Dotazy

DOBRÝ DEN, PROSÍM O RADU, JAK SPRÁVNĚ ZAÚČTOVAT: OZ OBCE ROZHODLO O VRÁCENÍ PROSTŘEDKŮ /nepeněžní formou - jen proúčtování/ SCHVÁLENÝCH NAŠÍ PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACI NA ROK 2011 a DÁLE ODVOD PROSTŘEDKŮ Z IF /odpisy minulých let/.

Ve vazbě na to, co bylo popisováno v doplňujícím e-mailu:

a) odvod z investičního fondu - MD 348/Dal 672 (oni zrcadlově MD 416/Dal 349) a následně přeposlání úpeněžních prostředků. Pokud peněnží prostředky nedojdou, tak to skončí pohledávkou a závazkem v závěrkách (proti sobě) - pokud se týká klasifikace z hlediska rozpočtové skladby pol. 2122

b) u toho "snížení dotace o odpisy" - tady si myslím, že chcete řešit případ, kdy provozní dotace zůstane stejná s tím, že zároveň mají uložen odvod z investičního fondu a že nebude posílán rozdíl - tady je to naprosto stejný případ jako výše pouze s tím rozdílem, že bude proveden zápočet závazku z neposlané dotace proti odvodu z ospisů - tedy MD 349/Dal 348. Přitom nastane situace, že v tomto případě se to ale nepromítně v rozpočtu (ani striktně již od roku 2010 napsali, že tam zápočty nechtějí  )  .

Od roku 2005 máme v provozu ekologickou výtopnu pro celé město, jejíž cenu jsme rozdělili na základě fakturovaných nákladů na část stavební a část technologickou. Cena technologie činí 19,121.317,-- Kč a sestává se hlavně z dvou kotlů, dopravníků paliva, ventilátorů a vzduchotechniky a všeho co k technologii patří. Potřebovala bych ale poradit, jak to vše zařadit. Za odpověď děkuji.

Podle mne tady máte soubor - takže dáváme podle hlavní věci souboru - to budou asi kotle - potom by to měla být IV skupina - 25.30.11. nebo 25.21.12 ..... - oboje je ve stejné skupině.

Prosím, jak zaúčtovat fakturu od centra sociálních služeb, p.o. za "náklady a vyúčtování pečovatelských služeb v obci" ?

Záleží na typu smlouvy. Pokud se jedná o příspěvek na provoz, tak 572 MD/349 D a 349 MD /231 + RS (pol.5339 pokud se nejedná o vámi zřizovanou PO). Smlouva může znít i na výkon služby, pak pol. 5169, 5192  a nákladový účet 518.    

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat mzdy za rok 2011, nemáme depozitní účet a ani nechci používat účet 8901, ale chci zaúčtovat mzdu do rozpočtu na rok 2011.

Pak to bohužel nejde. Přes rozpočet, aby se mzdy dostaly do rozpočtu roku 2011, lze buď přes položku 8901, kdy na strane D jsou položky mezd (501x,502x,503x) a na str. MD 8901 nebo přes depozitní účet. Jinak je nejlepší postup mzdy jen předepsat do roku 2011 - zápisy 521,524/331,336,342 ... a přes položky vyplatit az do rozpočtu 2012. Žadná další možnost již není.

Prosím,dostali jsem dotaci z ministerstva pro místní rozvoj, fakturu ve výši dotace zaplatila přímo banka. Jak založim nový účet banky-tedy se domnívám,že musim založit a z něj udělat úhradu Děkuji

Jedná se o přimýy čerpací účet. Vy jej povedete jako další ZBU s vlastní analytikou, např. X8. Fakturu zapíšete jako svou fakturu, např. 042/321 a zaúčtujete úhradu k datu proplacení od banky - 321 MD/ 231.X8 odpa dle účelu, pol. 5xxx nebo 6xxx D  a zároveň příjem dotace s UZ 231.X8  4116  [4216] + UZ MD/672 D, 403 D.

Dobrý den, vím, že téma finančních darů tady již bylo řešeno, nikde jsem ale nenalezla odpověď na náš případ. ZO schválilo uvolněné starostce obce finanční dar za mimořádnou aktivitu nad rámec svých povinností starosty ve výši 20 000 Kč. Starostka obce udělila ze své kompetence finanční dar neuvolněnému místostarostovi obce ve výši 5 000,- za aktivní pomoc při řízení práce a pomoc v oblasti ekonomické. Z KÚ mi odpověděli, že Jestliže se obec rozhodne ocenit mimořádnou práci ve prospěch obce nad rámec jeho povinností člena zastupitelstva obce, se tento dar, pokud by byl přijatý v souvislosti s výkonem závislé činnosti nebo funkce, posuzoval jako příjem ze závislé činnosti podle § 6 odst. 1 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Předpokládám tedy, že oba výše uvedené dary podléhají dani z příjmů. Jak je to ale s odvody? Podléhají odvodům SP a ZP? Děkuji za odpověď.

V tomto případě skutečně dar v přímé souvislosti s výkonem funkce je předmětem daně z příjmů ze závislé činnosti - takže potvrzuji názor KÚ. Bohužel v těchto případech je nutné také provést odvod SP a ZP.

Dobrý den, Na základě smlouvy"Úspory energií a využití alternativních zdrojů na objektech ZŠ a MŠ Voděrady" byly práce na těchto objektech dokončeny. Byly poskytnuty zálohy na dotace z SFŽP a FS,ale závěrečné vypořádání akce na Mateřskou školu je v roce 2012, na Základní školu v roce 2013. V roce 2012 budeme ještě platit za závěrečné vyhodnocení za MŠ 60 000,-plus DPH, za ZŠ 90 000,- plus DPH v roce 2013. Musím Zákl. školu a Mateř. školu zařadit do majetku, když ještě budou na tyto objekty vystaveny faktury? Pak bych tyto faktury musela zaúčtovat do nákladů a ne na majetek. Děkuji za odpověď.

Tady má být systém takový, že pokud je skutečně dokončeno a je to způsobilé k užívání, tak bez ohledu na to, že ještě bude něco v budoucnosti fakturováno, mělo by dojít k zařazení do majetku již nyní.

Pokud se týká nákladů v roce 2012 a 2013 - já osobně nejsem moc přítel toho, aby náklady na financování  (předpokládám, že máte nastaveny platby ve vztahu k administrátorovi dotace ve vazbě na závěrečné vyhodnocení) po dokončení akce vstupovaly do ceny - takže pokud tomu nic nebrání, já bych skutečně  dal spíše jako náklad.

Nicméně  pokud byste potřebovali z nějakého důvodu dát do investic, tak je možno ve 2012 či 2013 provést úpravu ceny ....

Samozřejmě nemohu vyloučit, že nám vyjde ČUS majetek, který toto vyjasní (nicméně moc bych na to nespoléhal).

Od roku 2003 provozuje naše obec kemp jako hospodářskou činnost. Od té doby účtuji odpisy na 551/439 jako závazek vůči ÚSC. Výše odpisů byla vždy za celý rok převáděna na účet obce a obec ztrátu v hosp. činnosti -díky 551 dotovala. O oprávkách se neúčtovalo. Na konci letošního roku se budou odpisy proúčtovávat na 406 změna metody/08 oprávky. Myslím si, že v případě naší hosp. činnosti budu muset dooprávkovat celé období od začátku odpisování tedy od r. 2003 do konce roku 2011 a klasicky zaúčtovat 406/08 abych se dostala na hodnotu oprávek. Prosím o vyjádření. Děkuji.

Ano - situace je taková. že skutečně nyní provedete dooprávkování - pokud by byl autokemp v roce 2003 nový a myslíte, že jste adekvátně odepisovali, tak fakticky ve výši odpisů, které jste kdysi proúčtovali byste udělala MD 406/Dal 08x.

Nicméně pokud třeba ten majetek byl již starší, nebo máte pocit, že nebylo odepisováno úplně adekvátně, tak prostě doúčtujete buď 40 % oprávek nebo při rovnoměrném způsobu odepisování podle dopočtu od roku pořízení ... (tedy bez ohledu na to, kolik přesně jste od roku 2011 zaúčtovali odpisů ...)

Na rok 2011 jsme měli schválené rozpočtové provizorium, které mělo určitá kriéria 1-3 .Na jeho konci byla napsána věta : po schválení rozpočtu se příjmy a výdaje rozpočtového provizoria stávají příjmy a výdaji rozpočtu po jeho schválení.Rozpočet byl vyvěšen a schválen v paragrafech. V zápise ze zastupitelstva byla napsána věta, že závaznými ukazateli jsou paragrafy.Při následném rozpisu rozpočtu na položky byla překročena jedna položka, avšak paragraf nebyl zdaleka vyčerpán.Bšhem roku na tuto položku byla udělána rozpočtová změna.Při dílčím přezkumu byla toto závada a bylo nám řečeno, že by toto mohl být správní delikt.Mají v tomto případě auditoři pravdu? Děkuji za odpověď

Domnívám se, že by tuto situaci neměl auditor napadat. Myslím, že by pro Vás mohlo být velice účelné argumentovat tím, co vyšlo ve zprávách MFČR 5/2011 (podle mne to přesně "pasuje" na Váš případ:

 1. Změny rozpočtu obce

čj.: 12/75 389/2011 – 124 – ref. Ing. R. Kotrba

Podle ustanovení § 12 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních

rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, se rozpočet zpracovává v třídění podle rozpočtové

skladby a schválený rozpočet vyjadřuje závazné ukazatele. Rozpočet schvaluje zastupitelstvo

obce.

Podle ustanovení § 14 zákona č. 250/2000 Sb. se neprodleně po schválení rozpočtu

provádí jeho rozpis. Rozpis rozpočtu provádějí odborné útvary obecního úřadu a nepodléhá

schválení orgány obce.

Změny schváleného rozpočtu se podle § 16 zákona č. 250/2000 Sb. provádějí

rozpočtovými opatřeními, které se evidují podle časové posloupnosti. Rozpočtová opatření

schvaluje zastupitelstvo obce nebo rada obce, pokud zastupitelstvo vymezilo rozsah

rozpočtových opatření, jejichž provádění svěřilo radě (ustanovení § 102 odst. 2 písm. a)

zákona č. 128/2000 Sb.).

Pokud jde o přesouvání finančních prostředků „v rámci paragrafu“ jedná se o případ,

kdy zastupitelstvo obce schválí závazný ukazatel, kdy je stanoven objem finančních

prostředků na konkrétním paragrafu rozpočtové skladby bez konkrétních objemů na

položkách. V takovém případě se mohou provádět změny na položkách bez toho, aby došlo

ke změně celkového objemu rozpočtu schváleného zastupitelstvem na paragrafu. Při změně

rozpisu rozpočtu se nejedná o změnu rozpočtu a neprovádí se rozpočtové opatření.

Připomínáme, že k problematice schvalování a provádění rozpočtových opatření vydal

Odbor dozoru a kontroly Ministerstva vnitra stanovisko č. 4/2011.

 1. Změny rozpočtu obce č j.: 12/75 389/2011 – 124 – ref. Ing. R. Kotrba

Podle ustanovení § 12 zákona

č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních

rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, se rozpočet zpracovává v třídění podle rozpočtové skladby a schválený rozpočet vyjadřuje závazné ukazatele. Rozpočet schvaluje zastupitelstvoobce. Podle ustanovení § 14 zákona č. 250/2000 Sb. se neprodleně po schválení rozpočtu provádí jeho rozpis. Rozpis rozpočtu provádějí odborné útvary obecního úřadu a nepodléhá schválení orgány obce. Změny schváleného rozpočtu se podle § 16 zákona č. 250/2000 Sb. provádějí rozpočtovými opatřeními, které se evidují podle časové posloupnosti. Rozpočtová opatření schvaluje zastupitelstvo obce nebo rada obce, pokud zastupitelstvo vymezilo rozsah rozpočtových opatření, jejichž provádění svěřilo radě (ustanovení § 102 odst. 2 písm. a) zákona č . 128/2000 Sb.).

Pokud jde o přesouvání finančních prostředků „v rámci paragrafu“ jedná se o případ, kdy zastupitelstvo obce schválí závazný ukazatel, kdy je stanoven objem finančních prostředků na konkrétním paragrafu rozpočtové skladby bez konkrétních objemů na položkách. V takovém případě se mohou provádět změny na položkách bez toho, aby došlo ke změně celkového objemu rozpočtu schváleného zastupitelstvem na paragrafu. Při změně rozpisu rozpočtu se nejedná o změnu rozpočtu a neprovádí se rozpočtové opatření.

Připomínáme, že k problematice schvalování a provádění rozpočtových opatření vydal Odbor dozoru a kontroly Ministerstva vnitra stanovisko č . 4/2011.

V roce 2010 jsme uzavřeli smlouvu o spolupráci s MAS, ve které bylo stanoveno, že obec půjčuje MAS půjčku na realizaci projektu ve výši 1 465 000,- Kč. Dále se obec zavázala ponechat MAS jako dar 13% z výše uvedených poskytnutých finančních prostředků, ale s tím, že pokud se celá akce nebude realizovat, tak MAS obci vrátí celou částku ve výši 1 465 000,- Kč. Já jsem v roce 2010 zaúčtovala 1 274 550,- Kč jako půjčku a 105 250,- Kč jako neinvestiční příspěvek MAS. Zbývající část 85 200,- Kč jsme uhradili v roce letošním a opět jsem účtovala o neinvestičním příspěvku MAS. MAS dnes přišla s tím, že chce uzavřít darovací smlouvu na celou částku (190 450,-), včetně té co jsme již uhradili v loňském roce. Ale protože jsem loni nevěděla, jestli se celá akce zdaří účtovala jsem o neinvestičním příspěvku a nyní mám docela problém jak opravit loňský rok, což už asi letos neopravím. Poradíte mi jak v účtování postupovat, aby byl v pořádku alespoň letošní rok? Děkuji.

Od roku 2011 se veškeré finanční transfery včetně darů účtují jako transfer, tedy i letos se bude dar účtovat jako příspěvek (nevím, zda je projekt neinvestiční – případně lze zvolit investiční příspěvek), zápis by letos měl být 572 MD / 378 D a převod doplatku 378 MD / 231 + odpa dle účelu, položka 5222 (příp. investiční 6322). Není potřeba loňský zápis nijak opravovat.

Prosím o následující rady: 1) V inv. knize máme budovu školy vč. dřevníku a služebního bytu za 3.031.377,60. Musím rozdělit na 2 inv. čísla - budovu a dřevník? Nevím jak rozdělit cenu. Nevím, zda v ceně je plot a studna, které nejsou nikde vedeny. 2) V inv.kníize je budova OÚ a Mateřské školy včetně zahradního domku a dřevníku za 1.053.259,- Rozdělit na budovu, zahradní domek a dřevník? V jaké ceně? Opět nevím, zda jev ceně i plot. 3) V inv.knize je místní rozhlas vč. ústředny za 61.580,- Rozdělit na vedení a ústřednu? V jaké ceně? Co kdyby se vyměňovala ústředna? 4) V inv.kníize je víceúčelová vodní nádrž (koupaliště a požární za 674.000,-. Opět nevím, zda je v ceně plot. Co kdyby se plot vyměňoval za více než 40.000? Bylo by to techn.zhodnocení celé nádrže? 5) V inv. knize je budova pohostinství a prodejny za 1.171.629,- Opět nevím, zda je to i s plotem a studnou. 6) V inv. knize jsou místní komunikace za 900.000 bez výměry a pravděpodobně bez chodníků. pod jedním inv. číslem. Dle pasportu spočítám výměry, dopočítám cenu a zavedu pod více inv. čísly. Chodníky zavedu jako nalezený majetek a ocením RP.

Pokud se týká logiky rozdělení majetku - pokud je něco "samostatná" budova, tak by to bylo dobré mít na samostatném inventárním čísle. Pokud je situace taková, že máte zatím jedno číslo a potřebujete rozdělit třeba na 4, tak to uděláte tak, že odhadnete cenu jednotlivých věcí a v daném poměru potom rozdělíte tu cenu, kterou máte v účetnictví.

1. Souhlasím s tím, že v prvním případě klidně rozdělíte na ty 4 stavby (být Vámi , tak bych klidně předpokládal, že dané stavby jsou v ocenění a rozděluji tedy pouze cenu 3 031 377,60 Kč ....)

2. to je to samé

3. místní rozhlas a ústředna - to neumím posoudit, zda je to nutno rozdělovat - zda to nelze posoudit jako jeden soubor ....a zda nutno rozdělovat ....

4. nádrž - pokud je tam kolem plot - já bych rozdělil - jako v tom případě 1

5. u té studny a plotu u pohostinství - opět bych vyčlenil něco (málo) odhadem z té hodnoty 1171 629 Kč ...

6. Postup v 6. je dle mého názoru v pořádku - jen u těch chodníků, pokud jsou podél komunikací bych spíše předpokládal, že to ocenění je včetně chodníků (hodně často se chodníky evidují jako součásti komunikací ....) - pokud by tato domněnka byla OK (respektive byla by pravděpodobná) , tak bych rozpočítal 900 tis. Kč na vše.

Dobrý den, chci se zeptat na jakou položku zaúčtovat nástěnné venkovní mapy se stojanem , 1 ks do 40 000 kč? Vést na jakém majetkovém účtu? Děkuji za odpověď.

Já jen z popisu nevím, co to ta nástěnná venkovní mapa se stojanem je - pokud se bavíme o tom, že existuje nějaká zabudovaná konstrukce do země (zabetonovaná ...)  - tak se bavíme o stavbě na účtu 021 (byť je to do 40-ti tis. Kč). Pokud je to movitost (tedy není pevně zabudovaná ...) - tak jsme na účtu 028.

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat vrubopis a dobropis od EKOKOMU. Mám vystavit vrubopis na částku 1782,- Kč a je za období 1.1.-31.3.2010 a bude uhrazen až v roce 2012 (mají 30 dní splatnost). Dobropis na částku 539,50 Kč za období 1.4.-30.6.2010 vystavím letos a hned v roce 2011 bude uhrazen. Děkuji a přeji celému kolektivu pěkné svátky a hlavně zdraví a pevné nervy!!

Jak jsme si jen vyjasňovali korespondenčně - nejste plátci DPH, nemusíme tedy diskutovat, jak se postavit k DPH. Jen pro pořádek - pojmy "vrubopis" a "dobropis" byly svázány s vystavováním daňových dokladů - toto se Vás fakticky netýká (nyní je již opravný daňový doklad).

Takže zjednodušeně - vystavujete doklad, kterým navýšíte budoucí inkaso... - zaúčtoval bych MD 377/Dal 609 (pokud tam standardně EKOKOM účtujete) - inkaso bude klasicky v 2012 na pol., kam dáváte EKOKOM ...

Doklad na snížení odměny - to bych zaúčtoval MD 609/Dal 378 (tedy snížení výnosů) a zaplatil bych MD 378/Dal 231 - protože je to ve vztahu k min. roku, tak by se mělo jednat o položku 5909.

Potřebovala bych poradit s účtováním o majetku, který spadá do tohoto režimu...Můžete zveřejnit nějaký vzor? Nevím, jakým způsobem zaúčtovat DPH na výstupu.

Prvotně pokud se týká investice vlastní činnosti, tak skutečně nevím, jak bude dále posuzováno - pokud vyjdu z info MFČR, tak se třeba bavme o situaci, kdy na jednu akci dělají dva subdodavatelé (já s tím výklademe moc nesouhlasím - nemyslím, že by byl podložen zákonem, nicméně beru jako první jednodušší příklad).

Pro zjednodušení - mám dva dodavatele na jednu akci - třeba nějakou rekonstrukci třeba na Kulturním domě, kde je možnost uplatnění odpočtu DPH koeficientem.

DF 1  - 50 tis. Kč + DPH

DF 2 - 200 tis. Kč + DPH

Takže u obou faktur uplatníte plný odpočet DPH na vstupu 7

    MD 042

    MD 343                              / Dal 321

Po dokončení nastane DUZP    - MD 021/Dal 042 a dále pokud vyjdeme z toho, že základ daně, z které budeme DPH odvádět je ve výši 250 tis. Kč

- tedy zaúčtuje se MD 395/Dal 395 (záznamová jednotka - DPH na výstupu - základní sazba)

                              MD 021/Dal 343   - částka 50 tis. Kč (toto berte jako variantu)

Dále případně odpočet DPH koeficientem - MD 395/Dal 395 (záznamová jednotka - DPH na vstupu - odpočet koeficientem - základní sazba) a MD 343/Dal 021 - částka 50 tis. Kč - krácený odpočet DPH na vstupu.

Pokud bude koeficient třeba 30 % - uplatním odpočet DPH ve výši 15 tis. Kč - někdo potom těch 35 tis. Kč dá na 549, nebylo by ale špatné to ještě dát na 021 - MD 021/Dal 343 ve výši 35 tis. kč (toto třeba podle zálohového koeficientu, vypořádání na konci roku již na 549...).

 Pokud je tam práce vlastních lidí - tak tam ještě aktivace MD 042/Dal 624 ... - samozřejmě potom budu odvádět DPH i z tohoto ....

Dobrý den, prosím o radu, provádíme prodloužení vodovodní sítě, letos nám byla vyfakturována částka Kč 18000,-. Příští rok dojde k dokončení této akce. V letošním roce tedy nepřesáhne technické zhodnocení Kč 40000,-. Nevíme, zda můžeme letos účtovat na účet 042 a převést částku do roku 2012 nebo musíme účtovat přímo do nákladů. Děkuji.

Pokud víte, že akce jako celek bude nad 40 tis. kč tak to skutečně převeďte na 042, nechte na konci roku na tomto účtu a v roce 2012 to dokončíte jako investici a zařadíte do majetku ...