Dotazy

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat odkoupení b.j.+ jejích součástí. Dne 16.11.2011 byla uzavřena kupní smlouva s občanem o odkoupení b.j. včetně podílu o velikosti .....na společných částech domu čp.....a podílu o velikosti ...... na parcele č....... Sjednaná kupní cena je ve výši 27 920,00 Kč. Zároveň dne 16.11.2011 vznikly právní účinky vkladu a vklad práva byl zapsán dne 21.11.2011. 1) jak zaúčtovat odkoupení 2) jak rozdělit (či nerozdělit) na hodnotu b.j., společné prostory a pozemek. Děkuji

Opravdu pořizujete bytovou jednotku a příslušnost - obojí lze evidovat na 021, spoluvlastnictví parcely na 031. Ocenění je ve výši kupní ceny a výdajů souvisejících, rozdělení kupní ceny na stavbu a pozemek udělejte rozvrhem, vhodné je při rozvrhu vycházet ze znaleckého posudku (občan jej bude muset zpracovat pro daňové účely - daň z převodu). Ocenění rozvrhem - je to klasická trojčlenka, jak postupovat je již uvedeno v mnoha odpovědích na obdobný dotaz. Zkráceně - poměrem staveb a pozemků v ZP určíme ocenění staveb a pozemků na kupní ceně.

Dobrý den,prosím o radu,ačkoli na toto téma zde bylo odpovídáno již několikrát. V roce 2010 zastupitelstvo rozhodlo o záměru provést rekonstrukci a modernizaci budovy OÚ a byly vypracované projekty v častce 205 tis. V roce 2011měla být podána žádost o dotaci,ale po podrobné finanční analýze se zjistilo,že nejsme schopni tuto akci ufinancovat(cca 15mil.Kč) a tudíž nebudeme o dotaci ani žádat. Projekty jsou nadále platné,akce je zatím zastavena a budou se hledat další způsoby financování. Mohu nechat částku 205tis. na účtu 042,když není jisté, kdy se akce uskuteční a zda vůbec? Děkuji.

Pokud nepadlo rozhodnutí o zastavení akce, tak je v pořádku zanechat projekt na účtu 042. K 31.12. můžete odhadnout snížení hodnoty projektu (jeho využitelnost) a zaúčtovat opravné položky změnou metody zápisem 406/168. V následujících letech, pokud hodnota využitelného potenciálu projektu bude nadále klesat, zaúčtujete OP již přes náklady 556/168. Až bude zřejmé, že se stavba realizovat nebude, tak projekt vyřadíte jako zmařenou investici zápisem 547 MD / 042 D a zrušíte OP zápisem 168 MD / 556 D.

Mikroregion v roce 2007 pořídil projektovou dokumentaci na modernizaci lesních cest, která byla zařazena na SÚ 019. V 2008 byla sepsána dohoda o partnerství s městem, které zažádalo o dotaci z ROP a tento projekt byl využit jako výchozí k realizaci celé akce - investorem tedy bylo město, ne mikroregion. Dnes je akce již dokončena a nevím, jak naložit s projektem na 019. Děkuji.

V tomto případě již asi jen vyřadit jako majetek nevyužitelný (morálně opotřebovaný plně), zápisem 551 MD / 019 D.

U majetku, který budu odepisovat znám rok zařazení, ale neznám přesné datum. Mohu napsat 31.12., 1.1. nebo mám použít metodu 40% dooprávkování. Jak se bude účtovat majetek, který k 31.12.2011 dooprávkuji.

Pro sjednocení (stejně jsem odpovídala i na ostatní dotazy se stejným problémem) jsme se shodli na datu 1.1. roku zařazení. I když znáte jen rok zařazení, lze majetek považovat za majetek, u kterého datum zařazení znáte (doplňte si to takto do směrnice k odpisování).

Dooprávkování k 31.12.2011 bude: 406 MD / 07x nebo 08X D a odpisy od 1.1.2012 zápisem 551 MD / 07x D nebo 08 x D. Pravděpodobně účetní zápis vygeneruje SW.

Pronajímáme obecní byty. Nájemce platí nájem a služby, ve kterých je 20,--Kč za společnou anténu, 50,--za užívání plynoměru, 50,-- záloha na osvětlení společných prostor a 1.500,-- záloha na plyn. Nájem předepisuji 311/603 a služby 311/324. Teď si ale nejsem jistá, jestli by služby za anténu a plynoměr neměly být také 311/603, protože na ně není žádné vyúčtování. Jedná se i o to, abych měla dobře částku,kterou dám do přiznání k DPPO.Děkuji.

Služby stanovené paušálem jsou opravdu pro vás výnosem, 311 MD / 602 D. Do přiznání k DPPO patří.

V roce 2005 obdržela obec dar od mysliveckého sdružení 50 tis. Kč na stavbu rybníka. Dar byl podmíněn budoucím pronájmem rybníka. Protože byl tento záměr ZO zrušen, ZO schválilo vratku daru (bylo takto ošetřeno i v darovací smlouvě). Jde mi o zaúčtování předpisu (406/378?) a samotné vratky v r. 2011 (378/231 RS 3639-5229?) účto r. 2005 311/215 231/311 RS 3639-3121 215/217

Náhrada výnosů minulých let by měla být nákladem roku letošního (není to změna metody), §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Zaúčtovala bych jako případ roku 2011 přes: 549 MD  / 231 3639 5909 (odpa lze i 1070).

Město si v letošním roce vzalo půjčku z FRB. Příjem půjčky jsme zaúčtovali na pol. 8123. (v roce 2011 - platí město pouze úroky a od roku 2012 by mělo začít splácet půjčku) FRB bude k 31. 12. 2011 zrušen a ZM schválilo prominutí splácení jistiny a úroků od 1. 1. 2012. Jak máme správně zaúčtovat? Můžeme ještě v letošním roce -8123 nebo až v roce 2012 a jakou máme použít položku?

Je mi líto, ale "půjčka" z vlastního peněžního fondu není půjčkou. Správně mělo být účtováno jen o převodech mezi účty - 262 MD / 236 6330 5345 D  231 4139 MD/ 262 D. Pohledávku k fondu a závazek k fondu šlo místo 262 vyjádřit účtem 395.xx - např. pohledávka fondu vůči hlavnímu rozpočtu  analytika XXX, závazek hlavního rozpočtu vůči FRB - analytika YYY.  Doporučuji ještě letost opravit, opravdu žádnou půjčku nemáte.

Úroky z "převodu z FRB" dle statutu fondu byste také měli účtovat jen přes konsolidační položky, pozor, nesmí se dostat do nákladů 562! (případně navíc tvorbu fondu 401/419 nebo 548/419 - podle toho, jaký máte zvolený systém).

Dobrý den ještě jednou se vracím k dotazu ze dne 29.3.2011. - Chtěla bych se zeptat, jestli u označení výdajů -zdroje žadatele má být nástroj 53 zdroj 1, nebo jen označení - zdroj 1? - Pokud máme nezpůsobilé výdaje musí být označeny alespoň ORG, nebo mohou být bez označení? - Dle sdělení SFŽP je dotace neinvetiční, pokud nám ji poskytnou v roce 2011 budu účtovat: 1) odúčtuji z podrovzahy 999/942 2)346/672 3) ---4113 53190001 MD SFŽP ----4116 53515319 MD ERDF 346 D Pokud by dotace nebyla přijata do konce roku 2011 nechám na podrozvaze a zaúčtuji 388/672

1. Neznačí se jen zdrojem, ale vždy zároveň nástrojem a zdrojem, u výdajů krytých vlastními zdroji bude tedy 531 (nikdy ne UZ).

2. Zde záleží na podmínkách smlouvy, často není nutné, je vhodné je značit nějakým org. pro přehled kolik vás stála akce celkem, pro případnou  kontrolu na stav 042 pod. Musíte vyhodnotit dle vašich konkrétních podmínek, a co požaduje smlouva. DPH se např. žádným org. značit nemusí.

3. Pohledávka se předepisuje k datu vypořádání dotace, pokud vypořádání bude v roce 2011 je Váš postup správný (bez ohledu na to, zda dotace v roce 2011 přijde). Pokud je datum vypořádání stanoven na rok 2012, pak k 31.12. musíte proúčtovat dohadu 388 MD / 672 D , a to ve výši uznatelných nákladů x dotační podíl ( SFŽP + ERDF celkem). A pozor přeúčtovat podrozvahu na účet 943/999. Předpis pohledávky bude až k roku 2012, kdy se zúčtuje dohada a případné zálohy.  K datu předpisu pohledávky se zároveň vyřazuje z podrozvahy, to máte dobře.

Prosím o radu, jak zaúčtovat předpis a příjem grantu z MŽP z prostředků Revolvingového fondu na pořádání framářských trhů, s tím, že celková dotace bude 150.000Kč. V letošním roce jsme obdrželi zál.platbu ve výši 120.000Kč. Zůstatková platba ve výši 30.000,- Kč bude vyplacena až poschválení závěrečné zprávy poskytovatelem grantu,tedy až v roce 2012(1.trh bude 2.12.2011 a 2.trh v květnu 2012). Všechny výdaje budou uskutečněné až v roce 2012, neboť obdržíme celkovou fakturu na všechny výdaje související s pořádáním obou trhů. Děkuji

Účtujeme jako o každém jiném transferu. Ve vašem případě tedy:

příjem části grantu před vypořádáním v roce 2011: 231+org. - grant z MŽP MD + položka 2329 + odpa dle účelu , asi 2141/ 374+ org.  D.

Výdaje letos nebudou, tedy nebudeme účtovat dohadu.

K datu závěrečného vypořádání v roce 2012: 346+org  MD / 672+org D, zúčtování zálohy 374+org.  MD/ 346 + org. D. Přijetí doplatku grantu: 231+org+2329 + odpa dle účelu, asi 2141  MD / 346 + org. D. Výdaje ve vztahu k trhům také značit stejným org. jako grant MŽP (pro přehled k vyúčtování).

Prosím o radu s přeřazením a tím i přeúčtování majetku. Přečetla jsem si odpověď na dotaz z 23.11. , že nelze přeúčtovávat majetek z účtu 028 na 022... lze to prosím obráceně ? Pokud ano poraďte prosím jak. Děkuji

Obráceně je to dokonce doporučeno MF, dotaz je odpovězen mnohokrát , ale klidně ještě jednou: lze toto pro majetek, který je veden na účtu 022 v pořizovací ceně nižší než 40 tis. Kč (včetně), ne z účtu 021!, protože stavby se evidují bez ohledu na pořizovací cenu. Zápis je 028 MD /022 D a 406 MD /088 D.

Prosíme o radu, jak zaúčtovat bankovní poplatky a úroky z účtu na depozitním účtu. Se změnou smlouvy s peněžním ústavem nám nyní úroky posílají na DÚ a rovněž bank. poplatky nám stahují z dep. účtu. Bylo nám řečeno, že to máme řešit přeposláním mezi DÚ a ZBÚ, ale výši posledních poplatků a úroků se dozvíme až v lednu (výpis z 31. 12. 2011) a již nestihneme přeposlat.

Přeposlání není vůbec potřeba, jedná se o účet cizích prostředků, které se vedou mimo rozpočet (§6,zákon 250/2000 Sb.), tedy i náklady na vedení cizích prostředků a výnosy z nich jsou mimo rozpočet, stačí účtovat 549 (569,518)  MD /245 D - poplatky; a 245 MD / 662 D- úroky z DÚ. Tento postup je zcela v souladu s předpisem (jsem o tom přesvědčena, jiný by byl neefektivní, mimoto převody vás budou stát asi i více, než výnos z úroků).

V roce 2010 a 2011 jsme zateplili budovu Základní školy -z vlastních prostředků a prostřednictvím úvěru ,letos v říjnu jsme obdrželi dotaci ze SFŽP ve výši 12 mil.Kč.Dotaci jsme nedali do schváleného rozpočtu jak máme upravit rozpočet - do konce letošního roku již tyto protředky nevyužijeme. V rezervě máme moentálně 7 mil./neinvestiční 5901/, můžeme tyto prostředky dát opět do rezervy. Rezerva bude příliš velká.

Můžete dát do rezervy na 5901, 6901 nebo na položku 8115 str D. Takže v příjmech 4213 + 12 mil. a  ve výdajích 5901 nebo 6901 12 mil. Kč, nebo ve finanocvání -8115. Obojí je stejné.   Rezerva může být velká, vůbec to nevadí ničemu.

V rámci výběrového řízení byly obci v měsíci listopadu poskytnuty na běžný účet jistiny ve výši 100.000,- od zúčastněných firem. Po výběrovém řízení budou tyto jistiny vráceny - bylo nám sděleno, že máme vrátit jistinu + úrok za dobu, po kterou byla tato peněžní částka na našem účtu (snad do konce roku by měly být vypořádány). U naší banky (ČSOB) je úrok 1%. Jaký je správný postup u výpočtu tohoto úroku?? A má se vůbec počítat?

Při vratce jistiny byste opravdu měli převést i výnos z držení jistiny. Výpočet si můžete stanovit sami, jednoduše: 100 000 x 0,01 , to celé děleno 365 x počet dní jistiny na účtu. Zaúčtování: 662 minus D/ 231 odpa dle účelu, pol 2141 minus MD.

Obec prodala JMP plynárenské zařízení kolaudované 16.12.2009 za 78.000 , poř.cena 230.000-. Musí být také oceněné reálnou cenou a zda odvést DPH? A jak zaúčtovat?

Protože nebyl splněn časový test prodeje po třech letech od zahájení užívání pro osvobození, tak se jedná o zdanitelné plnění, tedy DPH na výnosu. Účtovat o RH , když už je prodáno je letos docela zbytečné, ale lze to (aby Vám kontroloři nevytkli), pak by to bylo takto:

Ve výši rozdílu mezi cenou evidovanou v účetnictví a prodejní cenou: (předpokládám, že pořizovací cena byla vyšší; jedná se samozřejmě o hodnotu ve výši bez DPH) 407 MD /021 D, vyřazení 553 MD / 021 D a 553 MD / 407 D.

Výsledkem bude na 553 hodnota pl.  zařízení v účetnictví a  407 jen 407 ve stejné výši na str. MD jako na D - vidíte, je to zbytečné, ale všichni budou  spokojeni:o).

Při kontrole hlavní účetní knihy a přípravy na inventarizaci jsem zjistila nesrovnalost na účtu 346 . Jedná se o chybu z roku 2010,kdy jsem účtovala úhradu dotace, 231 13/4112 MD 346/D ale neprovedla jsem předpis dotace.Tím pádem mi na účtu 346 D zůstal zůstatek Nebylo to zjištěno ani při kontrole hospodaření obce,ale nyní když se provádějí inventarizace roku 2011 bych chybu ráda opravila. Lze to opravit zápisem 346 MD/408 D? nebo prosím o radu.

V případě, že se jedná o chybu z roku 2010, tak můžete udělat opravu přes účet, které se předpis měl týkat (dle §69 vyhlášky 410/2009Sb - oprava na účtu, kterého se týká). Tedy jen doplníte předpis: 346 MD / 672 D nebo 403 D, podle toho, zda je dotace investiční nebo neinvestiční. Tento postup bude přesnější než volba 408. Vyhláška 410/20009 Sb. opravy chyb minulých období  řeší duplicitně, od roku 2011 je návrh, že na 408 se budou dělat jen opravy významné, od určité částky nebo určitého % rozvahy. Ostatní na účty nákladů a výnosů, kterých se týká.  Letos si ještě můžeme vybrat, jak budeme opravovat. Tedy doporučuji doplnit předpis přes výnosy nebo 403.