Dotazy

Vlednu dostanu fa za telefon 1400,- , tato faktura bude mít zdanitelné plnění v prosinci, budu ji hradit až v lednu budu časově rozlišovat , nebo udělám pouze předpis a účtovat budu až v lednu , jako jsme dělali doposud

Pokud mají faktury zdanitelné plnění v roce 2010, tak dle zákona o účetnictví §19/odst. 2 - "informace podle stavu ke konci rozvahového dne patří do uzávěrky" -pak tedy  faktura za telefon za prosinec 2010, i když je došlá až v lednu, by se měla zaúčtovat do KDF roku 2010 zápisem 518 MD / 321 D. Podrobněji ve více variantách dle data došlé faktury je popsáno v knize Účetní reforma , str. 89 a násl. Udělání předpisu je také účtování, v lednu budete účtovat již jen o úhradě. 321/231 + RS.  Jestli jsem dobře pochopila text dotazu, tak vlastně opravdu postupujete jako jste postupovali i v minulých letech. Jen ještě upozorňuji, časově rozlišujeme náklady a výnosy do správného období, ne příjmy a výdaje. Náklad patří do obodobí 2010, je jedno, kdy bude zaplaceno.

Jak zaúčtovat převod zůstatku bankovního účtu FRB na běžný účet a následně jeho zrušení ? Zůstatek na FRB jsou vlastní prostředky města, půjčka od ministerstva byla splacena již v minulých letech. V roce 2010 účtováno o fondu 419/548.

Předpokládám, že tvorba fondu byla 548/419. Pak zrušení:

Převod zůstatku zrušeného FRB :419 MD / 236 6330 5345 D; A příjem na ZB:231 4139 MD/ 648 D.

Jak mám zaúčtovat přijetí dotace na účet města (prostředky jsou poskytnuté ze SR na předfinancování výdajů,které mají být kryty z ESF § 44 odst.2 písm.f) zákona č. 218/2000Sb) a jsou určeny pro naší PO - ZŠ. Dotace je na více let. Přijetí dotace jsem zaúčtovala 231 0400 pol.4116 UZ 33123 MD proti 374 0130 Dal. Poskytnutí PO jsem zaúčtovala: předpis 572/378 a poskytnutí příspěvku PO 378/231 3113/5336 UZ 33123....teď nevím zda jsem správně použila účet 572, když dotace bude vyúčtována městu v dalších letech, zda jsem neměla učtovat poskytnutí PO účet 373... a časové rozlišení bude účtovat PO .

Pro Vás se jedná o průtokovou dotaci s vypořádáním. Vy byste měla účtovat 231/374 a 374/231 při přeposlání PO. O dotaci a časovém rozlišení, jak správně uvádíte, bude účtovat PO. Položky máte zcela správně, jen při příjmu a výdaji byste měla účtovat i o nástroji a zdroji.

Dobrý den, můžete mi poradit, jak mám zaúčtovat odstupné z funkce neuvolněného starosty. Mzda mu byla vyplacena na účet.

Asi máte na mysli odměnu při skončení funkce. Účtuje se jako mzda, jen nepodléhá odvodům ZP a SP - tedy 521/331 a 331/342 daň z příjmů. Výplata 331/ 231 6112 5023.  

Ještě jednou ke správním poplatkům za VHP, je možné převést fin. prostředky (50% pro FÚ) na účet cizích prostředků, důvod je prostý, když odvádíme v novém roce tyto poplatky z položky 1361 je tato položka dlouho v mínusu. FÚ požaduje tyto poplatky zaslat až v novém roce.

Zrovna dnes jsme toto na jednom městě projednávali. Těch 50% určených pro FÚ je možné převést na depozitní účet (právě kvůli dlouho mínusové 1361), ale aby bylo výsledně zobrazeno 245 MD/325 D. (Účtování např. předpis 315/605 -50% a 325-50%; inkaso 231 1361 MD / 315 D, převod na depozita 50% - např. 262/231 1361 minus MD a 245/262 nebo místo 262 použijete 325 na MD i D a např. oddělíte analytikou).

Těch 50% , které jsou však vaším výnosem musí být v rozpočtu roku 2010, buď rovnou na výnosu 605 nebo na 384. Na výnosu mohou být buď jako opakovaná platba nebo , že jsou pod hranicí časového rozlišení - 10 nebo 20 tis. Kč - jak jste si stanovili.

Dostali jsme dotaci na územní plán-k vyúčtování. Prosím o kontrolu zaúčtování. Předpis dotace 348/374 Příjem dotace 231 pol.4222 / 348 vypořádání dotace /byla čerpána celá částka/ 374/672 a právě nevím jestli účet 672 je správně.

Protože jste dotaci dostali jako investiční (uvádíte položku 4222 - což je investiční dotace od kraje), tak při vypořádání je třeba zaúčtovat 374/403. Územní plán by pak měl být jako investice a účtu 019.

Obec má dva běžné účty 231 10 a 231 12, účet 231 12 budeme k 31.12.2010 rušit a peníze požadujeme převést na účet 231 10. Zaúčtuji: 231 10 pol. 4134/262 a 262/231 12 5345?

Ano, účtujete klasicky konsolidační převod peněz mezi účty - použijete klasicky přes peníze na cestě - 262.

Obec pronajala v r. 2007 majetek v hodnotě 129 tis. pronajímateli restaurace. V letošním roce pronajímatel skončil a já si nevím rady zda majetek vedený na účtě 971 převést zpět na účet 028 (na úřadě pracuji od r. 2008 tak jsem pátrala, kde byl veden). Vzhledem k tomu, že polovina majetku musela být vyhozena a bude se odepisovat, mohu majetek na účtě 971 po rozhodnutí inventarizační komise odepsat a jaké by bylo účtování?

Možná jsem to úplně nepochopil - obec pronajala ten majetek nájemci? Předpokládám, že asi ano, byť hovoříte o pronajímateli. To, že někomu pronajmete majetek by ale rozhodně neznamenalo, že ho máte odúčtovat z rozvahy a dát na podrozvahu. Ten zůstává na těch účtech, kde byl původně (tedy 028, 022, případně nyní 902 podle svého charakteru) - pokud jste stále vlastníci. Pokud byl chybně jen tím, že to bylo dáno k nájmu vyřazen z majetku, tak to prosím zařaďte zpět do majetku (tedy vyvedení nesprávně vedeného majetku na podrozvaze MD 999/Dal 971 - celková hodnota) a navedení do majetku toho, který existuje - MD 028/088, případně MD 022/Dal 401 a MD 902/Dal 999 (pokud pod hranicí, od kdy dáváte na DDHM) - rozdíl by byl vylikvidovaný majetek - soupis by měl být odsouhlasen likvidační komisí.  (ZN)

Obec nakoupila cenné papíry za účelem zhodnocení volných peněžních prostředků. Poraďte, jakým způsobem budu účtovat.

Toto se těžko odpovídá - může se jednat o případ jednoduchý stejně tak složitý. Vezmu to od nejjednodušších případů - spíše to berte jako náměty:

- nakoupily se nějaké podílové listy (SPOROINVEST, SPOROBOND, IKS ...) - nákup zachytíte na účet 251 (poplatek za nákup bude součástí ocenění těchto CP). Z hlediska položek rozpočtové skladby je to pro Vás financování - 8118. Na konci roku přeceňujete toto na reálnou hodnotu - MD 251/Dal 664 (nebo 564 pokud do minusu)  - podle aktuálního vyhlášeného kursu. Následně pokud realizujete prodej - například MF 311/Dal 661 a MD 561/Dal 251 (účetní hodnota). Z hlediska následného příjmu MD 231/Dal 311 musíte rozdělit hodnotu na původně investovanou - to je 8117 a zbytek (zisk či ztráta v porovnání s investovanou částkou) - to bude asi 2149 (asi 5149 pro ztráty).

- máte koupené dluhopisy - např. pokladniční poukázky - potom jsme na účtu 253. Zde aniž bych to již moc rozepisoval - těch variant je mnoho podle skutečného nastavení - musíte zaúčtovat nějak úrokový výnos (ten pokud inkasujete také na příjmovou položku úroky ...), budete také přeceňovat na reálnou hodnotu. Opět výdaj na nákup - financování, zase potom prodej - opačně a rozdíl klasický příjem či výdej.

- samozřejmě také můžete mít celé portfolio - tam děláte jednotlivé prodeje, nákupy, do všeho možného ... - potom máte účtovat o jednotlivých pohybech - skutečně potom je to hodně složité.

Moc se omlouvám, že pouze takto toto naťukávám (snad pro první orientaci toto stačí), pokud bych to měl popsat komplexně, budeme se bavit o materiálu tak na 50 stran.   

Obec vypravuje dle zák.o pohřebnictví pohřby občanům zesnulým na území obce, pokud ho nevypraví rodinní příslušníci. Jak postupovat v případě, kdy obec získá v dědickém řízení jako vypravitel pohřbu částku, která převyšuje pohřební náklady ? Na počátku dědického řízení dávám paní účetní předpis k účtu č. 377(pohledávky za dědici) na fakturu za pohřeb. Když získáme z dědictví vyšší obnos než jsou pohřební náklady, mám na ten rozdíl vystavit paní účetní předpis a celá částka zůstane na účtu 377 ? Anebo částí dědictví má paní účetní uhradit fakturu, a "zisk" má přeúčtovat do výnosů ? K jakému účtu ? Na tento výnos už pak žádný předpis dávat nemám ? V případě zastavení dědického řízení dáváme předpis na 346, tam je situace jasná, předpis=platba.

Dle popisu - je vhodné opravdu rozdělit na dvě části - do výše vašich výdajů za pohřbení neúčtujeme na výnosy a náklady - tedy 377 proti výdeji. Pokud je přiznáno v dědickém řízení více, než činily vaše výdaje na pohřbení, uděláte jednoduše předpis 377/649. To už je vaším výnosem.

NEUVOLNĚNÝ ČLEN ZASTUPITELSTVA SE ROZHODL ZE SVÉ MĚSÍČNÍ ODMĚNY DAROVAT MĚSÍČNĚ OBCI XXX,- KČ NA ČINNOST KOMISE SOCIÁLNÍ, KULTURNÍ A PRÁCE S DĚTMI. JAK SPRÁVNĚ OŠETŘIT A ZAÚČTOVAT? JAKO FINANČNÍ DAR? KAŽDÝ MĚSÍC PSÁT DAROVACÍ SMLOUVU NEBO JEDNOU NA CELÝ ROK? 3421 2321 DĚKUJEME.

Já se obávám, že tady budete mít asi následující situaci - musíte mu odměnu zúčtovat, případně provést odvody, nyní jde o to, zda ty peníze fyzicky vyplatíte a zase přijmete (třeba přes pokladnu), nebo zda budete započítávat. Pokud bude jen zápočet, tak podle současné rozpočtové skladby nebudete toto zahrnovat ani do výdajů, ani potom do příjmů jako přijatý dar (výslovně je nyní uvedeno, že zápočty do rozpočtové skladby nepatří). Pokud toto finančně proběhne, tak souhlasím s výše navrženými položkami.

Pokud se týká darovací smlouvy - domnívám se, že je skutečně možno uzavřít jednu rámcovou darovací smlouvu, na základě které budou následně prováděny jednotlivé platby či zápočty. Tady jen připomínám - není povinnost mít písemnou darovací smlouvu - je to ale vhodnější, aby byl jasně doložitelný skutečný záměr dárce peněžní prostředky obci darovat - takže ta rámcová roční musí stačit ...

Dobrý den , potřebuji jenom ujasnit jak zaúčtovat převod nedobytné pohledávky na podrozvahu z let 2005,2006,2007, dle paní Scheindrové jsem zaúčtovala 557/311 a 911/999. U paní Kučerové jsem se nyní dočetla 406/311 911/999 teď nevím co je správné. Moc děkuji za odpověď.

Asi byste se správně měla zeptat "nějaké nezávislé třetí osoby" - já se pokusím dát sem své vysvětlení.  Odpis pohledávky je záležitostí, která se skutečně týká běžného období, kdy se odpis proúčtovává - pokud se tak stalo v roce 2010 - musím účtovat 557/311.

Nicméně teď naváži asi na myšlenku druhou - s tím zapojením 406. Pokud je to pohledávka třeba z roku 2005 a patří skutečně na 311, měla být k 1. 1. 2010 vytvořena opravná položka ve výši 100 % - zápis MD 406/Dal 194 (je to více než 900 dní po splatnosti - 10 % za každých 90 dní). Potom při odpisu pohledávky rozpustím opravnou položku MD 194/Dal 556 a proti tomu odpis MD 557/Dal 311. Takže skutečně potom do hospodářského výsledku by byl dopad v tomto případě nula (u "mladších pohledávek pak rozdíl mezi opravnou položkou a nominální hodnotou pohledávky" - to by se mohlo týkat pohledávek z roku 2007). K tomu pravděpodobně směřovala naprosto správně paní Kučerová, když odpisem proti 406 neovlivnila hospodářský výsledek. Jsem přesvědčen, že to co popisuji výše je správný přístup - výsledek hospodaření je ale stejný - jen tam zůstanou proti sobě 556 a 557.   

Potřebovala bych urychleně vědět, zda se odměna po skončení funkčního období u starosty vyplácí i s příplatkem za počet obyvatel nebo jen základní plat. A zda se z této odměny neodvádí pojistné, našla jsem na to různé názory.

Započítává se i příplatek za počet obyvatel, pojistné na SP a ZP se neodvádí.

Dobrý den, chtěla bych se prosím zeptat jak zaúčtovat neinvestiční dotaci z EU. V roce 2009 byly proinvestovány neinvestiční náklady na tuto dotaci. Dotace bude zaslána v 12/2010. Mám předpis prostředků, které mi přijdou do konce tohoto roku. Účtovala jsem zatím jen na podrozvaze 943/999943. Mám účtovat i o předpisu na přijatých zálohach když dotaci zatím na účtě nemám? A jak mám zaúčtovat její příjem když se jedná o vypořádání z roku 2009?

Zaúčtujte již jen 346 MD / 406 D a 231 41xx MD / 346 D. Jen aby se zobrazilo i přes předpis, i když je to jen formální, ale někteří kontroloři na předpisech trvají (předpis přes účty 34x budou mít větší význam při konsolidacích od roku 2012). Zároveň vyřaďte z podrozvahy obrácenými zápisy.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, zda naše PO může použít neinvestiční příspěvek zřizovatele i na mzdové prostředky. Při schvalování rozpočtu se nestanovily závazné ukazatele pro použití neinvestičního příspěvku. Nebo zda musí zastupitelstvo obce dodatečně schválit použití neinv.příspěvku pro mzdy (nejedná se o schválením rozdělení zisku PO).

Předpokládám, že se bavíme o PO v oblasti školství - tam nikde není striktně zakázáno, že by se nějaká část mezd nemohla dofinancovat z dotace zřizovatele - takže pokud to výslovně neomezíte, tak rozhodně to takto použít mohou.