Dotazy

K dotaze z 20.1. k reálné hodnotě musím ještě také zvýšit cenu na kartě pozemku v majetku ? Protože pak mi nesouhlasí účet 031 s inveturním soupisem pozemků.Nebo to stačí poznamenat na inventurní soupis, že se cena navýšila o reálnou hodnotu. U nás se jedná o prodej 2000 m stavebního pozemku, tak to raději přecením.

Domlouvali jsme se na školeních, že když zaúčtujeme RH, tak zvolíme k účtu 031 vlastní analytiku ( k zápisu 031/407) a tu část, která je rozdílem mezi hodnotou na kartách majetku a RH budeme inventovat dokladově přes tu samostatnou analytiku. Je to proto, abychom zachovali údaj o původním ocenění pozemku. Zatím nedoporučuji měnit ocenění v registru  - je lepší počkat, až zajistí vedení obou ocenění na jedné kartě SW. Je to i z důvodů daňových, také abychom věděli, co zaúčtovat na 554 při prodeji, kdyby se v roce 2011 náhodou vyjasnilo jaký nákladový účet zvolit  z přecenění apod.

Chtěla bych se zeptat jak se dostat z problému,který jsem si udělala tím, že jsem ostavebním spoření neúčtovala na dalším účtě.Vždy jsem účtovala jen výdej ročního příspěvku na účet 316. 28.1.2010 jste mi odpověděla, že mám převést na 377. Jelikož jsem měla již uzavřený rok 09 zaúčtovala jsem úroky 377/408. Na 377 mám tedy celou částku spoření.V prosinci jsme odeslali poslední splátku a přišel znovu výpis. Poraďte co s tím. V 1/2011 nám spoř.skončilo a peníze jsme obdrželi na náš ZBU. Chtěla bych to mít správně.Zkoušela jsem to napasovat na dotaz, který jste odpověděla 20.4.2010, ale to že jsem neúčtovala o dalším účtu je problém.

Byl by nějaký problém zaúčtovat při převodu naspořených peněz 231 8127 MD / 377 D?

Moc pointě dotazu nerozumím, proč jste účtovala úroky 377/408? Jaké úroky? Za jaké období? Já účet 408 moc nedoporučuji, kvůli tomu, že nevím jak s ním naložíme do budoucna a i kvůli diskutabilní obsahové náplni - úroky z minulých let  na srovnání stavu - na výpis z účtu stavebního spoření je lepší zaúčtovat přes 401 než 408, pokud možno ještě opravte. Jinak by s tím, že stavební spoření není na dalším ZBÚ, ale jen na pohledávce, neměl být zas až tak velký problém. To není špatně, zde záleží na názoru účetní jednotky, předpisem řešeno striktně není.

Prosím o radu, jak má být správně zaúčtováno k 31.12.2010: V r.2009 smlouva o poskytnutí inv.dotace na pořízení nového ÚPO (Ústecký kraj-fond reg.rozvoje) 150 tis. Kč (celkové výdaje s účastí obce budou 302 400,- Kč dle smlouvy se zpracovatelem). Dotace má být vypořádána až k 30.11.2011. Záloha nebyla poskytnuta. V r. 2010 byly výdaje dle faktur 180 tis. Kč, zbylá část bude hrazena v r.2011.

Dle metodiky roku 2010 mělo být účtováno takto:

348/374 ve výši 150 tis. Kč- lze k roku 2010. Dotace není vypořádána, záloha nebyla poskytnuta, výdaje 180 tis. - dotace cca 50% výdajů  dle v popisu dotazu - tedy k 31.12.2010 ve výši "uznatelné výdaje x podíl dotace" tj. 90 tis. Kč zaúčtujte zápisem 388 MD / 403 D. Nic jiného není třeba účtovat. Jestli jste neudělali předpis začátkem roku 348/374, tak ho již nedělejte, v lednu by se zase rušil podle nového CUS č. 703 platného od roku 2011 - pak zaúčtujte v roce 2010 jen tu dohadu a pohledávku z podepsané smlouvy dejte až jako zápis roku 2011 do podrozvahy 942/999 ve výši 150 tis. Kč.

Dle Vašeho dokumentu "Reálná hodnota 2010 = V průběhu roku 2010 nebude majetek určený k prodeji přeceňován reálnou hodnotou na základě ustanovení §27 odst. 7 zákona o účetnictví." Jak je to s majetkem, který byl prodán v roce 2010? Mám tedy opravit účtování, které nám bylo dříve Vámi doporučeno přes účet 407 a zaúčtovat celou zůstatkovou cenu (účetní=pořizovací) 553/021, i když vzhledem k výnosu 311/646 budeme ve ztrátě? Dále, jak s přeceněním akcií Vak k 31.12.10 na účtu 069? Mělo by se přecenit rozvahově, tzn. 069/407?

Moc mi není první část dotazu jasná.

Pokud jste v průběhu roku přecenili majetek RH, tak např. zápisem 407 MD/021 D. Pak vyřazení majetku 553 MD/021D a 553 MD/407D - čímž zase na 553 dostaneme účetní cenu. Zde spíše doporučuji rozdělit ocenění majetku na náklad minulých let - opotřebení - na účet 406 a na náklad z jakoby odhadnuté zůstatkové ceny majetku k datu prodeje na účet 553. Někde řešili z důvodu nedostatku informací tak, že do výše prodejní ceny dali hodnotu majetku v účetnictví na účet 553 a nad prodejní cenu na účet 406. Což je také řešení a docela vhodné. Tedy závěrem: na dílčí VH (553 v porovnání s 646) nemá přecenění RH vliv.

Přecenění cenných papírů zobrazujících menšinový vliv je podrobně rozepsáno v knize Účetní reforma u RH. Doporučujeme nepřeceňovat pro nedostatek informací. Pokud znáte reálnou hodnotou těchto akcií, tak lze přecenit zápisem 069 MD/407 D.

Pronajímáme budovu. Nájemce platí nájem + energie. Účtovala jsem : Předpis nájmu 311/603 Předpis energií 311 /602 Úhrada nájmu 311/231 Úhrada energií 311/231 Faktury za energie přišly v listopadu 2010 zaúčtovala jsem 502/321, Vyúčtování nájemci bylo provedeno k 31.12.2010. Vycházíme z doručených faktur + dle stavu elektroměru a plynoměru za zbývající období. Ceny použiváme dle faktur. Jenže jsem zjistila, že energie by měly být účtovány přes 324, ale nevím jak přesně. Moc prosím o radu abych mohla zítra zaslat uzávěrku. Prosím o radu jak postupně účtovat 1) předpis energií 2) úhrada energií 3) vyúčtování energií k 31.12.

Pokud máte ve smlouvě uvedeno, že služby k nájemnému budou vyúčtovány na základě skutečnosti, a že má nájemce platit zálohy, tak byste měla postupovat zhruba takto:

311/603 a předpis na zálohy na služby lze tako 311/324, úhrada 231/311

Vyúčtování nákladů na služby k náhradě - předpis 311/602 a pak zúčtování zálohy 324/311 a přeplatek záloh - vracíme nájemci 324/231 a případně nedoplatek, zálohy nižší než vyúčtování 231/311. Koukala jsem však, že jste plátci DPH a ke službám, pokud je účtujete přes výnosy a náklady, tak musíte k zálohám odvádět DPH (je také možno zvolit "přeprodej"). To je pak již mnohem složitější účtování a je popsáno podrobně v dokumentech ke stažení 2010 Služby k nájemnému DPH a 2010 Služby k nájemnému přeprodej

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat věcný dar od HZS ČR - jedná se o osobní zásahový automobil pro jednotku PO. Hodnota daru je 1.321.834,06Kč (podpis smlouvy o bezúplatném převodu a přijetí majetku proběhlo v listopadu 2010).

022 MD/401 D. Auto byste však měli ocenit reprodukční pořizovací cenou, tj. hodnotou zásahového vozu jakou má v době, kdy jste jej dostali. Nevím, zda vyčíslená hodnota daru není náhodou pořizovací cenou auta, např. před několika lety. (Z dotazu  toto nelze odvodit). Reprodukční pořizovací cena se dá zjistit odborným odhadem nebo např. dotazem v autobazaru.  

V roce 2009 jsme některá odběrná místa převedli z ČEZU na jinou dod. firmu, u které již přes 2 měsíce urguji vyúčtování. Tvrdili mi, že faktura je již připravená zatím jsem ale nic neobdržela, nevím co s tím, jestli všechno zaúčtovat na 389 /3 nevyúčtované zálohy jsou ještě z roku 2008/? Ještě prosím o radu, zda se odvádí DPH z příjmu z prodeje CP - ESPA + půjčili jsme našemu s.r.o. a každý rok dostáváme úrok z půjčky - DPH ano nebo ne?

Pokud nemáte vyúčtovací fakturu na spotřebu elektrické energie, tak je potřeba udělat dohadu ve výši spotřeby za rok 2010 - lze vycházet z hodnoty záloh na toto období, ale jen ze záloh na rok 2010 ( určitě ne na náklady roku 2010 dohadovat i ve výši záloh 2008 a 2009!). Tedy jen zápis 502/389 ve výši spotřeby roku 2010.

Ta druhá část dotazu - prodej CP a úroky - obojí je osvobozené od DPH  dle ZDPH, § 54.

Dobrý den, prosíme o radu. Obec vlastní 956 ks akcií firmy VAK a 20 ks akcií firmy Hasičská pojišťovna. Jedná se o neobchodovatelné akcie. Do inventury 2009 byl doložen Výpis ze střediska CP, které vyčíslilo 956 ks VAK, jmenovitá hodnota 1.000,00 Kč (na účtu 069 částka 956.000,00 Kč - odpovídá ceně vloženého majetku do VAK) a 20 ks Hasičská pojišťovna, jmenovitá hodnota 84,00 Kč (na účtu částka 1680,00 Kč). Celkově činí účet 069 před inventurou 957.680,00 Kč. K inventuře za r. 2010 již nelze získat výpis CP ze Střediska CP, tuto úlohu dle zjištění převzaly banky a další stanovené instituce. My jsme tento Výpis získali z Volksbank. Zde je vyčíslena tržní hodnota 950 ks na celkem 40.630.00 Kč (významně poklesla oproti 2009) a tržní hodnota 20 ks na 1.820,00 Kč (mírně vzrostla oproti 2009). Celkem by tedy měl mít účet 069 hodnotu 42.450,00 Kč. Prosím, můžete nám poradit s účtováním - tj. použití účtů a v jakých cenách? Děkujeme.

Zaúčtujete dle výpisu banky v hodnotě uvedené na výpisu zápisem 069 MD/ 407 D  a to s vlastní analytikou ke každému podílu (akciím) zvlášt. V případě VAK tedy minus 069 MD/minus 407 D. Hodnota účtu 069 by tedy měla být ve výši 42 450,- celkem.

Doplnění: Vy jste 6 akcií VAK prodali?

Mám dotaz týkající se dotace z PGRLF na DPH u investic. Mám částku přeúčtovat na 403 nebo nechat na 401.

Z logiky věci, proč vedeme účet 403 - z důvodu budoucího rozpouštění do výnosů proti odpisům - a protože se nejednalo při pořizování majetku o vlastní zdroje, ale o krytí pořízení dlouhodobého majetku dotací, je správně přeúčtovat na 403. Na této logice, že PGRLF není veřejným rozpočtem, ale a.s. ovládanou státem, se nic nemění, tedy doporučuji v zájmu obce toto přeúčtování provést. Do budoucna Vám to zlepší VH.

V listopadu 2010 jsme dostali rozhodnutí MŽP o dotaci ve výši 164 700 Kč. Dále máme tabulku Předpokládaná struktura financování, kde kromě nezpůsobilých výdajů a zdrojů žadatele je podpora z FS (dotace) ve výši 2 800 200 Kč a dotace SFŽP 164 700 Kč. Prosím pěkně, jak mám zaúčtovat ? Do rozvahy nebo podrozvahy a v jakých částkách ?

Doporučuji zaúčtovat až v roce 2011 do podrozvahy na účet 943/999 v výši součtu FS ( předfinancování EU ze SR) + SFŽP.

Jinak - dle vzorů účtování do MF na rok 2010 (ne dle platného předpisu - jen dle vzorů) by se toto mohlo zaúčtovat 346/374 v celé výši. Ale v lednu dle nového CUS 703 Transfery byste to zase měli odúčtovat a dát na 943/999, tak mi to připadá zbytečné. Předpokládám, že čerpání výdajů nebylo v roce 2010 zahájeno. Pokud ano, je potřeba určitě udělat dohadu 388/403 (673) ve výši již čerpaných uznatelných výdajů x podíl dotace.

Dobrý den, nemám žádný dotaz co se týká účetnictví, ale chci se zeptat, zda budete vydávat publikaci "Rozpočtová skladba v roce 2011". Máme zájem si ji objednat, a to 4 výtisky.

Dotaz Vám vracím, podívejte se zpátky do aktualit, kde vysvětluji že není pro rok 2011 žádná změna a nemohu zpracovat nic nového přínosného, protože je hodně nevyjasněno, tedy letos nebude vydávána, knížka z roku 2010 je platná a dala jsem do dokumentů ke stažení skladbu - část z knihy z roku 2010, pro ty, kteří ji nemají k dispozici. Přesto děkuji za Váš zájem.

Dobrý den, chci se optat, nemohu na Vaších stránkách najít tabulku převodového můstku, který bych mohla použít pro naši obec, s tím, že bych tam doplnila naše čísla. Že bych to přiložila k účetní závěrce. Potřebuji to mít pro případné kontroly. Poraďte prosím.

Lze najít na mfcr.cz, je uveden u účetní reformy v CUS č. 702 jako jeho příloha. V sobotu Vám to pošlu mailem (nejsem na svém PC).

Obec provozuje obecní vodovod a vybírá 2x ročně od občanů poplatky dle odečtu na vodoměrech. Voda se též spotřebovává v objektech obce jako např.kulturní dům, obecní úřad, knihovna... Zde jsou také vodoměry a provádí se odečet spotřeby. Není mně však zcela jasné, jak tuto spotřebovanou vodu účtovat.

Je potřeba udělat dohadu výnosu k 31.12.2010. Např. ve výši spotřeby předchozího roku x sazba za vodné za rok 2010. Účtuje se zápisem 388 MD/ 602 D. Toto je třeba provést ve vztahu k odběratelům kvůli akruálnímu principu. Ohledně spotřeby - píšete, že provozujete vy jako obec, což znamená, že náklady máte zachyceny - materiál, energie, mzdy...; zde není třeba již nic k datu závěřrky proúčtovat ve vztahu k nákladům ani výnosům.

Obec spolufinancovala výstavbu sportovního hřiště. Náklady 20 000 z roku 2009 a náklady 320 000 v roce 2010. Vše účtováno u obce na účtu 042. Nyní potřebuji zaúčtovat převod na SK - darovací smlouva 340 000. Prosím o radu jak zaúčtovat .

543 MD / 021 D. Předtím byste měla zařadit stavbu hřiště do majetku, pokud "darujete" již dokončený majetek. Pokud nedokončený, tak lze místo účtu 021 D dát účet 042 D.

Dobrý den, obdrželi jsme Rozhodnutí o poskytnutí dotace z MMR na územní plán obce ve výši 247.520,-. Poté jsme uhradili fakturu 249.600,-.Mám dotaz, jestli mám ještě do roku 2010 zaúčtovat předpis dotace 346/403 , když dotaci obdržíme až v měsíci únoru 2011. A další dotaz je, zda účet 346 popř. 348 může mít zůstatek k 31.12.2010 nebo musí být vynulovaný. Děkuji

Ano, předpis již do roku 2010, 346/403 je dobře, zůstatek 346 nemusí být nulový. Předpis by měl být i na "neuhrazené" dotace, které jsou vypořádány a přijdou fyzicky na účet až v roce 2011.