Dotazy

Jsme DSO. Od obce jsme před 10 lety dostali darem ČOV spolu s kanalizací, která byla budovaná současně. Majetek obec blíže neidentifikovala, v hodnotě majetku 021 je vše-technologie, stavba i kanalizace. Obec již nemá žádné dokumenty, které by pomohly určit hodnotu jednotlivých segmentů stavby. Jak postupovat, abychom mohly začít majetek od 2012 odepisovat? Jak zajistit správné odepisování? Dále máme v evidenci majetku pod jedním inv.číslem např.kanalizační řad celé obce, který obsahuje i několik čerpadel. Jak přistupovat k tomuto, když to máme doposud na 021 jako jednu stavbu? Lze dodatečně rozčlenit na více invent.čísel např. podle ulic, vyčlenit technologii a určit nějak hodnotu jednotlivých částí? Do letošního roku jsme měli na majetek daňové odpisy. Také při důkladném prostudování majetku, který jsme obdrželi v 1994 z Fondu národního majetku (privatizace), jsme narazili na vodovodní řad, který již v té době měl hodnotu 0,- (byl zcela odepsaný), ale funkční, bohužel ho bývalá účetní nedala do majetkové evidence kvůli nulové hodnotě. Jak takový majetek zařadit do evidence po tolika letech? Děkuji za odpověď

Jedu si koupit křišťálovou kouli, a co mi ukáže, Vám hned sdělím :o).

Teď vážně - účetnictví je vždy možné opravit, aby bylo více v souladu s věrným obrazem. Tedy je možná i překlasifikace majetku, např. rozdělení hodnoty jednoho inventárního čísla na stavby a věci - technologie - pak majetek přesněji zařadit. Trochu mě děsí to, že majetek odpisujete daňově - tam by totiž již opravdu mělo přesné rozdělení a přiřazení SKP být. Ten majetek, co máte s nulovou hodnotou je potřeba ocenit reprodukční pořizovací cenou - cenou jako má v dnešní době - ve vztahu ke stavu majetku - pokud nelze zjistit, tak je možné jej kvalifikovaně odhadnout a rovnou dooprávkovat - aby hodnota netto tedy byla nulová.

Upřímně Vám řeknu, že tak, jak nakonec vyšel CUS 708, že vlastně nikomu nejde o přesné hodnoty, že by se ani nic nestalo, kdybyste účetně odpisovali stavby (tedy z hodnot na majetkových účtech jako jsou nadefinovány nyní) a majetek nepřeklasifikovali. Nemělo to být s ohledem na histroické ocenění předmětem výtky. V obdobné situaci nadefinování ČOV a vodohospodářského majetku je většina obcí. Kromě toho, jestli je majetek pořízení z dotace a máte vazbu na 403, tak se pak bude 403 k rozděleným částem přiřazovat velmi těžko a situace se více zkomplikuje a znepřehlední.

Dobrý den, mám několik dotazů: 1) V letošním roce jsem zaměnila čísla účtů u zdravotních pojišťoven při odvodu pojistného za zaměstnance. Na ZPMV jsem zaslala menší částku a na ČPZP jsem zaslala větší částku ve skutečnosti to mělo být naopak. Takže tím to mě u ZPMV vznikl nedoplatek ve výši 8.786 Kč, který jsem okamžitě uhradila a u ČPZP mě vznikl přeplatek ve výši 8.786 Kč, který nám byl vrácen na účet.Nedoplatek u ZPMV je zaúčtovala MD549/231 6409 5909 a přeplatek MD231 6409 2324/649. Účetně jsem měla udělané vše dobře i vypočtené to bylo dobře. Došlo vyloženě k záměně účtů a nevím jestli to mám dobře zaúčtované. 2) Na účtě 028 jsem zjistila, že kolegyně vedla dopravní značky a hasící přístroje. Můžu to vyřadit na základě věrného zobrazení skutečnosti, když to nechám schválit zastupitelstvem? Můžu to vyřadit zápisem 088/028? 3) Přeplatek z poplatku za svoz odpadů z roku 2010 vrácen v letošním roce. Zaúčtováno MD 549/231 6171 5909? 4) Z Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových nám přišlo uznání dluhu a žádost o úhradu za pozemek, který bezplatně užíváme ve výši 937 Kč za 3 roky zpětně. Mám zaúčtovat MD518/231 3639 5164? 5) Od RWE dostaneme finanční dar na pořízení traktoru na svoz odpadů. Je dobře MD 377/403 a MD 231 3722 3121? 6) Přijatá investiční dotace na sběrný dvůr od kraje MD 348/403 a MD 231 pol. / 348? Mnohokrát děkuji za zodpovězení dotazů a přeji pěkný slunečný den.

1) To zúčtování přeplatku a nedoplatku lze takto provést, nic se tím nepokazí. Je možné i kompenzačně, nebo bez 549 a 649 jen přes analytiky 336, ale toto můžete ponechat.

2) Ano - z důvodu věrného zobrazení majetku v souladu s účentími metodami - v obou případech se jedná o nedílnou součást stavby...

3) Ano, lze (vratka výnosu z minulých let na náklady - §69) 

4) Ano, jedná se o nevýznamnou částku, je zbytečné účtovat na 406 rok 2009.

5) Je to přesně.

6) Ano, pokud není k vypořádání. Pokud je, tak předpis 348/403 až při vyúčtování dotace, příjem dotace jen 231 4222 MD / 374 D.

Dobrý den,prosím o radu jak účtovat IC. provádí se tam prodej drobných předmětů, kopírování, laminování a podobné ekon.činnosti, ale také ověřování listin, czechpoint. Nemáme zvláštní účet na tuto činnost. Určíme procentem státní správu 40 % a hosp.činnost 60 %. Můžete mi poradit účtování příjmů a výdajů? Děkuji

Účtování příjmů hlavní činnost - 315/6xx  ( v hotovosti 261/6xx) a při příjmu RS - položka např. 2111, správní poplatky 1361 apod. U VHČ byste účtovali přes předpisy 311/6xx, nebo v hotovosti  261/6xx a při proúčtování pokladny na ZBÚ s položkou 8901. U nákladů byste museli vše dělit % a část výdajů hradit s položkami výdajovými dle RS, 60% s položkou 8901. Upřímně - hrozně si tím zkomplikujete život - doporučuji si stanovit poměrový koeficient jen pro účely DPH, ale obojí vést v hlavní činnosti s RS - ne jako VHČ - stačí jen schválení rady, že neděláte za účelem zisku, ale např. pro lidi v rámci poslání obce.

Dobrý den, mělo by město správně vést na účtu 974-Dlouhodobé podmíněné závazky částky z titulu provedeného technického zhodnocení nájemcem (předaného městu do majetku ihned po kolaudaci) ale smlouvou započteného na budoucí nájemné (na 15 let dopředu) eventuálně při předčasném ukončení nájemní smlouvy? V současnosti je máme vedeny na účtě 459-Ostatní dlouhodobé závazky. A co při použití dotací z ROP (ne z EU) na pořízení (zhodnocení) majetku města, v případě že se zavážeme dodržet podmínky smlouvy na 5 let (nepřevést, neprodat,... na jiné subjekty), také nějaká rizika účtovat na podrozvahových účtech o podmíněných závazcích? Předem děkuji za odpověď.

V případě, že Vám nájemce TZ zhodnotil majetek a započítává se na nájem (bylo převedeno a vypořádáno s vlastníkem), tak se jedná správně o případ rozvahy - 021 MD /459 D. Pak se každoročně předepíše nájem 311 MD /603 D a započte pohledávka z nájemného se závazkem z TZ - 459 MD / 311 D. To je případ rozvahy, na podrozvahu nic nezbývá. Na druhou část dotazu zatím nelze odpovědět, stále čekáme na vysvětlení podrozvahy ze strany MF - obsahově se tento případ zatím do žádné položky moc nevejde (omezení s nakládáním majetku nikde není uvedeno) - jedině by mohlo jít na účet 986 - doporučuji zkusit ještě do července 2011 počkat na výklad - byl přislíben, pak případně doplnit. 

Obec vede v účetnictví podnikatelské činnosti závazky za fyzickými a právnickými osobami. Tyto osoby měly uzavřeny nájemní smlouvy na byty a nebytové prostory dle občanského zákoníku, resp. dle 116/1990 Sb. Smlouvy byly ukončeny a po vyúčtování vznikly přeplatky v haléřových položkách, ale i v desítkách tisíc korun. Od ukončení všech smluv uplynula 3letá promlčecí lhůta. Doposud však neuplynula 10letá doba, kdy se bývalí nájemníci mohou soudní cestou přeplatků domáhat. Závazky jsou vedeny na účtu 311 na straně Dal, celkem cca 1500 položek. Vzhledem k promlčení je obec chce vyřadit z rozvahového účtu a převést na podrozvahový účet jako jednu položku (součet všech položek) a současně evidovat všech 1500 položek jednotlivě v operativní evidenci. Operativní evidence bude sloužit k ověření žaloby, kterou by případně proti obci podal bývalý nájemce. Proti žalobě by byla pochopitelně uplatněna námitka promlčení. Po uplynutí 10 roků od vzniku závazku bude závazek vyřazen i z podrozvahové evidence. Účtování při vyřazení z podrozvahy - při vyřazení z podrozvahy MD 311, D 648, příjem podléhající dani z příjmů, - při zařazení do podrozvahy MD 912, D 999, neovlivňuje daň z příjmů, - při případné úhradě závazku bývalému nájemci MD 548, D 231, daňové náklady a současně MD 999, D 912. Žádám o sdělení, zda uvedený způsob převedení z rozvahy do podrozvahy je v souladu se zákonem o účetnictví a navazujících předpisů a zda je i v souladu s rozpočtovými pravidly. Děkuji za odpověď Ing. Vacovský Vladimír Vedoucí úseku financování a rozpočtu Úřad městského obvodu Ústí nad Labem – Střekov tel.: 475 273 915, 725 471 213, e-mail : vladimir.vacovsky@mag-ul.cz

Postup účetní (pozor zvolit účet 649, ne 648 - ten je pro fondy), záměr zajištění evidence, důvod pro odpis - vše v naprostém pořádku, určitě lze a je i vhodné takto postupovat. I z hlediska daně - v pořádku (nájem předmětem DPPO vždy).

Dobrý den, p. inženýrko mám jen dotaz v odpovědi píšete, že nájem není třeba zveřejňovat na ÚD - že zákon o obcích toto nevyžaduje, ale co §39 odst.1? §39 (1) Záměr obce prodat, směnit nebo darovat nemovitý majetek, pronajmout jej nebo poskytnout jako výpůjčku obec zveřejní po dobu nejméně 15 dnů před rozhodnutím v příslušném orgánu obce vyvěšením na úřední desce[3b] obecního úřadu, aby se k němu mohli zájemci vyjádřit a předložit své nabídky. Záměr může obec též zveřejnit způsobem v místě obvyklým. Pokud obec záměr nezveřejní, je právní úkon od počátku neplatný. Nemovitost se v záměru označí údaji podle zvláštního zákona[15a] platného ke dni zveřejnění záměru. a nebo jsem možná špatně pochopila dotaz.

Doufám, že se jedná o stejný dotaz, který myslím, že mi někde něco neuniklo. Nájem se musí zveřejnit (kromě nájmu a výpůjčky vlastní PO), ale nemusí být schváleno zastupitelstvem nebo radou, že se zveřejní. Někdy mají na obcích systém, že o zveřejnění nájmu nebo i prodeje rozhoduje jen pracovník odboru, s tím, že se vlastně zveřejněním záměru nemůže nic stát, když nakonec o tom, zda se bude či nebude realizovat, rozhoduje oprávněný orgán. Takže odpověď byla míněna takto - zveřejnit ano, ale usnesení k tomu, že se zveřejnit může být nemusí. Přesto moc děkuji za upozornění, za každou připomínku jsem opravdu velmi vděčná. Mám pak větší klid a menší pocit odpovědnosti. Děkuji

Prosím Vás o radu, jak zaúčtuji pokutu od FÚ za nedodržení lhůty pro podání z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti (RZD)? Bude to: 2SU 231, § 6399, pol. 5363 D/ SU 349 Md, SU 542 MD/ SU 349 D?

Účet 347 - závazek vůči ústřednímu rozpočtu - takže předpis 542 MD / 347 D, úhrada 347 MD / 231 6399 5363 je dobře, lze i odpa 6171 nebo ten, kterých zaměstnanců se pokuta týkala.

Lze ještě přeúčtovat majetek pořízený v letech 1970-199x. který byl původně zařazen na účet 022 do DDM na 028? Jedná se o věci do 40 tis.Kč např. kamna, fax, kontejner atd.

Já to i na přednáškách doporučuji provést - budou pak mít celkové údaje v sumarizacích větší vypovídací schopnost a postup je v souladu s obsahovým vymezením položky - účtu 022. Musím Vás však upozornit, že se k tomuto vede diskuze a ne všichni kontroloři toto uznali. Problém je v tom, že dříve se opravdu jednalo o dlouhodobý majetek - jen byly jiné ceny. Na druhou stranu hranici, zda jde o DHM nebo DDHM určuje opravdu jen pořizovací cena a pokud by se účty "vyčistily" tak v tom vidím jen přínos - menší pracnost s odpisy, věrnější obraz hodnoty majetku (jedná se o věci nejpozději z roku 1998 - tedy již opravdu opotřebované) a lepší vypovídací schopnost výkazu.  Doporučuji se zeptat metodika Vašeho kraje, jak na toto nahlížejí, abych Vás našimi "dobrými" nápady neuvedla do zprávy s "nedostatkem". Účetní zápis by byl tento: 028/022 a 406/088. V případě, že zvolíte rovnoměrný odpis u "starých věcí", tak bude zobrazení však podobné, protože se stejně asi odepíší do nuly - 406/082 - na druhou stranu, když zvolíte u odpisování zjednodušený postup - tak cca 40% dooprávkování u těchto "starých věcí" nebude zcela v souladu se stavem majetku. Ať to promýšlím, jak promýšlím, nápad s převodem na 028 se mi pořád jeví jako dobrý. Lze provést i letos, když vyjde letos  CUS k evidenci DM - tak bude platný až od 2012.

Nevím jak zaúčtovat příjem od Litvínovské vzdělávací společnosti s.r.o., která realizuje v roli dodavatele pro Úřad práce v Mostě projekt "Mikroregiony Mostecka: budoucnost patří kvalifikovaným". Máme s LVS s.r.o. uzavřenu "Dohodu o poskytnutí úhrady mzdových nákladů" pro zaměstnance, které jsme na základě této dohody zaměstnali. Na základě této dohody budeme zasílat vyúčtování mzdových příspěvků, které nám LVS s.r.o. bude proplácet. Děkuji za odpověď Malá Ivana

Dle popisu se mi jeví nejvhodnější vést v režimu transferů, např. jako dotace na účet 672.  V souladu s tím bych i upravila rozpočet - mzdové výdaje a dotace. Dotaci lze účtovat v tomto případě i na položku 2324. Nejedná se o refundaci mezd - tedy kompenzace mzdových výdajů (snižování) se mi nezdá přehledné a je to i pracnější.  Možná by bylo dobré, kdybyste mi poslala naskenovanou smlouvu (iva@obecuctuje.cz), abychom účetní případ zobrazili co nejvíce v souladu se smlouvou.

Dobrý den,v r.2010 jsem přijaté peněž.dary na konkrétní akci (Veselice"Den fotrů"),kterou pořádají tři občané obce (nepodnikající) účtovala MD 231,§ 3429.pol.2321/ DAL 649. přijali jsem tyto dary na účet obce nebo do pokladny a následně jsme vyplatili těmto třem občanům (neboli jednomu z nich).Tento výdaj jsem pak účtovala MD 549/ DAL 231,§.3429,pol.5493. Co teď v roce 2011. Opět bude na návsi veselice, kterou nepořádá obec, ale tito naši chlapi.Opět budeme přijímat peněžní dary na tuto akci a opět tyto přijaté peníze vyplatíme jednomu z oněch tří, kteří akci ralizují. Když vidím změny v transferech není mi jasno účtování průtokového transferu.Připadá snad toto účtování v úvahu? Pokud ano tak jak tedy? Nestačí jen změna účtu u příjmu daru na 672 a výdej na 572 ? Šlo by také zaúčtovat příjem peněž.darů na konkrétní akci, kterou nepořádá obec, ale jde to jen přes účet nebo pokladnu účtovat jako průtok peněz? Příjem MD 231, §.3399,pol.2321/ DAL 374 (záloha na transfer) Výdej MD 374/ DAL mínus -231,§ 3399,pol.2321 ??? Stejně to není určeno obci , ale fyz.třem osobám na konkr. akci, kterou pořádají oni a nepodnikají nikterak v tomto oboru.

Ano, určitě lze postupovat jako u průtokového transferu, dokonce mi to připadá věrnější.

U nás v obci končí činnost Česká spořitelna u které máme vedený účet a proto starostka založila nový u Poštovní spořitelny. Do konce roku budeme mít oba souběžně. Nemáme hospod.činnost a z větší části budeme používat ten nový, na ten starý budou chodit ještě nějaké starší platby a také schválené dotace. Po pravdě si moc ještě nedovedu představit jak budu účtovat se dvěma běžnými účty a lze to vůbec?

Vůbec to není žádný problém, dokonce je to častější případ, než jen jeden ZBÚ. Zvolíte si na druhý ZBÚ analytiku vlastní - např. 231. 12 apod. Rozpočet měnit nemusíte, není to nezbytně třeba. Musím však upozornit, že někdy pro kontrolu čerpání rozpočtu je potřeba změnit i rozpočet ke správné analytice ZBÚ - záleží více na programu od jednotlivých dodavatelů SW.

Když si bude peníze přeposílat mezi jednotlivými účty, tak přes konsolidační položky na úrovni organizace - tedy např. převod  262 MD / 231.10  6330 5345 D a příjem na druhém ZBÚ 231.12 4134 MD /262 D.

Dobrý den máme tento dotaz.Na účtu 911 účtujeme odepsané pohledávky.Dlužník začal splácet pohledávku . Jak se zaúčtuje. špatně jsme zaúčtovali 911 na D a 231 MD nesouhlasila nám rozvaha. Poněvadž účet 911 je podrozvahový. Tak jsme opravili na 311 na D 231 MD tím nám rozvaha souhlasila. Ale jak z účtu 911 snížím pohledávku. Převedu na 311. Nebo jinak?

Odpis pohledávky do podrozvahy je zápisem: 557 MD / 311 D a zápis na podrozvaze je vždy přes 999, kde 999 je druhý účet: tedy 911 MD / 999 D. Když začal dlužník odepsanou pohledávku splácet, tak se účtuje 231 + RS MD / 643 D. A úhrada odepsané pohledávky se odúčtuje z podrozvahy zápisem 999 MD / 911 D.

Obec vyplatila zaměstnanci finanční dar k životnímu jubileu ze sociální fondu. Zaúčtovat tento dar na účet 528 nebo 572 (543).

V tomto případě je správně účet 528 - zaměstnanec je v režimu sociálních nákladů ne transferů. Jinak ale otázka je to dobrá.

Objednali jsme pohledy obce za 3,50 Kč/ks. Budou se prodávat zájemcům za 4,-- Kč a při různých příležitostech se budou rozdávat zdarma. Musí se účtovat jako zásoby, nebo si můžeme vnitřní směrnicí či předpisem stanovit, že nebudou? Zásoby účtujeme způsobem B a zatím pouze pytle na odpad za 10,-- Kč.

Skladová evidence zásob je povinná, nelze určit, že nebudou zásoby vedeny. Při způsobu B účtujete vše rovnou do spotřeby a dle stavu zásob k 31.12. aktivujete zásoby zboží zápisem 132 MD / 504 D. Zásoby se vedou v pořizovací ceně.

Dobrý den, potřebovali bychom poradit se zaúčtování DPH. V hlavní činnosti nám vznikla daňová povinnost 1.402,00 Kč. V hospodářské činnosti máme nadměrný odpočet 2.432,00 Kč. U FÚ jsme měli dluh (úroky z prodlení ve výši 887,00 Kč). Celkem máme nadměrný odpočet 1.030,00 Kč. FÚ poslal na účet hospodářské činnosti pouze rozdíl ve výši 143,00 Kč. Účtujeme hlavní činnost: Předpis 343 0025/343 0040 (1402,00) 343 0040/378 0300 (1402,00) při odvodu do hospodářské činnosti 378 0300/231 5362 6399 (1402,00) V hospodářské činnosti: 343 0040/343 0030-32, 343 0020/343 0040. (55.059,00) (52.627,00) 343 0040/377 0100 - předpis (2.432,00) 241/377 0100 - platba. Nevím jak máme postupovat, když potřebujeme uhradit ještě částku 887,00 Kč, která byla odečtena z dluhu. Prosím o radu jak účtovat v hlavní činnosti a jak účtovat v hospodářské činnosti.

Je zbytečné převádění na účty 377 a 378. Postupovala bych jednodušeji:

Vždy Vám jakoby v každém okruhu vyjde buď pohledávka nebo závazek na 343 - tedy 343 bude mít zůstatek jak v hlavní, tak ve vedlejší. Někam je potřeba předepsat úrok z prodlení: 542 MD / 343 D.

Pak vám přijde platba od FÚ - započtená vratka  na VHČ: zaúčtujete 241 MD / 343 D.

Z VHČ  si pošlete do hlavní činnosti DPH ve výši, co do ní patří: 343/241 a v hlavní přijmete  231 6339 5362/343 - tak by Vám mělo DPH vyjít i v okruzích.