Dotazy

Jak a kam (včetně rozpočtové skladby) zaúčtovat škodu způsobenou na lesních pozemcích. Obec zaplatila hotově složením na účet škodu na základě dohody o jednorázovém vyrovnání za předčasné smýcení lesních porostů s LČR v rámci budování vodovodního přivaděče obecního vodovodu částku 7712 + 75 za vklad v hotovosti. Dále zaplatila za tento pozemek nájem po dobu prací a zaplatí i jednorázové věcné břemeno.

Všechny tyto výdaje jsou výdaji souvisejícími s pořízením stavby - smýcení, nájem pozemku, lze i věcné břemeno (pokud není smlouva o smlouvě budoucí), když vzniklo hned při stavbě - tedy do 042 MD /261 D, příp. 042 MD / 321 D - úhrada je pak jako výdaj související s pořízením 321 MD /231 2310 6121 D.

Zastupitelstvo obce uložilo zřízené PO odvod investičního fondu do rozpočtu obce (§31 odst.2c) zák.250/2000 Sb). Prosím, jak se tento účetní případ účtuje ?

416 MD /241 D u PO, u obce 231 kmenový odpa PO, pol. 2122 MD / 649 D.

Náklady na pohřebné - 8 000,- Kč jsme předepsali na účet 377, po zemřelém zůstal majetek, který byl předán obci ve výši 3 500,- Kč 028/088, od MMR jsme získali 4 500,- Kč. Na účtu 377 je nyní zůstatek 3 500,- Kč. Jakým způsobem máme vyrovnat pohledávku?

Pohledávka z pohřebného vznikla asi zápisem  MD 377/Dal 321. Dostali jsme peníze  231/377 a dále majetek MD 028/Dal 377. Zároveň to účtuji tak, že dávám 501/088.

Dne 28.5.1998 byla uzavřena nájemní smlouva mezi Městem – jako pronajímatel a se společnosti s.r.o. jako nájemce. - V bodu III. odstavec 1 se pronajímatel a nájemce dohodli na nájemném ve výši 2 000 000,- Kč za 25 let počínaje dne 1.6.1998 a konče dnem 31.5.2023. - V bodu III odstavec 2 se pronajímatel a nájemce dohodli, že nájemné bude uhrazeno vzájemným zápočtem. Vzájemný zápočet byl proveden bankovním převodem na základě předložených faktur a to dne 30.11.2001, z výdajového účtu 232 10 na příjmový účet 235 10 částkou 1 939 763,35 Kč , která byla v příjmech zúčtována 235 10 3612 2132 proti 315 21 a bankovním převodem na základě faktur dne 8.8.2003 z výdajového účtu 232 10 na příjmový účet 235 10 částkou 60 236,65 Kč, která byla v příjmech zúčtována 235 10 3612 2132 proti 315 21. Předpis nájemného 315 21 proti 215 00 v celkové výši 2 000 000,- Kč. Ve výdajích započtená částka ze dne 30.11.2001 ve výši 1 794 678,30 byla zúčtována na investice org. 2106 a dne 1.12.2001 byla z investic 042 11 zařazena na stavby účet 021 10 org. 219. Částka 145 085,05 Kč byla v roce 2001 zúčtována do nákladů účet 410 00. Částka 60 236,65 Kč byla ve výdajích dne 8.8.2003 také zúčtována na investice org. 2106 a dne 7.8.2003 byla z investic 042 11 zařazena na stavby účet 021 10 org. 219. V roce 2010 nebyla zúčtována změna metody účet 406 z důvodu, že v předešlých letech bylo účtováno na investice účet 042 a pak následně zvýšená hodnota stavby 021. Nyní znovu přehodnocujeme různé účetní případy nevíme, zda jsme v roce 2010 neměli účtovat : - v příjmech : 406/384 od 1.1.2010 – 31.12 2023 – změna metody proti výnosům příštího období , za toto období ve výši 1 073 333,- Kč - ve výdajích: 381/406 od 1.1.2010 – 31.12.2023 – náklady příštích období proti změně metody ve stejné výši jako v příjmech.. Každoročně bychom pak rozpouštěli výnosy příštích období 384/603 a náklady příštích období 511/381 ve výši 80 000,- Kč. Od 1.4.2009 jsme plátci DPH.

Správně byste měli rozlišit časově jen nájemné - 406 MD / 384 D a ročně rozpouštět. Pořízení (asi TZ) časově již rozlišovat nemusíme a náklady také ne, ty již vznikly.

DPH se odvádí k platbě nebo k uskutečnění, podle toho, co bylo dříve. K platbě již došlo v době, kdy jste nebyli plátci, tedy DPH již mělo být odvedeno, tedy nyní, při časovém rozlišování již bez DPH.

Obec se rozhodla zadat firmě zpracování projektové dokumentace na přípojky ke kanalizaci pro své občany.Náklady na projektovou dokumentaci na jednu přípojku činí 4 600 Kč. Obec výše projektovou dokumentaci uhradí z rozpočtu s tím, že jí občané zpětně obci uhradí. Až se občan připojí na kanalizaci, obec vrátí občanovi poměrnou část za projektovou dokumentaci ve výši 1500 kč. Z hlediska obratu DPH se bude započítávat úhrada za proj.dokumen. od občanů? / ještě nejsme plátci DPH a proto sledujeme obrat./ Jak zaúčtovat výdaj a příjem za projektovou dokumentaci a posléze vratku občanům(1500 kč). Děkuji za odpověď.

Doporučuji zaúčtovat část jako pohledávku ve výši 1500 Kč za přípojku, tedy hned při úhradě zaúčtovat 377 MD / 231 2321 6379 D - jako ostatní investiční transfery obyv. Až budou vracet, tak 231 2321 2324 MD / 377 D. Zbývající část příspěvku do výše 4.600,- zaúčtujte rovnou 572 MD / 378 D a 378 MD / 231 2321 6379. Tedy jako transfer. Můžete samozřejmě v součtových částkách, rozdělit jen poměrem.  Pak určitě nepůjde náhrada výdaje do obratu k DPH. Otázkou je, zda se Vám při stavbě kanalizace plátcovství nevyplatí, ale to jste asi hodnotili.

Došla nám faktura za žáky za rok 2010. Teprve nyní jsem si uvědomila, že školné se posílá zpětně. Prosím o radu, jak nejlépe zaúčtovat.

V tomto případě nemá platící obec problém s časovým rozlišením. Platící obec nemá související výnosy, tedy řešte jako případ běžného roku a zaúčtujte jen 572 MD / 349 D a úhradu 349 MD / 231 3113 5321. Časově rozlišovat by měla obec, která fakturuje, jí vznikají náklady v časové a věcné souvislosti s výnosem.  Až budou nastaveny konsolidační přehledy, tak se o výši dohady od obce dozvíte a budete moci ve stejné výši zaúčtovat dohadu na náklady, do té doby vlastně nemáte řádnou informaci.

Dobrý den, firma ČEZ obci poskytla finanční dar na rozvoj obce, vůbec nevím, jak se to účtuje a jestli se z toho neplatí darovací daň? Nic takového jsme ještě nedostali.

Daň darovací se neplatí - obec jako veřejný rozpočet je osvobozena. Jestli je to účelový dar na pořízení DM, tak se zaúčtuje; předpis  377 MD / 403 D a příjem 231 odpa dle účelu, pol.  3121 MD /377 D; dar volný na provoz je od roku 2011 rovněž v režimu transferů; předpis 377 MD / 672 D a příjem  231 odpa dle účelu, pol.  2321 MD / 377 D.

Obec vybudovala asfaltové parkoviště.Nebude ho provozovat, ale pronajme ho neplátci za účelem podnikání.Parkovné bude vybírat nájemce.Je tento pronájem parkoviště pro obec osvobozeným plněním, nebo bude obec uplatňovat DPH na výstupu. Ve smlouvě je, že obec pronajímá parkoviště.

Zkoušel jsem to ještě konzultovat s kolegy - situace je taková, že pokud skutečně ve smlouvě deklarujete, že se jedná o pronájem parkoviště, mělo by se jednat o povinně zdaňované plnění - sazba 20 % (byť to nebude obec, kdo bude přímo vybírat nájemné).

Obec vlastní koupaliště, v jehož areálu měla záměr vybudovat kurty. Místní sportovní organizace tyto kurty se souhlasem obce vybudovala na vlastní náklady. Byla vytvořena smlouva o nájmu, ve které obec jako vlastník kurtů uznává, že je vybudovala sportovní organizace a jejich hodnotu uznala jako předplacený nájem. Na základě odborného posudku je hodnoty kurtů 1.760.000 Kč. Můžu celou transakci zaúčtovat takto? Předpis předlaceného nájmu 042/384 Zařazení majetku do užívání 021/042 Roční umoření nájmu 384/603

Lze tatko posoudit. Klasické je, že dlužíte nájemci za TZ - 042 MD / 459 D, pak roční předpis nájmu: 311/603 a zápočet pohledávky se závazkem 459/311. Účet 459 pak vlastně zastupuje účet 384 - v obou případech se jedná o pasiva. Rozhodování je zde na hraně, ale Váš postup lze určitě uznat.

Obec podepsala v dubnu 2011 Dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR - SZIF. Jedná se o investici do lesů , pořízení strojů - Lesní technika. Celkové výdaje projektu 199.999,- Kč. Výdaje ze kterých je stanovena dotace činí 166.665,- Kč. / což si myslím, že činí odpočet DPH/. Celková výše přiznané dotace je 74.999,- Kč./45%/ příspěvek společenství EU 56.249,-Kč /75%/Příspěvek z národních zdrojů 18.750,-Kč /25%/. Výdaje projektu - návěsy,přívěsy,valníky, vleky - do výše 87.500,- Kč. Motorové pily, křovinořezy 79.165,-Kč. Po předložení žádosti o proplacení výdajů - termín do 31.10.2011 bude dotace zaslána.

K podpisu smlouvy v dubnu: zaúčtujeme do podrozvahy celkovou dotaci na účet 942/999 - ve výši tedy 74.999,- Kč.

Uznatelné výdaje - nakup vybavení budete značit nástrojem a zdrojem , tedy 75% ze 45% uznatelných výdajů - Ná 27, zdroj 5, 25% z 45% uznatelných Ná 27, zdroj 1, 55% z uznatelných vlastní zdroje - Ná 27 zdroj 1 - neuznatelné by se značit neměly. Vše dávat na účet 022.

Po předložení vypořádání: 346 MD / 403 D, úhrada dodatce 231 4216 , příp. 4213 MD / 346 D. Připsat podíl dotace na jednotlivé věci, nebo soubor na kartu majetku, k budoucímu rozpouštění do výnosů proti odpisům.

Obec si v r.2010 objednala osobní vůz. V prosinci 2010 byla uhrazena zálohová faktura na 30.000,-Kč, zaúčtována 321 D/ 052 MD. Další záloha ve výši 124.392,-Kč byla uhrazena začátkem r.2011, zaúčtována byla obdobně. Na zůstatkovou cenu 66.168,-Kč byla vystavena faktura. Tuto zůstatkovou cenu bude obec splácet na základě smlouvy o úvěru ve 24 splátkách, včetně příslušného úroku. Prosím o radu, jak by se v tomto případě mělo účtovat. Dále jsme ještě za poskytnutí úvěru zaplatili na základě faktury 900,-Kč. Předem děkuji.

MD 052 / D 321 je v pořádku.

Zůstatková cena - tady asi není ve smyslu nějakého oprávkování, ale zbytek do výše pořizovací ceny (minus zálohy).

Jedná se vlastně o běžnou přijatou fakturu na pořízení auta - DHM - tedy zápis ve výši pořizovací ceny 042 MD / 321 D.  Dle dotazu mi to vychází na hodnotu 220.560,-. Pak je potřeba zúčtovat zálohu na DHM - zúčtování zálohy 321 MD / 052 ve výši 154.392,- Kč.

Služba poskytnutí úvěru na financování DHM je obvykle výdaj související s pořízením, pak také 042/321, úhrada 321 MD / 231 odpa dle účelu, položka 6123. (900,- Kč).

Přijetí úvěru - není uvedeno, zda bude přímé čerpání nebo zda byl převeden na účet ZBÚ. Přímé čerpání by se účtovalo jen takto: 042 MD /321 D a 321 MD / 451 odpa dle účelu položka 6123 D; položka 8123 se vygeneruje automaticky z obratu 451. Splátky úvěru již běžně: 231 8124 a úroky 6310 5141.

V roce 2010 nám byl vyměřen odvod fin. úřadem za porušení rozpočtové kázně včetně penále. Po úhradě jsme požádali o prominutí a v dubnu 2011 nám bylo vyhověno. Prosím o účtování v roce 2011 předpisu a příjmu včetně rozpočtové skladby.

Předpokládám tedy, že Vám byly zaslány peníze od FÚ zpět.

Předpis odvodu a penále měl být: 542 MD / 347 D a úhrada platby FÚ 347 MD / 231 6399 5363 D.

Předpis vratky po prominutí: náhrada nákladů minulých let se účtuje do výnosů dle §67 vyhlášky 410/2009 Sb. - 346 MD / 649 D a příjem 231 6399 2324 MD / 346 D.

Promýšlela jsem to, 2222 se moc nehodí - nejedná se o finanční vypořádání, myslím si, že tento obecnější zápis vratky je nejvíce správný.

Doktor má pronajatou ordinaci v budově obecního úřadu a měsíční nájem činí 1,00 Kč. Nyní nám zaplatil 48 Kč - v tom je 36 Kč za roky 2008 až 2010 a 12 Kč za letošní rok. V účetnictví nebyl udělaný v předchozích letech předpis, tak prosím zda můžu předpis zaúčtovat celou částkou za nájemné 48 Kč 311MD/603D a nebo zda musím rozlišit předchozí roky a zaúčtovat předpis těch 36 Kč na 311MD/406D?

Můžete celé na 603, není potřeba časově rozlišit, nejedná se o významnou částku.

Zda lze přeřadit na základě návrhu schváleného Radou OÚ, popř. fin. výborem majetek z účtu 022 na 028. Jedná se věci zařazené např. v letech 1971 -1998, (kamna za 9 tris., kontejnery na odpady za 20 tis. atd.) které bychom v současnosti zařadili na účet 028. Jestliže lze, prosím o radu, jak správně zaúčtovat.

S ohledem na stávající stav účetních předpisů a obsahové vymezení účtů 022 a 028 ve vyhlášce 410/2009 Sb. se jedná o správný postup pro věrnější zobrazení a větší vypovídací schopnost výkazů. Doporučuji to. Zaúčtování: 028 MD / 022 D a zároveň dooprávkování 028 zápisem 406 MD / 088 D. Jen upozorňuji, při přezkumech 2010 to někde kontroloři z krajů vyčítali, někde doporučovali, takže s kraji postup ujednocen není. V případě však, že bylo schváleno radou, by neměli mít k výčitce pravomoc, postup je v souladu jak s vyhláškou, tak zákonem o účetnictví - §7.

V roce 2010 jsme obdrželi dotaci na stavbu ČOV, celkové předpokládané náklady 40 mil. Kč, OD SFŽP a OPŽP 90 % ze způsobilých výdajů tj. 26 mil. V loňském roce se uskutečnily první výdaje - jak způsobilé tak nezpůsobilé/projektová dokumentace, dotační management/. V současné době probíhá výběrové řízení na stavbu ČOV, tzn. celkovou cenu za projekt budeme znát až po výběrku, poté bude sepsána smlouva. Vím, že jsem loňském roce jsem neudělala předpis dotace na 346/374 a měla jsem alespoň vytvořit dohadu na způsobilé výdaje 388/403, kdybych byla akčnější jistě bych je zjistila u managera. Dnes už se nedá nic dělat, jelikož máme ještě do podpisu smlouvy možnost upravit obsah žádosti a výdaje ba proj. dokumentaci a dotační management z roku 2009 vyřadit, tak zvažuji jestli co s tím, aby to nebylo napadeno, vím, že označení na fakturách mohu doplnit ručně, ale to ostatní. Nejvíc mne mrzí, že ten předpis jsem chtěla udělat, ale bylo to rozmluveno, že pokud stále neznáme přesnou výši dotace, tak se nic neděje.

Ono se ale opravdu nic neděje. Správně by se mělo značit nástrojem a zdrojem a případně UZ u výdajů opravdu až po přijetí smlouvy na dotaci. Máte částečně pravdu se zápisem 388/403 ve výši uznatelných výdajů x % dotace, ale toto se také smí udělat, až když je dotace jistá. Teď, až podepíšete smlouvu, tak ve výši dotace co bude ve smlouvě dáte do podrozvahy - 942(943) MD / 999 D. Výdaje k dotaci uznatelné budete poměrem značit NZUZ. U výdajů z roku 2010, které byly uznatelné napíšete jen na faktury rozdělení.  K 31.12. nebo dříve, k datu zařazení majetku do užívání uděláte dohadu 388 / 403 a to ve výši uznatelné výdaje x podíl dotace jak z roku 2011 tak z roku 2010. ( Nesmíte na výdaje  z roku 2010 zapomenout). Jestliže budete znát ke konci roku již přesně výši dotace, tak zaúčtujete 346/388 a +/-403 a ještě opravíte 403 na kartě majetku "ČOV". Můj názor je, že před podpisem smlouvy byl Váš postup naprosto v pořádku.