Dotazy

Evidujeme nedobytné pohledávky za komunální odpad za rok 2002-2011. Jedná se o pohledávky bezvýsledně vymáhané a bylo nám doporučeno, že do pěti let pozpátku, (rozumíme rok 2002-2006) můžeme pohledávky odepsat. Jedná se zřejmě o účet 557 MD/315 D. Musí být vedeny též na podrozvaze 911/999 nebo nikoliv a pokud ne, muselo by tuto skutečnost schvalovat zastupitelstvo obce?

Odepsat ano, zápis máte dobře, vyřazením pohledávky o nic nepřicházíte. Ohledně podrozvahy odsouhlaste na daňový řád - zda lze neevidovat nikde, dle výkladů a co jsem pochopila, tak se mi jeví, že se evidovat na podrozvaze musí, pokud není doložena nevymahatelnost. Zastupitelstvo zde nemusí schvalovat nic, o majetek nepřicházíte, jedná se jen o standardní účetní postup.

Zapomněla jsem v roce 2010 zaúčtovat očekávané nájemné za pozemky, které bylo obci zaplaceno v listopadu 2011 jednou částkou s nájemným za 9 měsíců roku 2011. Mohu celý nájem účtovat na účet 603? Letos už časově rozliším 385/603?

Přijatý nájem v listopadu zaúčtujte celý na 603. Pokud je nájem za období od října do října, tak lze časově rozlišit 385/603 ve výši 1/4 ročního nájmu, není to nutné, pokud se nejedná o významnou částku nebo v případě, že se nájem moc nemění (opakovaná platba). 

Na základě smlouvy o půjčce peněz obec zapůjčila finanční prostředky SDH. Zaúčtováno máme na 316 - jedná se o krátkodobou výpůjčku. SDH nám však vrátilo vyšší částku, než je na smlouvě a než která jim byla poskytnuta. Jak mám vrácení přeplacené půjčky proúčtovat?

Jako závazek (např. 378) - pokud nebudou chtít vrátit,  tak po vyřešení dáte do výnosů zápisem 3xx (např. 378) MD / 649 D. Stejný účetní postup jako  u jakéhokoliv jiného přeplatku pohledávky.

Je potřeba zjistit, zda něco z vrácené částky však nepatří např. na úroky 662. Vycházejte z textu smlouvy o půjčce. Nejde se hasičů  zeptat, proč zaplatili více?

Rada města schválila poskytnutí mimořádného finančního daru pro zastupitele, finanční dar byl zdaněn dle § 6, odst.1 zákona č.586/1992 Sb., o dani z příjmu včetně odvodu SP a ZP (uvolněný zastupitel), neuvolněný zastupitel odvod pouze ZP. Jaký použít nákladový účet včetně položky RS?

V případě, že jste zdanili, tak jste dali dar v režimu odměny v souvislosti s výkonem funkce, tedy 521, a 524 na odvody, položky mzdové 5023,5031,5032. Ostatní účty a položky by pak již byly v rozporu s obsahem případu.

Dobrý den, prosím o konzultaci ve věci účtování složení jistiny za nabídku na zhotovitele stavby. Jsme DSO Vodovody a kanalizace, firmy, které se přihlásily do výběrového řízení na zhotovitele stavby složily na náš běžný účet 231 jistiny ve výši 200.000 za jednu firmu. Mohu zaúčtovat příjem 231 x 325, nebo mám použít 378? Rozpočtovou skladbu použiji paragraf 2321 ( kanalizace), ale vůbec nevím, jakou mám použít položku (2329??? ostatní příjmy) Dále jakmile se bude jistina firmám vracet, je třeba vklady navýšit o úroky. Odúčtuji pak 325 ( 378 ) x 231 2321 (výdajová položka ??) a úroky ponížím účet 662 na MD? a zároveň ponížím položku 2141? Mám v daném měsíci upravit i v rozpočtu v příjmové oblasti a kompenzovat to položkou 8115? Děkuji.

Složené jistiny (jedná se jen o cizí peníze dočasně vámi spravované s omezenou využitelností)  je nejlépe účtovat jako cizí prostředky na ZBÚ - tedy zápisem 231 8901 MD / 325 D. Vratky jistin obráceným zápisem. Případné úroky musíte vypočíst (vypočítejte dobře - nezapomeňte roční úrok krátit časem, po kterém byly peníze na účtu)  a zaúčtujete minusem z účtu 662 (nejedná se tedy o váš úrok, ale úrok z cizích prostředků) a položku minus 2141. V tomto případě by se však nic nestalo, kdybyste dala i do nákladů 549 MD a položku 5909, kompenzace mi však zde připadá přesnější. Rozpočet není třeba upravovat. Cizí peníze se přes RS neúčtují - proto ta 8901.

Vlastníme les a vytěžené dřevo prodáváme občanům jako palivové nebo přímo na pilu.Neúčtovali jsme nikdy o zásobě dřeva, což je jistě špatně, ale jak teď správně zavést k 31.12.do účta zásobu vytěženého palivového dřeva (123/613)?a v jaké hodnotě? Děkuji

Pošlu vám mailem kapitolu z knihy Účetní reforma pro ÚSC  č. 3.3. a 3.4. - tam je vše podrobně vysvětleno včetně příkladů - jednoduše jen formou odpovědi vysvětlit  nelze. 

Zastupitelstvo obce schválilo poskytnutí peněžních darů ve výši 300 až 3000 Kč občanům obce za prospěšnou práci pro obec. (např. práci v zájmových organizacích atd.) Podléhájí peněžní dary zdanění? Jak je to u uvolněných, ale i neuvolněných zastupitelů? Lze vůbec peněžní dar poskytnout? Opět by se jednalo o výši 300 - 3000 Kč. Zdanění?

Lez poskytnout jako nedotační transfer v režimu peněžního ocenění, položka 5494. Z prostředků obce se jedná o veřejnou podporu, ne mzdu, tedy se nedaní a nestanoví se odvody SP a ZP, občané také nedaní (ani daní darovací). Ve stejném režimu mohou dostat dar i zastupitelé (uv. i neuv.), musí se však doložit, že dar není v souvislosti s výkonem funkce - tedy opravdu nějaké ocenění činnosti mimo funkci.   Zaúčtování 572 MD / 378 D do roku 2011, od roku 2012 345 D. Nebo přímo přes pokladnu 572/261. Odpa dle účelu, za co dáte dar.

Obec má v majetku několik starších budov. Např. budovu obchodu z roku 1901 - datum zavedeno na kartě v PC.Obecní úřad vznikl v r. 1991. Jaký postup odepisování mám použít? Mám na karě opravit datum zařazení na r. 1991 (vznik OÚ), dooprávkovat 40% a stanovit dobu používání?

Obecní úřad vznikl jako právní nástupce MNV, předtím zase obecní úřad. V případě historického majetku obce byste měli zvolit datum zahájení užívání, což je rok 1901. Zde máte dvě možnosti - pokud je budova v dobrém  stavu, je zřejmé, že na ní bylo provedeno TZ v průběhu užívání, tedy lze vyhodnotit (viz vzor směrnice k odpisování), že datum zařazení neznáte a dooprávkujete 40%. Nebo odhadnete, jak dlouho ještě při běžné údržbě vydrží a zvolíte delší dobu odpisování v rovnoměrném způsobu odpisování. Např. vyhodnotíte, že budova vydrží cca 20 let, pak dáte dooprávkování od data zařazení a celkovou dobu životnosti 130 let.

Dobrý den, v prosinci loňského roku jsem naúčtovala na dohadný účet 388 dohadu na vodu a elektriku ve výši 77 438,- Kč. V letošním roce jsme vybírali za vodu a já jsem rovnou účtovala náklady (vybírali jsme za vodu za rok a 1/2) za vodné 2010 na 231/388 a náklady za 1-6/2011 na 231/602. Nevšimla jsem si, že už jsem naúčtovala na účet 388 více než byla původní dohada a to: 83 134,30 Kč, tedy o 5 696,30 Kč více. Vím, že musím dohadný účet vynulovat, ale nevím jakým postupem, aby bylo správně a nevím, kam naúčtovat náklady, které patří do loňského roku. Také jsem účtovala dohadný účet na el. energii 502/389 41 165,- Kč. Nyní mám naúčtováno o 11 927,30 Kč na MD více. Prosím také o radu jak zaúčtovat, aby bylo vynulované. Děkuji

Dohadu opravte  (vyrovnejte) zápisem 388/602 a 502/389. Od toho je to dohada (dohada ve smyslu, že náklady a výnosy dohadované nemusí být přesné), ty náklady a výnosy, které jste neodhadla přesně, jsou již nákladem následujícího roku, je to v souladu s §69 - vyhláška 410/2009 Sb. opravy náklady (potažmo výnosů) na účet, kterého se týkají.

Víceméně správně zápis vydané faktury za vodu za rok 2010 měl vypadat takto: 311 MD / 388 ve výši dohady roku 2010 a + nebo - 602 do skutečné výše.

A zápis přijaté faktury za elektriku takto:

389 MD ve výši dohady roku 2010 a +/- 502 do skutečné výše MD / 321 D

Doporučenou opravou vyrovnáte stavy 388 a 389 do nuly - ve výsledku všechny účty vyjdou stejně, jako kdybyste postupovala dobře při zúčtování.

Dobrý den, jsme plátci DPH a při zpracování vyúčtování vody jsem narazila na "problém". Máme stanovenu dvousložkovou platbu vodného, pevnou sazbu za metr kubický vody a pohyblivou sazbu podle množství odběru, která je rozdělena do pěti skupin. Nejsem si jistá, jestli u pohyblivé sazby účtovat DPH 10% nebo 20%. Doposud jsme platby přijímali na zálohy s DPH 10%. Zjišťuji, že čím víc nad vším špekuluji, tím míň tomu rozumím :-D

Tady je rozhodující, že poskytujete jediné plnění - tím je dodávka vody - takže bez ohledu na to, jak je cena kalkulovaná musí být celá dodávka ve snížené sazbě DPH.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat poskytnutí a další účtování o dlouhodobém úvěru. Úvěr ve výši 15 mil. nám byl poskytnut na úvěrovém účtu, přičemž proplacení faktur bude spočívat v tom, že z úvěrového účtu se oproti faktuře převede příslušná částka na náš podúčet běžného účtu, odkud se již zaplatí zhotoviteli. Dle mého soudu takto: založení úvěru: 231.15 8123/451 předpis faktury: 042/321 převod z úvěrového účtu: 262/231.15 6330 5345 příjem na podúčet: 231.14 4134/262 úhrada faktury: 321/231.14 2321 6121 Ještě nám banka na úvěrovém účtu účtuje poplatky za vedení, které ale vzápětí opět odúčtuje a naúčtuje nám je na běžný účet. Budou se poplatky účtovat klasicky 569/231 6310 5163 s tím, že se na úvěrovém naúčtují, odúčtují a na běžném naúčtují s rozdílnou analytikou u 231? Děkuji

Souhlasím plně s vaším postupem účtování o úvěru, je plně ve vazbě na výpisy, které vám budou chodit.  Pokud  banka strhne a vrátí poplatky  na úvěrovém účtu, tak by nemělo mít vliv na zůstatek úvěrového účtu a plně by mělo postačit účtování na ZBÚ, ze kterého se poplatky  strhávají. To by byla docela zbytečná práce. Mimoto můžete být klidní z hlediska výtky, že neúčtujete o výpisu z úvěrového účtu - ten je jen pro doložení zůstatku jistiny = závazku, vyhláška o RS zde členění RS pohybů nepožaduje (pokud tedy není veden v režimu dalšího ZBÚ - viz jako ten zmíněný podúčet).  Někdy výpisy z úvěrových účtů zobrazují (transakci - příjem) splátky jistiny a úroků - je evidentní , že toto není příjem obce, lze s tímto argumentovat, že nelze zajistit zobrazení úvěrových účtů přes RS!

Dobrý den, jak správně účtovat v roce 2012 zálohu na příspěvek na žáka - neinvestiční náklady základní škola? Obce budou dle písemné dohody poskytovat zřizovateli během roku zálohy, v lednu následujícího roku bude vyúčtování s doplatkem nebo přeplatkem. Jak účtovat u poskytovatele a jak u příjemce? Děkuji předem za odpověď.

U poskytovatele: 373 MD / 231 3113 5321 D, u příjemce 231 4121 MD / 374 D

Vyúčtování poskytovatel:  572 MD / 349 D, zúčtování zálohy 349 MD / 373 D, doplatek 349 MD / 231 3113 5321 D.

Vyúčtování příjemce: k 31.12. dohada 388/672 (ve výši odhadu nákladů k vyúčtování) , k datu vyúčtování: 348 MD / 388 D +/- 672 D a zúčtování zálohy: 374 MD / 348 MD a příjem doplatku 231 4121 MD / 348 D.

Dobrý den poraďte mi jak zaúčtovat přeřazení majetku z účtu 028 na 032 022 na 032 022 na 028 Jedná se o majetek pořízený před rokem 2009. Dooprávkování zatím nemáme zaúčtováno. V roce 2010 jsme zaúčtovali opravnou položku k nezaplacené faktuře na 556/194. V letošním roce byla tato faktura celá zaplacená. Jak odúčtovat opravnou položku z účtu 194.

Přeřazení z 028 na 032 a z 028 na 022 moc nedoporučuji - majetek je již v nákladech, přes DM by se v případě odpisování z 022 dostal do nákladů podruhé, 032 by se dostal do nákladů podruhé při vyřazení (neodpisovaný majetek). Pokud je to nezbytně nutné - evidentní chyba klasifikace účtu , tak se snažte v případě 022 co nejvíce dooprávkovat - vysvětlení viz odpověd na jeden dotaz z 5.12. (dooprávkování je přes 406, snažíme se zabránit duplicitě nákladů).

Z 022 na 028 zápisem  -  028/022 a 406/088 - postup je MF schválen viz www.mfcr.cz - metodika.

Opravná položka se musí "rozpusit" při úhradě pohledávky zápisem  - 194 MD /556 D - CUS 706.

Evidujeme pohledávky za kom.odpad r.2007,2009,2010. Tři dlužníci zemřeli. Jakým způsobem odepsat výše uvedené pohledávky.

Zápisem 557 MD / 315 D. Pokud je ukončené i dědické řízení, vyřaďte plně, evidence v podrozvaze na 911/999 by asi byla k ničemu. Není potřeba nikým schvalovat.

Dobrý den, prosím o radu jak mám zaúčtovat nákup zabezpečovacího systému do budovy OÚ za 26000,- Kč a zda se jedná o technické zhodnocení. Do jaké odpisové skupiny mám zařadit Letní kino, zpevněnou plochu před OÚ a zpevněnou pod telefonní budkou. a zda jsem správně vyřadila prodej pozemku 554/031

1. Takto se vyřazuje pozemek prodaný, pokud se jedná o prodej, tak zápis k vyřazení je dobře.

2. V případě rovnoměrného odpisu je zařazení do odpisové skupiny údaj nadbytečný. Zde zmíněné jsou všechno stavby, tak se odpisují cca 50 let. Kategorizace bude většinou v ÚOS VI, pro zpevněné plochy zvolte 24.20.89, pro letní kino 24.12.49

1.Zabezpečovací systém mimo vnitřních rozvodů je samostatná movitá věc, i když je pevně spojená s budovou (rámcově vycházíme z pokynu D300 pro daň z příjmu - viz kniha Majetek). Tedy se jedná o DDHM - 501/321, 028/088.

Vnitřní rozvody by byly TZ stavby až v hodnotě nad 40 tis. Kč.