Dotazy

Na účet nám přišel poplatek za popelnice na příští rok. Jak mám, prosím, zaúčtovat ? A kam přeúčtovat v příštím roce ? Když použiju nyní položku 1340, nebude mi sedět předpisný seznam na letošní rok se skutečnými úhradami … A neměla bych ke konci roku zaúčtovat nějaké časové rozlišení?

Rozpočtová skladba časově nerozlišuje, proto, i když je poplatek zaplacen "dopředu", je potřeba ho jako příjem tohoto roku z hlediska RS zatřídit tam, kam patří, tzn. na pol. 1340. Musí se ale časově rozlišit.  Je to výnos příštího roku, proto jej zaúčtujete zápisem 231 pol. 1340/384. Příští rok jej zúčtujete do výnosů zápisem 384/606, popř. když uděláte předpis poplatků 311/606 , ten uhrazený zúčtujete 384/311. To, že nebude "sedět" předpis letoška na úhrady, není chybou, toto může být jeden z rozdílů, který se dá lehce vysvětlit. Rovnost se sleduje jen pro kontrolu, oprávněné rozdíly nejsou nesprávností. 

Naše obec vykonává funkci opatrovníka nesvéprávné osobě, spravuje i jeho finanční prostředky. Opatrovanec je příjemcem dávky hmotné nouze, nově je teď část dávky vyplácena v poukázkách. Nevím, jak mám o poukázkách účtovat, jako o ceninách - příjem 263/ 378 a výdej 378/263? A stačí účtovat obrat za měsíc (poukázky mají tento měsíc hodnotu 450,00 Kč).

Ano - účetní zápis souhlas, takto doporučujeme i ostatním (viz další odpovědi na poukázky); určitě je možné měsíčně udělat souhrnný doklad, není potřeba každý příjem a výdej jednotlivých poukázek účtovat samostatně. 

Na základě darovací smlouvy jsme obdrželi od obce ze sousedního kraje neúčelový finanční dar 20.000,- Kč. Můžu zaúčtovat na pol. 2321 a jaký paragraf? nebo musí být pol. 4121 (ZJ 028).

Jelkož je dárcem obec (veřejný rozpočet), musíte použít položku 4121 (bez odpa), pokud je to dar neinvestiční a účet 672. ZJ máte správně.  Darující obec by měla zvolit položku 5321.

8.12.2017 byla podepsaná směnná smlouva s dopravním podnikem. Na parcely byl vypracován znalecký posudek (parcela obce oceněna částkou 8.710,- a parcela DP částkou 9.690,-), obec bude doplácet 980 Kč a to do 20 dnů ode dne obdržení vyrozumění katastr. úřadu o vkladu vlastnického práva do KN. Na KN jsme podali žádost o zapsání 13.12.2017 (13.12.2017 - právní účinky zápisu), což asi do konce roku zapsat nestihnout. Účtování: ke dni podpisu smlouvy 311/647 8.710,-, 042/321 9.690,-, 321/311 8.710,-. Úhrada doplatku v roce 2018 321/231 2212 6130 - 980 Kč. V letošním roce jsme zaplatili geometrický plán na rozdělení pozemků 5.000,- + znalecký posudek 1.600,- - to jsem účtovala 042/321, 321/231 6.600,-. Dle smlouvy o spolupodílení se na nákladech uzavřenou s DP jsem fakturovala DP 1/2 nákladů - 3.300 Kč. Jestli fakturu uhradí do konce roku, tak budu účtovat 042/231 -3.300 Kč, ale nevím, jak účtovat, pokud peníze přijdou až v roce 2018. Prosím, vyřazení pozemku 554/031 a zařazení nabytého pozemku 031/042 mám účtovat k datu 13.12.2017? A ještě jeden dotaz - musím dávat něco na Finanční úřad?

Účtování o směně máte dobře, navržené zápisy se ale správně účtují ke dni podání návrhu na vklad, to je podle ČÚS OUÚP. Z dotazu si jen nejsem úplně jistá, zda máte ceny pozemků ve smlouvě uvedeny a při jejich určení jste vycházeli ze ZP, pak se pozemky oceňují PC a správně zahrnujete související náklady do ceny pořizovaného pozemku nebo ve smlouvě ceny uvedeny nejsou a pro ocenění pozemků máte ZP, pak se pozemky oceňují RPC, což je cena dle ZP a související náklady se v tomto případě do ceny pozemků již nezahrnují a účtují se do nákladů. Podíl DP na souvisejících nákladech byste každopádně správně měli účtovat jako přefakturaci, tzn. fakturu za GP byste měla zaúčtovat polovinu (váš podíl) na účet 042 (popř. do nákladů viz výše), druhou polovinu (jejich podíl) na účet 377. Stejně byste měla zaúčtovat i znalecký posudek, úhradu pak jen 231/377, RS budď letos kompenzačně minusem, pokud uhradí až příští rok, pak pol. 2324. Vyřazení pozemku je správně zápisem 554/031 v jeho účetní ceně, zařazení nabytého také účtujete správně, oba zápisy účtujte, stejně jako zápisy samotné směny, ke dni návrhu na vklad, tedy k 13.12. Daň z nabytí nemovitých věcí byste měli platit za nabývaný pozemek, ale obec je osvobozena, nepodává se ani přiznání. Záleží také, jak máte platbu daně sjednanou ve smlouvě, zda si každá strana platí za jí nabývaný pozemek. Pokud do 31.12.2017 nebude zápis proveden a nebudete tedy mít pozemek ještě na LV a naopak na LV bude ještě již účetně vyřazený pozemek, tak se to řeší tak, že uvedené rozdíly od LV uvedete do přílohy k závěrce do části B.I. Udělejte i poznámku na LV, že byl podán ke dni 13.12.2017 návrh na vklad. Pozemky se mají také analyticky oddělit (org). Toto vše vyplývá z § 66 odst. 6 vyhlášky - "Podmíněnost nabytí právních účinků vkladu do katastru nemovitostí se uvede na analytických účtech, v inventurních soupisech a v příloze v účetní závěrce"

Opravovali jsme hřbitovní zeď a nejsem si úplně jistá, zda účtovat o opravě nebo o technickém zhodnocení. V rámci oprav byl odbourán stávající plot z betonových bloků, ale byl ponechán sokl do kterého byly zakotveny armovací tyče a ty byly spojeny s novými betonovými bloky ze štípaného betonu. 2) Zbudovali jsme novou uliční vpusť v hodnotě cca. 36 000,- Kč, která je napojena do stávající kanalizace. Zaúčtovala jsem jako technické zhodnocení pod hranicí, tedy položka 5137, je to tak v pořádku?

U té zdi bych spíše dala opravu (511,pol.5171), u uliční vpusti lze souhlasit s TZ pod hranici, letos ještě položka 5137, na kartu poznámka, hodnota silnice se nenavyšuje, účet 549. 

Prosila bych o informaci: Obec má hospod.činnost - účet 241. Potřebovala bych převést na účet hospodářské činnosti peníze z běžného účtu obce /6330-5345/. Ale na 241 nemohu dát položku a paragraf. Musím tedy formou dotace . /346/671/??? Děkuji mnohokrát.

Převod ze ZBÚ na účet hospodářské činnosti se účtuje 262 MD/ 231 D odpa 6330 pol. je správně 5341, Příjem na účet HČ již jen zápisem 245 MD/ 262 D, tam se RS nepoužívá, ani při převodu peněz, je jen potřeba, aby bylo vidět v rozpočtu jako výdaj, v hospodářské činnosti už RS není třeba použít tak jako u každé jiné transakce. Pokud budete chtít peníze z hospodářské činnosti převést do hlavní na svůj b.ú., tak se to účtuje obdobně - převod z hospodářské činnosti jen 262 MD/245 D, příjem na b.ú. 231 MD odpa 6330 pol. 4131/ 262 D. Položky 4131 a 5341 se musí rozpočtovat. 

Obec dostala na účet 549 811,-- Kč jako 3.výplatu z naší pohledávky vůči zkrachovalé Union bance (r.2001) Tuto pohledávku za 3,8 mil. už mám několik let na podrozvaze. Nevím, jak příjem peněz zaúčtovat. Napadlo mě toto řešení: 231 10 pol.8901/799 999(vnitroorg.účetnictví) 905 0014/999 905 Nebo je to výnos obce na SU 649? To se mi nezdá, vždyť jsou to peníze, které nám patří a obec je měla na účtu ze své činnosti. A pak ještě, podléhá tento příjem DPPO?

Je to pro vás výnos, pohledávku jste dali na podrozvahu tím, že jste ji vyřadili, kdyby to bylo po účetní reformě, tak by se vyřadila přes náklady, ale nyní je to opravdu výnos z již vyřazené pohledávky, tj. účet 643. Do DPPO nepatří (je to úhrada pohledávky) a položku dejte 2329 a odpa např. 6409.

1. Probíhala výstavba chodníků(s dotací SFDI). Po ukončení prací stavební firma vyhotovila fakturu, ze které obec po dohodě část uhradila. Následně probíhala obtížná jednání o skutečně provedených pracích v rámci smlouvy, nad rámec smlouvy, o výkazu výměr, neprováděných pracích atd. Výsledkem je dohoda: firma vyhotovila novou fakturu. Obec tuto novou konečnou fakturu celou zaplatí a firma vrátí na náš účet tu část předešlé faktury. Jak ošetřit dokladově? Aby měla v pořádku obec i firma (odvedli DPH). Když se transakce stihne v tomto roce, stačí abych zaúčtovala vrácenou částku mínusem? Jak účtovat, kdyby přišlo na účet až příští rok? 2.Máme v obci amatérskou hudební skupinu, která není nikde organizovaná, žádné sdružení nebo IČO. Občas vystupují i na akcích obce. Starosta chce přispět částkou 5.000,- na činnost. Mohu vyplatit z pokladny jen na podpis jednoho zástupce? Jak účtovat? Lze 518 / 5041? Nebo 572 / 5499? (to už by musela být nějaká smlouva?)

1. Firma by měla na první nesprávnou fa vydat opravný daňový doklad (dobropis) a druhou normalně zdanit. Předpokládáme, že to nebylo v režimu PDP  a tím že tady nemáte nárok na odpočet daně, tak pravděpodobně daň řeší oni (pokud by bylo v režimu PDP, tak při opravném daňovém dokladu byste snižovali odvod DPH). Můžete snížení výdaje zaúčtovat s minusem, je to z hlediska RS kompenzace. V následujícím roce by se volila položka 2324, případně lze i 2329.  

2. Je potřeba řádný podklad komu se co schvaluje a případně určení fyzické osoby jako zástupce skupiny, který částku přijme. Položka je vhodná 5492 - bude to jak dar fyzické osobě. Účet 572, darovací smlouva písemná nutná není. Tento dar je v kompetenci starosty tam, kde není zřízena rada obce a zastupitelstvo si veškeré poskytování darů nevyhradilo do své kompetence. 

V roce 2017 jsme dostali dotaci na kompostéry. Ve vyúčtování je i faktura z roku 2016, u které jsme neúčtovali NZÚZ, ani org. Co s tím?

Rozpočtová skladba meziročně opravit nejde, kdyby to byl jen ÚZ, tak ten nevstupuje do výkazů, tam by se to dalo zpětně opravit (ale dost často je neznačení správně, nelze značit, dokud není rozhodnutí nebo smlouva na dotaci), většinou stačí jen dopsat ručně na doklady, případně jen faktury připsat do "přehledových tabulek". Když máte i nástroj a zdroj, tak to do výkazů vstoupit mělo, pak nezbývá než značení dopsat na doklady ručně, účetně to již opravit nelze. Otázkou opravdu ještě je, jestli jste měli o dotaci vloni dostatečné info, abyste výdaje značili - rozhodnutí, smlouva? Pokud nikoliv, tak se ani zpětně nedooznačuje a máte to správně.

1. Gordic nám nainstaloval nové verze několika programů (úplná náhrada za původní). Správa hřbitovů za 5566 Kč a odečetli původní verzi 4719 Kč, dále účtovali softwarové operátorské práce, re-instalace, konfigurace, úpravy sestav, školení, cestovné – jak zaúčtovat? Původní program eviduji na DDNM – zařadit, vyřadit, v jaké výši? A co program Matrika, který v majetku nemám a nová i stará verze + ostatní (re-instalace, úpravy sestav) stála přibližně stejně jako hřbitov? 2. Patří do pořizovací ceny kopírovacího (multifunkčního) stroje i náklady na instalaci (nastavení na PC, síť, tisk a zaškolení – uvedeno jednou částkou) a cestovné? 3. Při určování hranice pro přecenění na RH se vychází z ceny s nebo bez DPH?

1. Ona ta re-instalace slovně láká k vyřazení starého a zařazení nového, ale jestli jsem dobře pochopila dotaz, tak vám na fa odečetli hodnotu původní verze, což zase svědčí jen pro běžnou údržbu. Zvolila bych položku 5168 a majetkově neměnila, do položky 5168 dát vše - včetně cestovného a případného zaškolení. Nový program Matrika byste měla dát asi do DDNM - účet 558, položka 5172, 018/078, ocenit pořizovací cenou, konfigurace případně rozpočíst, školení však do majetku nepatří, to nechat na té položce 5168 (lze i 5169). 

2. Do ocenění kopírky vše uvedené v dotazu patří, kromě zaškolení, to jde vždy do provozních nákladů (účet 518, položka 5169). 

3. Z ceny bez DPH. 

Jak zaúčtovat vklad na běžný účet, který jsme zřídili na jméno člověka, kterému dělá obec opatrovníka. Tento účet je jeho, my s ním budeme "nakládat". Na tento účet mu bude chodit důchod, my budeme peníze vybírat a předávat mu je. Částku za vklad jsme nyní za něj zaplatili, postupně si ji budeme umořovat z důchodu. Nemůžu najít ten správný paragraf s položkou, myslela jsem na paragraf 6330, ale nevím...

Toto se účtuje jako cizí peníze, účet, který jménem obce spravujete, bude 245, pohyby při příjmu jen 245/378 a při výdaji jen 378/245. Ten první převod vy dejte ze ZBÚ proti pohledávce např. 377 MD/ 231 6330 5343 D a příjem na účet pro opatrovance jen 245 MD/ 378 D, až si prvotní vklad vrátíte, tak zase jen 378 MD/ 245 D a příjem, pokud vyjde ještě letos, tak 231 6330 5343 minus D/ 377 D , příští rok 231 6330 4132 MD/ 377 D. Jen doplnění - položka 5343 a 4132 se rozpočtuje, ale v tomto případě je to dost zbytečné, jedná se o návratné převody. 

Prosím pro kontrolu poraďte mi s dotací od úřadu práce s výdajovou částí, trochu jsem v tom letos zamotaná :-( měs.príspěvěk činní 15tis na 1 prac.místo. Z toho 82,38% je hrazeno z prostředků ESF a 17,62% je hrazeno ze státního rozpočtu ČR. ÚZ je tedy 13013. Za říjen jsme obdrželi od ÚP dotaci ve výši 25550,- (máme dva zaměstnance) účtováno: MD 231 pol.4116 Nás104 Zd5 ÚZ13013 21048,09Kč MD 231 pol.4116 Nás104 Zd1 ÚZ13013 4501,91Kč D 672 25550,- Ve smlouvě s ÚP je psaná částka 15tis na jedno místo. Takže 15tis rozdělím s ÚZ,Ná,Zd a ORG na položky 5011, 5031, 5032 = Prosím zde mi vysvětlete jak rozdělit těch 15tis, tady se bojím, že jsem v tom zamotaná :-( a zbytek nákladů na zaměstnance bez ÚZ,atd.. Takže každý měsíc je pro mě směrodatné rozdělení výše 15tis a doúčtování zbytku nákladu, že ano? V tabulce Vyúčtování mzdových nákladů - VPP 1.zaměst. Hrubá mzda: 11 237,- Pojistné 3821,- 2.zaměst. Hrubá mzda: 6 626,- Pojstné 2253, Náhrada mzdy za PN 1671,-

Pokud budou u vás pracovníci zaměstnáni celý měsíc a jejich superhrubá mzda bude 15 tis. Kč a vyšší, pak vám pošlou dotaci 15 tis.Kč a vy opravdu rozúčtujete a označíte analogicky jen těchto 15 tis. Kč, zbytek z vlastního jen org. Pokud ale v některém měsíci (viz právě říjen) nedosáhne superhrubá mzda některého VPP 15 tis. Kč a bude tedy nižší, je potřeba rozúčtovat jen do výše dotace - v obou případech a u každé dotace platí, že NZÚZ značíme ve výdajích ve výši dotace. U vás se to v říjnu stalo proto, že druhý zaměstnanec byl nemocný, proto měl nižší plat a oni vám poslali méně než je stanoveno ve smlouvě. Dohody s ÚP bývají tak nastaveny - přispívají na skutečné náklady na VPP do max. limitu 15 tis. Kč, tzn. když má superhrubou mzdu v měsíci nižší než 15 tis. Kč, pošlou jen poměrnou část, když vyšší, pošlou 15 tis. Kč. Proto vám poslali jen 25550 Kč - na prvního zaměstnance 15 tis. Kč, na druhého 10 550 Kč (jeho superhrubá mzda) . Rozúčtování dotace máte správně. Nemusíte zaokrouhlovat, ale podle MPSV lze zaokrouhlit a to tak, že národní zdroje na Kč nahoru, evropské na Kč dolů. Vypočítat rozdělení lze takto (je to všeobecný způsob použitelný vždy, protože vám právě většinou nikdy nedají dotaci přesně ve výši jejich superhrubé mzdy): 25550 Kč je dotace na jejich superhrubou mzdu, tzn. ve výdajích položky 5011,5031 a 5032. 25500 Kč je tedy částka 134 % a je potřeba jí rozúčtovat (já na to používám trojčlenku) na 100 % hrubou mzdu (pol. 5011), 25 % z ní sociální pojištění (pol. 5031) a 9 % zdravotní (pol. 5032). Vyjde vám, že je potřeba ve výdajích označit ÚZ 13013 částku 19067 Kč na pol. 5011, 4767 Kč na pol. 5031 a 1716 Kč na pol. 5032. Každou položku pak musíte ještě rozdělit na podíl národní (17,62 %) s nástrojem 104 a zdrojem 1 a evropský (82,38 %) s nástrojem 104 a zdrojem 5. Konečné rozúčtování výdajů pak tedy bude (odpa použiji např. 3639):

231 odpa 3639 pol. 5011 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 1      3360 Kč

231 odpa 3639 pol. 5011 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 5      15707 Kč

231 odpa 3639 pol. 5031 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 1         840 Kč

231 odpa 3639 pol. 5031 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 5       3927 Kč

231 odpa 3639 pol. 5032 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 1         303 Kč

231 odpa 3639 pol. 5032 ÚZ 13013 nástr. 104 zdr. 5       1413 Kč

Takto to budete mít správně rozúčtováno a značeno v příjmech i ve výdajích ve výši dotace. Analogicky každý měsíc rozúčtujete a značíte ve výdajích vždy jen ve výši dotace, kterou jste rozúčtovali v příjmech.

Obec má sepsanou smlouvu o úschově finančních prostředků s jednou naší obyvatelkou. Na základě této smlouvy si obyvatelka vkládá a vybírá hotovost v pokladně úřadu. Na tyto její finanční prostředky je zřízena samostatná pokladna + pokladní kniha na cizí prostředky. Na základě auditu nám bylo sděleno, že máme účtovat bez rozpočtové skladby proti závazku. Když účtuji bez rozpočtové skladby, tak mi chybí prostředky na účtu(pol.) 5182 6171 a běž. účtu 231. naše účtování: příjem finančních prostředků do pokladny: 231 20 2324 6171/459 - D 261 14- MD /231 30 5182 6171- D- zúčtování pokladny výdej finančních prostředků. 459- MD /231 30 5169 6171-D 231 30 5182 6171- MD /261 14- D - zúčtování pokladny prosím o sdělení účtování co nejdříve

Opravdu se jedná o cizí peníze a nepoužívá se RS. Když máte pro paní zřízenou zvláštní pokladnu, tak není vůbec žádný problém účtovat příjem peněz 261/378 a výdaj 378/261 (pokud jí peníze vyplácíte do jednoho roku od přijetí, je to krátkodobý závazek). Pokud účtujete svoji pokladnu v režimu oddělených pokladen (asi ne, když máte položku 5182, že?) a program by vás "nutil" použít RS u účtu 261, tak pak se pro cizí peníze používá pol. 8901 v příjmu i ve výdaji, ale to by se asi dalo nastavit, abyste mohli účtovat bez této položky, když na to máte zvláštní pokladnu a nejde to do vaší. Určitě není dobře zapojovat správu cizích peněz do svého rozpočtu tak, jak účtujete. Není to však žádná velká chyba, jen určitá nepřesnost.

Jak zaúčtuji v budově vodárny nové zařízení pro dálkový odečet (vodného). Cena s DPH 135.556,30, základ 112.030,-, Jsme plátci DPH, tj. DPH si uplatním.

Považovala bych za technologii, tj. na účet 042 ve výši základu daně, 343 MD ve výši DPH  (případně příslušné značení dle požadavku vašeho programu SW na účetnictví) a 321 D a úhradu 321 MD/ 231 2310 pol. 6122 (celé, základ i DPH). Zařazení ve výši základu daně 022/042. S čím prosím máte starost? 

Jsme územně sam.celek a pokud nám vodoh.spol platí nájemné (tedy naše ek.činnost) za provoz. vodohosp.služby,musí tam být přen.daň povinnost směrem k nám nebo je to na domluvě, kdo bude odvádět daň. A navazující dotaz, pokud nám nepřišla fa. 4.měsíce stará s přenes.daň povinností, a až nyní ji začala společnost shánět proč jsme jí nezaplatili, která ze stran by měla správně vytvořit dodatečné daňové přiznání a odvést daň.

Co se týká aplikace PDP - pokud se jedná o plnění odpovídající svým charakterem režimu PDP (stavební práce ...), tak když je majetek používán k ekonomické činnosti (a pronájem je ekonomickou činností), tak aplikace PDP je povinnost - tedy není to na nějaké dohodě. Pokud to ale myslíte tak, zda by se měla aplikovat PDP na nájemné - tak to samozřejmě není možné - tam se zase PDP aplikovat nesmí.

K druhému - pokud se plnění uskutečnilo řádně - tedy oprava byla třeba před 4 měsíci (skutečně provedena) - oni dali do přiznání a obec ne , tak správně má podat dodatečné přiznání a následné kontrolní hlášení příjemce plnění (obec) - byl povinen přiznat daň při DUZP a to nastalo provedením prací. To, že v těchto případech případně může nastat situace, kdy potom příjemce plnění třeba i kvůli chybě dodavatele platí sankce - to zákon o DPH nijak neřeší - MF to staví do pozice, že případně máte vymáhat po dodavateli třeba náhradu škody způsobenou nepředáním dokladu ...ZN