Dotazy

Prosím o radu, jaký použít výnosový účet při převodu ze samostatného účtu HČ (241), zda je možné odúčtovat u HČ z účtu432 nebo Dal 241 a použití účtu 262xx, jaký použít výnosový účet nebo protiúčet při RS 4131 na účtu rozpočtu(231), zda je možné účet 649 a účet 262x

Zde se žádný výnosový účet použít nesmí, to by byla chyba - toto je vnitropodnikový výnos, vlastně jen vnitropodnikový převod prostředků. Připojuji odpověď na předchozí dotaz na stejný problém.

O převodu zisku z VHČ do rozpočtu se neúčtuje, je možné jen zapojit volné finanční prostředky z účtu VHČ, a to zápisem 231 4131 MD / 262 D a z VHČ 262 MD / 241 D. Zisk se proúčtuje stejně jako zisk z hlavní činnosti jen zápisem 431 MD / 432 D.

Dobrý den, mohla bych se Vás zeptat na 2 věci? 1. Od KÚKH jsme obdrželi dotaci z Programu obnovy venkova na akci Demolice bývalých zemědělských staveb a oprava vodotoče. V žádosti o poskytnutí dotace jsem rozlišili demolici jako investiční akci a opravu vodoteče jako neinvestiční akci. Bohužel smlouva už je podepsaná jako neinvestiční dotace. V této situaci bych tedy napsala do Hradce Králové na POV dopis s tím, že chceme část neivestiční dotace převést na investiční dotaci a doložila bych to prvotní žádostí a uvidíme, zda nám tedy vyhoví. Jenom se chci ujistit, zda tedy uvažuji správně, že demolice bývalých zemědělských staveb bude tedy investiční akce? Plán je takový, že se tyto pozemky připravují na prodej budoucím zákazníkům, tzn. zvyšují nám pořizovací cenu pozemku. Tato demolice byla prováděna na základě ohlášení stavby. Do majetku to převedu v okamžiku, kdy bylo stavební dílo ukončeno, tj. na základě zápisu ve stavebním deníku? (jelikož nemáme stavební povolení - tak nebudeme mít kolaudaci) 2. Druhou věcí je dotaz ohledně dražby. Obec v dražbě uspěla a vydražila nemovitosti. Za částku 29 000 Kč jsme vydražili 8 pozemků a 4 stavby. Nyní jsem se dostala do situace, že nevím jak tu pořizovací cenu rozdělit na pozemky a na stavby (nevím jakým klíčem tu cenu rozpočítat, zda tedy nevydělit částku 12). Máte s tím nějaké zkušenosti?

Ve vašem případě určitě není demolice investicí, je to služba - neinvestiční výdaj. Demolice jako odstranění stavby pozemek nezhodnocuje, stavba dle občanského zákoníku není nikdy součástí pozemku. Prostě jen vyřadíte stavbu. Demolice je výdaj související s pořízením stavby v případě, že se dělá proto, abyste na místě původní stavby mohli budovat - ale to není váš případ, investorem tady bude někdo jiný, vy jen připravujete pozemky. Tedy není ani správné navýšit o hodnotu demolice hodnotu pozemku, účetně je to chybně.

Majetek pořízený hromadně by se měl rozpočítat rozvrhem. Nejlepé je vycházet ze znaleckého posudku, pokud ZP není k dispozici, je potřeba udělat alespoň odborný odhad pořízeného majetku a pak se postupuje tak, že se zjistí odhad hodnoty majetku na součtu odhadů všech společně pořízených majetků a tím poměrem, který vám vyjde vynásobíte kupní cenu, a vyjde ocenění jednoho majetku pořizovací cenou.

Získali jsme dotaci ze SZIF - název akce ,,Úprava veřejného prostranství" jedná se rekonstrukci aut. zastávky a úprava okolí okolo aut.zastávky+ vybudování chodníku. Zastávka má úplně novou střechu, rozměrově i co se týká sklonu a je úplně nová fasáda, nová okna (větší rozměr než byl dříve), vchod se udělal také úplně jiný, je větší než byl původně. Dotace nám bude proplacena až po dokončení akce. Tuto celou akci nám dělá jedna firma, zaplatili jsme tři FA. První FA na částku 120.000,- která se týkala pouze aut. zastávky jsem zaúčtovala 042/321 a 321/231 další na aut. zastávku, 42.000,- na chodník a 30.000,- na úpravu veř. zeleně to jsem zaúčtovala zastávka + chodník 042/321 321/231 par. 2221 pol 6121 veř. zel. 511/321 321/231 par.3745 pol5171 teď mám poslední FA kterou zaúčtuji stejně jako tu předešlou jedná se o část na aut. zastávku + veř zeleň. Chtěla bych Vás poprosit zda to mám zaúčtované správně, zda se opravdu jedná o technické zhodnocení stavby. Nikdo mi bohužel nedokáže říct zda je dotace investiční nebo ne. Nevím jak to na závěr zaúčtovat.....domnívám se že takhle.....................: 021 / 042??? Děkuji

Vyhodnoceno to vypadá správně, ale je opravdu potřeba zjistit, zda dotace bude investiční nebo ne a argumentaci tomu přizpůsobit - určitě Vám toto musí říci poskytovatel, lze také vyčíst ze žádosti o dotaci, tu přeci musí starosta mít - musel jí podepsat. Pokud by byla celá dotace investiční, tak zeleň přičtete jako silniční vegetaci - nedílnou součást stavby a dáte ji na 042 např. k chodníkům.

Pozor na to, pokud je smlouva na dotaci sepsána, je potřeba značit výdaje nástrojem a zdrojem, zpravidla se jedná o dotaci z programu spolufinancovaného EU!.

Zařazení je opravdu pak jen zápisem 042 MD / 021 D. Příjem dotace bude 346 MD / 403 D a 231 4213 MD / 346 D - možná že část dotace bude z fondu a část z Mze - pak položka 4216 v případě investiční dotace. Všude N, Z uZ u příjmů. Pak se zavede majetek na kartu majetku v registru a do kolonky dotace se uvede skutečná částka přijaté dotace. Ostatní by měl zajistit program sám.

Prosím o odsouhlasení mého názoru, zda jej chápu dobře. Obec hradí zálohy na el. energii ve výši 79 tis. Kč. Z toho je 43 tis. Kč určeno k přefakturaci (přeprodeji), 36tis. Kč je vlastní spotřeba. Dohadná položka bude zaúčtována 502 MD/389 D jen ve výši 36 tis. Kč. Je to tak správně, zbývající částku mám na účtu 324 D. Takže kontrola účet 314 MD 79 tis. Kč, účet 389 D částka 36 tis. Kč a účet 324 částka 43 tis. Kč. Může to takto být zaúčtováno, jedná se mi hlavně o zaúčtování dohadného účtu. Děkuji za odpověď.

Ano, lze takto uvažovat, dohada se týká jen nákladového účtu. Pokud bychom vedli v režimu nákladů a výnosů i přefakturaci, mohla by být dohada na celou částku zálohy, ale proti tomu i dohada na výnos 388/602 ve výši očekáváné náhrady nákladů z přefakturace. Tento systém lze aplikovat i v režimu přeprodeje, ale není to nutné. Vámi vymyšlený systém Vám trochu ušetří účetní zápisy, takže jej lze použít.

Dobrý den, 13. září jsem byla na školení od firmy ALIS Česká Lípa na program majetek (KEO). Bylo to hlavně zaměřeno na dooprávkování a odpisy. Na tomto školení nám bylo řečeno, že ministerstvo financí zvažuje ještě do konce tohoto roku zrušit zjednodušený způsob odepisování. Prý to nemají ještě písemně, ale do konce roku by měla být tato změna. Víc se k tomu vyjadřovat nechtěli. Prosím je to pravda nebo ne? Děkuji za odpověď. Jaroslava Dostálová, Obec Olešnice, okres Rychnov nad Kněžnou

Není to pravda, v návrhu jsem viděla, že by chtěli od zjednodušeného upustit od roku 2013, ale asi to ani nevydají. Z Alisu však říkají to, co říkalo MF od června, ale neudělají to-myslím MF , zatím určitě ne.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda můžeme dělat inventuru jen k 31.12. jednu. Vždy jsme na ZO schvalovali složení komisí v listopadu a období, ve kterém bude invent. provedena (od 15.12. do 15.1.) V materiálech mě mate, že se invent. provádí už v říjnu a ke konci rozv. dne se připisují úbytky nebo navýšení. U nás je to celkem v pohodě, dělá se skutečně fyzická určité dny a poté se vše sepíše. Je to jako vždycky, nebo tuto jednorázovou invent. mění vyhláška? Děkuji za odpověď.

Je to jako vždycky, lze dělat jen jednu invenuru hmotného majetku, ale ta musí být provedena až po 31.12. Nelze ji dělat např. 15.12. Pak nemusí být inventura prvotní a rozdílová, jen jeden inventurní soupis. Já to dokonce doporučuji, před koncem roku si majetek jen odpovědnými pracovníky za majetek zkontrolovat, udělat převody, vyřazení atd. A pak začátkem následujícího roku  již jen zinventovat.

Dobrý den, prosím pěkně o radu ohledně transferů. V roce 2010 jsme obdrželi Rozhodnutí ze SFŽP na investiční dotaci na kanalizaci. Veškeré výdaje proběhly v roce 2010,označila jsem je ÚZ,N,Zdr v celkové výši přiznané dotace. Dvě dílčí dotace přišly rovněž v r.2010, třetí část dotace přešla do roku 2011 a navíc byla pokrácena. Výdaje už nebudou. V roce 2010 jsem účtovala příjem skutečně poskytnutých dotací formou záloh na účet 374 ve výši 10 456 610,95 Kč a k 31.12.2010 jsem zaúčtovala celou přislíbenou dotaci z rozhodnutí na 388/403 ve výši 11 621 317,76 Kč, což jsem zřejmě neměla. V letošním roce přišla dotace 1 147 562,51 Kč což je o 17 145,52 méně, než je v rozhodnutí. Jak mám účtovat v roce 2011 a co s tím rozdílem? Používá se ještě účet 377 v letošním roce při přijetí dotace ze SFŽP ? Pokud dotace byla přes SFŽP, ale z FS použila jsem účet 346. A ještě prosím jeden dotaz ohledně transferů. Rovněž v roce 2010 jsme obdrželi Rozhodnutí ze SFŽP na vybudování sběrného dvora. Podpora z FS bude 19 792 902,- Kč, dotace SFŽP 1 164 288,- Kč. Celou částku ve výši 20 957 190,- Kč jsem k 31.12. zaúčtovala 388/403. Jak pokračovat v letošním roce, když část proběhne letos a část až v roce 2012 ? Děkuji za odpověď.

První dotace je zaúčtována docela dobře, dohadu jste dělat měla a udělala jste ji správně, pokud vycházela ze skutečných výdajů ( dohada na transfery se dělá ve výši uznatelné výdaje x % přiznané dotace, ne automaticky ve výši uvedené ve  smlouvě na dotaci). Nic se však nestalo. Předpis dotace ( do 2011 již opravdu účet 346) se má udělat při vypořádání dotace, tedy ve vašem případě asi v roce 2011 - tedy 346 MD / 388 D a +/- rozdíl 403, čím se vyřeší ten rozdíl ve výši 17 tis. Pak zápočet zálohy a pohledávky 374 MD / 346 D a přijetí doplatku 231 4213 MD / 346 D.

Druhý případ je analogický, podívejte se prosím podrobněji na dokument ke stažení  "2011 CUS 703 Transfery od 2011",  kde je postup pro dotace s vypořádáním na delší období než 1 rok podrobně popsán.

Dobrý den, potřebovala bych poradit s účtováním. Obec má areál, ve které sídlí dvě firmy. Obec v tomto areálu platí elektrickou energii. Jak přeúčtovat tyto platby firmám? Prosím poraďte mi i paragraf a položku. Chtěla bych se ještě zeptat na účtování nájmu a záloh na obecním bytě energií. Nájemce platí obci zálohy na elektřinu a plyn. Nevím na jaký paragraf a položku toto zaúčtovat. Účtuji předpis 311/324 a platba 231/311. Děkuji.

Příjem faktury určené k rozúčtování lze rovnou dát na pohledávku za firmami - zápis např. 311.xx MD  (pohledávka za náhradou výdaje od nájemce)/ 321 D závazek vůči dodavateli energie.

Úhrada faktury za energii: 321 MD / 231 3613 5154 D a příjem od nájemců: minus 231 3613 5145 D / 311.xx D.  Minusovat 5154 lze v tomto případě i v situaci kdy dojde k náhradě výdaje od nájemců meziročně.

Záloha dodavateli energie - 314/231 3613 5154, přijaté zálohy od nájemců: - (minus) 231 3613 5154 D / 324 MD.

Zúčtování záloh při přijetí vyúčtovací faktury: 321/314 a 324/311

V případě nájemních bytů dáváme přijaté zálohy na služby na 2111, odpa 3612. Energie, služby atd. hradíme také s odpa 3612 a výdajové položky jsou dle druhu výdaje 515x, 5169..., případné doplatky pak dáváme na 2324.

U bytů je jednodušší dávat na příjmovou položku, protože se jedná o zálohy na různé druhy výdajů. U konkrétních náhrad výdajů - což je první část dotazu, lze kompenzovat výdajovou položku.

V roce 2011 byla obci schválená investiční dotace u SZIF na kuchyňský kout. Jde o technické zhodnocení budovy. Náklady jsou rozúčtované dle struktury financování projektu SZIF na ÚZ,N,Z a uhrazené účetním zápisem 321 035 MD/231 035(6171 6121)D. Dotaz zní na převod na majetkové účty : -předpis na všechny faktury (celkové výdaje projektu) je 042 035 MD/321 035 D (částka 144.808,-) -z toho dotace stanovená smlouvou (ke dni podpisu smlouvy) je 942 035 MD/999 035 D (částka 110.625,-) Částku 110.625,- dostaneme do konce roku 2011 od SZIF a budu ji převádět na účet 021 301 a 403 035 , s předpisem na účet 346 035. Částku 34.183,- (náklady z prostředků obce) budu převádět na účet 021 301 a 401 901 . Jakými účetními zápisy a ve který časový okamžik budu účtovat.

Účtování máte dobře, ale to co jste uvedla k převodům na majetkový účet je nějak pomíchané. Situace je mnohem jednodušší, žádný účet 401 se tam vyskytovat nebude. I výdaje související s pořízením z vlastních zdrojů se dostávájí na účet 042. Až bude TZ dokončeno, tak ve výši 042 jej zařadíte zápisem 021 MD / 042 D.

Dotace bude příjmem, zaúčtovaná 231/346. Předpis dotace ve chvíli vypořádání bude zápisem 346 MD / 403 D. Dotaci na účet 021 přeci neúčtujeme, to je opravdu divně vymyšleno. A po předpisu dotace ji odúčtujete z podrozvahy.

Až si zavedete kartu majetku, tak k TZ budovy doplníte (do vymezené kolonky programem) výši dotace na TZ v hodnotě účtu 403.

Jsme obec a máme uzavřenu Smlouvu o partnerství s finančním příspěvkem s vysokou školou, podle § 269 ods. 2 z. č. 513/1991 Sb. Vysoká škola je příjemcem dotace z Evropského sociálního fondu v ČR, my jsme partnerem. VŠ nám, dle podmínek bude zasílat zálohy na speciální účet, který jsme museli zřídit. Dle podmínek finanční prostředky můžeme čerpat na odměny koordinátorů a mentorů (jedná se zaměstnance úřadu, kteří se budou věnovat studentům). Výdaje budeme každý měsíc dokladovat VŠ. Vyúčtování dotace provádí VŠ. Na jaký účet a hlavně na jakou položku a § rozpočtové skladby zaúčtovat příjem příspěvku? Bude tento příjem podléhat dani z příjmu?

Nejlépe je při partnerství účtovat příjmy na položku 2324, u nějakého projektu jsem při auditu měla výklad, že se jakoby partnerovi nahrazují jeho výdaje, tedy je položka 2324 na místě. Odpa se moc neodvažuji doporučit, není účel platby popsán jasně. Podléhat dani z příjmů určitě nebude.

V srpnu jsem při účtování zařazení věcného břemene na obecních pozemcích zjistila, že mám chybně zaúčtováno v loňském roce jedno "břemeno". Celkem mi hodnota pozemků účet 031 souhlasí, ale protože jsem zaúčtovala 031 500 (ost.poz.) minusem na str. DAL a 031 520 (ost.poz.- věcná břemena) plusem také na DAL, tak mi nesedí zůstatek jednotlivých druhů pozemků. Mělo být totiž účtováno na straně MD. Mohu tedy v letošním roce přeúčtovat toto věcné břemeno zápisem: -031 500 MD / + 031 500 D 031 520 MD / - 031 520 D a k tomu nějaký komentář, nebo to nelze a jak to v tomto případě napravit? Děkuji

Jistě, že můžete udělat opravu, tedy vlastně musíte. Zápis je OK, vysvětlení k tomu dejte, stačí jen to, co jste mi napsala sem. Opravný účetní doklad je standardní věc, nic se neděje, je vždy lepší opravit než nechat. Kéž by toto vědělo i MF :o)

Obec provedla nátěr fasády budovy OÚ, účtuji oravu (pol. 5171). Dále byly vyměněny 2 ks dřevěných vrat za vrata výsuvná, plastová, stejné velikosti - cena 120 tis. Kč. Nevím, zda oprava (pol. 5171) nebo TZ (pol. 6121),. Hodnota budovy je 2 mil. Kč, jestliže vrata budou TZ, zvedne se hodnota na 2 120 tis. Kč. Z jaké hodnoty budu dělat k 31.12.2011 odpisy (zjednodušený způsob).

I výměna vrat je oprava (oprava je i v případě použití jiného materiálu).

Přesto doplním dotaz na postup, kdybyste v roce 2011 udělali TZ a navýšili cenu majetku. Při zjednodušeném způsobu prostě odepíšete 32/80 zápisem 406/081 z navýšené ceny. Ve Vašem příkladu (kdyby výměna vrat nebyla oprava) by to bylo z ceny 2.120 tis. Kč.  

Pozemkový úřad v rámci pozemkových úprav vybudoval z dotací polní cesty a rybník, které byly následně převedeny na obec v hodnotě cca 30 mil. Mám mít tento majetek vedený na účtu 401 nebo 403? Od pozemkového úřadu mám k dispozici pouze dopis, kterým potvrzují, že tato díla byla vybudována z dotací. Dále bych prosila bych o radu kam mám zařadit tento majetek: - dálkový přenos dat mezi čerpací stanicí a ČOV - radiostanice ,modem, zdrojový akumulátor, směrová anténa atd. - stroje a zařízení čistírny odpadních vod – čerpadla, kompresorová stanice, vertikální lapák písku, odvodňovací kontejner - trafostanice a rozvody nízkého napětí

401 nebo 403

Zkusila jsem to vykomunikovat i s MF. Nakonec se přiklonili k názoru, že pokud je opravdu na převáděcím protokolu uvedeno, že bylo pořízeno z dotace, tak je správnější naúčtovat na 403. Já to také doporučuji, kdybychom použili účet 401, tak by odpisy obec dostávaly do velké ztráty, má to logiku i pro budoucí konsolidace. Zde je diskuse - odpisy by vlastně měla obec dělat jen pro budoucí zajištění vlastních zdrojů na budoucí obnovu majetku - myslím, že v případě Vaší obce asi není vůbec možné zajistit odpisy zdroje na plnou obnovu majetku v hodnotě 30 mil. Kč - tedy bude použití účtu 403 správnější z hlediska VH obce i z hlediska zdrojů k majetku.

Ohledně kategorizace - stránky jsou určeny na konzultaci těžko zařaditelných majetků, je potřeba nejdřív zkusit hledat kategorizaci, ozvěte se až když nebudete moci něco najít - kromě toho není z dotazu jasné , zda máte popsané majetky zařazeny v souboru nebo jednotlivě.

Z FÚ přišlo obci oznámení, že u daňového příjmu účtu 1628 došlo k překročení nároku, byl evidován přeplatek ve výši 112.294. Tato částka byla převedena z účtu PBÚ 1679 na PBÚ 1628. Nárok z daňového příjmu úúčtu pBÚ 1679 byl snížen o výše uvednou částku. Mám na základě tohoto oznámení provádět rozpočtové opatření - úprava položek 1628 a 1679?

Není třeba měnit výši položek, stejný dotaz byl na MF a přišlo vyjádření, že máme volit položku podle toho z jakého účtu byl od FÚ udělán převod, ne podle avíza. Pozor na položku, hovoříte o předčíslích účtů 1628 - položka 1112 - Daň z příjmů motivační část, 1679 je daň z přidané hodnoty - položka 1211.

Takže měnit výši položek a tedy dělat rozpočtové změny ve vztahu k avízu  není potřeba, ale je vhodné přeúčtovat výnosové účty, navýšit (pokud jsem dobře pochopila popis převodu) 634 Výnos z DPH a snížit 632 Výnos z daně z příjmů právnických osob.  

Dobrý den, jako účetní na obci pracují krátce a prosím o konzultaci: 1) Na účtu 042 052 mám po své předchůdkyni zápis 3 faktur z roku 2008. První dvě se týkají nákladů na energetický audit ( 40000,-) a vypracování podání žádosti na SFŽP na akci Realizace úspor energie ZŠ . Na akci s tímto názvem a od SFŽP jsme dotaci neobdržely, lze to přeúčtovat jako zmařenou investici ? Schvaluje přeúčtování rada? Třetí faktura se týkala pořezu dřeva ( 66000,-) na investiční akci Rekonstrukce ZŠ I., která již proběhla a byla v roce 2009 zkolaudována. Co s ní ? Letos proběhla na ZŠ Rekonstrukce II. , lze sletošním kolaudačním rozhodnutím přeúčtovat i zapomenutou fakturu z roku 2008 když se týká sice ZŠ, ale jiné akce ? 2) Další účet 042 obsahuje náklady z roku 2006-2009 na plánovanou kanalizaci obce, která je však zatím v nedohlednu. Obsahuje faktury na projektovou dokumentaci a náklady s ní související - to bych přeúčtovala na 019 (předávací protokoly na PD mám ) ale jsou tam dvě faktury , které se přímo k PD neváží - spíš všeobecně ke kanalizaci - Posouzení vlivů ČOV a Propočet nákladů na ČOV a kanalizaci ( celkem za 34000,-) . Jak dlouho mohou být náklady na účtu 042 vedené jako nedokončený majetek. Mezi tím vloni vzniklo DSO se sousední obcí a pokud by se kanalizace rozjela, půjde účetnictví ke kanalizaci přes DSO. Mohu je přeúčtovat na 401 jako chybné vyhodnocení nákladů ? Děkuji předem za odpověď, zatím jsem "účetní potěr" , tak si netroufám něco přeúčtovat bez porady.

1. Lze vyřadit jako zmařenou investici, rozhodnutí rady je vhodné, případně na základě návrhu inventarizační nebo likvidační komise, účetní zápis pak bude 549 MD / 042 D.

2. Zde je nejvhodnější klasická účetní oprava a navýšit TZ majetku, tedy cenu majetku o tu část 042, kterou jste zapomněli do ocenění přidat, jen zápisem 042/021 - není třeba zařazovací protokol, jen vysvětlení opravy.

3. Zde pozor, projekt na stavbu není samostatným nehmotným majetkem, bez stavby je to vlastně majetek s nulovou hodnotou, rozhodně není správné projekty na stavbu dávat jako nehmotný majetek na účet 019. Ve Vašem případě doporučuji na 042 nechat, až bude schválena stavba přes DSO, tak jim nedokončený majetek  můžete  bezúplatně převést - resp. jakoby vložit. Když to uděláte v roce 2012, tak můžeme využít novelu zákona o účetnictví a bude to zápisem u Vás 401 MD / 042 D a u nich 042 MD / 401 D - převod mezi vybranými účetními jednotkami, dokladem bude předávácí protokol. (Popis předávaného a soupis faktur+ jejich kopie).