Dotazy

V loňském roce jsme udělali část 1. změny ÚP a já toto zaúčtovala na účet 041 (35.700,-- Kč). Letos jsem se na některém ze školení dozvěděla, že toto se účtuje jen do nákladů a zároveň služeb. Jak to mám letos při inventarizaci odúčtovat. Prosím poraďte mi.

401 MD/ -041 MD. Jedná se o napravení stavu. (Jen opakuji, je to  i v jiných dotazech - správně je účet 408 - ale protože nevíme, co s ním do budoucna, tak ho nedoporučuji, 406 se nehodí - není to změna metody. Do nákladů nelze, jednalo se o náklad minulého období.) Není potřeba ani žádný vyřazovací protokol - je to prostě zjištěná chyba minulých let a dělám jako účetní opravu. Nebojte se a zaúčtujte takto, je to to nejlepší, co můžete udělat :o).

Obec pronajímá nebytový prostor, ve smlouvě je sjednána splatnost nájemného k 15.1. 2011 za prosinec 2010. Můžeme zaúčtovat 388/603 v roce 2010 a 15.1.2011 zaúčtovat 311/388 a při platbě 231/311 ? Děkujeme.

Já bych jen v tomto případě vzhledem k tomu, že službu jste již poskytli (nájem byl kompletně realizován) účtoval již k 31. 12. pohledávku 311/603  se splatností 15. 1. V tomto případě víme přesnou výši, k plnění již došlo, není třeba "vsouvat meziročně" dohadu-388. 

Mám dotaz, který se týká sociálního fondu. Naše paní auditorka říkala, že máme v konci roku proúčtovat sociální fond a to : jednotný příděl - 419/11 proti 419/12-19 na které účtuji výdaje sociálního fondu. Výdaje hrazené ze sociálního fondu mám vyšší o 80 000,00 než jednotný příděl, protože byla do rozpočtu zapojena část zůstatku na bankovním účtu z z minulých let. Jaký je váš názor na toto účtování a jak toto provést. Jen 419/11 proti účtům 419/12-19?

Z hlediska výkazu rozvahy tímto účtováním  nic nezískáme. Otázkou je vyplnění přílohy (myslím tím část přílohy účetní závěrky)  č. 5 - kde pomocí analytiky vyplníme příslušnou tabulku přílohy k účetní závěrce. Analytikou danou závazně SW je třeba rozlišit tvorbu fondu na tři skupiny - letošní převod, příjmy fondu určené na příští roky a přebytky hospodaření minulých let - toto poslední  není zpravidla případ sociálního fondu, jen např. rezervního. Pak by mělo mít svoji analytiku čerpání fondu, PS a KS. Tedy analytika u 419 by přicházela jen v úvahu ve chvíli, kdy z analytiky SW přímo vygeneruje hodnoty tabulky přílohy č. 5. (A samozřejmě pro vlastní potřebu informací - ale ta je již zcela v kompetenci účetní jednotky, tu Vám nikdo nařídit nemůže).

Dostali jsme Hrad Kostomlaty-je z hlediska zákona o státní památkové kulturní památkou, v Ústředním seznamu kulturních památek je evidován pod číslem rejstříku ..../takto to zní v bezúplatném převodu. Já to zařadila v ceně 1,--Kč jako stavbu 021 , ptám se zda-li je to správně. Pokud je to jinak, prosím o radu jak toto napravit.

Je to správně - v současnosti to není zcela v souladu s vyhláškou č.410/2009, ale o této chybě na MF vědí a v novele plánované na rok 2011 je již navrženo její odstranění (té chyby), tedy pak se opravdu stavby i oceněné 1 Kč budou dávat na účet 021 (kulturní nemovité památky). Zatím tedy postupujete dle zákona o účetnictví - zkráceně: když metoda neumožní věrně zobrazit, volím jinou, která umožní... (jiná možnost je jen účet 032 - kulturní předměty - hrad je evidentně stavbou, zvolila jste správně)

Při vymáhání místního poplatku jsou vyměřeny náklady řízení exekučním příkazem 200 Kč. Při inventruách jsem si nejistá, zda je správně použit účet 377. Také nevím jestli se tato pohledávka odpisuje.

Pravděpodobně myslíte, zda se k ní dělají opravné položky, že ano? Takže správný pohledávkový účet je 315 (hlavní činnost) a OP se k tomuto účtu nedělají. Odepsat se dá, když se v budoucnu stane pohledávkou nedobytnou. 

Obec prodala pozemek - na výpisu z katastru veden jako orná půda, na smlouvě výslovně uvedeno, že se jedná o pozemek určený úz.plánem pro výstavbu rod.domu. Návrh na vklad podán dnem podpisu smlouvy (XI/2010), 3 splátky. Obec se však ke dni, kdy byla podepsána smlouva, stala plátcem DPH. Bude z prodejní ceny odvedeno DPH, nebo ne. Mate mě, že na výpisu z katastru je orná půda, stav.povolení nebylo vydáno, inž.sítě se teprve budují. Podle § 56 ZDPH by daň neměla být, ale nejsem si jistá. Prosím ještě o kontrolu účtování: podepsání smlouvy, návrh na vklad 469/647 vyřazení pozemku 554/031 příjem jednotl. splátek 231 010 3639 3111/469

Tento prodej není předmětem daně, musí být splněny podmínky - na pozemek vydání stavební povolení ke dni prodeje, nezastavěný, bude zastavěný stavbou spojenou se zemí pevným základem. Není vydáno stavební povolení, je tedy prodej osvobozený. Účtování máte zcela správně, jste šikovná :o).

V roce 2010 zastupitelstvo obce rozhodlo,že v roce 2011 požádáme o investiční dotaci ze SZIF na rekonstrukci a modernizaci budovy OÚ. V roce 2010 jsme uhradili faktury za studii,projekt a správní poplatky za stavební povolení. Vše mám zaúčtováno na 6171 6121 ORG 100 a 042 ORG 100. Prosím o radu,zda mohu takto zaúčtovat i případné výdaje v letošním roce. Žádost o dotaci se bude podávat až na podzim letošního roku,takže případná realizace bude až v roce 2012 a později. Jde mi o to,aby pak nebyly problémy s uznáním výdajů v roce 2010 a 2011.

Máte jedinou možnost postupovat stejně, jiný postup není možný, když dotace dosud není přiznána, na uznatelnost výdajů toto nemá vliv. Pravděpodobně Vám jde o účtování s nástrojem a zdrojem, ale to není možné, dokud dotace není přiznána, viz podrobně materiál ke stažení NZUZ, kde je uvedená metodika MF v tomto znění.

1. Je správně vypočtena odměna neuvolněného starosty, který je členem zastupitelstva v obci s 330 obyvateli (max. výše) v roce 2010. 9 131 Kč - měsíční odměna 5 216 Kč -(4 x 1304) - příplatek podle počtu obyvatel 280 Kč - člen zastupitelstva 180 kč - příplatek podle počtu obyvatel - sloupec 14 přílohy č. 1 nař. vl. 37/2003. Celkem tedy 14 807 Kč. 2. Jaká odměna přísluší zastupiteli, pokud je členem dvou výborů zastupitelstva (max. výše)? 570 x 2 + 280 +180 = 1 600 nebo 570 + 280+180 = 1 030 Kč. 3. Obec nemá radu, ale má komise zastupitelstva (stavební, kulturní, životního prostředí). Přísluší předsedům komisí (jsou členy zastupitelstva tato odměna: 880 + 280 + 180 = 1 340 Kč

Dívala jsem se i na stránky mvcr.cz na příklady a jeví se mi to vše správně spočítáné- jen upozorňuji, není to přímo účetnictví a na mzdy tyto stránky určeny nejsou, přesto výpočet odpovídá metodice na www.mvcr.cz.

Dobrý den, o dotacích jsem tu našla hodně, ale stále se v tom ztrácím. Rozhodnutím nám byla přiznána v roce 2010 dotace na zateplení budov. Na základě rozhodnutí jsem si dala částky do podrozvahy - 85% FS, 5% SFŽP, 10% byla naše účast. Vše mělo proběhnout v roce 2010. Celá stavba je hotová, budovy jsou zateplené, naše spoluúčast zaplacená z úvěru, ostatní faktury na 042/321. V prosinci nám teprve došla smlouva k dotaci, která bude vyplacena v 2011 a kde jsou uvedeny max.částky dotace. Na fondu jsou všechny faktury, vztahující se k dotaci a částka nám bude vyplacena na základě těchto faktur jako konečná. Jaký zápis mám v prosinci udělat? Částku odúčtovat z podrozvahy a kam s ní?

Nejprve jen upřesnění - jak faktury zaplacené z úvěru, tak i ostatní se předepisují stejně 042/321, předpokládám, že je to tak ve skutečnosti, i když v dotazu trošku jinak, že ano? 

Pokud v roce 2010 došlo k vypořádání dotace, tedy by se měla pohledávka odúčtovat z podrozvahy a ve výši očekávané dotace zaúčtovat 346 MD / 403 D. Nic jiného není potřeba v roce 2010 účtovat. Až dotace v roce 2011 přijde, zaúčtujete 231 4213 NZUZ dotace z fondu, 231 4216 NZUZ  převod z předfinancování SR peněz z EU na str.  MD / 346 D.

Jakým způsobem mám zaúčtovat daňový bonus, na který mně nezbylo krytí z daně a o který jsem musela požádat finanční úřad? Bonus jsem zaměstnanci nejprve vyplatila z vlastních prostředků a potom mně byl zaslán na účet.

Zaúčtuje se jako pohledávka  z přeplatku daně 342 MD / 331 D. Vyplacen může být rovněž standardně s položkou 5011 (Některé účetní jednotky používají jinou položku např. 5499, ale je to zbytečné, protože se v běžném roce vždy vykompenzuje). Přijetí od FÚ pak 231 položka 5011 minus D / 342 D.

V prosinci jsme měli zaměstnance na veřejně prospěšné práce. Dotaci dostane od úřadu práce až v lednu. Jak mám účtovat v prosinci?

Mzdový náklad a odvody stejně jako v jiný měsíc: 521/331,524/336 a případně UZ

K 31.12. je rovněž potřeba udělat předpis dotace pro dodržení účtování ve věcné a časové souvislosti zápisem 346 MD / 671 D, pokud víte částku dotace, která vám přijde v lednu (spíš v únoru) přesně, pokud ji nevíte přesně tak 388/671. Přijetí dotace pak bude již jen 231 4116 MD / 346 D.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat nákup sněhových řetězů v hodnotě 11.905,-Kč a nákup čelného skla v hodnotě 2.004,-Kč - zakoupeno na traktor. Děkuji

Sněhové řetězy mají charakter náhradních dílů (sklo může mít taky, pokud nebylo zakoupeno pro opravu), ale obojí se účtuje stejně: 501 MD / 321 D a 321 MD / 231 2212 5139 D. Pokud povedete na skladě jako náhradní díly, lze aktivovat k 31.12. na základě inventarizace zápisem 112 MD/501 D. Jedná se o způsob B účtování o zásobách.

Způsob A vždy přes sklad by byl tento: 112/321 (úhrada stejná). Výdej do spotřeby - 501/112.

1. Dostali jsme od kraje bezúplatně počítačovou sestavu do knihovny. Je správné zaúčtování pouze 028/088? 2. Slyšela jsem o doporučení p Schneiderové ,aby se převedl majetek evidovaný na účtu 022 který nedosahuje hodnoty 40 tis. na účet 028. tento převod zaúčtuji 028/022? 3. Vyřazení majetku opotřebením z účtu 022 pořízeného do konce roku 2009 se zaúčtuje 401/022?

1. Ano

2. 028/022 a pokud jste jiný než Jihočeský Kraj, tak ještě 406/088.(více najdete v aktualitě na těchto stránkách)

3. Ano

Jste šikovná, ale to je u Vás na Klatovsku běžné :o). To mě nepřekvapuje.

Jak zaúčtovat zál.fa na el.energii.Fa byla vystavena i uhrazena v 12/2010. Na faktuře je období 01/2011-vztahuje se tedy na období 1-3/2011, ale vzhledem k tomu, že odečty se provádějí v listopadu bude část i za 12/2010. V průběhu roku budou další zál.fa a vyúčtování až v 12/2011. Zkusila jsem zaúčtovat : 502 300/389(odhad za12/2010) 381/ ??? (období 13/2011- zbytek částky) 314/321 (záloh. fa) 321/231 30( úhrada zál. fa) Částku z 381 odúčtuji až po záv. fa v 12/2011. Na dotaz z 3.1. jsem to nedokázala napasovat. My účtujeme zálohy vždy na 314. A stav 314 k 31.12. vykazujeme v inventuře.

Lze udělat 381/389 na náklad 1-3/2011, a pak hned v lednu 502/381 nebo lze i až k vyúčtování faktury, ale je více možností - např. udělat dohadu až v roce 2011 k záloze roku 2010 přímo zápisem  502/389.  Je i možné nedělat dohady v roce 2011 vůbec, když v prosinci 2011 bude vyúčtování, tím se nám spotřeba  do nákladů roku 2011 dostane. (Jen čtvrtletně budou náklady zkreslené). Není to povinnost, vždy ve výši zálohy zaúčtovat náklad. Povinnost je zaúčtovat náklad do správného období.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda účtuji správně vyúčtování voleb. Obec obdržela zálohu na dotaci na volby. Na základě vyúčtování, které jsem odeslala na KÚ, bychom měli nějaké peníze vracet. Zaúčtovala jsem: r.2010 - předpis 346 Md/374 D 63 900,00 příjem 231 Md/346 D 63 900,00 ke konci roku dohad na skutečně čerpané výdaje: 388 Md 51 438,80 671 D 51 438,80 v roce 2011 budu účtovat: 374 Md 63 900,00 388 D 51 438,80 231 D 12 461,20. Je toto zaúčtování správné? Předem děkuji za odpověď.

Víte, volby by měly být vyúčtované za rok 2010, tedy byste měla znát přesnou částku a k 31.12. již zaúčtovat přesnou částku a nevkládat dohadný účet aktivní 388, ten dáváme, jen když nemáme ještě vypořádání a tedy nevíme přesnou částku (pro tento případ by bylo Vaše vyúčtování zcela bez chyby). Takže předpis i příjem zálohy dobře. Vyúčtování k 31.12.2010 zaúčtujte takto: 374/671 ve výši 51 438,80 Kč. Na 374 k 31.12.2010 zůstane: 12.461,20, které vrátíte zápisem 374 MD / 231 D + RS, položka vypořádání (5366). Částka na 374 by pak měla odpovídat částce, která bude v tabulce vypořádání pro kraj (například).