Dotazy

Jak napravit loňské účtování, kdy jsem v zápalu časového rozlišování zcela zcestně naúčtovala splátky na leasing auta 381MD/406D 200tis.Kč a přitom jsme nic dopředu nehradili. Leasing hradíme v pravidelných měsíčních splátkách. Potřebuju odúčtovat tu 381 a nevím, jak z toho ven. Děkuji za odpověď

Ten zápis 381 MD /406 D by se měl provést ve vztahu k první mimořádné splátce. Podrobně vysvětleno u dokumentu k časovému rozlišení (2010 Směrnice časové rozlišení, příloha č. 1, bod 3). Pokud akontace nebyla uhrazena, tak jen opravte letos obráceným zápisem (-381 MD / -406 D).

V loňském roce jseme profinancovali investiční dotaci na výstabu parkoviště poskytnutou SZIF. V září roku 2010 byla dotace vyúčtována a podána žádost o proplacení uznatelných výdajů. Jelikož jsme finanční prostředky neobdrželi do konce roku, zaúčtovala jsem nárok na dotaci MD 346 / D 403. Letos v lednu nám SZIF dotaci poslal a já jsem její příjem zaúčtovala MD 231 / D 346. Teď jsem sestavovala výkazy za leden 2011 a pro kontrole mezivýkazových vazeb je chyba mezi výkazem FIN - kde je dotace v části 100 ř.4213 a přílohou kde dotace není vůbec a měla by být uvedena v A.10 ř. 21 sl. 2. Nevím jak jí tam dostat. Poradíte mi. Myslím si, že mám dobře naúčtováno. Ještě jeden problém, vyjíždí mi rozdíl v rozvaze mezi aktivy a pasivy, rozdíl dělá předpis globální dotace na rok 2011. Předpis byl zaúčtován MD 346/ D 671. Nevím čim vzniká rozdíl. Prosím poraďte mi, jsem z toho nešťastná. Děkuji

Ten druhý dotaz je jednodušší, od roku 2011 již pro všechny dotace, které příjme obec je jen jeden účet 672. 671 je již určen pro jiné právní subjekty. Tedy je potřeba opravit 671 na 672.

Ten druhý dotaz - o té kontrolní vazbě vím, chyba není na Vaší straně, chyba je v kontrolní vazbě. Není správně rovnost 4123=403 od státních fondů. Jedná se o chyby v tabulce A.10, na které MF odpovědělo, že ji nikdo nepotřebuje, že vědí, že je špatně, že bude od roku 2012 jiná, ale nedořešili ji na rok 2011. Protože byste to takto měla na "dlouhé lokty", než vyřeší SW firmy (které však nemají dispozici, jak mají řešit - do A.10 mají naplnit hodnoty z 403), tak lze řešit takto:

K přijetí dotace odúčtuji -346/-403 a zaúčtuji 231 4123 MD / 403.xx D. Zvolit analytiku u 403 dle závazné analytiky SW, aby vstoupila do přílohy. Neumím jinak poradit, protože mě nic jiného nenapadá.

Dobrý den, v roce 2010 obec prodala byt, nájemník má ke konci roku přeplatek na nájemném (na 311), který požaduje přeposlat do fondu oprav nově vzniklého SVJ. Můžete mi prosím poradit jak o tom mám účtovat? Děkuji

Jen zápisem 311 MD (předpokládám, že když má přeplatek, tak je zůstatek  311 D) a 231 3612 5909 D - zaslání přeplatku na účet stanovený bývalým nájemníkem. Myslím, že nic jiného účetní případ, než prostou vratku přeplatku, neobsahuje.

Prosím o radu, jaké přílohy je potřeba doložit na Finanční úřad k DPPO. Dosud jsem využívala vyplnění přes internet - firmu ASPEKT a ta již - jak je uvedeno na internetu - účetní závěrku pro rozpočtové a příspěvkové organizace od rok 2010 nezpracovává vzhledem ke skutečnosti, že tyto organizace jsou povinny reportovat své výsledky elektronickou cestou. Z programu umožňujících tento elektronický report si též mohou vygenerovat přílušné formuláře účetních závěrek. Ale co konkrtétně mám doložit mi nejsou na FÚ schopni říct.

Přílohou by měla být účetní závěrka obce - rozvaha, příloha, výkaz ZZ. Lze přiložit v elektronické podobě.

Chtěla bych poprosit o radu jak zaúčtovat, zrušit, odepsat nebo co s "tím" lze udělat pohledávky za kanalizaci a odvoz komunálního odpadu. 1) Na účtu 311 mám z 1.pololetí roku 2009 pohledávku za kanalizaci (stočné) ve výši 1.050,- Kč. Je to pohledávka za jednou rodinou = 350,- Kč/1 osoba. Z toho ale 1 osoba zemřela na konci roku 2009 (pohledávka nebyla uplaněna v dědickém řízení), 1 osoba zemřela na konci roku 2010 (uplatněno v dědickém řízení, ale zatím nic nepřišlo) a 1 osoba prodala nemovitost a odstěhovala se bůhví kam (trvalý pobyt má ale stále v dané nemovitosti). 2) Na účtu 315 mám z roku 2010 pohledávku za svoz domovního odpadu ve výši 1.000,- Kč. Je to pohledávka za stejnou rodinou jako v bodě 1= 500,- Kč/1 osoba. Z toho 1 osoba zemřela na konci roku 2010 (uplatněno v dědickém řízení, ale zatím nic nepřišlo) a 1 osoba prodala nemovitost a odstěhovala se bůhví kam (trvalý pobyt má ale stále v dané nemovitosti).

Zde záleží jak máte upraveno ve směrnici, ale pohledávky jsou určitě vhodné k odpisu.  Zde se evidentně jedná o pohledávky nízké hodnoty, kdy náklady na vymáhání by převýšily výnos. Opravdu je vhodný odpis pohledávek - lze z rozhodnutí účetní jednotky (není třeba schvalovat radou ani zastupitelstvem). 557/311, 557/315. Pokud nemáte v úmyslu nějak vymáhat, tak doporučuji ani nedávat na podrozvahu. Doporučení je v souladu s CUS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek, kde je však úprava ve vnitřní normě vyžadována. Jak ošetřit ve vnitřní normě lze vycházet také z části dokumentu 2010 Přednáška materiál ÚS III.

Žádám o informaci na jaký účet zaúčtovat pořízení účetního programu v hodnotě cca 30.000 Kč, který bude používán výhradně pro podnikatelskou činnost (pronájem bytů a nebytových prostor). Program bude dodavatelskou firmou dodán, nainstalován a provedeno zaškolení pracovníků.

Do pořizovací ceny nepatří zaškolení pracovníků, to je třeba zaúčtovat na služby. Jinak se jedná v případě hlavní činnosti o drobný dlouhodobý nehmotný majetek, položka 5172 (v hospodářské činnosti bez rozpočtové skladby, jen syntetické účty), zatím nákladový účet 518 a zařazení do majetku účet 018 /078.

Obec zaměstnává dva zaměstnance.Co by to pro obec znamenalo, kdyby byl zřízen živnostenský list a tito dva zaměstnanci pracovali pro cizí např. jako zedníci, úprava veřejných prostranství(sečení ploch) apod. Musíme mít zřízenu vedlejší hospodářskou činnost nebo příspěvkovou organizaci?Mohli by tito zaměstnanci pracovat zároveň pro obec i pro VHČ? Jsme plátci DPH-co by to pro nás znamenalo? Pokud bychom provozovali stavební činnost co musíme splňovat?Naši zastupitelé si představují,že by tito zaměstnanci stavěli stavby na klíč, obec by fakturovala a zároveň nárokovala odpočet DPH z nakoupeného materiálu a služeb. Bude toto podnikání mít pro obec nějaký zásadní význam? /i z pohledu DPH/. Mnohokrát děkuji.

Z hlediska účtování - vést VHČ bez rozpočtové skladby na zvláštním účtu 241 (včetně mezd pracovníků). Stačí VHČ a živnostenský list. Není potřeba zřizovat nebo zakládat pro ně vlastní PO nebo s.r.o.

VHČ je součást činnosti obce, mohou dělat pro oboje -mzdy a náklady se jen analyticky rozdělí a případně přepošlou mezi účty přes peníze na cestě.

Jaké musí být podmínky pro provoz stavební činnosti vám řeknou na živnostenském úřadu, toto není naše odbornost -omluva.

Z hlediska DPH - vše co vyfakturujete je zdanitelné plnění, pokud nebude v režimu osvobození, co "pořídíte" za účelem zdanitelného plnění, máte právo na odpočet - tedy standardní záležitost zdanitelného plnění.

Sice zjednodušeně, ale zastupitelstvo má ve své představě v podstatě pravdu.

Moc bych prosila o radu, jak zaúčtovat dotaci, která nám přišla na účet v lednu letošního roku. Jedná se o dotaci na opravu veřejného osvětlení, které bylo provedeno v loňském roce a finance jsou od SZIFu.

Pokud byla dotace čerpána v loňském roce a také v roce 2010 vypořádána (což asi byla, jinak by Vám asi už v lednu platba nepřišla), tak měla být ke konci roku do závěrky 2010 zaúčtována 346 MD / 673 D ( ve vztahu k nákladům na 511) a letošní příjem dotace (v roce 2011) by byl jen 231 4113 MD / 346 D.

Pokud o předpisu dotace nebylo účtováno v roce 2010, tak se letos zaúčtuje 346 MD / 672 D a 231 4113 MD / 346 D. Sice se naruší akruální prinicp VH za dva roky, ale jinak se to prostě účtovat nedá. Zde by účet 406 již v roce 2011 nebyl dobře. Účet 406 (místo 672)  by šel použít jen v případě, že náklad na opravu vznikl před rokem 2010.

Účet 672 v roce 2011 je určitě dobře - v roce 2011 již všechny provozní dotace na 672!

Paní inženýrko, prosím o potvrzení nebo opravu zaúčtování: ztrát. dopravného pol 5193 572/349 nebo 572/378 přísp. Mikroregionu pol 5229 574/378?

Ztráty z dopravného mohou být ve více režimech, jako nákup s položkou 5193, ale také se může jednat o poslání transferu, když se hradí kraji nebo jiné obci. Také zaleží, komu se platí, jestli vlastní PO nebo jinému veřejnému rozpočtu.

Takže jestli se jedná o jiný veřejný územní rozpočet, pak je dobře 572/349, ale položka by měla být v režimu dotací - 5321 jiné obci nebo DSO, 5323 kraji, 5329 DSO, 5339 PO jiného zřizovatele.

V ostatních případech volíme položku 5193 Dopravní obslužnost a účtujeme zpravidla 518 nebo 549 MD / 321 D.

Příspěvek Mikroregionu, což je zpravidla DSO, se hradí s položkou 5329 a účtuje 572 MD / 349 D. Ten je v režimu transferů a DSO patří mezi územní rozpočty.

Obec má podepsanou smlouvu s bankou o poskytnutí úvěru. Na základě smlouvy s bankou byl obci založen ješte jeden běžný účet a úvěrový účet. Jak účtovat spravování úvěru a odměnu za rezervaci zdrojů, úvěr zatím obec nečerpá. Na úvěrovém účtu je zůstatek 0, ale pohyb na účtu je, z BÚ se tam převádí částka za spravování úvěru a odměna za rezervaci zdrojů.

Účtujte o tom, jako o dalším ZBÚ (231.xy), poplatky za spravování úvěru s pol. 5613 a účet 569 MD, poplatky za rezervaci zdrojů - 569 MD, položka 5149 (dle mého názoru splňuje toto i položka 5144, ale od MF je dána info, že není určena pro obce, položkou 5149 nic nezkazíte). Převody mezi účty ZBÚ provádějte přes konsolidační položky.

Dobrý den, mám dva dotazy: 1. Jaké jsou účetní zápisy v roce 2011 pro vyřazování majetku / DDNM,DDHM,DNM,DHM, nebo prodej pozemku a následné vyřazení / pořád se o tom vedou spekulace a pak má být člověk z toho moudrý a na to navazuje i můj druhý dotaz. 2. Jak se bude chovat dále účet 401/901? Když vyřazuji letos nějaký majetek , který byl pořízen do roku 2009 a je na účtě 401/901 budou účetní případy 401/901 MD 028/XXX D a 088/XXX MD 406/000 D nebo už od letoška vůbec nebudu nic s tímto účtem dělat a pojedu pouze na majetkových účtech vyřazení 088/XXXMD 021,022,028XXX D a prostě mě zůstatek na účtě 401/901 nebude trápit a bude stále ve stejné výši.

Zatím do zahájení odpisování a vydání CUS k dlouhodobému majetku postupujeme stejně jako v roce 2010, nejlepší přehled účtování je asi v dokumentu ke stažení 2010 Přehled účtování o majetku, směně a reálné hodnotě. S tím, že u prodejů DHM 021 je vhodné, pokud je prodejní cena nižší než hodnota majetku v účetnictví, dát na účet 553 jen hodnotu do výše prodejní ceny, zbytek na 406 - viz ostatní odpovědi ke stejnému tématu. U účtu 022 lze provést kvalifikovaný odhad zůstatkové ceny - ta by měla jít na 553 MD, odhad opotřebení na 406 MD.

Jinak je to ve smyslu tzv. "děláme co chceme" - Metodika JHK schválená MF nám umožňuje i prodaný majetek vyřazovat přes 401, i když to není zcela správné. Toto již po zahájení odpisování určitě možné nebude, je to jen na přechodnou dobu.

Ohledně dotazu k účtu 401 - to je hodně zmatečné - takže zápis 401/028 a 088/406 je chybný, nic takového není potřeba dělat, DDHM, pokud jste jej na začátku roku dooprávkovali , tak se již jen vyřazují 088/028 - nic jiného se k tomu neúčtuje.

Majetek na účtech 022,021 naopak vůbec přes 088 v roce 2011 nevyřazujeme, tam je právě zápis 553, případně 406 MD/021D; 553, případně 406MD /022 D v případě prodeje. Podívejte se prosím na ten dokument ke stažení. 401 má jinou funkci než 901, tedy může zůstávat ve stejné výši a k majetku jej vztahovat nemusíte (pokud si nezvolíte Metodiku JHK). Máte pravdu, je to prostě nevyjasněné, ale tak to prostě je a prozatímně se s tím musíme smířit.

Je v pořádku, když neinvestiční příspěvek zřizovatele je 250 000,- Kč a hospodářský výsledek PO je 240 000,-. Podotýkám, že PO nemám hospodářskou činnost.

No, stát se to může. Příspěvek na provoz je však stanoven jako rozdíl mezi plánovanými výnosy a plánovanými náklady a vlastně se stanoví tak, aby VH bylo nulové. Zde asi dochází k situaci, že planované výnosy jsou vyšší a je možné nařídit odvod z provozu dle zákona 250/2000 Sb. , §28, odst. 6, písm. a) - jedná se o odvod do rozpočtu a je to pro PO závazný ukazatel. Protože se asi nestihlo vypořádat do konce roku 2010, tak po schvalování lze  zaúčtovat u PO jako snížení VH k rozdělení- 431 MD / 349 D a 349 MD/ 241 D nebo řešit jako náklad roku 2011 - pak by VH šla v roce 2011 do ztráty, která by se vyrovnala RF z minulého roku - RF musí schválit rada. Doporučuji odvod přes VH - je to věrnější obraz VH příslušného účetního období. U obce se odvod z provozu účtuje 348 MD / 649 D. A 231 kmenový odpa PO, pol. 2122 MD/ 348 D.

Prosím o odpověď- problematika rozúčtování služeb nájemníkům je velmi pěkně popsána v dokumentech, ale přesto mám dotaz. Obec není plátcem DPH, nájemníci kromě měsíčního nájemného (311/603,231/311) platí obci čtvrtletně vodné a stočné dle skutečné spotřeby(tedy ne zálohově). Cena je stanovena kalkulací dle skutečných nákladů. Jak správně účtovat předpis a úhradu?(MD311/-MD5xx,231/311)Lze zde využít formu přeprodeje? Díky za odpověď.

Přeprodej lze využít jen v případě, že se jedná o plnění pro jinou osobu. To znamená, že někdo vám vodné a stočné fakturuje, vy je uhradíte a třetí osoba tuto úhradu vám nahradí. Pokud však účtujete vodné a stočné vy - obec je dodavatelem, tak přeprodej využít nelze a musí se účtovat o výnosech - což je zdanitelné plnění, které vstupuje případně do obratu k registraci DPH. Je mi líto. Tedy účtování 311/602.

Jak správně zaúčtovat nadační příspěvek. Jednalo se o finanční dar od společnosti Komunitní nadace Euroregionu Labe na podporu realizace projektu Město na kolech. Příspěvek je poskytnut na úhradu nákladů tohoto projektu v roce 2011. V 12/2010 jsme zaúčtovali příspěvek účetním zápisem 231 3399 2321 MD/649 D. Auditor nyní tento účetní zápis zpochybnil s tím, že vyhláška 410/2009 Sb., § 26 nám říká, že „Jmění účetní jednotky“ obsahuje zejména bezúplatně převzatý nebo předaný dlouhodobý majetek, přírůstky nebo úbytky darovaného dlouhodobého majetku a přírůstky nebo úbytky oběžných aktiv". Jaké je tedy správné účtování?

Pokud se jedná o dar na provoz, tak je Vaše zaúčtování správné. Nelze vycházet v tomto případě jen z obsahového vymezení, musíme dodržet také věcnou a časovou souvislost nákladů z výnosů. Jen doplnění - kdyby chtěl pan auditor dodržet obsahové vymezení za každou cenu , tak byste mohli účtovat - 231/401 a při vzniku nákladů ve vztahu k daru 401/649 - což musíte udělat kvůli akruálu. Dar na provoz není základním jměním, nejedná se o vklad do majetku, je to provozní výnos, účtovali jste dobře. Dar na pořízení DM by již na účet 401 patřil.

Sdělením KÚ nám nebyly uznány všechny naše náklady na sčítání v r.2010. TZN. že vracíme větší částku než kterou máme na konci roku na účtu 374.

-672 D/347 D- Opravu výnosů dáváme na účty, kterých se oprava týká - §69, 410/2009 Sb. Předpokládám, že se nejedná o významnou hodnotu. Vratky dotace tedy ve dvou částech - jednou vrátíte přeplatek zálohy 374 MD / 231 + asi položka fin. vypořádání 5366 a druhou část 347 MD (pro kraj je to průtok, jedná se o dotaci ze SR) / 231 + 5366 D.