Dotazy

Rozumím dobře, že režim přenesené daňové povinnosti se s k u t e č n ě uplatní jen v těch případech , kdy obec ,plátce DPH, bude uplatňovat nárok na odpočet DPH? Dotace, kdy je DPH způsobilý výdaj , nebudou nijak ovlivněny tímto režimem.

Bohužel takto to není. Ekonomická činnost je činnost osvobozená a zdanitelné plnění. Tedy v případě, že budete mít dotaci např. na bazén, nemáte nárok na odpočet, ale v režimu přenesené daňové povinnosti bude. Ale dotace na stavbu komunikace nebude. Prosím přečtěte si dokument ke stažení Info GFŘ a MF - DPH u stavebních prací 2012 (reverse charge)

Dobrý den, máme následující dotaz: 1)obec má v majetku na 028 počítače od r. 2000, které letos prodává pro neupotřebitelnost na úřadě. Odborným posudkem byla stanovena prodejní cena, která je nižší než účetní, jde o to jestli musíme uplatnit DPH na výstupu, když při pořízení nebylo DPH uplatněno na vstupu(v roce 2000) 2)a jak zaúčtovat přecenění reálnou hodnotou: účetní hodnota je 26.306,88 Kč reálná hodnota (odborný posudek) je 1.500,- Kč rozdíl mezi RH a ÚH je 24.806,88 Kč a)přecenění na reál.hodnotu 407/028 24.806,88 Kč b)vyřazení prodaného PC 088/028 1.500,00 Kč c) doúčtování reálné hodnoty 088/407 24.806,68 Kč jiným způsob přecenění nás nenapadá. Děkujeme moc

DPH na výstupu uplatnit nemusíte, pokud PC byly pořízeny pro veřejnou správu (viz aktualita na www.obecuctuje.cz , myslím někde 7/2009 - hledejte, určitě najdete :o)  

Přecenění je chybné, účetní hodnota DDHM je nula, je to výše 028 minus 088

Dle vyjádření MF na metodickém dni s kraji bylo uvedeno, že nevýznamné věci, jako DDHM se RH přeceňovat nemusí, žádáme o oficiální zveřejnění.

Přecenění (když ho uděláte)  by pak mělo vypadat takto:

088/028 ve výši 26.306,88 (zrušení oprávek)

a RH 028/407 ve výši 1500 Kč.

Při prodeji pak vyřadit 407/028).

Ke dni 1.1.2012 budeme měnit zřizovací listinu mezi obcí a její příspěvkovou organizací- základní školou. ZŠ měla od obce předanou do správy budovu a kanalizaci. Paní ředitelka zažádala o převod zpět na obec, z důvodu velké finanční zátěže. ZŠ obě stavby odepisovala. Fond majetku je finančně kryt. Zajímalo by mne účtování jak u PO tak u obce. Můj návrh: PO: 081/021 : 2.464.933,30 Kč - vyřazení DHM ve výši pořiz.ceny 553/081 : 836.224,30 Kč - zúčtování zůst.ceny 401/416: 836.224,30 Kč - tvorba zdrojů krytí ve výši zůst.ceny obec: 021/401 : 2.464.933,30 Kč - pořiz.cena DHM 406/081 : 1.628.709,-Kč - dooprávkování k 31.12.2010 Velice děkuji za odpověď.

Takto ne:

U PO

081/021 ve výši oprávek

401/021 ve výši zůstatkové ceny

U obce:

021/081 ve výši oprávek

021/401 ve výši zůstatkové ceny, postupujeme dle CUS 708 , bod 6.3.

Účinnost tohoto postupu je od 1.1.2012, ale protože uvádíte, že ke změně ZL dojde k 1.1.2012, tak by s účinností neměl být problém. - takže podle mne ještě 31. 12. nechávám v majetku u PO, k 1. 1. 2012 přebírám od PO pořizovací cenu  a oprávky.

Obec uzavřela na náš jediný byt Smlouvu o nájmu bytu. V budově kde se nachází tento byt je i obecní knihovna. Z technických důvodů je zabudován jen jeden vodoměr. Vodu odebírá nájemce i knihovna současně. Bohužel nejde určit kdo v jaké výši. Obec ve smlouvě uvedla, že je nájemce povinen platit měsíčně zálohu za vodu v určité výši. Vyúčtování dle smlouvy bude provedeno v roce následujícím a to jen dle zjištěné průměrné spotřeby. Tento způsob se mi nejeví jako dobrý. Nájemník může namítat, že vodu nespotřeboval. Bohužel já to nevyřeším. Prosím jak zaúčtovat předpis, úhrady záloh od nájemce a vyúčtování. Obec Vodárenské a.s. platí pravidelné měsíční zálohy. A jak postupovat v případě, že nájemce zálohy neuhradí. Předem děkuji za odpověď.

Doporučuji sjednat s nájemce paušální platbu, pokud se pamatuji, tak se počítá 40 kubíků za osobu a rok, když nejde měřit. Pak byste účtovali rovnou na výnosy 311/602 a nebylo by potřeba rozúčtovávat.

Můžete mi prosím poradit ve věci zbytkové hodnoty majetku, kdy jsem si do odpisového plánu zvolila sazbu ve výši 5% (tak jako většina mých kolegyň) a zastupitelstvo mi to neschválilo, prý je to málo a navrhují 10%. Jaký je Váš názor prosím.

Můj názor je, že ne každý majetek má zbytkovou hodnotu, ale  jinak si myslím, že musíte udělat to, co rozhodlo vaše zastupitelstvo a zbytečně nediskutovat, mají na to pravomoc a Vy v tu chvíli za toto rozhodnutí nenesete odpovědnost (a já se jejich rozhodnutí moc nedivím). Zlepšíte si dočasně VH i majetkovou pozici, tak když to předpis umožňuje, tak proč ne? (Nesmí to být však přehnané, aby se nenarušil skutečný stav, což by bylo porušení zákona o účetnictví, 10% je však cca v normě...)

V 12/2010 jsme zaúčtovali přijatou první zálohu ve výši 5000,- Kč 231/10 1012/3111 dle uzavřené smlouvy o převodu nemovitosti (prodej pozemku).Další splátky měly být doplaceny do 31.12.2011. Nyní byla smlouva zrušena, potřebuji vrátit 5000,-Kč. Mohu účtovat: 324 // 231/10 par.6402(6409)pol.5909? Děkuji.

Pokud byla záloha na str. D 324, tak ano, vratka: 324 MD / 231 odpa by měl být stejný jako při příjmu, byl to lesní pozemek?, tedy 1012 a pol. 5909.

Chtěla bych vědět, jak se správně účetně řeší invest.způsobilé výdaje, faktury jsou již uhrazeny, které se po kontrole poskytovatelem dotace, stávají částečně nezpůsobilé a není na ně tudíž poskytnuta dotace v očekávané výši

Pokud se jedná o zjištění ještě v průběhu běžného účetního období, tak by se měly výdaje odúčtovat s nástrojem a zdrojem, případně UZ a vykázat bez NZUZ. Pokud výdaje vznikly již v minulém období, tak se toto již neopravuje.

Na 042 nezpůsobilé výdaje zůstávají, tam by se nic měnit nemělo.

Pokud je již dotace vypořádána a předepsána např. 346 MD / 403 D, tak je potřeba opravit o výši snížené dotace předpis -346 MD/ -403 D. 

Žádná jiná oprava mě nenapadá, prosím případně upřesněte o jaký problém Vám  ve vztahu k neuznání výdajů šlo.

Obec uzavřela nájemní smlouvu na pozemek, kde je jako pronajímatel. Nájemce postavil na pozemkuopěrnou zídku a parkoviště.Smlouva na dobu neurčitou nájemné 10 000,- ročně od 1.1.2010. Nyní mám udělaný předpis za rok 2010 a 2011 na 311/603. Nájemce předložil vyúčtování nákladů na investici (ne fakturu) Na základě vyúčtování bych zařadila stavbu parkoviště na 021.0400/469. Teď udělám zápočet s nájmem za roky 2010 a 2011 469/311 20 000,-. Další roky předpis 10 000,- 311/603 a zápočet 469/311. Je to takto správně ? Vychází to na 40 let, lze toto zaúčtovat nějak jinak, (jednorázově) aby se na to nemuselo 40 let myslet? Posílám na e-mail iva@obecuctuje.cz naskenovanou nájemní smlouvu a vyúčtování investice.

Jen závazkový účet by měl být 459, 469 je dlouhodobá pohledávka, vy máte dlouhodobý závazek. Jinak je to zaúčtováno úplně celé dobře. Bohužel, jinak to vymyslet nejde, protože potřebujeme každý rok dostat do výnosů nájemné - účet 603 a snížení závazku - ten se opravdu snižuje až odbydlením. Musela by se změnit smlouva - např. na roční nájem za první roky celkem cca 400 tis. Kč a pak bezplatný nájem po dobu (40-x) let.

Prosím o pomoc při účtování přefakturace vodného nájemníkovi. Jsme plátci DPH od 3/2011 a chtěla bych použít u bytu přefakturaci dle §36 odst.11. Mám ale jeden problém - loni jsme ještě plátci nebyli a já jsem na konci roku naúčtovala na dohadné položky do nákladů a výnosů přijatou zálohu, tak to teď bude asi problém – asi nepůjde použít přefakturace …?? Moc prosím, jestli můžete poradit, co s tím – nevím, jak bych zrušila dohadné položky – asi to bude muset jít do nákladů a výnosů a DPH… Záloha přijatá 2010: 231/324 700,-Kč Doh. položky 2010: 502/602 388/389 700,-Kč

Dohadné položky jen obrácenými zápisy vyrušte.

Přefakturaci nadále můžete využít. Vyúčtování fa za vodné dejte rovnou na pohledávku za nájemníkem: 311.xx MD / 321 D, zúčtujte zálohu dodavateli: 321/314, rozdíl : buď 231/314 nebo 321/231.  

a zúčtujte zálohu od nájemníka: 324/311.xx, rozdíly pak 231/311 nebo 324/231.

Dobrý den, v budově školy došlo během roku k úpravám místnosti bývalých dílen na místnost pro děti mateřské školy. Firma provedla rekonstrukci podlahy v hodnotě 90. tis. tak, že na původní dlažbu nanesla vyrovnávací stěrku, poté linoleum a nato nalepila po celé ploše koberec. Je toto technické zhodnocení nebo spíše oprava. Dále se chci zeptat když pomocí dotace nakoupíme nábytek a jiné vybavení do této nové mistnosti můžeme jim tento majetek, který oni užívají předat k užívání a nebo musí být sepsaná smlouva o výpůjčce a obec ho dále povede v účetnictví. Děkuji za odpověď.

V tomto případě se jedná o změnu účelu využívání a doporučuji tedy všechny související stavební práce dávat jako TZ.

Vybavení nábytkem, věcmi lze školce (nebo škole - kdo bude provozovat) předat bezúplatně do vlastnictví, pak je to majetek PO a obec nevede nikde, nebo předat k hospodaření (svěřený majetek), pak majetek eviduje a případně odpisuje PO, ale nadále je obec vlastníkem a eviduje majetek na účtu 903. Nebo pronajmout nebo dát do výpůjčky, pak majetek eviduje a případně odpisuje obec - ta třetí varianta není pro vybavení moc vhodná, to mi připadá nepraktické.

Dobrý den, prosím o vysvětlení účtování záloh na elektrickou energii na konci kalendářního roku. Obec zaplatila dodavateli elektřiny zálohu na elektrickou energii dne 10.11.2011 ve výši cca 20tisl Kč. Tuto zálohu bych na konci roku t.j. 31.12.2011 zaúčtovala na účet 389. Dle kontrolorek KÜ to má být na účet 381. S tímto postupem nesouhlasím neboť na účet 381 bych účtovala zálohu, která by byla zaplacena případně 30.12.2011 a je z toho zcela jasné, že se týká až roku 2012.

Záloha se na časové rozlišení neúčtuje, záloha jen 314/231 při úhradě. Co se časově rozlišuje je náklad - spotřeba za období. Dle směrnice si můžete stanovit, že  odhad spotřeby vychází z výše záloh za období, a pak ve výši uhrazených záloh uděláte dohad na spotřebu zápisem 502 MD / 389 D. Určitě se neúčtuje ve výši zálohy na 381 - to je prostě nesmysl, důvod časového rozlišení u energií je ten, aby náklady byly ve správném období, nejedná se o nějaké časové rozlišení platby zálohy, která část úhrazené zálohy patří do jakého období, to je informace, kterou účetnictví nepotřebuje. Jde jen o ty náklady. Účet 381 se využívá spíše v případě, kdy se jednorázově uhradí plnění za více účetních období. Víceméně mezi vypovídací schopností účtu 381 a 314 je velmi tenká hranice. Jinak je dotaz hodně účetně zmatečný, tak doufám, že jsem odpověděla na to, co se ptáte, vůbec nemohu přijít na to, proč na Vás kontrola chtěla účtovat u záloh na 381, je také možné, že se ptáte na jiný účetní případ, tak případně dotaz doplňte.  

Obec plátce DPH, ČOV(stočné) účtováno v HČ (241) rozhodnutí ZO, že dl.majetek určený k užívání v Hč bude pořizován mimo rozpočet z účtu Hč.(241) - dle vašeho návodu ze směrnice. Rekonstrukce ČOV 2011-2012 - fin.krytí: KÚ Stř.kraje - převod dotace na 231 MZe - dotace - limitka MZe - dotovaný úvěr na úroky Vlastní protředky obce + další úvěr Vzhledem k tomuto financování je vhodné pořízení rekonstrukce přes Hč.? PD na rekonstrukci a další náklady jsme již přes Hč proúčtovali. Je možné pouze dotace přijímat na ZBÚ a převádět na Hč přes účet 262 a nebo raději obráceně z Hč převádět finance na ZBÚ a zde účtovat rekonstrukci v RS? Děkuji

S ohledem na to, že část bude z "limitky", kde se musí účtovat dotace s RS, tak je volba omezená, z limitního účtu musíme udělat další ZBÚ 231, kvůli dotaci nemůžeme udělat 241.xx. Asi nezbývá, než výdaje na pořízení ČOV hradit ve vztahu k dotaci přes 231 s RS, vlastní zdroje však mohou být hrazeny z 241 - zvolte si jednu org. (orj nebo středisko), a všechny účty ve vztahu k dotaci (i závazky, 042 atd.) tímto org. značte, aby se mohly vlastní zdroje prokázat.

Obdrželi jsme dotaci z Revolvingového fondu MŽP, příjem je zaúčtován na položce 2329, nemám však uvedený Nástroj a Zdroj, jelikož nevím jaký mám zadat a nikdo mi zatím neporadil. Mám označovat Nástrojem a Zdrojem i výdaje.

Nástroj a zdroj se dává k dotacím spolufinancovaným z EU, což u dotace z Revolvingového fondu MŽP zpravidla  není. Vaše rozhodnutí jsem viděla, a spolufinancování tam nebylo. Tedy žádný nástroj a zdroj a ani UZ.

Dobrý den, v roce 2009 jsme zaúčtovali fakturu za podání žádosti na SFŽP na 420/321, 321/231§6171 pol5169. V letošním roce jsme obdrželi investiční dotaci a tato faktura spadá do uznatelných nákladu. Prosím o radu jak ji dostanu do investic a jak k ní dostanu ÚZ.

Do investic byste tuto fakturu dostala jedině jako opravu, např. zápisem 042 MD / 408 D. UZ stačí napsat na fakturu ("fixem") a přiložte k původnímu dokladu  záznam o opravě přeúčtování, UZ nejde zpětně  opravit, to lze jen v rámci běžného roku.

V listopadu jsme obdrželo dotaci z Ministerstva kultury převedenou prostřednictvím Stč.kraje. Nějak si nejsem jistá zaúčtováním a prosím o radu. 1. rozhodnutí o poskytnutí dotace od Min. kultury (40.000,-) dne 24.8.2011 - k tomuto datu účtuju:348/672??? 2. rozhodnutí č.2 o navýšení dotace (29.000,-) dne 31.10.2011 - opět účtuju:348/672??? 3. převod fin.prostř.od Stč.kraje ve výši 40.000,- dne 2.11.2011, účtuju? MD:231 20 par.3399, pol.??????, UZ 34070, D: 348????

Ve vašem případě se s největší pravděpodobností jedná o dotaci k vypořádání, o ní se tedy účtuje jinak.

Částky dle rozhodnutí se zaúčtují jen na podrozvahu: Tedy u vás 69 tis. 943 MD / 999 D.

Převod od kraje zaúčtujete: 231 4116 (4122) v případě neinvestiční dotace; v případě investiční 4216 nebo 4222  MD + UZ / 374 D a ve výši přijaté částky odúčtujete z podrozvahy 999/943.

Až dotaci vypořádáte (závěrečná zpráva), tak teprve předepíšete pohledávku, bude to účet 346, ne 348 (kraj je jen zprostředkovatel, smlouvu máte se SR - ministerstvem).

346 MD / 672 nebo 403 D a zaúčtujete zálohu 374 MD / 346 D - na pohledávce zůstane jen doplatek. Zároveň při předpisu pohledávky odúčtujete zůstatek na podrozvaze.

V případě, že nedojde k vypořádání do konce roku (nebudete mít informace do zpracování závěrky), musíte k 31.12. zaúčtovat dohadu : 388 MD 672 D nebo 403 D.

Vše je podrobně popsáno v dokumentu ke stažení 2011 CUS 703 transfery.