Dotazy

Zloděj ukradl městu DHDM v hodnotě 10.000,00 Kč. Policie ho chytla a došlo na soud. Soud zloděje odsoudil a uložil mu uhradit obci škodu ve výši 6.000,00 Kč za DHDM. Jak zaúčtovat? Vyřazení DHDM 401/028 ve výši 10000,00 Kč a pohledávku za zlodějem 377/649 ve výši 6000,00 Kč, no a přemýšlím jak zaúčtovat tu škodu 4000,00 Kč. Nebo přemýšlím úplně špatně a má to být úplně jinak.

Lze jen takto: vyřazení 547/028 a náhradu máte dobře. Lze ješte odhadovat, že soud určil cenu s ohledem na opotřebení majetku. Pak by bylo možné i zaúčtovat 4 tis. přes 406 a 6 tis. přes 547.

V letošním roce obec prodávala obcní byty, stalo se, že ze šesti bytů v bytovém domě jich bylo prodáno současným nájemníkům 5 a 1 se nepodařilo prodat, obec se stala členem Společenství vlastníků a je povinna přispívat do fondu oprav. Můžete mi poradit jak budu účtovat tento příspěvek (výdaj) a zda musím provést předpis tohoto výdaje (závazek)?

Předpis např. 549 MD/321 D, převod do fondu oprav: 321 MD/231 3612 5192 D. Hezký den.

Posílám doplnění od Ing. Pacákové - viz aktuality - souhlasím, omlouvám se, nověřovala jsem, že je rozdíl mezi fondem oprav bytových družstev a fondem opravu společenství vlastníků BJH.

Přečetla jsem si opověď na dotaz k účtování příspěvku do "fondu oprav" u SVJ
(8.12.2010).

Dovolila bych si s tímto účtováním nesouhlasit.
Vlastníci jednotek mají podle zákona povinnost podílet se na financování
oprav společnných částí domu. K tomu si mohou vytvořit pravidla, jak na
financování budou přispívat. Jeden extrém je, že si nic "nespoří" a každý
rok vyúčtuje SVJ všem vlastníkům skutečné náklady. Potom bych to u obce jako
vlastníka viděla na účtování
MD 511  .. opravy spoolečných částí domu
MD 518  .. režie SVJ (za účetnictví, za službu správce, odměny statutárnímu
orgánu ...)

Některá SVJ si ve stanovách sjednají zálohové spoření (nebo vybírání) do
tzv. "fondu oprav", o kterém však SVJ účtují jako o závazku vůči vlastníkům.
Podle zákona o vlastnictví bytů totiž SVJ nevytváří fondy jako obchodní
spoolečnosti. Každý rok by mělo SVJ podat vlastníkům vyúčtování, jak bylo
naloženo s vybranými prostředky:
počásteční stav vybraných prostředků 1.1.    1000
vybráno za rok                                              300
čerpáno za rok - opravy                                 400
                      - správa SVJ                             50
konečný stav prostředků 31.12.                      850

Pokud tedy SVJ eviduje závazek, měl by vlastník (obec) evidovat pohledávku.
Může se dokonce stát, že v daném roce nebudou žádné opravy a v některém roce
budou velké opravy. Vlastník by měl mít v nákladech opravy v tom roce, kdy
jsou fakticky provedeny.
Vím, že tato pohledávky je při převodech bytových jednotek považována za
"příslušenství" bytové jednotky, a měla by být zároveň převáděna na nového
vlastníka společně s bytem.
Také se stává, že vlastníci nemají ve "fondu" napořeno dostatečné množství
peněz a potom jim SVJ předepisuje k úhradě část opravy, na kterou již
naspořené prostředky nestačili (fond oprav se celý vynuluje).

Domnívám se, že by v účetnictví vlastníka měly být vidět opravy bytové
jednotky v tom roce, kdy k nim došlo, aby byl věrný obraz.

Na základě toho bych účtovala příspěvek do fondu oprav na MD 469 a
každoročně bych vyúčtováním účtoovala MD 5XX / DAL 469 .

Pokud by obec vlastnila družstevní byt, pak je účtování MD 549 na místě,
protože bytová družstva ze zákona tvoří skutečný fond oprav,  o kterém
účtují na fondech ve vlastním jmění.

 

Dobrý den, TJ Rataje nad Sázavou nám zaslali Žádost o finanční příspěvek (dar) na rok 2010. Chtěla jsem se zeptat, zda mám zaúčtovat předpis 572/378 a platbu 231 30 3419 5339? Nebo předpis neúčtovat a zaúčtovat pouze platbu 572/231? Děkuji

Předpis byste měla zaúčtovat k datu schválení smlouvy o poskytnutí dotace (příspěvku) zastupitelstvem, ne jen k datu žádosti. Pozor na položku, zda TJ je opravdu příspěvkovou organizací, zpravidla bývají občanským sdružením, pol. 5222.

Dobrý den, prosím o radu s vyúčtováním el. energie při přeplatku. Přeplatek máme ve výši 2428 Kč. V roce 2009 zaplacená záloha ve výši 16.100 Kč (314/231). Spotřeba energie v roce 2009 byla 9569. V roce 2010 zaplacené zálohy ve výši 48.300 Kč (3x 16.100 Kč). Spotřeba energie v roce 2010 byla 52.403. Spotřebu za rok 2009 zaúčtuji ve výši spotřebované energie na účet 406/321. Spotřebu za rok 2010 zaúčtuji na účet 502/321. Dále proúčtuji zaplacené zálohy 321/314. Dále už si nevím moc radu, jak účtovat na dohadnou položku. Děkuji.

Zaúčtování je dobře. Na dohadnou položku byste účtovala jen v případě, kdybyste dohadovala náklad v průběhu roku, což se dle popisu v dotazu nejeví. Dále na dohadu zápisem 502/389 budete účtovat spotřebu el. energie od data vyúčtování do 31.12. Tedy tu ještě nevyúčtovanou. Tu lze dohadovat ve výši zálohy, kterou ještě letos zaplatíte a nebude letos vyúčtována.

FÚ nám v prosinci 2010 vyměřil odvod za porušení rozpočtové kázně, který je splatný až v lednu 2011. Zaúčtovali jsme závazek MD 549, D 347. Je nutné tento výdaj časově rozlišit? Pokud ano, jak máme zaúčtovat (MD ?, D 383)?

Odvod vznikl v roce 2010, případ patří do roku 2010, je to jedno kdy jej zaplatíte - vždy již budete jen účtovat závazek MD / BÚ dal. Účet 383 volíme jen pro případy, kdy neznáme závazek - nemáme tedy doklad - přijatou fakturu, rozhodnutí, ale již známe částku. Vy znáte závazek - je to 347 - tedy již nic jiného se v roce 2010 účtovat nebude.

Ve vašich dotazech jsem našla úhradu přímo z úvěrového účtu ale dlouhodobého: 321/451 §xx 61xx Máme stejný případ ale jedná se o krátkodobý investiční úvěr čerpání je r.2010 přímo z úvěru splátka 3/2011; takže úhradu faktury nevím jestli můžu na účtu 281 účtovat i na § a položkách jako je u 451: 321/281 100 3111 6121 takto mi vznikl podle skutečnosti mínusový stav tak jak je na úvěrovém výpise; příští rok splatím úvěr dle termínu a smlouvy z běžného účtu: 281 100 bez § a položky // 231 30 8114 je to tak možné?? ale mám mínusový stav úvěrového výpisu podle skutečnosti jak tento příští rok srovnám - vynuluju?? vůbec nevím !! děkuji za radu.

Dodavatelé SW většinově potvrdili, že položku 8113 vygenerují automaticky z obratu účtu 281. Účet 281 je závazek, měl by mít zůstatek na D, tedy je to v pořádku, to není jakoby ZBÚ, na kterém je mínus, to je závazek- úvěr, má být na něm zůstatek D - rozpočtovou skladbu lze jakoby považovat za analytiku tohoto účtu. Já myslím, že se nic srovnávat nemá. Není mi moc jasné, jaké doklady porovnáváte - výpis z BÚ k úvěru? Výpis ze stavu úvěru? Hlavní knihu? No, nevím, jestli si mi to podařilo dobře vysvětlit, kdyžtak se ještě ozvěte.  

Správní poplatek za výherní hrací přístroj za rok 2011 - byl zaplacen v prosinci 2010 Účtování:231.0100 pol. 1361 - MD - 16 000,- Kč 384.0605 - D - 8 000,- Kč 325 - D - 8 000,- Kč na začátku roku 2011 přeúčtuji z 384.0605 na účet 605.0300. 2) Odepsané pohledávky - účet 911 - je možno na základě usnesení odepsat pohledávku 999.0911/911 ve výši 94 000,- Kč - provedeným šetřením bylo zjištěno, že se nájemce v místě bydliště nezdržuje. Vzhledem k tomu, že jeho pobyt se nepodařilo zjistit, bylo vyhlášeno celostátní pátrání, byla věc odložena - rozhodnutí z roku 2004. 3) Pozemek ve výpůjčce - vedeno na účtě 951 Nyní již není povinnost z platných předpisů evidovat. Je to částka nevýznamné hodnoty - je možno odstranit z účtu 951 a dále žádné výpůjčky a věcná břemena na tomto účtě neevidovat. Účtování: 999.0951/951 4) Dohadné položky Prosím, zda dělat dohadné položky jen na zaplacené zálohy. Nebo se musí dělat dohad i na měsíce, kdy ještě nebyla zaplacena záloha. Vyúčtování bylo za 11/2009 - 11/2010. 12/2010 - 2/2011 bude placeno až ke konci ledna.

Zde bych se držela pravidel, že datum uskutečnění účetního případu je datum splatnosti poplatku nebo datum přiznání a správní poplatek bych účtovala přímo do výnosů, zde nemůže dojít k narušení akruálu -  vy k tomuto výnosu nemáte žádné náklady - akruál ať si dodržuje plátce. Tedy stačí 50% přímo na 605 a 50% na 325 - odvod FÚ je dobře. Pokud ale chcete nahlížet na to, že se jedná o výnos dalšího období nemohu Vám to na základě ničeho zakázat, určitá logika v tom je také.

2) Ano, lze vyřadit nevymahatelnou pohledávku z podrozvahy.

3) Ano, lze vyřadit, doporučuji vyřadit vše zmíněné v dotazu, protože to neodpovídá plně obsahovému vymezení.  

4) Dohada by v případě, že např. u vodného jsou zálohy na čtvrtletí a některé měsíce nejsou pokryty, opravdu měla být v odhadu celoroční spotřeby, tedy i např. na listopad a prosinec např. v poměru zálohy, která se platí v lednu - podrobněji kniha Účetní reforma, časové rozlišení.  Dobře přemýšlíte, moc chválím.

Dobrý den , prosím o radu ohledně účtování dotací od Úřadu práce na VVp. 1. V lednu a únoru jsme obdrželi dotaci na VPP za rok 2009 ( 41000- za práci za listopad a prosinec), v březnu a dubnu peníze za leden a únor(26000). Tyto všechny peníze se týkají stejné smlouvy z roku 2009. Jak účtovat, rozhoduje to, že jsou to peníze na smlouvu z roku 2009, která se přelévala do 2010 ? 2. Dále nám chodily peníze v průběhu roku, ty jsem účtovala přes předpis 346/671 . Ale ještě nám příjdou peníze příští rok za listopad a prosinec 2010 ( cca 39000) . Bohužel jsem na místo nastoupila až v dubnu tr. a v lednu byl vytvořen předpis na dotace od Úřadu práce na celýletošní rok rok (299 000 na účtu 346/671) a nyní se do něho těžko trefím skutečně přijatými penězi . Celkem přijaté peníze na účtu 231 pol4116 od ledna do prosince je 308000 včetně těch peněz 41000 a 26000. Jen bych potřebovala vědět, na kterém účtu mají být jaké peníze a které účty se budou rovnat . Děkuji předen za radu , mám dojem, že příště vám budu psát z psychiatrické léčebny :-)

1. Zaúčtujte 231 MD / 406 D. Zde se jedná o výnos související s náklady roku 2009.

2. Dle skutečných nákladů na mzdy a odvody upravte předpis za rok 2010, tak aby na zůstatku účtu 346 byla částka, kterou vám mají uhradit v lednu a únoru roku 2011. Příklad: Každý měsíc máte nárok na úhradu 26 tis. Kč. Včetně listopadu a prosince 2010. Zaúčtujete 12*26 zápisem 346/671 (případě opravíte předpis na tuto čásktu zápisem -346/-671). Úhrady v lednu 2011 a v únoru 2011 zaúčtujete již jen 231/346.

P.S. A odkud si myslíte, že já odpovídám; Ještě, že mi tady v Kosmonosích povolili notebook.:o) Neklesejte na duchu, když nejde o život, tak nejde o nic závažného :o))) 

Prosím o pomoc při účtování případu, kdy obec platí pohřeb zesnulého,za kterého nemá kdo zaplatit a potom obec žádá o vrácení zaplacené faktury Ministerstvo pro místní rozvoj. Úhrady z MMR přijdou většinou až v dalším roce. Fakturu za pohřeb účtuji :předpis 518/321 úhradu 321/231 3632 5192. Ale dál nevím jak. Moc děkuji .

Je popsáno v dokumentu ke stažení 2010 "Pohřby zajištěné obcí" včetně výkladu. Účetní postup:

Nejdříve pohledávka za dědici:

Došlé faktury v souvislosti s pohřbem: 377 MD / 321 D; 321 MD / 231 3632 5192 D

Po ukončení dědického řízení bez náhrady pohledávka za SR: 346  MD/ 377 D.

Přijatá náhrada z MMR: 231 3632 2324 MD / 346 D.

Jak správně zaúčtovat převod nevyčerpané dovolené. Jedná se o případ, kdy je k určitému datu ukončen pracovní poměr zaměstnance,který odchází pacovat jinam a má nevyčerpanou dovolenou,kterou chce převést. Vypočetli jsme tedy průměrem pro náhrady hrubou mzdu a odvody ZP a SP zaměstnavatele. Tuto částku jsme převedli novému zaměstnavateli. Nevím,jak tento výdaj správně účtovat. Děkuji za opověď.

Nehledala bych v tom účetně žádný zádrhel, pro vás je to mzda a odvody, účet 521,524. Snad jen, že to neplatíte zaměstnanci, ale jako náhradu jiné organizaci - tak závazek může být 378 místo 331. Omlouvám se, ale zdá se mi účtování na nějaké jiné zbytkové účty nákladů (549?) s menší vypovídací schopností než účtování o mzdě. Kdyby nechtěl převést, tak byste propláceli a zobrazení by bylo rovněž toto. Je však možné, že je někde popsáno jinak, nebo má někdo jiný názor.

Dobrý den, v dokumnetech máte vzorový kontrolní řád - obsahuje jen řídící kontrolu u výdajů (i příloha excel je jen rozdělení kompetencí u výdajů). Nemáte vzor i na příjmy - řídící kontrola u nároků?

Příloha č. 1 - kompetence  obsahuje i předpis pohledávek  - což je  předběžná řídící kontrola i u příjmů, u příjmů není v předběžné ř. kontroly účast správce rozpočtu dle vyhlášky č. 416/2004 Sb. Je plně řešeno předpisem, není třeba řešit znovu vnitřní směrnicí - návrh směrnice i přílohy by měl být dostatečný.

Dobrý den, obec dostala neinv.účelovou dotaci pro hasiče od KÚ ve výši 135 000 Kč. V r. 2010 dostane 11 250 a zbytek 123 750 Kč v r.2011. Výdaje v celé výši utratí v r.2010. Prosím o kontrolu zaúčtování: Předpis 348/374 (135 000,-) a zároveň 388/672 (135 000) Příjem dotace v r.2010,2011 231.4122/348 Po vypořádání v r. 2011 374/388 (135 000,-) Četla jsem podobný dotaz, ale není mi jasné, jestli je nutné účtovat přes 374, nebo předpis v r.2010 udělat jen 348/672 (135 000,-). Děkuji za odpověď

Pokud je dotace určena k vypořádání, tak tomu odpovídá plně Váš zápis, je dobře a jste velmi šikovná. Zápis 348/672 bychom dělali jen v případě, že by byla dotace po splnění podmínek tedy již vypořádaná a nebo v případě, že by se jednalo o dotaci přímou, která není určena k vypořádání.

Od 1.1.2010 máme hosp. činnost na dodávku pitné vody hospodě. V lednu jsme provedli vyúčtování za rok 2009. Měsíčně se platí záloha a v lednu je vyúčtování, to se dělo i v roce 2009, ale bez ŽL. Jak mám účtovat vyúčt. v roce 2010 za rok 2009, jedná se o částku cca 10000,-. V letošním roce bych si měla asi udělat dohadnou položku na vyúčtování v roce 2011. A co daň z příjmu? Moc toho o hospodářské činnosti nevím, prosím o radu, kde by jsem se o ní více dočetla.

Tak k VHČ  není nic více, než v zákoně 250/2000 Sb. Pak výklad je  v RS např. z roku 2008 - modrá a sem tam články, o speciální publikaci k VHČ obcí nevím, ale je možné, že existuje. Dohadu na vyúčtování vodného za rok 2010 388/602 byste si udělat měla - kvůli věcné a časové souvislosti s náklady. Rovněž i dohadu na náklady, které se ještě vztahují do roku 2009 a nebudou do konce roku vyfakturovány. Daň z příjmu budete platit z rozdílu mezi výnosy a náklady ve vztahu k VHČ ( ale i z dalších činností obce, které jsou předmětem daně) - ale i tuto část daně z VHČ  budete jako obec posílat sami sobě - je zároveň vaším výnosem ze zákona o rozpočtovém určení daní. Vyúčtování za 2009 by se mělo dostat na účet 406 (ne do výnosu). Sice se nejedná o částku vysokou, ale již kvůli přiznání daně ( aby bylo meziročně srovnatelné alespoň u VHČ) je to možná na té 406 opravdu  lepší.

Prosím o radu, jak zaúčtuji odpis pohledávky, na účtu 311 mám pohledávku 55000,- Kč, jedná se o 3 faktury za nájem z nebytových prostor s datem splatnosti v roce 2006 a 2007. ZO rozhodne o odpisu pohledávky, která je nedobytná, jelikož firma má daleko větší dluhy a problémy. Prosím jak zaúčtovat??? a musím dát pohledávku do podrozvahy, když je jasné, že peníze nikdy neuvidíme???

odpis 557/311, pokud jste vytvořila v průběhu roku opravnou položku, tak se zároveň s odpisem zruší zápisem 194/556. Pokud je pohledávka nevymahatelná, tak ji do podrozvahy dávat je opravdu zbytečné, ale chtělo by to nějaký dokument toto dokládající, příp. sepsat důvody proč je nevymahatelná a nechat podepsat panem starostou nebo na základě usnesení rady? - to však není nezbytné, je to jen pro vaši jistotu dodržení postupů.

V roce 2009 jsem provedla předpis pohledávky za užívání veřejného prostranství za rok 2009 na účet 315/215. V převodovém můstku mi zůstal účet 315. Jedná se o příjmy roku 2009-poplatník je dosud neuhradil, jenom ZO až v roce 2010 rozhodlo o částečním snížení poplatku. Jak správně zaúčtovat toto snížení?

Dle popisu případu se jedná o opravu předpisu, odpis pohledávky to není. Uvádíte, že předpis byl snížen, (postupovala bych stejně i kdyby byl částečně odpuštěn). Pro opravu předpisu doporučuji zápis v roce 2010 406 MD / 315 minus MD. V roce 2011, kdyby byl předpis udělán zápisem 315/606, tak by se již příští rok opravil -315/-606 nebo 549.