Dotazy

nájemník hradí s nájemným i zálohy na služby. účtuji předpis 311/100 proti 602 300 služby a 603 300 nájemné. úhradu účtuji na 311 /100 na dal proti 231 010 3612 2111 a 231 010 3612 2132, pak provedu 602 300 -D a 324 010 D. Zálohy které platí obec za nájemníky za plyn účtujeme na 314/xxx MD proti 231 010 6171 5153. Na konci roku dáváme na 502 300 MD proti 389 000. Nájemník neuhradí předepsanou fakturu na nájem a zálohu na služby, takže záloha na služby zůstane předepsána na účtu 602 300 D D a 311/100MD jako pohledávka. Nevím zda je to to vše co mám účtovat, nebo mám na konci roku udělat ještě nějaké zápisy.

Je nejprve potřeba se rozhodnout, zda budete účtovat přes náklady a výnosy nebo jako "přeprodej". Pokud náklady určené k přefakturaci nájemníkům dáváte do nákladů přes dohady, pak je potřeba dohadovat  i výnosy, zápisem 388/602. V tom případě byste nemusela opravovat předpis na neuhrazené zálohy. Podívejte se na dokumenty ke stažení Služby k nájemnému přes 3xx a služby k nájemnému výnosy a náklady. Je tam postup podrobně vysvětlen.

V kalendářním roce 2011 jsme získali investiční dotaci na zateplení MŠ ze SFŽP. TZ stavby bylo zahájeno v průběhu roku a ukončeno v listopadu. Na podrozvaze je vedena na účtu 942/999.Dotaci od fondu jsme zatím neobdrželi a do konce roku ani neobdržíme. Faktury, které jem platila jsou označeny N,Za UZ v předepsaném procentu. Proplacené faktury: 2310300 N,Z,UZ 3111 6121/321 0100 a dále mám: 374 0140 / 346 0300. předpis dotace: 346 0300/403 0900. Takto zaúčtovaný případ má na účtu 374 mínusové znamenko a nevím jak to opravit, aby to bylo dobře. Majetek zavedu do konce roku do stavu na účet 021 a v případě změny výše dotace od SFŽP musím v roce 2012 opravit odpisy z dotace.

Tady jen je problém v tom zachycení investiční dotace - zatím nemáte nic zaplaceno, takže žádné zálohy - 374 vůbec nepoužijete.

Pouze máte mít zaúčtováno MD 388/Dal 403 předpokládaný nárok na dotaci. Pokud v roce 2012 bude vyúčtováno, tak zaúčtujete MD 346/Dal 388 (případný rozdíl zvýšení nebo snížení 403 a tím změna transferového podílu a od toho okamžiku změna v rozpouštění 403 proti odpisům).

Obec provedla opravu komunikace, která není v majetku obce. Já se však domnívám, že povrch, který byl na cestu položen ("asfaltka") by měl být náš. Prosím o radu, bude účtování stejné, jako kdyby byla komunikace naše - 2212 5171 - oprava a nebo to bude jinak?

Z hlediska rozpočtové skladby je možné zvolit stejné položky, ale více odpovídá obsahu forma veřejné podpory. Pokud opravíte majetek někoho jiného, jedná se spíše o transfer, účet 572 a pak volíme položku dle vlastníka, v jehož prospěch jsme komunikaci opravili. Pak ještě může dojít k povinnosti opravy komunikace, např. když jste komunikaci přrekopali kvůli opravě  infastruktury, pak by oprava komunikace mohla na položce 5171 zůstat.  Pozor, pokud se jedná o vyvolanou opravu - např. musíte opravit kvůli výstavbě kanalizace, pak oprava komunikace vstupuje do pořizovací ceny stavby - položka 6121. 

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na účtování příspěvku FO - občanovi, který se ocitl v sociální tísni, ještě jsme to neposkytovali, jedná se o částku do 2000,- Kč, s tím, že peníze neuvidí, ale koupí se za to potraviny, které bude mít na vánoce pro děti, takhle rozhodlo zastupitelstvo, tak si myslím, jestli to nemám účtovat přes věcné dary? a to: přes SPOZ 231 3399 5194 Dal a 543 MáDáti, kdyby jsme dávali peníze účtovalo by se to 231 5499 3900 Dal a 543 MáDáti?

Lze zvolit variantu věcného daru, v tomto případě asi vhodnější. Jinak finanční dar je přes účet 572, věcný přes 543.

Obec vlastní zříceninu Hradu, dle výpisu z katastru nemovitostí, je to vedeno na pozemku jako zřícenina, je to kulturní památka, ale zjistila jsem, že ji obec nemá v inventuře - v majetku? Mám tam Hrad zavést za 1,- Kč, s tím, že je to kulturní památka tudíž se nebude odepisovat?

Určitě je v případě zříceniny vhodné vést tento majetek v hodnotě 1 Kč na účtu 032. Není vhodné nějak přeceňovat, přece jen je to "zřícenina". Do 31.12.2011 musí byt tento majetek na účtu 032 v hodnotě 1 Kč zaevidován. 

Dobrý den, v roce 2012 přijmeme faktury za vodné, kde bude spotřeba s 10% i část s 14% DPH za nebytové objekty, které pronajímáme. Tuto DPH si na vstupu uplatňujeme a plátcům služby přefakturováváme s DPH. My tyto služby budeme přefakturovávat již se sazbou pouze 14%?

Ne - podívejte se do přechodných ustanovení k zákonu o DPH (novela 2012) - je v dokumentech - je tam jasně napsáno, že pokud bude prokazatelné rozdělení (a to ve vazbě na došlé faktury bude), bude část dávat v 10 % (co se týká roku 2011) a část ve 14 % - co se týká roku 2012 (tedy fakticky budete respektovat sazby DPH na vstupu).

Dobrý den, bylo mi doporučeno auditory zbavit se majetku na účtu 018 - jelikož tam mám programy od roku 1994 a jsou stále používané a dát je do podrozvahy (jedná se o částky od 1600 kč do 8000). Potřebovala bych vědět účtování. Předem děkuji.

Já jen pokud jsou používány a jsou za cenu větší než 7 tis. kč, tak na 018 musí zůstat. Co je níže (tedy fakticky jste si vyhlásili, že nižší budete sledovat v podrozvaze - nicméně podle vyhlášky 410/2009 můžete toto sledovat i v rámci 018), tak klidně můžete dát do podrozvahy - potom účtujete vyřazení MD 078/Dal 018 a navedení na podrozvahu MD 901/Dal 999.

Jen upozorňuji - jedná se fakticky o změnu metody - doporučuji udělat k 1. 1. 2012 (pokud to budete dělat).

V obci jsme postupně začali budovat splaškovou kanalizaci, kterou budujeme na etapy. První etapa byla předána do předčasného užívání v roce 2004, druhá etapa byla vybudována a předána do předčasného užívání v roce 2006 a je napojena na první etapu. Takže tvoří jeden celek, který je sveden na čistírnu odpadních vod. Další etapu jsme účtovali na účet 042 a po schválení do předčasného užívání jsme o celkovou cenu za druhou etapu navýšili částku za první etapu (vedeme spaškovou kanalizaci - řad jako jednu stavbu). Teď přiřazujeme kategorizaci a nevíme, jak to provést s datem do užívání. Jestli máme dát datum předání do předčasného užívání první etapy v roce 2004. Nebo jsme měli účtovat každou vybudovanou etapu zvlášť a vést ji samostatně. Uvažovali jsme, že když se kanalizační řad pořád napojuje na stávající rouru a poté je sveden na čistírnu odpadních vod, jde o technické zhodnocení.

Souhlasím s variantou TZ, doporučuji dooprávkovat od roku 2004. Některé programy umí spočítat oprávky, i když zadáte různá data ruzných TZ, jestli to váš program umí, tak je samozřejmě lepší přesná částka. Pokud neumí, dooprávkujte z roku 2004. 40% zde moc nedoporučuji, ale i to je možné -v souladu s předpisem, jen si snížíte hodnotu majetku o větší částku, než odpovídá skutečnosti, což by správně v účetnictví nemělo být.

Prosím Vás o radu se zaúčtováním - uzavřeli jsme Smlouvu o reklamě a propagaci ve smyslu §269,odst. 2 zákona č. 513/1991 Sb. Naše obec bude propagovat obchodní firmu na vánočních akcích.Smlouva se uzavírá na dobu určitou do 31.12.2011. Smluvní cena ve výši 30.000,-- Kč bez DPH je splatná na základě faktury 12.1.2012. Jsme plátci DPH.

Takže musíte vyfakturovat ještě v roce 2011 -

MD 311  36 000 Kč/ Dal 602      30 000 Kč

                             /Dal 343        6 000 Kč

V roce 2012 inkaso MD 231/Dal 311 - klasicky příjem z poskytování služeb.

Prosím o kategorizaci majetku: a) meliorizační zařízení - plošná drenáž b) meliorační čerpací stanice, budova bez č.p., e.č., budova je prázdná, v minulosti zde byla čerpadla, která byla ukradena.

Meliorační zařízení - podle mne 24.20.89. - VI. skupina

Ta budova - 12.51.13 - VII. skupina

Tolik můj názor ...

Některé nájemní smlouvy ke hrobům na našem hřbitově jsou uzavřeny na dobu určitou do 31. 12. 2011. V současnosti jsou k těmto hrobům uzavírány smlouvy na další období (2012-2016), ale k několika hrobům pravděpodobně nebudou smlouvy uzavřeny. Nájemci sice byli vyzváni k uzavření smlouvy nebo odstranění si hrobového zařízení, pokud nemají zájem o uzavření smlouvy na další období. Ale k dnešnímu dni se neozvali. Není tudíž jasné, zda budou smlouvu uzavírat a jen se neozvali nebo zda už o uzavření smlouvy nemají zájem. Podaří se nám to zjistit až někdy během roku 2012. Jak s předpisem pohledávky, předpisovat vůbec někam k 31. 12. 2011, když není jasné, zda bude dosavadní nájemce smlouvu uzavírat ? Myslím si, že na účet 315 by jít neměla, spíše na podrozvahu, ale kam? Ptám se i v souvislosti se změnou tvorby opravných položek a účtování dle krátkodobosti či dlouhodobosti od 1. 1. 2012.

Můj osobní postoj k této problematice je takový, že abych mohl účtovat pohledávku, musím být schopen identifikovat, kdo je přesně dlužník (tady je velké riziko, že třeba druhá strana již nežije, není zde žádný "pokračovatel").

Další alternativa by byla, aby byla účtována dohadná položka aktivní - nicméně ta by měla být účtována jen v situaci, kdy by byla dostatečná míra jistoty, že skutečně pohledávka a výnos v budoucnosti vznikne ....

Takže já tu podrozvahu nevidím tak špatně - asi bych dal případně na 949 - myslím, že by to tam obsahem celkem i mohlo patřit .... (samozřejmě pokud to chcete evidovat).

Dobrý den, můžete nám prosím poradit jakou sazbu DPH odvést při prodeji řezaných vánočních stromků? Děkuji

Jsem přesvědčen, že by toto mělo být ve 20 % - pokud se podívám do přílohy č. 1 Zákona o DPH, tak ve snížené jsou řezané květiny (to asi nepůjde) a dále sazenice... - nebo-li to by musel být v květináči.

Naše příspěvková organizace dostává od obce příspěvek na provoz, příp. na investice. Do kdy je nutné příspěvek ze strany PO vyúčtovat, ať již závazné ukazatele, tak volnou část (předpoklad nejpozději do 15.1. násl. roku - uzávěrka za rok musí být do 31.1.) Kdo vyúčtování schvaluje, když případný odvod do rozpočtu zřizovatele schvaluje ZO, ale rozdělení do fondů RO. Lze požadovat po PO vyúčtování čerpání příspěvku po měsících? Měla by být schválena pravidla pro vyúčtování příspěvku nebo lze nechat vyúčtování zcela na libovůli PO, která je schopna přesunovat skutečné náklady mezi hlavní činností a doplňkovou činností a tímto pak s příspěvkem manipulovat?

Pokud se týká příspěvku vaší příspěvkové organizace - jste poskytovatel, takže nastavujete pravidla. Samozřejmě prvotně, zda se skutečně vůbec bude vyúčtovávat (tedy zda to bude dotace k vypořádání) či nikoliv, případně jaká kritéria se mají splnit ve vztahu k vyúčtování (nejde jen o to spotřebovat, ale případně nastavit nějaká kvalitativní kritéria). Termín pro případné vyúčtování si dejte podle vašich potřeb a možností - samozřejmě můžeme teoreticky skončit závěrku i s nevyúčtovanou dotací - tedy s dohadnými položkami na obou stranách ...

Požadovat čerpání příspěvku po měsících - teoreticky ano - samozřejmě zvažte, zda je to účelné...

Pokud se týká pravidel - to je skutečně na vás - prostě jen zvažte co je účelné z hlediska provozního a řízení, na druhou stranu jen připomínám, že třeba u TS striktní určení na činnosti může třeba potenciálně vést k velkým problémům v dani z příjmů (pokud zdaňuji "ziskové činnosti" a nemohu si třeba rozdělit potom příspěvek tak, jak by to odpovídalo potřebám ve vztahu k vynaložení jednotlivých nákladů).

K 31.12.2010 předkontován předpis na neinv. náklady na žáky v naší ZŠ 348/672, jednalo se o náklady za rok 2009 v určité výši. Nyní nám koncem roku přišla částka, ale o 89.000,- nižší než byl původní předpis. Jak v tomto případě postupovat?

Pokud se jednalo o to, že celková výše byla reklamovaná a předpis měl být nižší, tak opravte předpis -348/-672 - v souladu s §69 vyhlášky c. 410/2009 Sb. Pokud se jedná jen o nižší úhradu, tak vám zůstává pohledávka , ponecháte na účtu 348 a budete dále vymáhat.

Jak se vypořádat s dotací, co se týká UZ, když faktura za vodovod a kanalizaci byla zaplacena v minulém roce z peněz obce, o dotaci bylo zažádáno letos a nyní přišly peníze.

UZ nejde doplnit do účetnictví zpětně , lze jen v roce, kdy se výdaj uskutečnil a předpisy to ani nevyžadují. Stačí jen "napsat fixem" na faktury dokládající čerpání dotace, nemějte žádné obavy, nepoužití UZ v účetnictví nemá vliv na neuznatelnost výdajů ve vztahu k dotaci.