , dne 2.1.2012 nám byl zaslán dopis, že se nejedná o nájem, ale omylem zaslanou platbu na náš účet a požadují platbu zpátky. Jak toto zaúčtovat?

K 28.11. jen 241 MD/ 378 D. V lednu 2012 vratka 378 MD/ 241 D. Jde jen o zobrazení závazku, nic jiného nemusíte řešit.

DSO bude kupovat pozemek od naší obce, naše obec ovšem uhradila znalecký posudek a sepsání kupní smlouvy, provedla jsem vyúčtování a tyto výdaje nám DSO převedl bankovním převodem na obec - vše proběhlo v roce 2011. DSO účtuje předpis závazku za obcí 042 MD/349D, výdaj 231 D/349 MD (výdaje budou pro DSO vstupovat do ocenění pozemku). Obec účtuje předpis pohledávky za DSO 518 -MD/348 MD a příjem na účet 231 -D/348 D (mínusem snížím náklady). Prosím o kontrolu jestli je takto zaúčtováno správně,děkuji. (účtuji obec i DSO).

Obě zaúčtování jsou správná, řešila bych stejně.