Dotazy

Prosím poradit jak zaúčtovat předpis záloh na el. energii na účetní období 1/2011 a zálohová fa byla vydána 20.12.2010 - zaúčtuji 314/321 a 381/389. Dále Vás prosím o radu jak se účtuje mzda našich zaměstnanců, kteří zhodnocují dlouhodobý majetek (aktivace dlouhodobého majetku), prosím i položku na kterou by se to účtovalo.

O zálohových fakturách by se správně nemělo účtovat na předpisech, o zálohách by se mělo účtovat jen, když jsou zaplaceny , tedy zápisem 314 MD/ a např. 231D. Dělá se to jen v průběhu roku pro dodržení termínu plateb a vazbu na KDF, správně by se k 31.12. měly předepsané a neuhrazené zálohy , které byly např. předepsány 314/321 k 31.12. odúčtovat obráceným zápisem. Zálohy se rovněž časově nerozlišují, zápis 381/389 není dobře, dokonce je úplně zbytečný. Časově se rozlišují jen náklady a výnosy. Např. pokud hradíte zálohu za měsíc prosinec a je určena na spotřebu měsíce prosince, tak můžete časově rozlišit náklady ve výši zálohy zápisem 502/389 - aby se náklad na spotřebu dostal do 12/2010.

Mzda se účtuje vždy jako mzda. Pokud budete zobrazovat aktivaci tak ve výši výpočtu přímých nákladů ( mzdy+ odvody+ materiál - toto vše bude na účtech např. 521,524,501...) si vytvoříte doklad (vnitřní) a  zaúčtuje se jen 042 MD / 624 D. Tedy mzdu i ostatní účtujete na běžných položkách jako u jiných případů, aktivaci účtujeme přes RS jen když má vztah k dotaci, pak se účtuje zápisem na účtech viz výše a zároveň 231 odpa dle účelu pořízení dlouhodobého majetku, pol. 6121 a zároveň 231 odpa stejný jako u výdajů a položka 2119 - opravdu doporučuji jen kvůli proúčtování dotací, jinak je to zbytečné.

Paní ředitelka z mateřské školy (námi zřizovaná PO) podepsala darovací smlouvu na částku 10 000 Kč a nevšimla si, že na darovací smlouvě je uvedeno číslo účtu obce. Neivestiční dar tedy přišel 17.12.2010 na účet obce. Prosím o radu, jak takovou situaci vyřešit. V r. 2010 platbu přijmu jako nejasnou platbu, v inventarizaci pak jako závazek. V r. 2011 mám platbu vrátit, nebo je možné tuto částku přeposlat příspěvkové organizaci a jakým způsobem?

Zaúčtujte např. takto: 231 8901 MD / 378 D. Příští rok přepošlete PO zápisem 378 MD / 231 8901 D. Považujeme to za cizí peníze na běžném účtu. Váš dar to není, je to dar jiné organizace, tedy si myslím, že vyjádření přes cizí peníze je zcela přesné :o), to nám snad nikdo nemůže vyčíst. Na tuto skutečnost nemá vliv ani ustanovení zákona č. 250/2000 Sb., že případně PO přijímá majetek pro svého zřizovatele - účtovat o něm však má PO, z hlediska účetnictví to tedy určitě není váš příjem ani výnos.

Vlastnili jsme akcie fondu ESPA a Sporoinvest u ČS, fond ESPA byl zrušen, peníze nám byly převedeny na účet. Následně jsme nakoupili akcie Sporoinvestu, ale již ne ve stejné výši.

Na každý druh CP byste měli mít vlastní analytiku. Neuvádíte, zda jste vlastnili dlouhodobé (069.xx) nebo krátkdobobé CP (251.xx). Předpokládám, že se jednalo o zajištěný fond ESPA České spořitelny - ten tedy nebyl zrušen, ale ukončen k 31.5.2010 a došlo ke zpětnému odkupu za 100% vklad a výnos dle vývoje akciového indexu. 

Pak účtování takto: vyřazení CP - 561 MD / 069 D (asi 069 - fond byl založen v roce 2005)

Převod peněz z prodeje (ze zpětného odkupu): předpis pohledávky 377 MD/661 D, inkaso - do výše původního vkladu položka 8127, nad původní vklad položka 2149,( pokud ztráta, tak 5149):    231 MD / 377 D, používá se  odpa zpravidla 6310.

Pořízení akcií Sporoinvest: 069.xx (251.xx) MD / 231 8128 (8118) D. Lze i přes předpis,např. 378, ale není nezbytné.  

Obec je zřizovatelem ZŠ a MŠ. Naše základní škola má k 31.12.2010 hospodářský výsledek ztrátu. Je možné hradit tuto ztrátu z rezervního fondu vytvořeného z minulých let ziskovými hospodářskými výsledky? V zák. 250/2000 Sb., v §30 odst. 3 písm d) je uvedeno "k úhradě své ztráty za předchozí léta", ale v naší ZŠ je to naopak - z předchozích let je zisk odvenený do rezervního fondu a ztráta je za rok 2010.

Je to totéž, necháte ji v roce 2010 ve ztrátě   - v roce 2010 je  VH PO skutečně ztráta a mělo by to být vidět. Kdyby zúčtovala fond do výnosů roku 2010, tak by sice ztrátu neměla, ale je to vlastně manipulace s VH běžného období - to se mi moc nelíbí a vlastně to zákon 250/2000 Sb. ani neumožňuje ( i když se dá využít ustanovení o rozvoji své činnosti).  V roce 2011 zaúčtuje PO: 431 MD / 432 D a  413 MD / 432 D, čímž použije svůj rezervní fond k úhradě své ztráty za předchozí léta, což je plně v souladu s předpisem. Upřímně však dodávám, že manipulací s VH za běžný rok s pomocí zapojení RF v průběhu běžného roku běžně dochází. Někde mají zřizovatelé stanoveno, že lze zapojit RF jen s jejich souhlasem, ale tato povinnost  ze zákona přímo nevyplývá.

Prosím o pomoc jak mám zaúčtovat půjčku obyvatelstvu. Rada obce schválila v prosinci 2010 a vyplatila z pokladny v prosinci půjčku obyvatelce ve výši 6.000,- Kč. Zaúčtovala jsem 316 00 x 231 5660 6171. Splácet bude od února 2011.

Účtování 377 MD / 231 pol. 5660, odpa byste měla zvolit dle účelu půjčky, např. na bydlení 3612, nebo jiná sociální výpomoc např. odpa 4349. U fyzických osob volíme účet 377, účet 316 je určen pro právnické osoby (viz převodový můstek, CUS 702).

 Až bude obyvatelka splácet, tak zase jen 231 2460 (zde bez odpa) MD / 377 D.  Nic jiného se neúčtuje.

Dobrý den, v r.2009 jsme dostali na účet obce částku 116 tis.Kč jako dotaci pro ZŠ (pol. 4222 s UZ 011). Částku jsme přeposlali na účet ZŠ ještě v r. 2009. Jednalo se o opravu a výstavbu plochy dětského hřiště u ZŠ. V roce 2010 byla akce realizována. Jak zavedeme do majetku obce, když veškeré platby účtovány z účtu ZŠ-pokud možno přesné účtování.

Moc nerozumím, proč chcete zavádět na majetkové účty obce a nenecháte přímo v majetkové evidenci PO, pravděpodobně majetek využívají, tak lze jim jej předat k hospodaření.

Pokud však musíte z nějakého důvodu (nebo prostě na tom trváte) vést v majetku na obci, tak se účtuje jen přes účet 401 - z PO zápisem 401 MD;403 MD ve výši dotace k majetku/ 021 D, příp. 081 MD a u vás zaúčtujete 021 MD / 401 MD  403 D. Opravky zaúčtujete až v roce 2011.

Úřad práce poskytuje obci příspěvek za účelem vyhrazení společensky účelného pracovního místa podle ustanovení § 26 vyhl. 518/2004 Sb.

Jedná se o dotaci: 231  pol. 4116 MD / 671 D, správně je přes předpis 346/671 a 231/346.

v září na základě smlouvy jsem účtovala o dotaci 348MD-9 mil 403 D - 9 mil (asi chybně, mělo být na podrozvaze a nebo nemusí ?) Požádali jsme o modifikovanou platbu ve výši 7 mil Kč a v prosinci jsme obdrželi avízo o poskytnutí fin. prostředků. Účtovala bych takto, ale nevím jestli je to správně. Nějak se v tom ztrácím. 348 MD 7 mil 374 D 7 mil 231 MD ÚZ, pol. MD 7 mil 348 D 7 mil 374 MD 7 mil 403 D 7 mil Zbytek dotace 2 mil Kč bude poskytnut po závěrečném vyúčtování v roce 2011.

Jedná se o dotaci s vypořádáním, předpis měl být 348 MD/374 D (lze celých 9 mil.).

Příjem dotace 231 4223 MD+ UZ / 348 D.

Ve výši vyčerpaných uznatelných výdajů k 31.12.2010 krát podíl dotace (např. 80% z uznatelných výdajů) - 388 MD/403 D.  

Při vypořádání v roce 2011: 374 MD/388 D a 403 D.

Pozor na Vaše účtování - zdvojuje se Vám tam 403 (9 mil. +7 mil)  a rovněž se tam obratově násobí předpis na 348. Doporučuji opravu účtování. Je mi líto.

provádíme kompenzaci za nebytové prostory v případě, že nájemce provedl opravy na vlastní náklady, tak pak několik let neplatí nájem - provádíme zápočet našeho závazku k jeho pohledávce. v roce 2009 jsem účtovali: 379/315 a zároveň 215/211 v roce 2010 jsem ztracená a nevím... provedu 459/311 a pak už nevím čím nahradím zápis 215/211

Ničím, již neproúčtováváme okruhy, zápis 459/311 je zcela dostačující.

Prosím o radu na jaký účet zaúčtuje PO výnos, když se pro město jedná o průtokový transfer, zda mají použít 672. Připravili jsme pro PO návod, ale teď si nejsem jistá zda mají vykazovat jako dotaci od zřizovatele ( ÚSC). toto jsme doporučili Transfer ze zahraničí na úhradu provozních výdajů podléhající vypořádání ve třetím účetním období Evropský sociální fond UZ 33123 Operační vzdělávání pro konkurenceschopnost pro ZŠ Rok poskytnutí 2010 Rok vypořádání 2012 Příklad účtování : Použité účty : 941 dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k prostředkům EU 374 přijaté zálohy na dotace (transfer) 388 dohadné účty aktivní 672 výnosy z ÚSC Příklad výše dotace 1 000 000 Kč MD D Kč 1. Vznik podmíněné dlouhodobé pohledávky 941 999 1 000 000 období 11/2010, oznámení přiděleného UZ a částky 2. Přijatá záloha na transfer 241 374 1 000 000 období 11/2010, den příjmu na bankovní výpis 3. Zánik podmíněné pohledávky 999 941 1 000 000 období 11/2010, den příjmu na bankovní výpis 4. Odhad čerpání transferu v účetním období 2010 388 672 200 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2010) 5. Odhad čerpání transferu v účetním období 2011 388 672 500 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2011) 6. Odhad čerpání transferu v účetním období 2012 388 672 250 000 (soupis všech druhů souvisejících nákladů) (31.12.2012) vypořádání v roce 2012 : k 31.12.2012 nebo podle stanoveného termínu vypořádání zálohy na transfer 374 388 950 000 vrácení transferu 374 241 50 000

Máte vše dobře, respektive lze takto, ale v roce 2010 by to měl být účet podle poskytovatele, ne dle zprostředkovatele - tedy pokud přes ministerstvo tak 671, pokud přes státní fond tak 673, pokud z NF, tak 674.

U vás (na městě) by se peníze měly přeposlat jen 231 42xx MD + UZNZ MD / 374 D a 374 MD / 231 3xxx pol. 5336 D.

Prosím Vás patří na podrozvahu - podmíněné pohledávky Darovací smlouva na 250 tis. Kč ročně, podmíněno faktickým spuštěním fotovoltaické elektrárny i zkušebním (platba v poměrné části podle počtu dní).

Lze evidovat na účtu 943. Zde bych řekla, že je to i vhodné, s ohledem na podmínku, která není ovlivnitelná účetní jednotkou - obcí (942 by měl být jako všechny krátkodobé podmíněné podrozvahové účty nulový).

Dobrý den, obdrželi jsme investiční dotaci od kraje na výstavbu veřejného osvětlení (pol.4222) ve výši Kč 200 000. Do konce roku je vypořádána, čerpáno 200 000. Mám zaúčtováno 348/ 403 231 /348

Není již nic jiného potřeba účtovat. Zaúčtování je v pořádku.

Paní Schneiderová posílám znovu účtování SFRB na opravu obecních bytů.Čerpali jsme celkem 25000,-. 1)přijetí úvěru 236 120 92242 8123 MD/452 240 Dal 25000,- 2)převod z BÚ 231 103 6330/5345 Dal/401 921 MD 25 000,- 3)příjem na FRB 236 120 4134 MD/419 132 Dal 25 000,- 4) úhrada faktury 236 120 3612/5171 dal 25 000,- 236 120 92242/3612/5171 dal 25000,- / 321 010 MD 5) předpis závazku 395 102 MD 25 262,-'včetně úroků / 419 132 dal a tím rozvaha nesedí aktiva nejsou rovna pasivům, kvůli účtu 395 tak nevím jak z toho ven.

Až do bodu 3 dobře.

Pak faktura za opravu: 511/321

úhrada faktury 321 MD/ 236 92242 3612 5171 D

Nic jiného není potřeba účtovat, není potřeba snižovat fond 419 - peníze se do něj budou vracet, a to peníze z obce a úrok jen konsolidačními položkami. Není povinné zde účtovat o vnitřní pohledávce a závazku např. přes 395. Jestli toto chcete mít podchyceno, tak na 395 musíte vždy účtovat na obou stranách, jinak nevyjde rozvaha, protože 395 není vykazovací účet, je určen jen pro vnitřní potřebu.

Pokud si chcete podchytit pohledávku fondu za rozpočtem a závazek rozpočtu k fondu, tak můžete např. jen takto: 25 262,- 395.xx MD / 395.yy D. 395.xx je pohledávka fondu za rozpočtem a 395.yy je závazek rozpočtu k fondu - pak až budete předávat peníze z rozpočtu zpět do fondu, tak zaúčtujete

395.yy / 231 6330 5349 D a 236 4134 MD / 395.xx D.

Dobrý den, v letošním roce (2010) jsem vystavila dle smlouvy faktury na nájem restaurace 311/603, elektřinu a vodu. Nájemce faktury neuhradil, bylo odstoupeno od nájemní smlouvy a bylo podepsáno, že dlužnou částku začne nájemce splácet v únoru 2011 v pravidelných měsíčních splátkách. Můžu nechat na účtu 311 a z jednotlivých faktur postupně dluh odepisovat, nebo je při splátkovém kalendáři jiný postup.

Ponechte na účtu 311 a postupně likvidujte (snižujte) pohledávku splátkami. Při sjednání splátek se jedná o pohledávku do splatnosti, není třeba k ní tvořit OP.

V prosinci 2010 jsme zaplatili kauci na nákup pozemku. Nevíme však, zda pozemek získáme. V případě, že ne, bude nám kauce v roce 2011 v plné výši vrácena. Prosím o radu, jak tento případ v obou letech i obou případech zaúčtovat.

Nejsou uvedeny přesně podmínky kauce - zda je to záloha na kupní cenu, nebo jen rezervační poplatek nebo jiná forma jištění.

Takže lze např. 052 MD /378 D  a 378 MD /231 3639 6130 D.

Místo účtu 052 lze také využít jinou pohledávku např. 377.

Pokud bude kauce vrácena v roce 2011 - 231 3639 2324 MD / 052 D (377 D)

Pokud koupíte pozemek - tak celková cena kupní 042 (nebo přímo 031) MD / 321 D

Zápočet zálohy (kauce) se závazkem 321 MD / 052 D a doplatek ceny pozemku 321 MD /231 3639 6130 D.