Dotazy

Dobrý den. Rada obce rozhodla, že opotřebovaný traktor vč.sekačky v PC 75590,-- ještě asi za 2 tis. prodá. Ráda bych věděla, zda-li je nutné na tento maj., který je veden na SU 022 udělat znalecký posudek anebo stačí jen nějaké prohlášení Rady obce. Účtovala bych to jako normální vyřazení maj. v celkové PC a pak jako příjmy z prodeje ost.DHM na pol. 3113 a výnosový účet 646.

Není potřeba žádný znalecký posudek. Zaúčtujte při prodeji: 311 MD /646 D  a 231 MD /646 D (případně přes pokladnu rovnou 261/646). Vyřazení majetku doporučuji zaúčtovat takto:

553 MD / 022 D ve výši 2 tis. Kč a vyjádření opotřebení minulých let: 406 MD / 022 D ve výši 73590,-. Odůvodnění tohoto postupu je vysvětleno u odpovědí na podobné dotazy. Jedná se jen o postup pro rok 2011, od roku 2012 po zahájení odpisování bude již postup jiný.

Dobrý den. V roce 2010 jsme podali žádost o platbu projektu hrazeného z ROP. Regionální rada provedla v roce 2011 kontrolu a dospěla k závěru, že jsme porušili rozpočtovou kázeň tím, že jsme neúčtovali odděleně (pomocí organizace) mzdové náklady (účet 521). My jsme účtovali odděleně pouze mzdové položky při uskutečnění výdaje. Součet mzdových položek se rovná mzdovým nákladům. Opravu do roku 2010 již udělat nemůžeme. Je možné tuto chybu nějak napravit nebo zdůvodnit, že evidence je dostačující? Děkuji.

Opravit se to nedá, kromě toho u nákladů, které se uzavřou ke konci roku mi to nepřipadá jako velký prohřešek ve smyslu porušení rozpočtové kázně - výdaje oddělené byly. Určitě by nemělo být považováno za zadržení prostředků nebo narušení účelu. Ale je to neúplné splnění podmínek smlouvy - neznám její text - někde se opravdu uvádí, že odděleně se sledují výdaje a příjmy k projektu, někde je však uvedena podmínka, že se odděleně eviduje účetnictví k projektu, kde by pak měly být vlastní analytikou opravdu označeny pohledávky, závazky k projektu, pohyby na účtech (případně další rozvahové účty), i náklady a výnosy a případně i podrozvahové účty. Oddělené účetnictví tedy splněno asi plně nebylo. S ohledem však na to, že touto chybkou nemohlo dojít k žádné finanční škodě poskytovatele, přímá návaznost na oddělené výdaje je, snad bude poskytovatelem posuzováno rozumně.  Neumím nic jiného poradit, je mi líto.

V roce 2009 bylo zaplaceno na základě smlouvy o smlouvě budoucí za pozemek 200 000,- Kč.Předpis 315/215, příjem 231 20 3639 3111/315. Letos stavebník odstoupil od smlouvy a budeme vracet 190 tis. Kč, 10 tis. je smluvní pokuta. Nevím jak zaúčtovat- 231 100 3639 5909/549? Prosím o radu. Děkuji.

S ohledem na to, že měla být tato částka na přijaté záloze, spíše dlouhodobé (455), protože nedošlo k plnění, tak doporučuji nejprve nápravu počátečních stavů k 1.1.2010 opravou v běžném roce zápisem 401 MD / 455 D  (účet 408 nedoporučuji, viz obdobné odpovědi na dotazy k opravám nesrovnalostí) ve výši 200 tis. Kč a vratku  190 tis. zaúčtovat 455 MD / 231 20 3639 5909 D. Dále zaúčtovat výnos ze smluvní pokuty (z hlediska DPPO zdanitelný) 455 MD / 641 D ve výši 10 tis. Kč. (Jen proúčtování, výnos bez RS).

Dobrý den, prosím o ujasnění při odepsání majetku. Z úč. 022/40 prodáváme stroj v účetní hodnotě 107.000,- Kč z důvodu nepotřebnosti za 25.000,- Kč. Budu účtovat : 25.000,- Kč 553/00 / 022/40 82.000,- Kč 551 nebo 406 / 022/40 ? Nevím jestli můžu letos použít uč. 406.

Tento postup doporučuji: 25 tis.  553/022 a zbytek 406 MD / 022. Účet 406 lze nadále používat pro vyjádření nákladů minulých let, tj. nákladů do roku 2009. Což v tomto případě je jakoby odhad opotřebení majetku vzniklého do roku 2009. Po vydání CUS 708 je také možné oprávky odborněji odhadnout, zařadit do kategorizace, určit odhad životnosti a dooprávkovat dle 7.1. od data zařazení - myslím jakoby mimoúčetně, že se toto zvolí jako pravidlo pro výpočet 406.

Prosím o radu s účtováním:v roce 2009 byla zaúčtována překládka tel.ústředny 420/321,321/231 odpa.6171,pol.5169.Překládka se vztahovala k rekonstrukci budovy, na kterou máme podespanou se SZIF smlouvu o poskytnutí investiční dotace.Ostatní náklady na rekostrukci byly účtovány na 042(letos převedeno na 021).Nyní při kontrole chce SZIF aby i náklady na překládku byly zahrnuty do nákladů na rekontrukci. Prosím o radu jak zaúčtovat.

Jako účetní opravu, jen zápisem 021 MD /401 D. Pozor, již určitě ne přes RS. Vlastně touto opravou upravujeme vlastní zdroj, který vznikl převodovým můstkem; 401 se tímto upravuje  o "nesprávné snížení" vlivem zaúčtovaného nákladu, který neměl být nákladem, ale součástí výdajů souvisejících s pořízením DM.  Samozřejmě, že najdete v příkladech např. účet 408, ale ten já se bojím doporučovat, protože účet 401 má stejně více charatker vyrovnávacího zdrojového účtu rozvahy, než vlastního jmění, a zatím stále nejsou žádné informace o tom, co bude s účtem 408 do budoucna. 

Nevím jak se vypořádat se zůstatkem fondu oprav při prodeji bytové jednotky.V dotazu "Fond oprav" z 5.4.2011 píšete, že nevyčerpaný fond oprav se při prodeji bytu považuje za příslušenství, které se prodává s bytem.Je správně účtování?: cena bytu 500000,- zůstatek ve fondu oprav 1000,-: MD 311 501000,- D 646 500000,- D 469 1000,-

Omlouvám se, ale takovou odpověď, kde bych toto uváděla nemohu najít. Jestliže byl fond oprav jako peněžní fond tvořen z nájemného, tak záleží jak máte nastaveny smluvní podmínky s nájemcem nebo kupujícím, který je zároveň nájemcem. Právně asi není povinnost vypořádat konkrétní fond opravy přímo s kupujícím, ale zde záleží o jaký fond oprav se jedná. Jiný režim může být sjednán  u bytových družstev, jiný u společenství vlastníků BJ a případný peněžní fond obce se řídí jen pravidly schválenými Vaším zastupitelstvem.

Jak uvádíte ten účetní zápis, tak se případ jeví, že jakoby obec byla ve společenství vlastníků bytových jednotek a vedla "svůj podíl na  fondu oprav" ve SVBJ na pohledávce 469. Zůstatek tohoto fondu oprav pak převádí na kupujícího bytové jednotky. Pak se jeví zaúčtování správně.

Dobrý den, potřebovala bych ujasnit postup účtování spojený s prodejem pozemku a RH. Mám v tom "trochu" zmatek. Prodáváme část pozemku, jeho účetní hodnota na SÚ 031 je cca 700,-- Kč (podíl prodávané části vypočítaný podle m2). Prodejní cena je 27.600,-- (dle kupní smlouvy). Myslím si, že by to mohlo být takto (?): 031 0500/407 0031 26.900,-- Kč 311/647 27.600,-- Kč 231 §3639pol.3111/311 27.600,-- Kč 407 0031/554 26.900,-- Kč 554/031 0500 27.600,-- Kč

Ano, takto je to nejsprávněji v souladu s vyhláškou č. 410/2009 Sb.

Městys na základě provozovatelské smlouvy pronajímá vodovod a kanalizaci. Firma provede roční zúčtování (k 31. 3.) a vyčíslila hospodářský výsledek 300 tis. Kč. Tento HV je použit na splátku půjčky (nezasílá se na náš účet), kterou tato firma městysi poskytla v roce 2008 ve výši 1 mil. Kč (přijetí jsem zaúčtovala na pol. 8123/959) a zároveň k 31. 3. stanovila předpis úroků (ty se budou hradit z poslední splátky). Vše je prováděno pouze účetně, nejsme plátci DPH můj návrh účtování: předpis příjmu HV: 315/215 (započítává se do obratu DPH?) úhrada splátky půjčky : 231 pol. 8124 D /959 MD předpis úroků - ?

No trochu jste mě vyděsila, účet 215 se již od roku 2010, a to od 1.1. 2010 již nesmí účtovat. Informací mám ke správné odpovědi docela málo, ale pokusím se o odhad. Pravděpodobně je tedy stanoven nájem ve výši ročního zisku - tj. předpis 311 MD /603 D. Tento nájem vám neuhradí firma, ale započte se na poskytnutou půjčku - zaúčtuje se jen 459 MD / 311 D. Předepsané úroky z půjčky jsou pro Vás závazkem a nákladem - 562 MD / 459 D - volím dlouhodobý závazek, protože píšete, že se budou hradit až z poslední splátky. Jestliže se jedná o nájem ve výši VH, tak se započítává do obratu. Je potřeba vyhodnodit dle smlouvy.  Ještě se mi na tom moc nelíbí časové rozlišení, správně by 603 i 562 měly být dohadovány do roku 2010, jestli se jedná o nájem a úroky za rok 2010, a to zápisy 388/603 a 562/389.

Jak zaúčtovat doplatek na služby spojené s bydlením za rok 2010. Záloha od nájemníka účet 324 000 ( 3070,-Kč zaplaceno v r. 2010) Faktury týkající se služeb účet 311 000 ( 355240,-Kč účto v r.2010) Při vyúčtování v r. 2011 je doplatek 4707,-Kč. Zaplaceno v první splátce 1400,-Kč. Já si myslím 324 1400,-/ ? 1400,- 231 3612 2111 1400,- / 311 1400,- Ještě jedna otázka k vyúčtování. Jak odepíši tuto pohledávku. Nájemník zemřel a již proběhlo dědické řízení. Na zálohách zaplaceno 7636,-Kč, doplatek 5029,-Kč.

Předpokládám, že tedy 1. nájemník měl za rok 2010 zaplatit celkem 7.777,- (3070+4707doplatek)

Tedy předpis za nájemníkem: 311.xxx MD   /311.000 minus MD (přeprodej, že ano? ) ve výši 7.777,- Kč. Pak zápočet pohledávky se zálohou - 324.xx MD / 311.xxx D ve výši 3070 Kč. Tím zůstane na 311.xxx pohledávka z doplatku ve výši 4707 Kč. Splátka pohledávky: - tu máte dobře 231 MD / 311.xxx D.

Odpis pohledávky za 2. nájemníkem -  pro nedobytnost: 557 MD / 311.xxx D.  Na podrozvahu je zbytečné dávat, kvůli ukončenému dědickému řízení (jeho obnova je docela složitá), se jeví pohledávka nejen nedobytná, ale i nevymahatelná, tedy její evidence na podrozvaze zbytečná. Záloha se s pohledávkou započte stejně jako u nájemníka č. 1  a k odpisu pohledávky zůstane jen nedoplatek.

Dobrý den, auditorovi se nelíbí, že pokladnu proúčtováváme dekádně do účetnictví pod jedním souhrnným účetním dokladem, součástí dokladu je i pokladní kniha, kde jsou denní pohyby. Vím, že Vy toto pokládáte za možné a vsouladu s předpisy. Prosím Vás, nemohu najít předpis, který to umožňuje. Předem děkuji.

Dokument ke stažení  "Metodika denní obraty" ze 14.5. 2010 byl zpracován nejen mnou, ale schválen dalšími 10 kraji a jejich metodiky včetně pracovníka MF. Dále v zákoně o účetnictví §13, odst 2, písm. b) doplnilo MF právě kvůli kritice zbytečnosti a nesmyslné pracnosti sledovat denní obraty text: pokud nejsou v jiné účetní knize - zde měli především na mysli pokladní knihu. Denní proúčtování pokladny je opravdu nesmyslný požadavek v mnoha případech i neproveditelný - např. u zálohových pokladen organizačních složek.

Pracovnice na Dohodu o provedení práce každý den svým vozidlem dováží obědy do Mateřské školy a dále rozváží obědy pro důchodce. Platí se jí pouze částka z Dohody a Cestovní náhrady. Není to výdělečná činnost. Musíme platit silniční daň ?

Není toto předmětem daně silniční, u ÚSC je předmětem daně silniční činnost podléhající dani z příjmů. Tj. kde je dosahováno zisku. Což se jeví, že není tento příklad činnosti.

V loňském roce jsme poskytli půjčku na stavbu psího útulku. Zápis 462/231. Splatnost je 5 let. Splátky budou hrazeny formou slev za umístění psů, pokud se nevyčerpají, bude zůstatek převeden zpět. Letos jsem obdržela fakturu za umístění psa ve výši 3.040,-. Poskytnutá sleva je 1.120,- (splátka půjčky) a uhrazeno tedy ve skutečnosti má být 1.920,- Kč. Lze to zaúčtovat tímto způsobem: předpis fa 518/321 3.040,- 321/462 1.120,- úhrada fa 321/231 par. 3639 pol. 5169 nebo je to úplný nesmysl.

Je to úplně přesně, myslíme tedy úhradu části faktury, že? (1920,-). Takto je to v souladu se všemi předpisy, zápočet pohledávky a závazku a dle vyhlášky k RS 323/2002 Sb. nemá být proúčtován přes RS - takže jste šikovná a máte do dobře. Musíte si víc věřit, máte na to :o)

Starosta bude používat soukromé vozidlo,cestovní příkaz chce předkládat k vyúčtování 1x za měsíc s tím, že přiloží rozpis cest v exelovské tabulce. Je to přípustné ?

Njedřív zkusím odpovědět obecně, pak prakticky. Dle výkladů ze zákonau o obcích je rada výkonným orgánem obce, tedy odpovídá za účetnictví účetní jednotky a v její kompetenci je stanovení, případně schválení vnitřních pravidel, včetně např. časového údaje, za jak dlouho mohou být vyúčtovány pracovní cesty. Pokud tuto pravomoc nepřenesla na starostu. Kde není rada, tak je to v kompetenci starosty. Mezi starostou a účetní je vztah nadřízenosti a podřízenosti, pokud je jeho pokyn k účetnictví v souladu s předpisy, tak je pro Vás závazný. Z hlediska ostatních předpisů - předkládání FIN a dalších je měsíční vyúčtování dostatečné a považuji jej i za praktické. Zkráceně, za určitých podmínek je to přípustné.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat poskytnutí účelového úvěru Městské nemocnici s poliklinikou s.r.o., smlouva schvál.v ZM v 4/2011,úvěr bude poskytnut ve 2 částkách v r.2012, dlužník bude splácet v pravidelných ročních splátkách do r. 2017. V den splatnosti každé splátky jsou splatné i úroky z této splátky.

Pravděpodobně jste tedy poskytli půjčku nemocnici, a to úročenou. V tomto případě, protože se jedná o s.r.o. a je půjčka úročená (NFV je zpravidla neúročená) by měl být nejspíše zvolen účet 067. Tedy poskytnutí půjčky: 067.xx MD / 231 odpa předpokládám 3522, pol. na provozní náklady 5612, na pořízení dlouhodobého majetku 6412. Předpis úroků z půjčky na rok: 311.xx MD / 662 D, splátka jistiny: 231 2411 MD / 067.xx D a splátka úroků z půjčky 231 3522 2141 MD / 311.xx D.

Dobrý den, v roce 2008 nám způsobil nájemník škodu, od toho roku jsme se soudili a platili znalce a právníka (na pol.5166). V roce 2011 podle rozsudku jsme dostali náhradu našich soudních výloh z uplynulých let a náhradu škody. Na jaké účty a položky mám náhrady účtovat? Jedná se o škodu v budově kulturního zařízení - zničená podlaha. Jsme velmi malá obec a ještě jsem se nikdy nesetkala s takovýmto případem.

Pokud nemáte vedeno někde na pohledávce, tak zaúčtujte jen dle rozsudku 311.xx MD /649 D a příjem 231 3612 (3613 nebyty) pol. 2324 MD / 311 D. Jestli jsou soudní výlohy a náhrada škody na pohledávce již vedeny, tak jen 231 36xx 2324 MD /3xx. D.