Dotazy

Prosím o radu ohledně uzavření transferu - přijaté investiční dotace ze SFŽP. Mám předpis 346/374 na 2 500 000Kč dle rozhodnutí. V roce 2010 jsme vyčerpali jen 500 000,-. Všechny faktury podané letos na SFŽP jsou proplacené.Prosím o radu, co se zůstatky na účtech 346(2 000 000) 374(2500 000).

Situace je tato:

Dle příkladů na webu MFCR je možné předpis nechat tak, jak máte, s tím, že se schválí nové transfery a tento předpis se bude rušit až zápisem v lednu - MF to chce takto upravit do přechodných ustanovení nového CUS k transferům nebo alespoň zveřejnit na webu - to jsem k datu zpracování materiálu nevěděla, to vím od včerejška.

Vám tedy zbývá k této dotaci jen  ve výši uznatelných výdajů za rok 2010 krát podíl dotace (bez ohledu na to, jaké faktury Vám proplatili) zaúčtovat jen 388 MD/403 D.

Jestli ty transfery schválí tak, jak se včera na MF dojednaly, pak v lednu odúčtujete -346 MD/-374 D, takže by vám v lednu zůstala jen hodnota na 374 ve výši skutečně přijatých dílčích vypořádání , tj. 500 tis. Kč. Hodnota ve výši 2 mil. Kč se pak zaúčtuje do podrozvahy (v lednu 2011) na účty 942 (vypořádání dotace 2011) nebo 943 (vypořádání dotace 2012 případně další období) proti 999.

Až se dotace vypořádá, tak se provede zápis 346 MD / 388 D a 403 D na zbytek (co nebude na 388) a započte se pohledávka z vypořádání se závazkem z přijatých dílčích záloh 374 MD / 346 D. Doplatek 231 4216 MD + NZUZ  MD / 346 D, kdybyste náhodou vraceli, tak přeplatek 374 MD / 231 + pol. vypořádání bez NZUZ nebo minus 4216 + NZUZ, pokud bude vratka v roce, kdy jste ještě přijímali zálohy - toto však není jisté, to si většinou určí poskytovatel, jestli chce stornem dotace nebo s položkou vypořádání.

Prosím o radu ohledně poplatku ze vstupného: Nájemce obecní sokolovny začal prodávat vstupné ve dvou částech: vstupné - 1,- Kč, slosovatelná poukázka v hodnotě 59,- Kč. Poplatek ze vstupného odvádí pouze z 1,- Kč. Neměl by odvádět poplatek ze vstupného z celkové sumy, tedy i ze slosovatelné poukázky?

Zde bychom měli opravdu dát přednost obsahu před formou, toto se jeví jako obcházení předpisu jen volbou jiné formy, ale obsahově se jeví, že se jedná o vstupné a mělo by se poplatkem ze vstupného zdanit. Přiznávám, že však nemám k dispozici všechny informace a nevím, co je přímo obsahem slosovatelné poukázky - zda se nejedná o nějaký druh tomboly apod. Pozor na tombolu se zase vzthuje správní poplatek.

Můj dotaz se týká vratky za vrácené stravenky za rok 2010 zaslaný na ZBÚ / strav.20,-zaměstn. + 30,-SF/ prosím zaúčtování,dobropis k roku 2010 a ještě bych se chtěla zeptat, zaměst. na VPP, každý má teď svou smlouvu, kolik zaměstnanců, tolik smluv, předpisy na dotaci z ÚP také na každého zvlášť? A vůbec ÚZ, mohou se dávat výdaje i příjmy celkovou částkou? Spočítat vše dohromady a jednou částkou označit příjmy a jednou také výdaje? Moc jasno v tom nemám a teď když je smlouva vázána na jednoho pracovníka tak už vůbec ne :-)Předpisy na dotaci za VPP za 12/2010 dát ještě také do prosince?

Dobropis za rok 2010 - snížit náklady, kterých se týká roku 2010, -5xx MD / -321 D - lze závazek převést na pohledávku 321 D / 311 MD k 31.12.2010 pro správné vykázání pohledávek a závazků v rozvaze (někdy to přes SW v KDF nejde).

Nemusíte dělat příjmy  z dotací na VPP na každého zvlášť a výdej také ne, to lze jednou částkou s UZ. U pohledávek a závazků je možné analytické členění, ale lze rovněž účtovat souhrnně. Předpis na dotaci za 12/2010, pokud víte přesně tak k 31.12.2010 zaúčtujete 346 MD/671 D, pokud nevíte přesně tak 388 MD/671 D. Až budete vědět přesně  např. v roce pak zaúčtujete 346MD / 388 D a +/- 671 D.

V roce 2010 nám přišla faktrura za svoz komunálního odpadu.V roce 2010 byla předepsána a uhrazena.Nyní v roce 2011 nám na její část přišel dobropis.Nevím jak ho zaúčtovat,poradíte mi ?

Jestli je dobropis s datem lednovým a bude zapsán do KDF roku 2011, tak lze považovat  za náhradu nákladu minulých let a účtujeme do výnosů 311 MD / 649 D nebo zaúčtovat na náklady, kterých se týkal  -5xx MD / 311 D nebo -321 MD - inkaso dobropisu by pak bylo buď 231 a pol. 2324 MD/311 D nebo 321 D / Jestli má dobropis DUZP prosincové, tak zaúčtujte -5xx MD / 311 MD.

V roce 2008 jsme vyměřili poplatek z prodlení ke smlouvě o úvěru poskytnutého z FRB a je příjmem fondu. Účtovala jsem 277 22 / 917 35 a v roce 2010 jsem převedla na 469 220 / 419 122.Odpis jsem zaúčtovala mínusem 469 220 / 419 122 a zavedla na podrozvahu 911/999 a potřebuji poradit,jak zaúčtovat do nákladů.

Lze zaúčtovat 557 MD / 401 D. Náklad z odpisu pohledávky by se měl zobrazit v tom období, kdy vznikl. Účtování je v logice účtování o fondech: 419/401 a 557/469.

Obec provozuje vodovod. Odečty vodoměrů provádíme 2x ročně k 31.12. a k 30.6. Vodné za 2. pololetí roku 2009 /odečet k 31.12.2009/ jsem zaúčtovala v lednu /tak jako v předchozích létech/ 2010: 311/602 - předpis 231/311 - přijaté úhrady. Vodné za 1. pololetí roku 2010 /odečet k 30.6.2010/ jsem zaúčtovala v červenci 2010: 311/602 - předpis 231/311 - přijaté úhrady. Vodné za 2. pololetí 2010 /odečet k 31.12.2010/ bych zřejmě měla zaúčtovat do r. 2010 - výnos r. 2010, i když příjmy za vodné budou v roce 2011. Zatím nevím jak? Jestli 311/602 nebo 385/602-předpis, příjem v roce 2011: 231/311 nebo 231/385? A potom 2. pol. roku 2009 asi přeúčtovat-opravit předpis, jinak bych měla v jednom roce 3x výnosy? Poradíte mi jak? A jak také zaúčtovat - opravit přijaté platby za 2.pol.2009?

Jestli již budete mít fakturaci, tak lze 311/602, jestli ne, tak 385 MD/602 D v roce 2010 za II. pololetí roku 2010 s tím, že až vystavíte k rozúčtování vodného a stočného faktury, tak zaúčtujete 311 MD/385 D v roce 2011 a příjem 231+RS MD/ 311 D v roce 2011.

Opravu výnosu roku 2009 proveďte zápisem 602 minus D a 406 D pro zaúčtování výnosů do správného období.

Prosila bych o radu v účtování dotace ze SZIFu. Nějak jsem se do toho zamotala. Při podpisu dohody jsem účtovala 346/374. V roce 2010 jsme dotaci neobdrželi a teď jsem narazila na problém, zda účtovat ke konci roku 388/403(673) nebo zálohu přeúčtovat na 403 (673) ve výši způsobilých odkontrolovaných výdajů.

Předpis tedy nechte. K 31.12.2010 jen zaúčtujte ve výši uznatelných výdajů krát podíl dotace na uznatelných výdajích:

388/673 - pokud se jedná o dotaci neinvestiční, 388/403 pokud se jedná o dotaci investiční.

V roce 2011 budete účtovat takto: v lednu zrušíte předpis (změna účtování o transferech) -346/-374. A ve výši celé přiznané dotace zaúčtujete do podrozvahy 942 MD (když bude dotace vypořádána v roce 2011) nebo 943 (když bude vypořádána až v roce 2012 a dalších).

Když dostanete nějakou část dotace ještě před vypořádáním, tak se zaúčtuje jen 231 4213 (investiční) 4113 (neinvestiční) MD / 374 D.

Ostatní postup je podrobně popsán v dokumentu ke stažení :2010 ZÁVĚRKA 2010 a 2011

Po kontrole FÚ na daň z příjmu fyz.osob nám byla platebním výměrem k přímému placení daň za zdaňovací období 2008 ve výši 492 Kč + 98 Kč penále. Prosím o radu jak zaúčtovat.

Pokud lze dodanit u zaměstnance tak 335 MD/342 D a 342 MD/231  odpa asi 6171 5011 D a náhradu od zaměstnance 231 6171 5011 minus D / 335 D.  ve výši doplatku daně. Penále 542 MD / 342 D a 342 MD / 231 6171 5363 D. Pokud nelze dodanit u zaměstnance tak i odvod daně zaúčtujte stejně jako penále.

Děláme akci na hasičské zbrojnici, kterou jsme účtovali v r. 2008 a 2009 jako neinvestiční 420/321 a 321/231 s neinvest.pol.. Ale v r.2010 vyplynulo dle pokynů a rozpisu z regionální rady, že celá akce bude investiční, tak jsme ji tak v r.2010 účtovali.Děláme teď vyúčtování a nechtějí nám ty neinv. položky uznat, chtějí je po nás přeúčtovat na invest.Ŕíkala jsem jim, že ty roky 2008,2009 již přeúčtovat nejdou, Na to mi paní z regionální rady vzkázala, že mám šanci do 15.1. tyto výdaje z neinvestičních do investičních přeúčtovat, protože na to můžu použít nějaké účty minulých a předminulých období. Jsem z toho nějaká zoufalá a vůbec nevím co jim nat mám říct, nebo to opravdu nějak jde? Prosím o radu, snad jsem mi to podařilo napsat srozumitelně.

No, zoufalé řešení to je, ale nejdůležitější je, aby Vám nevzali peníze - tedy lze postupovat jakoby přes aktivaci - zaúčtujete znovu výdaje roku 2008 a 2009 (lze souhrnně, ale můžete i jednotlivě, že to třeba pro vypořádání dotace bude vypadat lépe) takto: 042 MD / 231 odpa 5512 pol. 6121 D a zároveň zaúčtujete 231 5512 2119 MD / 406 D. (Nepoužívám účet aktivace 624 - protože se jedná o jakoby výnos který kryje náklady jiného než letošního období - tak volím změnu metody- účet 406). Toto můžete zaúčtovat ještě do roku 2010 - zůstatek 231 se tím nezkresluje- musíte zaúčtovat k jednomu účtu 231 - pokud možno je vhodné i rychle takto upravit ještě rozpočet.

Tento dotaz zveřejňuji i pro ostatní uživatele - ale opravdu upozorňuji, že je to jen pro ty nejzoufalejší případy a je to krajní rešení pro zachování účelu dotace, vůbec by se nemělo používat plošně.

Dobrý den, po prostudování dotazů a odpovědí, týkajících se správních poplatků z VHP, bychom potřebovali ještě upřesnit: jak přesně zaúčtovat přijatý SP v prosinci 2010 a jak odvod 50% SP v lednu 2011. Lze účtovat minusem z 1361, když se dostaneme do záporné hodnoty, nebo se může použít výdajová položka (do doby, než přijdou další SP)?

Na správních poplatcích lze účtovat kompenzačně i meziročně. Abyste nebyli dlouho v mínusu na položce 1361, tak lze účtovat v roce 2010 o správním poplatku z VHP např. i takto:

Předpis 315 MD/605 D ve výši 50% a 50% na 325 D. Příjem poplatku ve výši 50% zápisem 231 1361 MD - to je ta část co Vám zůstane a 231 pol. 8901 MD ve výši 50% co patří FÚ - cizí peníze na ZBÚ  a 315 D. V roce 2011 se pak odvod FÚ zaúčtuje 325 MD /231 8901 D. I to je jedna z možných variant účtování, která je v souladu s předpisy.

Prosím o radu, jak zaúčtovat poskytnutou půjčku DSO za účelem úhrady nákladů spojených s budováním hloubkové kanalizace v obcích DSO? Smlouva o půjčce byla uzavřená 3.9.2010 na dobu do konce roku 2010. Peníze již byly vráceny, jednalo se o částku 2.260.000 Kč. Půjčka se poskytovala z důvodu, že některé obce svazku neměly ještě sjednaný úvěr. V půjčce není ani slovo o úrocích. Zřejmě by bylo lepší kdyby se jednalo o finanční výpomoc, jak jsem se dívala na nějaké příspěvky. I přesto Vás prosím o radu.

Jako NFV zaúčtujete 316 MD / 231 odpa 2321 pol. 6449. Splátku půjčky jen 231 2449 MD (bez odpa) MD/ 316 D. Toť vše.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na tvorbu opravných položek k pohledávkám. Účet 315 používám na školné a stravné předepsané dle školského zákona. Musím u tohot účtu tvořit opravné položky k pohledávkám? V metodice jsem zatím četla tuto povinnost pouze u účtu 311.

Pokud se týká školného, je možno jednoznačně souhlasit s tím, že se jedná o pohledávku nevznikající ze soukromoprávního vztahu - tedy 315 je adekvátní. U stravného může být situace trochu dikutabilnější, nicméně variantu 315 je možno v tomto případě taktéž akceptovat. Ve vyhlášce 410/2009 Sb. jsou vyjmenovány v § 23 pohledávky, kde se opravné položky nedělají - účet 315 k nim patří. Takže prostě pokud něco máte na 315, tak k tomu opravné položky neděláte.(ZN)

Pohledávka úč. 311 z roku 2009 splatná 14.7.2009 - udělala jsem oprávku 406/194 - 10% a 556/194 - 40%, další pohledávka r roku 2010 splatná 20.5.2010 - udělala jsem také oprávku 20% 556/194. Dnes 5.1.2011 pohledávky byly uhrazeny. Jak mám naložit s předešlými oprávkami.

Obě OP zrušte v lednu zápisem 194/556. Když se sníží celková hodnota pohledávky částečnou úhradou (stejné je i plnou), tak se také OP částečně (nebo plně) zruší a opravdu je správně zápisem 194/556 - to už není změna metody. Berte to tak, jak to je, opravná položka se zruší na 556, protože okamžik uskutečnění účetního případu je ve chvíli, kdy dojde k důvodu snížení OP. Změna metody znamená, že máme zobrazit zůstatky účtu tak, jak by vypadaly, kdyby se metoda použila už dříve, účet 406 právě využíváme proto, abychom nezkreslili účty nákladů za běžné období a zároveň abychom mohli zobrazit změnu metody na účet 194.

Prosím o zodpovězení dotazu týkající se vyřazení drobného dlouhodobého majetku z účtu 028. Při inventarizaci se budou vyřazovat věci z účtu 028 a já si nejsem jistá, zda zápis 401/028 je správný. Podotýkám, že vyřazení majetek byl pořízení před rokem 2010.

Pokud jste neprovedli dooprávkování drobného dlo. hm. majetku zápisem 028/088, tak lze opravdu vyřadit jen zápisem 401 /028. Pokud máte dooprávkováno, tak 088/028.  

Na konci roku jsme prodali pozemek. Vklad na katastr je ze dne 21.12. Bohužel to na katastru nestihli a ve výpisu ke dni 31. 12. to ještě máme v majetku. K 21. 12. vyřadím 401/031 Mám provádět ještě nějaký zápis, nebo mám jen popsat rozdíl mezi inv. soupisem a výpisem KN v komentáři?

Oprava odpovědi ohledně přílohy A.8

Přečetla jsem si i vyhlášku a tam to vypadá, že příloha A.8 se vyplňuje jen v případě koupě pozemku, ne když není zapsán pozemek při prodeji. Přiznávám se, že nevím, do A.8 asi v případě prodeje povinnost není. V inventurním soupisu je možno poznámku provést.

Vyřazení pozemku prodaného by mělo být zápisem 554/031. Ohledně doby mezi vkladem a zápisem - řeší CUS 701 v bodu 5.4. a §66, odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 (tam je to stručněji)

Citace předpisu:

5.4. Při převodu vlastnictví k nemovitostem, které podléhají vkladu do katastru nemovitostí, se za okamžik uskutečnění účetního případu považuje den doručení návrhu na vkladkatastrálnímu úřadu. Dojde-li k povolení vkladu, účetní zápisy k tomuto dni se nemění. Neníli vklad povolen, provede účetní jednotka odpovídající opravu účetním zápisem. Podmíněnost okamžiku uskutečnění účetního případu nabytím právního účinku vkladu vyjádří účetní jednotka na účetním záznamu, který obsahuje i označení příslušného analytického účtu, uvede o tomto informaci v příloze účetní závěrky a v inventurních soupisech.

Tedy pozemek se do inventurního soupisu připíše např. ručně s poznámkou - vloženo do KN k 31.12. nezapsáno a dále se uvede tato informace do Přílohy účetní závěrce v tabulce č. A.8.