Dotazy

Naše obec měla podíl v s.r.o. ve výši Kč 120000,--. Obec a s.r.o. uzavřely dohodu o ukončení účasti obce v s.r.o. a vypořádání podílu. S.r.o. vrátila obci podíl - částku Kč 120000 (já tento podíl vedla na účtu 069) a dále vyplatila vypořádací podíl.

Vratka podílu se zaúčtuje jen 231 odpa dle účelu (kmenový odpa s.r.o.) položka 3202 (jiná bohužel není) MD / 069 D. Příjem z vypořádacího podílu je stejná RS při realizaci příjmu. Předpis výnosu k vypořádacímu podílu je 377 MD / 669 D. Navrhuji účetní postup, který je analogický dle vzorového příkladu KA pro snížení základního kapitálu. Při diskusích, které se k tomuto postupu vedly, se přiklánělo k názoru, že vypořádání podílu se má účtovat stejně. Nevím, jestli se mi na tuto odpověď někdo neozve, že má jiný názor - druhý postup je v obou případech přes výnosy a náklady, pak by to asi nejlépe bylo 569 MD / 069 D a na výnos 669 by se zaúčtovala částka jak vratky vkladu tak vypořádací podíl. Doporučuji variantu 1 - jeví se mi správnější k účetnímu případu. Účetní vzory pro ÚSC zatím nejsou , CUS žádný zatím toto neřeší, tak si myslím, že by Vám mohl být postup uznán i případnou kontrolou.

Dobrý den, mám dotaz hledně zatřídění majetku : 1. vodní vysavač /koupaliště/ 2. podlahový mycí stroj /na čištění prostor v kulturním zařízení/

Nemohu najít nic vhodnějšího než: ÚOS I, 28.24.12

Ještě snad 27.90.11 - ÚOS III nebo ÚOS II (jsou v obou)

Prosím ty, kdo toto čtou, zda nenašli něco vhodnějšího (nepomohl mi ani vyhledavač - mycí, úklid, vysavač...), doufám, že jsem nic nepřehlédla, ještě zkusím zjišťovat...

Dobrý den, odpověděla jste mi na dotaz : Získali jsme dotaci ze SZIF - název akce ,,Úprava veřejného prostranství" jedná se rekonstrukci aut. zastávky a úprava okolí okolo aut.zastávky+ vybudování chodníku. Zastávka má úplně novou střechu, rozměrově i co se týká sklonu a je úplně nová fasáda, nová okna (větší rozměr než byl dříve), vchod se udělal také úplně jiný, je větší než byl původně. Dotace nám bude proplacena až po dokončení akce. Tuto celou akci nám dělá jedna firma, zaplatili jsme tři FA. První FA na částku 120.000,- která se týkala pouze aut. zastávky jsem zaúčtovala 042/321 a 321/231 další na aut. zastávku, 42.000,- na chodník a 30.000,- na úpravu veř. zeleně to jsem zaúčtovala zastávka + chodník 042/321 321/231 par. 2221 pol 6121 veř. zel. 511/321 321/231 par.3745 pol5171 teď mám poslední FA kterou zaúčtuji stejně jako tu předešlou jedná se o část na aut. zastávku + veř zeleň. Chtěla bych Vás poprosit zda to mám zaúčtované správně, zda se opravdu jedná o technické zhodnocení stavby. Nikdo mi bohužel nedokáže říct zda je dotace investiční nebo ne. Nevím jak to na závěr zaúčtovat.....domnívám se že takhle.....................: 021 / 042??? Děkuji Odpověděla jste.... "Vyhodnoceno to vypadá správně, ale je orpavdu potřeba zjistit, zda dotace bude investiční nebo ne a argumentaci tomu přizpůsobit - určitě Vám toto musí říci poskytovatel, lez také vyčíst ze žádosti o dotaci, tu přeci musí starosta mít - musel jí podepsat. Pokud by byla celá dotace investiční, tak zeleň přičtete jako silniční vegetaci - nedílnou součást stavby a dáte ji na 042 např. k chodníkům". Bohužel, ale opravdu nevím zda se jedná o investici nebo neinvestici v dohodě to napsané není a na SZIF mi odpověděli toto:..... "Ve Vašem případě, kdy projekt nezakládá veřejnou podporu můžou být výdaje investiční nebo neinvestiční, to záleží na charakteru dotace z účetního hlediska, takže je to zcela na Vás jak zaúčtujete" A teď vážně nevím co s tím........ mám to tedy zaúčtovat celé jako investici nebo to můžu zaúčtovat tak jak to mám......zastávka + chodník jako investice a úprava veřejného prostranství na účet 511?

Nelze vyřešit z mé strany,  promiňte - můžete nechat, jak máte, doufám, že Vám to, co píšete jako odpověď ze SZIF dali písemně, ještě je čas, když se nakonec ukáže celá dotace jako investiční, tak se předělá na investice opravnými doklady. Po skončení roku se to již dělám mnohem hůře, ale i to lze.

Účtuju měsíčně poskytnutou zálohu za plyn nebo el. energii 314/231 a zároveň 502/389 v hodnotě zálohy. U auditu mi bylo sděleno , že to nelze. Obrátila jsem se na metodičku MS kraje a ta mi odpověděla "S čím nesouhlasím je to, že dohad účtujete ve výši uhrazených záloh. Pro zaúčtování dohadné položky by měl existovat reálný podklad. Nejpřesnění je propočet sazby s počtem skutečně odebraných kWhod. To ale znamená zapisovat si stavy počítadel k poslednímu dni každého měsíce, případně jiný propočet, který rovněž doložíte". Zajímal by mně Váš názor .Je mi jasné, že budu muset účtovat podle kraje, ale minulý rok jsem účtovala zrovna tak problém nebyl. Jak bych měla provést opravu? Odúčtovat 502/389 a udělat dohadnou položku na konci roku? A v jaké výši?

Dohad spotřeby ve výši záloh je uznávanou metodou, tedy lze jej takto provést, reálný podklad jsou právě stanovené zálohy dodavatelem, které vycházejí z loňské spotřeby. Jedná se vlastně o jakýsi podklad pro kalkulaci výpočtu dohady. Reálný odhad spotřeby  KWHx sazba je drahá informace a asi byste se dostala do "hausenumer" (je to velmi těžké dělat reálný odhad na spotřebu, právě kvůli rozdílnosti sazeb a rozdílnosti paušálních plateb - ať si to  paní kontrolorka zkusí, je to opravdu těžké). Mimochodem, co vím, tak většina krajů postupovala stejně a dělají dohady ve výši záloh, a to dokonce i na transfery. Není od nich moc čestné chtít po obcích to, co sami nezvládnou. Je však vhodné si dát pravidlo - dohady na energie ve výši záloh do  směrnice. Případně lze ještě do směrnice  doplnit, že poměrem zálohy, např. když je záloha na období listopad až leden, tak dohadu jen na 2/3 zálohy apod.

Dobrý den, město vlastní CO kryty v domech, které jsou již prodané nájemníkům. Tito nájemníci založili společenství vlastníků. Město přispívá tomuto společenství vlastníků do fondu oprav. Částku pak účtuje na účtu 314. Nyní budou tyty kryty prodány společenství vlastníků. Je možno proúčtovat na základě kupní smlouvy částku z účtu 314 do nákladů? Např. na účty 511?

Můj názor je, že byste měli zálohy do fondu oprav vypořádat - byli jste spoluvlastníci a spoluvlastnictví prodejem ztrácíte, tedy byste měli mít nárok na vypořádání fondu oprav. Samozřejmě je možné schválit přispěvek do fondu oprav SVBJ, kde již nejste spoluvlastníky radou nebo zastupitelstvem např.  ve výši zálohy jako transfer - veřejnou podporu a pak zaúčtovat na 572. (572 MD / 314 D - není třeba přes RS). Rozhodně nedoporučuji zaúčtovat do nákladů bez rozhodnutí orgánů obce k tomu oprávněných.

Chtěla bych Vás požádat o informaci do jaké odpisové skupiny zařadit bytovou jednotku. Při prodeji bytů, byly bytové domy rozděleny na bytové jednotky. Některé z nich zůstávají stále ve vlastnictví města. Já bych tedy samostatnou bytovou jednotku zařadila jako budovu jednobytovou, ale nejsem si úplně jistá zda je to tak správně.

Bytová jednotka je spoluvlastnický podíl na budově, měla byste zařadit dle počtu bytů domu, kde máte bytovou jednotku - vycházím z logiky věci, předpis toto neřeší, může mít někdo jiný názor, ale zase to bude jen názor, takže si myslím, že o ohledem na stejnou dobu odpisování se prostě jen nějak rozhodněte, vše bude dobře :o)

Město má podíl v bytovém domě-1 byt, ostatní byty bytového domu jsou v soukromém vlastnictví. Nevím jesli je správné zařadit dle klasifikace CZ-CC - na budovy jednobytové 11 10 11?

Zařaďte na bytové domy, podle toho, kolik má dům, kde máte spoluvlastnický podíl bytů, ne podle vašeho podílu, ale dle majetku, který kategorizujete - předpis to neřeší, připadá mi to logické - ale přiznávám, že se možná stane, že bude mít někdo jiný (třeba Váš kontrolor)  jiný názor.

Na základě metodického listu OFK č.1/2011 lze převést "historický" dlouhodobý majetek (účet 022) s pořizovací cenou pod spodní hranicí stanovenou pro dlouhodobý majetek na účet 028. Lze takto převést i "historický" dlouhodobý maj. s PC nižší než je stanovena hranice z účtu 021 - stavby? (autobus.čekárna 7 tis., studna 4 tis., studna 2 tis., studna 15 tis., studna 1 tis., výstavba separač.dvora - 21 tis., genofon.plocha - 30 tis., zahradní domek - 27 tis., revitalizace odst.ramen Labe-projekt - 39 tis.) Já myslím že ne, ale donesly se ke mně názory že ano, tak se raději ptám.

Ne to určitě nelze, stavby se evidují na dlouhodobém majetku bez ohledu na výši pořizovací ceny, tedy určitě nelze, byla by to velká chyba.

Dobrý den, jak zaúčtovat investiční dotaci ze SFDI na bezbariérové chodníky, když 9.9.2011 byla podepsaná smlouva na 1 538 000,- Kč? Účtuje se předpis na podrozvahu? Děkuji za odpověď.

Ano, účtuje se dle CUS 703 do podrozvahy na účet 939/991 pokud získáte peníze  z dotace (všechny) do konce roku nebo na 941/999, pokud přijdou peníze z dotace až příští rok; účtuje se na podrozvahové účty  ve výši (celkové) dotace uvedené ve smlouvě. (CUS 703, bod. 4.5.)

U exekutora evidujeme pohledávky (pokuty úč.315/642) které jsou z r. 2002 - 2010. Pak ex.sdělí, že uvedenou pohledávku nevymůže z důvodu nemajetnosti a žádá o zastavení jejího vymáhání. Můžeme účtovat 557/315 a 911/999 a čekat až uplyne lhůta dle DŘ 6 let a vyřadit -911/-999 nebo mohli bychom pohledávky předané exekutorovi přímo převést na účet 911/999 a pokud by vymohl účtovali 231/642 a nevymohl 557/315. V současné době máme u ex. za 1 075 tis. a neplatičů stále přibývá a když hlásíme stav pohledávek RM tak jim zdůvodňujeme, že z těch 3,5 mil. máme u exekutora za mil. a zbývajících 2,5 mil je zahájeno SŘ dle DŘ . Bylo nám doporučeno, abychom dali pohledávky u exekutora hned na účet 911/999 a označili organizací. Nevíme zda to takto můžeme provést.

Je docela těžké odpovědět - z rozvahy se vyřazují pohledávky do podrozvahy v případě, že jsou nedobytné, když je předáváte exekutorovi, tak je považujete za dobytné, tak mi připadá z logiky věci, že předání pohledávky exekutorovi k vymáhání není ten správný okamžik usk. účetního případu k vyřazení pohledávky. Na druhou stranu, když Vám exekutor oznámí, že pohledávku nemůže vymoct, tak se jeví již jako nevymahatelná, a pak je určitě nutné ji vyřadit z rozvahy, ale v tomto případě bych ji jako nevymahatelnou nedávala ani do podrozvahy (pokud k tomu není nějaký jiný důvod - např. evidence pochybných dlužníků, aby město s nimi již nevstupovalo do dodav.-odběr. vztahů.).

Mám na Vás s dovolením dotaz ohledně kategorizace - Máme v majetku budovy např. Městské lázně, které nejsou již roky využívány ke svému účelu a jsou prázdné – zařadit na Budovy nebytové ostatní – 127411? Poprosisla bych o radu kam zařadit bývalovu trafostanici (nefukční stavba ) a sběrný dvůr. pozemkům: Máme kupní smlouvu na výkup nemovitosti s pozemky. Ocenění dvou pozemků máme ve smlouvě dohromady jednou částkou ve výši 2.500.000,- Kč, pozemky mají odlišnou výměru a jiný druh pozemku. Prosím o radu jak rozdělit ocenění z kupní smlouvy na tyto dva pozemky zvlášť.

Samozřejmě, že nezáleží na názvu, ale na skutečném využívání majetku. Tedy lázně klidně na 127411. Trafostanice, i když je nefunkční, tak asi není možné ji použít k jinému účelu, tak nechte buď na 222421, nebo využijte

-     neužívané (opuštěné) průmyslové stavby- 2420 (dooručuji pak 242089) ;

Sběrný dvůr - dala bych do skládek - 242041 (kvůli účelu) , ale tento kód z neznámých důvodů MF vypustilo - asi jen chybou, možná že opraví, tak zatím dejte do 242089. Ohledně pozemků - pokud jsou k dispozici zanlecké posudky, tak rozvrhem ( sečtu ZP, zjistím poměr ocenění jednoho pozemku na součtu ZP a stejným poměrem vynásobím kupní cenu), pokud nejsou ZP, tak udělat kvalifikovaný odhad dle oceňovacích předpisů ( 3/2008 Sb.) a postupujte pak stejně  jako u ZP.  

Dobrý den, prosím o pomoc se zatříděním: 1. na silnici I. třídy, kterou vlastní ŘSD postavila obec z dotace dva přechody pro chodce s ostrůvky, které máme v majetku my 2. výsuvný žebřík, který má kola, připojí se za traktor a může se s ním manipulovat po vsi - je to přívěs? 29.20.23. 3. cihlová zeď okolo hřbitova - samostatná položka v evidenci - bude to zeď nebo oplocení hřbitova? 242052 nebo 127291 4. v obci jsme vlastníky účelových komunikací a chodníků - budou komunikace na 211211 a chodníky na 211219 nebo obojí na 211219?

1. Doporučuji dle vysvětlivek k CZ - CC 211211

2. Souhlas

3. Zde by se mi zdála vhodnější 127291, ale MF ji v kategorizaci nemá, i když slíbili, že doplní, pokud nedoplní, tak opravdu zbývá jen 242052.

4. To je skoro stejné, je to jedno, 211211 nikdo nemůže vyčíst.  

Prosím Vás o Váš názor na jednostranný zápočet.Město má pohledávku u firmy, jde o vyúčtování za spotřebu el.energie v truhlářské dílně, kde je tato firma v pronájmu-fa spl.23.9.2010. Tato firma nám teď provedla truhlářské práce-fa splatná 16.9.2011. Chceme udělat jednostranný zápočet, můžeme? Myslíme si , že podle §580 a poté §581 obchodního zákoníku ano.

Pokud je splatná pohledávka i závazek a jsou ve stejné měně, tak lze udělat jednostranný zápočet, ve vašem případě k datu splatnosti závazku, protože je pohledávka již po splatnosti. Samozřejmě za podmínky, že u pohledávky nedošlo k rozporování nebo reklamaci a závazek je uznán.  

Dobrý den, prosím o informaci, jak správně zaúčtuji převod zisku z hospodářské činnosti do rozpočtu.

O převodu zisku z VHČ do rozpočtu se neúčtuje, je možné jen zapojit volné finanční prostředky z účtu VHČ, a to zápisem 231 4131 MD / 262 D a z VHČ 262 MD / 241 D. Zisk se proúčtuje stejně jako zisk z hlavní činnosti jen zápisem 431 MD / 432 D.

Prosím, můžete mi poradit, na který účet zaúčtovat potraviny do jeslí zakoupené (dodací list) a ředitelkou jeslí vykazované v zůstatku skladu, když faktura k zaúčtování a úhradě dojde až příští měsíc? Zásoby účtujeme metodou B: faktura 501/321 úhrada 321/231 na konci měsíce srovnání zůstatku 112 proti 501 dle předloženého přehledu nákupu, spotřeby a zůstatku skladu potravin. Mohu použít zápis 501/383 a při přijetí faktury zápis vystornovat? a fakturu účtovat klasicky.

Přesně tak, jestli došlo ke konci měsíce k dodání zboží  a není faktura, tak se zaúčtuje 501/383 když znám přesně částku a 389, když ji neznám přesně. Při přijetí faktury jen zápis 383 (389) MD / 321 D. Záleží na systému - lze i rovnou na sklad 112/38x.

 Z důvodu evidence v programu  se někdy opravdu používá systém, že se jakoby při přijetí faktury zaúčtuje -501 / -383 a znovu 501/321, výsledek je však stejný.