Dotazy

Prosím o radu, která se týká přefakturace GP. Obec prodala pozemek, který byl rozdělen geom.plánem. S kupujícím se obec domluvila, že polovinu z ceny za vyhotovení GP, mu přefakturuje. Prosím jak zaúčtovat tuto vydanou fakturu? Mohu si ponížit náklad za došlou fa? Tzn. obec přijala fakturu za vyhotovení GP-MD 518, od-pa 1019, pol.5169-Kč 5184,00, následně přefakturace 1/2 kupujícímu - Kč 2 592,00, MD -518, od-pa 1019, pol.5169???? Jsme plátci DPH, dle naší poradkyně si můžeme uplatnit odpočet, tudíž i vydanou fakturu máme vystavit s DPH. Je to tak správně???

Myslím si, že u GP za účelem prodeje pozemků byste si mohli uplatnit odpočet jen pokud máte i prodej pozemku v režimu zdanitelného plnění - tedy by se mělo jednat o prodej stavebního pozemku. Pokud je prodej osvobozený (nejedná se o stavební pozemek) dle §56 , tak není nárok na odpočet GP - není proti němu zdanitelné plnění - kromě přefakturace. Když vezmete přefakturaci v režimu přeprodeje, tak není nutné dělat nárok na odpočet v jedné polovině a zárovneň stejné DPH dát na výstup - ale možné to je.  V režimu přeprodeje je lepší kompenzace, v režimu DPH je pak lepší náklad a výnos a z hlediska položek pak v souvislosti 5169 a náhrada na 2324. I když i v režimu DPH lze udělat z hlediska RS kompenzaci také - s minusem 5169.

Dobrý den, naše obec má firmě ASEKOL vystavit fakturu na příspěvek na sběr elektrozařízení za 1.pololetí 2011. Od 1.5.2011 jsme plátci DPH. Mám tedy fakturu vystavit v režimu přenesení daňové povinnosti dle § 92a? Na vzoru faktury, který nám firma zaslala, předpokládá, že plátci DPH nejsme a cena je bez DPH. Děkuji za odpověď.

Pokud se týká příspěvku od firmy ASEKOL, nejedná se o dodání zboží (ale zajištění služby třídění elektroodpadu) a jednoznačně se toto nemůže na režim § 92a vztahovat. Ten je totiž v případě druhotných surovin skutečně výhradně na dodání daných materiálů.

Nyní k tomu, zda vystavovat s DPH nebo bez DPH (bez ohledu na nějaký § 92a) - MFČR vypustilo někdy ve 2004/2005 informaci, podle které jsou příspěvky od EKOKOM v režimu mimo DPH (samozřejmě předpokládejme, že pouze v souvislosti s úkoly obcí v oblasti nakládání s komunálním odpadem). Ty příspěvky od ASEKOL, ELEKTROWIN ... vznikly následně - nicméně právní podstata by měla být stejná. Takže já bych se choval tak, že pokud se jedná o odměny v souvislosti se sběrem komunálního odpadu, řešil bych to mimo DPH.

Dobrý den, prosím Vás o radu jak zaúčtovat tranfer-poskytnutí členského příspěvku Svazu měst a obcí. Metodika uvádí předpis závazku 572/378 a úhradu 378/231 s pol.5229. My jsme ovšem na tento příspěvek obdrželi fakturu. Jedná se tedy o transfer nebo poskytnutí dodavatelsko-odběratelský vztah ???CUS 703 uvádí, že za transfer se nepovažuje poskytnutí či přijetí peněžních prostředků v rámci dodavatelsko-odběratelských vztahů... Nevím co si mám vybrat..

V tomto případě se jedná o soukromoprávní vztah, na druhou stranu přímé protiplnění členského příspěvku není. Někdo má názor, že členské příspěvky různým sdružením, z jejichž činnosti máte, i když neměřitelný, prospěch (mimo DSO -svazkům obcí- ty jsou v režimu transferů) jsou spíše provozním nákladem - 549, ale určitě může někdo jako transfer vyhodnotit - je to hodně na hraně. Pro transfer hovoří i transferová položka 52xx. Závěr - můžete si zvolit a pak účtovat stejně. V metodice JHK je položka 5229 u 572. Já bych asi nechala na transferech - účast povinná není, není přímé plnění...

Máme v obci již cca 20 let rozestavěnou kanalizaci (vedena na SU 042 cca 5.000.000,-, jedná se cca o polovinu délky potrubí v zemi). Nyní se bude akce dokončovat - nová část se bude připojovat ke stávajícímu potrubí. To staré už muselo být ale v některých místech opravováno. Jak budu tuto opravu účtovat? Můžu vůbec účtovat opravu na nedok. investici, nebo půjde i tato oprava do ceny stavby? A ještě k tomuto - obec nechala hromadně vypracovat PD na jednotlivé přípojky (na své náklady). Při realizaci budou jednotliví občané platit zřejmě zastupitelstvem schválenou paušállní částku (za zhotovení PD a napojení). Bude platba obce za tyto PD přípojek rovněž součástí ceny investice? A jak se bude následně účtovat platba od občana?

1. Opravu stávající rozestavěnosti - to je výdaj související s dokončením majetku, oprava vyvolaná pokračující investicí - bez problémů součást pořizovací ceny - je to správně na 042.

2. K přípojkám posílám odpověď na podobný dotaz, postupujte analogicky přes pohledávku, nedávejte na 042. Je to dotaz s názvem "Projektová dokumentace - přípojky" ze dne 15.5.2011.

Dobrý den, potřebuji poradit k obsahu nového výkazu, který budeme letos sestavovat poprvé. V části B.III.3 jsou příjmy z prodeje dlouhodobého majetku určeného k prodeji. V Ginise máme použita data z 311 aj. Jsou v tom ale i platby z prodejů minulých let, kdy se ještě nepřeceňoval majetek určený k prodeji. Mělo by se to rozlišit nebo to není nutné?

Vždycky se na to, když nevíme musíme podívat jako na "separé operaci". Takže si to zkusíme namodelovat do dvou variant - nejprve situace - prodáván pozemek - účetní hodnota 50 tis. Kč, přecenil jsem na reálnou hodnotu 80 tis. Kč, prodal jsem za 90 tis. Kč - vše se realizovalo v jednom roce (byl i příjem).

Potom z hlediska CASH FLOW   

          - výsledek hospodaření              + 40

         - ř. A.I.4                                       - 40 (tady bez ohledu na to, jak účtuji zda rozpouštím přecenění z reálné hodnoty do výnosů, nebo dávám jak doporučujeme zpět do nákladů ... - jde jen o to, jaké zapojím účty)

          - ř. B.III.3                                       +90

Výsledný tok - + 90.

 Pokud se ten prodej uskutečnil již v minulém roce, tak samozřejmě výsledek hospodaření je již nula. Pokud tady mám jít na skutečné toky (někdo na to kašle), tak do

- ř. B.III. 3 musím dostat + 90,

- zároveň by se mi ale dostávalo samovolně do ř. A.II.1  +90 jako změna pohledávky ... - tady je potřeba ale tuto změnu pohledávek vyloučit, neboť jsou tyto toky sledovány na přímé bázi - tedy na tomto ř. musí být z této operace nula).

Takže pokud zrekapituluji - z mého pohledu skutečně do 2011 mám na ř. B.III.3 (případně 4) dát skutečně i inkasa pohledávek z majetku prodaných v předchozích letech. To jestli v minulých letech docházelo k přecenění či nikoliv je podle mého názoru irelevantní. (ZN)

Obracím se na Vás o radu se zaúčtováním ztráty z VH příspěvkové organizace. PO vykázala za rok 2010 ztrátu. Sdělila radě, že tuto ztrátu částečně uhradí ze svého rezervního fondu. Na rezervním fondu neměla dostatek finančních prostředků, aby pokryla celou ztrátu a požádala RM o navýšení příspěvku od zřizovatele na pokrytí tohoto zbytku ztráty. RM schválila navýšení příspěvku a město odeslalo příspěvek na účet PO. PO se na nás jako zřizovatele obrátilo s dotazem, jak má tento příspěvek proúčtovat proti ztrátě. Neumím jim poradit, a proto jsme se obrátila o radu na Vás.

Nejde to, měla by PO tato částka zůstat jako VH za rok 2011 a z VH nejdříve pokrýt ztrátu a pak až příděl fondům. Jiný postup zatím není umožněn. Tedy PO zaúčtuje na 672, čímž vstoupí do VH za rok 2011. Pak zúčtují 431/432 nebo přes RF - 401/413 (přímo schválíte příděl do RF za účelem pokrytí ztráty minulých let) a 413/432.

Dobrý den, prosím, zda byste mohli sestavit a zveřejnit celý příklad na aktuální účtování DPH - od vzniku závazku nebo pohledávky až po vratku odpočtu nebo odvod DPH FÚ - včetně záznamových jednotek dle metodiky Gordic. Nikde jsem souhrnný příklad nenašla.

2010 DPH komplexní příklad účtování - zkuste tento dokument pro vysvětlení. Jinak Gordic má komplexní příklady zaúčtování v metodice k DPH ke stažení na svých stránkách.

V pravidlech SF máme stanoveno, že lze v případě úmrtí zaměstnance vyplatit nejbližším pozůstalým sociální výpomoc. Před dvěma dny nám zemřela kolegyně, která byla samoživitelka a syna má na vysoké škole. Ctěli bychom mu poskytnout sociální výpomoc ze SF ve výši 10 tis. Kč a nevíme, na základě čeho tuto částku vyplatit a jaké by pro něho z toho plynuly daňové povinnosti. Vůbec nás nenapadlo, že tato situace někdy nastane.

Já jsem osobně přesvědčen, že u příjemce toto nemůže být považováno za příjem § 6. Podle tohoto § se zdaňuje příjem ze závislé činnosti a další související požitky plynoucí zaměstnanci. Tady ten příjem ale je již poskytován expost po úmrtí zaměstnance - tedy po faktickém ukončení pracovněprávního vztahu a také příjemcem je jiná osoba. Můžeme se tedy potenciálně posunout do § 10 Zákona o dani z příjmů, nicméně toto také není dle mého názoru v pořádku, neboť to nesouvisí s výkonem nějaké činnosti příjemce. Dle mého názoru tento výdaj odpovídá charakteristice daru a měl by být obecně předmětem daně darovací. Tady se domnívám, že by mělo být osvobození od daně - je tady limit 20 tis. Kč, pokud to chápu správně. (ZN)

Obec má pohledávku za nájem ve výši 6.770,- Kč účtování 311 0040/603 0300.Opravné položky z min.let ve výši 6.770,- Jsem zaúčtovala vloni 6.770,- 406/194 0040.Letos do května doúčtuji opr.pol ve výši 677,- Kč tj.10% na 556/194 0040. Chceme toto převést do podrozvahy, abychom nemuseli neustále opr.pol účtovat a dopočítávat. Zaúčtuji odpis pohledávky ve výši 6.770,- Kč -331 0040/ -603 0300 na 911 0040/999 0911. A opr.pol. zápisem 194 0048/ 556 0300 7.447,-ve výši opr.pol 2010 6.770,- + opr.pol 2011 ve výši 677. V roce 2009 jsem zapomněla zaúčtovat program v hodnotě 4.240,- Kč do podrozvahy,účtovala jsem pouze 6171/5172 . Mohu ho letos doúčtovat 901 0018/999 901?Nebo mám použít účet 408? Obec nechala v roce z dotace vybudovat dětské hřiště. ( prolézačky, houpačky at.d) vše je pevně spojeno se zemí. Účtovala jsem toto na 022 jako soubor movitých věcí. celková hodnota je 263.076,- Kč. Mohu toto přeúčtovat na účet 028 kvůli odpisům?Na každou věc mám extra kartu majetku se samostatným inv.číslem. Myslím, že by bylo lepší to dát pod jedno inv. č. a do poznámky jednotlivé ks rozepsat.

Odpis pohledávky se zaúčtuje (nějak mi nevychází pohledávka a součet OP - 6770+677se nerovná 6770 - není to překlep?) 557 MD / 311 D a 911 MD / 999 D je dobře. OP se zároveň letos zruší v celé výši jen zápisem 194 MD / 556 D. Na 603 se již nic neúčtuje - náklad je 557, ten se vyruší 556 na D - tj výsledkově je již tento odpis neúčinný.

Účet 408 se při účtování na podrozvaze použít nesmí, správně je opravdu jen 901/999, nic jiného.

Nemůžete - celková hodnota souboru je nad 40 tis. Kč - mělo by zůstat na 022. Musela byste majetek překlasifikovat na jednotlivé věci na účtu 028 a udělat více inventárních čísel - což  může být v rozporu s dotačním titulem (udržitelnost projektu). V tomto případě toto nedoporučuji.

Obec v minulých letech vystavěla z dotace 16 nájemních byt. jednotek z prostředků Státního fondu rozvoje bydlení , na dostavbu si vzala úvěr u ČS, který je rozložen do roku 2023. Tyto byty jsou v poměru vlastnictví - obec 66%, sdružení nájemníků 34% a nesmí být 20 let od kolaudace převedeny na jiného vlastníka. Teď se Sdružení nájemníků rozhodlo, že ze svého FO provede zateplení objektu. Obec má ve svém majetku zapsán příslušný podíl hodnoty dokončeného díla (66% z celku) a provedenu zástavu u ČS. Jak po dokončení zateplení sdružením provedu navýšení majetku( také jen 66% z celkových vykázaných nákladů sdružením)? Jak zaúčtuji a jaké jiné návaznosti to bude mít? Děkuji

Vy vedete majetkový podíl spoluvlastnictví. Sdružení zhodnotí částečně svůj majetkový podíl a částečně Váš. Sdružení může vést ve svém účetnictví TZ cizího majetku. Asi bych řešila tak (předpokládám, že se majetkové poměry 66:34 nesmí kvůli dotaci měnit?) že by si navýšilo sdružení hodnotu svého podílu o hodnotu 34% provedeného TZ a 66% provedeného TZ by vedla jako TZ cizího majetku. Je k tomu potřeba sepsat nějakou dohodu o vypořádání TZ na Vašem podílu. Asi máte, že jim po 20 letech převedete podíl 66% do vlastnictví - tedy i TZ jim pak ponecháte.

 Ing. Nejezchleb doplnil:

Tady asi bych to řešil takto na první pohled stejně. Nicméně ona je tady vůbec otázka jak to celé funguje. Pokud máte podíl, je situace taková, že byste se měli dělit o výnosy (nájemné) a výdaje a také co mají sjednáno na konci (nebo vůbec jak tečou  peníze) - úplatný převod? Nebo bezúplatně? Tady totiž ještě v kontextu těchto otázek mohou být další varianty. Navíc pokud ve vlastnictví sdružení - s kým budou sepsány nájemní smlouvy těch lidí ..... - fakt asi hodně nad rámec takto jednoduché odpovědi....

Dobrý den, obec má plnomocný rozsudek, podle kterého jí má bývalá starostka uhradit náhradu škody v částce přes 1mil Kč (zneužití funkce v řadě případů). Mohu zaúčtovat: 1/ pohledávka na celou částku z rozsudku 311.00 org 2324 / 649.00 2/ částečné úhrady (budou po řadu let, splátky zatím nejsou dány, máme jen 1. úhradu) 250tis Kč 231.10 6171 2324 / 311.00 org 2324 Nebo lépe jiný účet pohledávek? Mohu tvořit opravnou položku k pohledávkám? - předpokládám, že velká část zůstane po dlouhou dobu neuhrazená... Děkuji za radu!

Váš postup je zcela v pořádku. OP je vhodné tvořit v režimu vyhlášky 10% za každých 90 dní po splatnosti - splatnost by měla vycházet ze sjednaných splátek.

Obec provedla zateplení budovy ZŠ a MŠ, výměna oken. celkové náklady ve výši 1.901.316 Kč vedeme na maj.účtu 021, dotaci kterou jsme obdrželi ze SFŽP a FS ve výši 1.336.766,40 je zaúčtován na účtě 403 (investiční dotace). Budovu ZŠ a MŠ má škola dle ZL ve správě. ZO schválil dodatek ke ZL kde převádí do správy výše uvedenou akci v celkové hodnotě 1.901.316 Kč s tím, že 1.336.766,40 tvoří dotace (kvůli odpisování). Prosím o radu, jak zaúčtovat tento převod na podrozvahu?

Z majetku vyřadíte 403,401 MD / 021 D, do podrozvahy dáte jen v hodnotě TZ bez vazby na dotaci (903/999).

Dobrý den. Zapomněli jsme naúčtovat do roku 2010 daň z PPOO. Prosím o radu, jak to teď doúčtovat, aby to bylo správně. Mám udělané daňové přiznání. Prosím o vzor zaúčtování. Daň z PPOO za rok 2011 se zaúčtuje jenom na účet 591 nebo i na účet 632 do uzávěrky za rok 2011? Díky moc, doufám, že je to srozumitelné

549/341 a  341/231 + pol. 5362 a 231 1122  MD / 632 D - letos - nic tak vážného se nestalo. 549 volím jako náklad minulého období.

Pane Richter - teď jsem zkontrolovala asi 50 položek CPA na poslední verzi ve statistice a nenašla jsem rozdíl, moc prosím, napište mi na iva@obecuctuje.cz , kde jste našel chybu - jsem z toho celá špatná, promiňte přidělávání práce - o chybě u mobilu vím - tam mi v poznámce zůstala vazba na SKP, pokud se pamatuji.

Obec - plátce DPH, pořádá pivní festival 1. ročník. Vybírá vstupné jehož součástí je degustační kupón (ochutnávka piva v ceně vstupenky), součástí akce je výstava veteránů, žádný jiný výnos obec z akce nemá. Náklady - na zakoupení degustačních vzorků, muzika. Je to kulturní činnost - osvobozené plnění bez nároku na odpočet ?

Mohla by to být spíše osvobozená činnost dle § 61 f) - příležitostné akce, zde by byl menší problém s osvobozením, než u kultury - mně to kulturní moc nepřipadá :o)

v nájemním obecním bytě nájemník provedl výměnu kuchyňské linky a po skončení nájmu mu na základě dohody o vypořádání obec vyplatila 10000 Kč jako náhradu. Prosím o radu, jak toto zaúčtovat - nemáme žádný doklad k provedené opravě (resp.výměně)linky.

Linka v bytě je nedílná součást stavby, opravu platíte formou náhrady nájemníkovi - tedy  náhradu výdaje za opravu nájemníkovi zaúčtujete 511 MD / 378 D a úhradu jako opravu 378 MD / 231 3612 5171. Linku připište do evidenčního listu nájemného v hodnotě 10 tis. Kč, což je pro vás pořizovací cena.