Dotazy

Prosím o kontrolu zaúčtování: členský příspěvek MAS,SESO 549MD/349D předpis 231D/349MD úhrada U příspěvku MAS,SESO si nejsem jistá, jestli místo účtu 349 nemá být 378. členský příspěvek mikroregion,euroregion 572MD/349D předpis 231D/349MD úhrada

MAS, SESO (dle stanov jsou zájmovým sdružením, ne svazkem obcí, ale nemohu to tvrdit na 100% - na jejich stránkách jsem nemohla právní formu najít) , Euroregion - závazek účet 378 D. Mikroregion - dobrovolný svazek obcí - závazek 349. Členský příspěvek lze v režimu transferů (572), je to vhodnější, ale není chybně ani 549. U DSO však vždy transfer (mikroregion) účet 572. U členských příspěvků by to chtělo se rozhodnout a pak dodržovat metodu. Protože za členský příspěvek není přijímáno plnění v přímé vazbě, tak se nám jeví spíše jako transfer (572) než provozní náklad (549).

Dobrý den, jak zaúčtovat? Na základě rozhodnutí MŠMT byla krajskému úřadu poskytnuta dotace na akci "EU peníze školám" Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost. Prostředky jsou určeny pro naší PO (ZŠ) a tyto nám taky kraj poukázal (na základě avíza zaslaného MŠMT krajskému úřadu) na náš účet jako zřizovatele PO. ÚZ 33123. Děkuji

Příjem dotace pro PO 231 4122 UZ 33123 MD/ 374 D a přeposlání škole, 374 MD / 231 3111 pol.5336 UZ 33123 D

Nic jiného se k tomuto neúčtuje. Předpokládám, že se jedná o dotaci neinvestiční, investiční by měla změnu jen v položkách - 4222 a při přeposlání 6351.

Doplnění: I zde se u příjmu i u výdaje účtuje nástroj a zdroj (i v případě průtokového transferu)

v roce 2010 jsme zaúčtovali penále za pozdní úhrady faktur a předpis jsme zaúčtovali na 311/641. V roce 2011 si podal Klub důchodců do rady města žádost o prominutí této pohledávky a rada schválila prominití penále. Prosím jak máme toto prominutí penále (pohledávky )v roce 2011 zaúčtovat?

Jako odpis pohledávky a nepřevádí se do podrozvahy na 911: 557 MD / 311 D.

Vážená paní inženýrko, v odpovědi na dotaz - transfery uvádíte v odpovědi, že se 4112 - souhrnný dotační vztah bude v roce 2011 účtovat na 346/672. Nemělo by tam být 348/672? Nevím, ale podle názvů účtů mě to mate a 348 se mi tam hodí lépe.

Jedná se jen o transfer ze státního rozpočtu, pro kraj je to pouze průtoková dotace. Tedy je správně 346, protože pohledávka je za státem, ne za územním rozpočtem. Přesto mě Váš dotaz potěšil, je vidět, že čtete "potřebné" materiály.

Dobrý den, obec zaslala Domovu pro seniory finanční dar. Jak zaúčtovat?

Určitě 572 MD / 378 D - pokud jsou jinou právní formou než příspěvkovou organizací, 349, pokud jsou příspěvkovou organizací zřizovanou ÚSC (jakýmkoliv - vámi, jinou obcí, krajem) a 347, pokud jsou příspěvkovou organizací zřizovanou státem (což zpravidla nejsou -uvádím jen pro úplnost).

Převod daru: 378 (34x) MD / 231 4357 položka - moje PO - 5331, cizí PO 5339, o.p.s. 5221 atd., nebo neurčitou položku 5240.  

Uvedla jste postup při účtování o platbě vratky sociální dávky vyplacené v roce předchozím. Já bych tento dotaz rozšířit. Jedná se podle Vás o pohledávku? Pokud ano, jakým účetním zápisem ji předepsat.

 Popisuji to v materiálu ke stažení 2011 CUS 703 transfery. Že bychom neměli účtovat o pohledávkách a závazcích z odvodu u průtokových transferů - že to je již záležitost agendy sociální - operativní evidence - my, že budeme účtovat jen o průtoku, jako že to nejsou naše peníze. Takto je to v CUS postavené - CUS by se měl dodržet vlastně doslova.

Dobrý den...v rozvaze na účtu 431 mám zůstatek a bylo mi oznámeno, že musí být položka nulová. Co vstupuje na položku 431?

Otázkou je, za které období. V počátečních stavech 2011 již by být měl.  Jinak zůstatek na 431 se převádí na 432. Nic jiného se s tím zatím dělat nedá. (431 MD / 432 D nebo obráceně, pokud je zůstatek 431 na MD : 432 MD - ztráta min. let / 431 D - vyrovnání 431 do nuly).

V roce 2009 jsem účtovala o pokutových blocích na účtu 975, v roce 2010 při převodovém můstku na účtu 903/0333 se souvztažným účtem 999/0903. Mohu v roce 2011 pokračovat v evidenci jako v roce 2010, nebo je nutné převést na účet 951/0333 se souvztažným účtem 999/0951 ?

Pokutové bloky se zatím nikam do podrozvahových účtů obsahově nevejdou. Majetek to není určitě. MF sdělilo při jednání k podrozvaze, že se jim nelíbí ani využití 951, protože nesplňuje obsahovou náplň a slíbili k tomuto metodiku. Zatím je ale 951 jediný účet, který je na hraně využití - z důvodu slova "ostatní" v názvu účtu. Tedy spíše na 951, po vyjasnění podrozvahy je možná budete muset vyřadit z podrozvahy úplně a zůstanou jen v operativní evidenci.

Dobrý den, prosím o radu ohledně vyúčtování záloh a dohadu na el. energii v případě, že děláme dohady jen ke konci roku k zálohám, u kterých nedošlo k vyúčtování v běžném roce: Rok 2010: Zaplacené zálohy 2010 314 / 231 Kč 26 560,-- Dohad 7-12/2010 502 / 389 Kč 25 000,-- ___________________________________________ Rok 2011: DF vyúčtování 2010: Spotřeba skutečná = 23 210,-- započtené zálohy = 26 560,-- přeplatek = 3 350,-- mohu zaúčtovat takto??? odúčtování dohadu 2010 - 502 / -389 25 000,-- skutečná spotřeba 2010+2011 502 / 321 23 210,-- vyúčt. záloh 321 / 314 26 560,-- přeplatek od E.ON 231 / 321 3 350,--

Omlouvám se, přehlédla jsem hodnoty k závěru vyúčtování, aby vyšla 314, tak to má být takto:

vyúčt. záloh             321 / 314      (zde má být 23 210,-, ve výši závazku ) a při poslání vrácení přeplatku zálohy:
přeplatek od E.ON- příjem       231 / 314        3 350,--

Obec má uzavřenou nájemní smlouvu o společném odběru elektřiny ze sloupu VO na reklamním zařízení. Firma nám zpětně, po třech letech, uhradila celou čásku ve výši 75.000,- Kč. Prosím Vás, jak to mám účtovat?

Předpokládám dle znění dotazu, že se jedná o náhradu spotřebované energie - moc nerozumím - veřejné osvětlení na reklamním zařízení, i částka je dost vysoká. Pokud jsem něco špatně pochopila, tak se ještě ozvěte. 

V případě, že se vlastně jedná o náhradu výdaje - pokud je náhrada na základě doložitelné spotřeby, pak bychom měli účtovat takto:

Náhradu výdaje za rok 2009  -  minus 406 MD (změna metody) - i tady lze na -502 MD jako v roce 2010 (nejedná se o významnou hodnotu v rámci jednoho roku)

za rok 2010 - minus 502 MD (oprava nesprávností minulých let na účtech, kterých se týká, §69)

za rok 2011 to bude +502 při spotřebě a -502 při náhradě spotřeby.

Pokud se jedná o nějakou smluvní paušální náhradu - pak zaúčtujte celé na 602 (zase nesprávnost na účtu, kterého se týká, tj. 602 za rok 2011 i 2010 i 2009 (2009 možno 406 - ale zase - nevýznamná hodnota, tedy není potřeba).

V případě druhé varianty bych do DPPO za rok 2010 doplnila jako zdanitelný výnos podíl výnosu připadající na rok 2010.  Nevím jak v roce 2009 DPPO - zda tam máte nějakou rezervu na neidentifikované výnosy - ale připadá mi zbytečné na tuto částku dělat dodatečné přiznání - ale možné to je (zde záleží jak přiznání za rok 2009 je "napnuté", zda bylo zdaněno jen to nejnutnější).

V prvním případě - náhrady -  by se nemělo jednat o vliv na DPPO.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na dvě věci: 1. na školení, kterého jsem se bohužel nemohla účastnit, z důvodu nemoce,ale od kolegyň z jiných obcí jsem se dozvěděla, že jsme se zákona povinni účtovat o rezervách? Je to povinnost nebo ne? MY jako obec patříme po Krajský úřad Jihočeského kraje, a tam mi bylo sděleno, že povinni nejsme. Jak to teda je. My, máme peníze určené na stavbu ČOV na spořícím účtu, kde účtuje pouze jednou měsíčně o úrocích, žádné jiné pohyby tam nejsou, ale ne jako o rezervách. Ale tyto peníze povahu rezervy mají. Jak by jste k tomu přistupovala Vy. Ve směrnici to nijak podchycené nemáme. 2. Už jsou nějaké bližší informace o účtování odpisů, jestli to letos bude nebo ne. Žádné informace jsem nenašla ani na stárnkách MF.

Pokud máte zákonné rezervy (sice je nemusíte mít, ale pokud máte) ale i identifikujete případ pro účetní rezervy nezákonné, jste o nich povinni účtovat. V dokumentech ke stažení je materiál 2010 Rezervy, kde je vše pečlivě vysvětleno.

Ohledně odpisů - opět je v dokumentech ke stažení materiál i přílohy ve vztahu k zahájení odpisování:

2011 Odpisování

2011 Kategorizace staveb pomůcka

2011 Kategorizace staveb opotřebení

2010 Kategorizace DM

Tyto dokumenty slouží k přípravě na odpisování a na postupy ke zpracování dooprávkování. Odpisový plán se zpracuje na období do 1.1.2012 a odpisování bude zahájeno až od roku 2012. Do konce roku 2011 všek musí být provedeno dooprávkování. Je to na základě vyhlášky č. 410/2009 Sb. ve znění novely z 12/2010. CUS k odpisování by měl vyjít v březnu  2011 a zatím nejsou signály, že by se měl ve významných ustanoveních lišit od materiálu zde na stránkách - Na CUS jsem spolupracovala a přednášela jsem i zpracovávala materiál na základě ustanovení odsouhlasených MF.

Jak zaúčtovat členský příspěvek Spolku pro obnovu venkova ČR. Myslím si, že by to mohlo být 572/378, 378/231 6171 5229.

Spolek pro obnovu venkova ČR je na internetu - jako občanské sdružení. Dle stanov se jedná o celkový rozvoj. Zaúčtování tedy 572 MD/378D a 378MD / 231 3639 (doporučuji) pol. 5221 (musí být) D.

Teď ještě k diskusi - členský příspěvek , zda je transfer nebo provozní náklad - např. 549. S ohledem na to, že transfer není jen dotace, ale i např. peněžní dar a že za členský příspěvek nemám přímé plnění (nepřímé výhody a nepřímá plnění), a pokud členský příspěvek není povinný pro výkon činnosti obce, (což zpravidla není) tak se mi jeví transfer jako vhodnější.

Jsme obec, máme svůj vodovod a provádíme vyúčtování za vodné a stočné občanům. Vodné a stočné účtujeme s 10% DPH a pak máme pevnou část - vodoměr. Ten účtujeme jako pronájem s 20% DPH. Je to správně? Bylo nám řečeno, že to patří taky do snížené sazby.

Nájem vodoměrů by měl jít do kalkulace ceny vodného a stočného, jeho fakturace zvlášť mimo běžnou kalkulaci ceny mi připadá zbytečná. Dle DPH není vyžadována - je to spotřeba materiálu, zde není důvod k pronajímání. 

Obec plánuje v letošním roce v KD rekonstrukci rozvodů elektro-dojde k výměně i některých svítidel,rozvod vody-nové trubky,baterie a umývadla a odpadů-nové trubny a oprava soc. zařízení. Dále budou provedeny i stavební úpravy KD-posunutí nebo vybudování nových příček a vybudování podhledu. Na tuto akci budeme žádat dotaci.Můžu celou tuto akci považovat za investici? Děkuji.

Dle popisu vypadá jako TZ jen podhled a změna vnitřních dispozic. Ostatní pokud bude umístěno stejně je spíše opravou. Asi by to chtělo odbornější posouzení a případně rozdělení na neinvestiční a investiční dotaci. Také má na posouzení vliv, co bude dříve - pokud TZ - změna vnitřního uspořádání a na to budou navazovat  "opravy" rozvodů a výměna sanitárního vybavení, pak už by mohlo jít o TZ jako celek. Bojím se Vám s ohledem na informace, co uvádíte v dotazu,  jednoznačně odsouhlasit investici.

Zateplujeme bytový dům (Zelená úsporám), bude tam zateplení fasády a výměna oken (stará dřevěná za plastová). Zarazila jsem se va Vaší knize Majetek v obcích na str. 88. Výměna oken (dřevěná za plastová) je opravou, výměna okna za okno s dvojsklem je rekonstrukce. V bytovém domě pravděpodobně dojde k výměně oken za kvalitnější s dvojsklem - je to tedy oprava nebo TZ? Samotné zateplení by mělo být modernizací, tj. TZ objektu. Prosím o Vaše posouzení.

V případě, že výměna oken souvisí se zateplením objektu, je výměna oken považována za součást modernizace, tj. i výměna oken se posuzuje jako TZ. Je součástí celkového TZ - Zateplení.