Dotazy

Dobrý den, máme přislíbenou podporu z programu Zelená úsporám. Vím, že je zde UZ 90909, ale myslím si, že je zde spolufinancování z EU. Nikde ale nemohu zjistit nástroj a zdroj. Můžete mi, prosím, pomoci?

Jedná se o operační program ŽP - tedy nástroj 53. Pozor, ale označovat výdaje nástrojem a zdrojem lze až po přiznání dotace, pokud budou v jednom roce, lze zpětně opravit u uznatelných výdajů, bez podpisu smlouvy nebo přijetí rozhodnutí se však zatím výdaje neoznačují ani Ná, Z, ani UZ. Musíte znát i poměr fianncování EU a SFŽP. Tak radši počkejte do vyjasnění financování.

Město založilo nadační fond na podporu nadaných studentů. Prosím o informaci jak bude nadační fond města účtovat o přijaté dotaci od města a jak o vydaných penězích jednotlivým studentům. Děkuji

Nadační fond účtuje podle jiného prováděcího předpisu, než ÚSC. Postupují podle vyhlášky č. 504/2002 Sb.

Pro nadaci je dotace od města darem a je výnosem, účtová skupina 68 na poskytování nadačních příspěvků (provozní dotace 69x) a poskytnutí příspěvku od nadace (nadační příspěvek) je účtová skupina 58x. Nemohu Vám uvést přesné účty, oni nemají směrnou účtovou osnovu na účty, ale jen na skupiny.

Pro město je jak vklad do nadačního fondu, tak dotace nadačnímu fondu transferem, pozor - ne finanční investicí! Nadační fond není součástí města a město o něm neúčtuje.

Prosím o radu jak zaúčtovat přeplatek za el.energii za odběrné místo kanalizace. Zálohy (12/2010 - 04/2011) byly účtovány 314,343/321 a 321/231. Na zálohách bylo v roce 2010 zaplaceno Kč 4000 (314 Kč 3333, 343 Kč 667) + dohada k 31.12.2010 502/389 Kč 3333 a v roce 2011 Kč 16000 (314 Kč 13332, 343 Kč 2668). Jelikož se kanalizace staví a není ještě plný provoz vznikl nám přeplatek ve výši Kč 16711. Nevím si rady jak tento přeplatek zaúčtovat.

Zaúčtujte např. takto:

1. Nejdřív odečteme dohadu - 502/389 minus 3333,-

2. Vyúčtování - celková spotřeba je tedy ve výši: 20000 - 16711 = 3.289 Kč včetně DPH, tj. 2740,83 Náklad 502 a 548,17 DPH. Zápis: 502 MD  řádek 40  2740,83, 343 MD řádek 40 548,17 MD / 321 D

3. Zúčtování zálohy a DPH ze zálohy: 321 MD ve výši 20 000,- / 314 D ZD 40 ve výši 16 665,- a  343 D ZD 40  ve výši 3335,-

4. Vznikne stav 321 MD ve výši 16711 - ten se vyrovná po zaslání vratky (vrácení přeplatku od energetiky) : 231 + RS MD / 321 D.

Chtěla bych se zeptat, jelikož si nejsem jistá, zda mohu jako účetní doklad uznat lístek o dobití kuponu na telefon z bankomatu např. České spořitelny. Kupony zaměstnancům proplácíme, ale zatím nosily potvrzení z pošty a nebo sazky.Tento lístek obsahuje název: Čs a.s. a číslo telefonu, částku, číslo účtu ze kterého byl dobit a dole pak celou identifikavi O2. Je to takový ten lístek co časem vybělá. Není tam podpis.

Účetní doklad s podpisy vytváří účetní jednotka - jen je třeba průkazně prokázat výdaj zaměstnancem - což v tomto případě lze uznat. Termopapíry se mají ofocovat - dělat kopie - ale to hlavně pro účely DPH - aby se zachovaly daňové doklady.

Město bude provozovat koupaliště (vstupné = osvobozené plnění). Chci se zeptat, jestli pronájem sportovního náčiní, půjčovné lehátek, použití sprch v budově areálu a použití zabezpečených skříněk bude také osvobozeno dle §61, odst.d, Zák.235/2004 Sb.? Děkuji.

Ano, jedná se o služby úzce související se sportem právn. osobou, která není zř. za účelem zisku, a to osobám, které sport nebo tělovýchovu vykonávají - §61, písm. d) . Jsem přesvědčena, že se o služby úzce související se sportem ve vyjmenovaných plněních jedná.

Máme uzavřenou smlouvu o zřízení zástavního práva k akciím. Na jaký podrozvahový účet máme zařadit.

Je zde otázka, zda jste zastavili akcie za svůj dluh nebo ručíte za dluh jiné osoby. S ohledem na obsahové vymezení účtů podrozvahy se jeví, že zástavy za vlastní dluhy se neevidují nikde, zástavy majetku - ve smyslu jištění závazku jiné osoby se evidují na účtu 981 - kr. 982 - dl. Dotaz podaly kraje na MF - hned jak budu znát přesnou odpověď, tak zveřejním. Zatím je praxe, že jakákoliv zástavní smlouva (ať za dluh vlastní, nebo cizí, se eviduje na zmíněných účtech - ale není jisté, zda to byl záměr MF - jak víte na podrozvahu vládne z nepochopitelných důvodů absolutní informační embargo ze strany předkladatelů předpisu, hrozně těžko se na tyto otázky odpovídá - omluva).

Dobrý den, prosím o radu jak správně zaúčtovat následující : Město vlastní vodovod a má smlouvu s firmou, která provádí údržbu vodovodu a zároveň vybírá zálohy od lidí na vodné, stočné a provádí vyúčtování. Jsme plátci DPH. Firma měsíčně posílá předpisy záloh na uplatnění DPH a zároveň měsíčně posílá peníze na účet , které skutečně vybrali . Jak bych to měla účtovat, aby to byli správně.

Pravděpodobně Vám toto firma eviduje na mandátní smlouvu a to v režimu plátce (ne přeprodeje). Musím přiznat, že z hlediska zaúčtování k DPH je to jedna z nejtěžších věcí. Nejlépe ji mám popsanou v dokumentu ke stažení: 2010 Služby k nájemnému DPH. Je to na studium. Je mi líto. Když něco nebude jasné, tak se prosím ještě ozvěte.

K zařazení do pořadníku pro účely přidělení obecního bytu stanovila obec jednorázový administrativní poplatek. Vstupuje tento poplatek do obratu k registraci?

Pokud bychom tento případ posuzovali, musíme řešit, o jaké plnění se jedná z hlediska DPH:

a) zda se vůbec jedná o nějaké poskytnutí služby ... - zde se obávám, že odpověď je ANO - jedná se dle mého názoru o poskyntutí práva - zde být zařazen mezi nějakou skupinu osob, která bude mít možnost mít pronajatý byt ...

b) pokud předchozí odpověď je ANO - zda je to výkon veřejné správy - tady podle mého názoru jednoznačně nikoliv ...

Z hlediska definice obratu to také není plnění osvobozené od DPH, které by se nezapočítávalo do obratu vymezené v § 6.   Takže pokud si to zrekapituluji, jsem celkem přesvědčen, že to do obratu bude vstupovat a spíše se domnívám, že to není ani možno považovat za službu bezprostředně spojenou s nájmem (on ten nájemní vztah tady neexistuje) - takže to nepůjde podle mého názoru osvobodit podle § 56 - vychází mne z toho klasicky to zdanit 20 % DPH (u plátce DPH) . 

Tolik asi můj názor. (ZN)

Přeji dobrý den, prosím o radu. K 31.12.2010 jsem zaúčtovala nedokončenou výrobu 121/611 (náklady na teplo, které fakturuji nájemníkům ve vyúčtování - 09/11)- podle pokynů ze školení. Nyní jsem na jiném školení zjistila, že toto účtování je chybné. Nevím, jakým zápisem tuto chybu opravit, na účtu 121 mám zůstatek, účet 611 je nulový. Nevím, zda mohu zaúčtovat 611/121, v tom okamžiku bych měla na účtu 611 záporný zůstatek, což se mi zdá divné. Dále bych chtěla převést do podrozvahy ÚP. Mohu zaúčtovat 401/019 a 951/999? Dotace na investice jsem v roce 2010 přeúčtovala na ú 403. Nyní nevím, zda mohu zaúčtovat zpět na ú 401, někteří školitelé říkají že ano, jiní že ne. Děkuji

Ježiši, my lektoři Vám asi dáváme zabrat. To mě mrzí.

Takže u dodávek tepla - i tam by za určitých podmínek bylo možné účtovat na nedokončenou výrobu, ale zde stačí dohadovat výnos dle realizovaných dodávek, zpravidla 388/602 (601 lze také).

Správné odúčtování je opravdu 611/121 - jedná se o změnu stavu, účet 611 může mít zůstatek na MD.

Ohledně převodu územního plánu do podrozvahy. V podrozvaze není na něj moc místo, z hlediska obsahového vymezení účtu. Nevím, zda jeho vyřazení je správná volba, neuvedla jste všechny okolnosti, mohla by to být i chyba. Pokud se jedná o opravu chyby - dostala jste např. od kontroly pokyn, že se nejedná o DHNM, tak opravte jen 401/019 a do podrozvahy zatím nikam nezařazujte.

Dotace na 403 jsou dobře, určitě nevracet na 401. To je jen malinká dezinformace.

Bude to takto:

Příklad:

Kanalizace na účtu 021 v pořizovací ceně 10 mil. Kč - k ní dotace 6,4 mil. Kč. Tj. 64% pořizovací ceny.

Dooprávkování kanalizace k 31.12.2011 dle ČÚS 708 např. 4 mil. Kč zápisem 406 MD / 081 D. Ve stejném poměru se musí rozpustit dotace - tj. 64% z 4 mil. tj. 2,56 mil. se zaúčtuje 403 MD / 401 D. K dooprávkování se dotace nerozpustí do výnosů, protože dooprávkování nejde do nákladů, ale zpět na 401 - ale jen "kousek" co odpovídá poměru dooprávkování.

Pak bude odpis kanalizace, každý rok od 2012 - např. 1 mil. Kč - 551/081 a k tomu rozpuštění dotace 0,64 tis. Kč zápisem 403/67x (předpokládám, že to za Vás bude generovat SW). Takže ve výsledku hospodaření vlastně zůstane jen 360 tis. Kč náklad.

Dobrý den, potřebovala bych poradit jak naložit s HV za rok 2010 (jak účetně, tak v rámci usnesení k závěrečnému účtu) V roce 2009 jsme měli HV z vedlejší hospodářské činnosti -270.439,25 Kč a schválené usnesení v rámci záverečného účtu: Zastupitelstvo města schvaluje vypořádání hospodářského výsledku z vedlejší hospodářské činnosti města za rok 2009 takto: celou ztrátu ve výši -270.439,25 Kč převést na účet 432 – Nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta z minulých let Za rok 2010 máme HV: z hlavní činnosti před zdaněním 26.982.561,71 Kč z hlavní činnosti po zdanění 20.862.281,71 Kč z vedlejší hospodářské činnosti před zdaněním 5.462.297,10 Kč z vedlejší činnosti po zdanění 5.462.297,10 Kč Předpokládánou daň jsem zaúčtovaly celou do hlavní činnosti, i když je generována i z vedlejší hospodářské činnosti.

Navrhuji do závěrečného účtu jen tento text:

Zastupitelstvo města schvaluje vypořádání hospodářského výsledku z hlavní činnosti i z vedlejší hospodářské činnosti města za rok 2010 takto:
zisk po zdanění

hlavní činnost: xx Kč

vedlejší činnost: xx Kč

převést na účet  432 – Nerozdělený zisk z minulých let.

Účetně jen 431/432. Lze analyticky oddělovat u 432 VH z HL a z VHČ (pak ale rozpočítat poměrně DPPO) a dále je možné volit analytiku za rok, za který převádíme VH. 

Dobrý den,naše obec zřídila účet pro nesvéprávné u Poštovní spořitelny.První vklad na účet byl v hotovosti z pokladny OÚ.Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat tento první vklad a jak účtovat vklady a výběry na tomto účtu? Já účtovala: 1) 1.vklad z pokladny 262 MD /261 D nesedí mi §6171 pol.5182 se zůstatkem pokladny,zřejmě mi tam něco chybí proúčtovat 2) Pak účtuji na tomto účtu jako o cizích prostředcích příjem 245/378 a výdej 378/245 Děkuji za odpověď

Za 2) je zcela správné. U vkladu z pokladny je potřeba proúčtovat: 231 6171 5182 minus D a 231 např. odpa 6399 ( lze i 4349 - ale stačí obecný odpa, jedná se o vklad, ne sociální výdaj) pol.  5343. Příjem vkladu na depozitní účet 245 MD / 262 D.

Policie ČR nám předala v loňském roce jako nalezenou věc nepojízdný havarovaný motocykl bez RZ a TP. O této skutečnosti příslušný odbor neinformoval účtárnu a motocykl nebyl zaveden do majetkové evidence. Letos došlo k prodeji přes internetový portál AUKRO. Jak tento případ zaúčtovat - jako prodej DDHM, přestože motocykl nebyl veden v majetku nebo jako prodej materiálu, protože byl prodán na náhradní díly? Navíc jsme plátci DPH, takže z prodeje bude nutno odvést i 20 % DPH.

Opravdu se jedná o zdanitelné plnění. Vaším majetkem se věc stala po době 1/2 roku, když se nikdo nepřihlásil. Kdybyste zavedli jako DDHM, tak byste stejně zaúčtovali jen 028/088, tedy v nulové hodnotě. Jeho prodej by byl stejně jako prodej materiálu. Tedy klidně můžete zaúčtovat  jako prodej materiálu - výnos 644.

Chtěla jsem se zeptat, jak se správně účtuje nákup pohledávky. Obec totiž zakoupila pohledávku v nominální hodnotě Kč 2 500 000,-- za kupní cenu 1 500 000,--. Už jsem se nad tím problémem zamýšlela, ale vůbec si nejsem jista, zda je můj níže uvedený postup správný: 321 D 1 500 000,-- 549 MD 1 500 000,-- 321 MD 1 500 000,-- 231//xx/5179 D 1 500 000,-- 311 MD 2 500 000,-- 649 D 2 500 000,-- Pohledávka byla zakoupena za účelem jejího následného započtení se závazkem, který obec má. Obec zatím není plátcem DPH. A tak by mne také zajímalo, zda nákup pohledávky může nějakým způsobem ovlivnit výpočet obratu za 12 měsíců po sobě jdoucích. Předem děkuji za pomoc

Pohledávka se oceňuje při úplatném nabytí pořizovací cenou (§25), tedy účtování- předpis-  je jen 311 MD / 321 D ve výši 1,5 mil. Kč. Úhradu máte dobře.

Ve chvíli, kdy dojde k započtení  s dlužníkem, tak ve výši 1,5 zaúčtujete závazek (3xx,4xx - podle toho, na kterém účtu je evidován kr. nebo dl.) MD / 311 D a zůstatek zápočtu ve výši nominále pohledávky minus cena pořízení (2,5-1,5) bude závazek MD / 649 D.

Nejedná se o zdanitelné plnění, na obrat k registraci DPH bez vlivu.  

Kontrolou hospodaření zřízené příspěvkové organizace (MŠ) jsme zjistili, že byly prováděny drobné nákupy potravin v místní prodejně za hotové. Tyto nákupy má příspěvková organizace doloženy dodacím listem (s rozpisem položek, razítkem, podpisem), chybí však paragon. Domníváme se, že dodací list na rozdíl od paragonu neprokazuje vydání, resp. přijetí peněz dodavatelem, a že tudíž nejsou tyto hotovostní výdaje MŠ vlastně podloženy. Výdajový pokladní doklad sice je vystaven, zde je však jako příjemce peněz podpis zaměstnance, který nákup prováděl. Zajímalo by mě, zda dochází k porušení nějakých konkrétních účetních či daňových předpisů, pokud namísto paragonu - účtenky za hotové - je použit dodací list, příp. zda by na dodací list stačilo připsat třeba "úhrada přijata hotově" + podpis dodavatele, nebo razítko a podpis dodavatele na výdajový doklad, nebo zda to lze tolerovat či jak se s tímto vypořádat... ? Děkuji

Je opravdu nutné žádat po zaměstnanci, kterému bylo hrazeno z pokladny,  prokázání realizace výdaje, tedy jakýkoliv doklad, kde příjemce potvrdí, že od zaměstannce obdržel hotovost.  Dodacím listem se prokazuje pouze plnění - dodání zboží, ne to, že za toto zboží bylo zaplaceno. Kde bude příjem potvrzen - zda na paragonu, dodacím listu, faktuře (daňový doklad by měl plátce na požádání vždy vystavit) není předpisem řešeno. Bohužel tolerovat nedoložení nelze - mohlo by se jednat o  podvod či zpronevěru. Vyplacení hotovosti zaměstnanci, který výdaj nerealizoval, je do doby doložení výdaje pouze zálohou na drobná vydání.  Tedy pohledávka. Dodací list neprokazuje výdej peněz.

Dobrý den, posílám Vám žádost o zodpovězení dotazu ohledně zaúčtování dotace od ROP: V r. 2010 máme podepsanou smlouvu na dotaci od ROP, dotaci nám v roce 2010 neposlali, přestože jsme již měli výdaje na akci. V prosinci byla podána žádost o proplacení I. etapy dotace. K 31. 12.2010 jsem zaúčtovala 943/999 na celkovou výši dotace dle smlouvy. A dále jsem účtovala dohadnou položku předpokládané dotace : 388 MD 2.267.455,36 Kč 674 D (neinv. výdaje x % podílu dotace) 212.058,10 Kč 403 D (inv. výdaje x % podílu dotace) 2.055.397,26 Kč Nyní jsme dostali dotaci od ROP na I. etapu akce 191.116,10 Kč = NIV dotace 2.015.234,50 Kč = IV dotace Jak dál budu účtovat? Co vím: Z podrozvahových účtů odúčtuji z celkové částky výši přijaté dotace zápisem 999/943. Příjem dotace zaúčtuji na pol. 4123 NIV a 4223 IV část dotace, ÚZ a ZJ mi oznámili. Co nevím: Jak vypořádám dohadnou položku + co s účty 674 a 403 ? Jako protiúčet proti 231 bude účet 346 (348) nebo 374? Děkuji za odpověď H.Zvárová

Pokud se jednalo jen o proplacení dílčí části a dotace ještě není vypořádána plně - čerpání bude ještě pokračovat, tak zatím nevypořádáváte 388 a ani nehýbete s 672 a 403. Příjem dotace jen zaúčtujete 231 4xxx  NZUZ MD / 374 D. Správně však uvádíte, že odúčtujete ve výši "přijaté zálohy" zůstatek pohledávky na podrozvaze 943/999 - na podrozvaze má být vždy ta část, kterou ještě máte dostat.

Až bude celá dotace vypořádaná, např. při poslední žádosti o platbu, zaúčtujete celkovou pohledávku 346 MD / 388 D ve výši, v jaké bylo naúčtováno na 388 a případně +/- 672 nebo +/- 403  D. Pak zúčtujete zálohu 374 MD / 346 D. Buď Vám vyjde vratka (což většinou nevyjde), ta by se zaúčtovala 231/374 (zůstatek 374 pak 0) nebo Vám vyjde, kolik dotace ještě mají doplatit= zůstatek účtu 346, doplatek tedy pak bude 231 4xxx NZUZ MD / 346 D.