Dotazy

Naše obec je spolu s městem sdružena do DSO. Valná hromada svazku rozhodla zaslat člens. příspěvek na invest. akci. V obci máme tuto částku rozpočtovanou na 3726 6349 jako invest. transfer u DSO na pol. 4222. Účtuji obec i DSO. Zápis jsem obdržela až v tomto měsíci, splatnost byla také v tomto měsíci. U obce bych měla udělat vůči DSO závazek ale přesně nevím jak a u DSO naopak pohledávků vůči obci i městu. Prosím o radu jak zaúčtovat.

Nejdřív upravíme pojmy - nejste sdruženy, ale společně jste vytvořily DSO. U DSO bude dotace od obce na pol. 4221!

Účtování u obce: předpis závazku: 572 MD / 349 D, jeho zaslání: 349 MD / 231 3726 6349.

Účtování u DSO: předpis pohledávky: 348 MD / 403 D, příjem dotace: 231 4221 MD /348 D.

Obec vlastní traktor a s ním začala vykonávat služby - sekání, prohrnování, štěpkování. K 25.9.2010 jsme si vyřídili živnostenský list. O HČ ale začneme účtovat až od 1.1.2011. Postačí nám ke stávajícímu účtu u ČS,a.s otevřít podúčet, kde povedeme HČ? Také by nás zajímalo, zda budeme muset vést dvě pokladny, nebo bude stačit vést pokladnu jednu a rozlišovat v ní, na který účet odvedu peníze?

Hospodářskou činnost opravdu můžete zahájit až od 1.1., v průběhu roku nelze měnit metodu. Nový účet nebo podúčet je skoro totéž, ale když se ptáte, tak stačí podúčet.  Pokladna rovněž stačí jen jedna. Lze rozúčtovat od roku 2010 již velmi snadno a peníze předávat na různé účty z jedné pokladny také.

Starosta podepsal tři smlouvy o financování projektu v rámci Programu přeshraniční spolupráce Cíl 3 ČR-Svobodný stát Bavorsko 2007-2013 Dispoziční fond s poskytovatelem dotace Euroregionem Šumava –jihozápadní Čechy, iČO:47261102 1) Park občanské pospolitosti rodáků a přátel obce (malý inv. projekt) podpis smlouvy starostou 14.1.2010 + rozhodnutí regionálního řídícího výboru Region Šumava ze dne 12.11.2009 na částku 2 765 € (nevím kdy bylo doručeno) 2) Slavnostní otevření parku občanské pospol… (poeplo-to-people)) podpis smlouvy starostou 14.1.2010 + rozhodnutí regionálního řídícího výboru Region Šumava ze dne 12.11.2009 na částku 3 000 € (nevím kdy bylo doručeno) 3) Oprava kapličky ve Slavošovicích (malý inv. projekt) podpis smlouvy starostou 2.6.2010 + rozhodnutí regionálního řídícího výboru Region Šumava ze dne 10.5.2010 na částku 7 631 € (nevím kdy bylo doručeno) První dvě akce byly vyúčtovány a předloženy k proplacení 21.7.2010 ( akce č. 1: 2 512 €, akce č.2: 2 426 €. Dotace jsme obdrželi v Kč na náš Zbú ve výši : Akce č. 1) 60.666,31 Kč dne 22.9.2010 Akce č. 2) 58.589,36 Kč dne 22.9.2010 Akce č. 3 bude k vyúčtování v měsíci říjnu a dotaci obdržíme pravděpodobně příští rok. Zatím jsem neúčtovala nic na podrozvaze, pohledávkách ani o přijetí dotace, jsem z toho celá zmatená a vůbec nevím jak a kdy co účtovat . A co kurzové rozdíly, kdy? Nemám zkušenost o účtování cizí měny ani z minula. Děkuji. Zoufalá účetní Beranová M.

Upřesnění odpovědi na základě informací od MF

V prvé řadě je třeba přihlédnout k dopis MMR ohledně účelových znaků, kde je uvedeno, že se nebudouv v těchto příapdech užívat UZ.

Když je dotace od Euroregionu, tak se při příjmu ani při výdaji neoznačuje nástrojem, zdrojem - na upřesnění z MF bylo v prosinci 2010 sděleno, že nástrojem a zdrojem se prý má označit (415;411), bohužel to asi nepůjde ve všech případech, protože SW mají nastavenou kontrolní vazby Nástroje a zdroje k položka 4xxx, pak dáme přednost správné položce před nutností označit N a Z -  ani UZ a ani se neúčtuje dotace na položky 4xxx. , z MF je odsouhlasena položka 2324, lze i 2329.  Doporučuji tedy toto zaúčtování: Dle smluv předpis: 377 MD / 374 D, při vypořádání zápis 374 MD / 674 D  u dotace neivestiční, 403 D u dotace investiční. Příjem dotace 231 odpa dle účelu, položku např. 2329 MD / 377 D. Účtování čerpání je běžné. V tomto případě Vám vznikne kruzový rozdíl mezi pohledávkou a skutečnou platbou u dotace. Mezi závazkem při předpisu faktur k čerpání dotace a skutečnou úhradou KR nevzniká (dle dodatečného Vašeho sdělení byly platby i faktury v české měně). Protože však je již vše vypořádáno a všechny platby prošly přes tuzemský účet a pravděpodobně nebylo předepsáno v pevném kurzu,  a také je již pololetí odevzdáno, tak pro zjednodušení doporučuji doplnit předpisy ve výši skutečných plateb.

Správně by to mělo být např. takto:

Pohledávka k 14.1.2010 - 2765 EUR - 377 MD /374 D - např. kurz 26 Kč - tj. 71 890 ,- Kč

21.7. Vyúčtování: předpis pohledávky a odúčtování zálohy: -377 MD / -374 D ve výši 2765 EUR minus 2512 EUR - lze opět v pevném kurzu 26 Kč - tj. minus 6.578 Kč, zůstane na záloze a pohledávce - 65.312 Kč.  V této výši zúčtuji zálohu a měním na dotaci na pořízení DM: 374 MD / 403 D. Přijde platba a zaúčtuji 231 MD/377 D a kurzovou ztrátu  zaúčtuje 563 MD /377 D - kurzová ztráta je ve výši 65.312 Kč minus 60.666,31 Kč.

Dobrý den, prosím o radu ve věci správného zaúčtování materiálu, používaného při údržbě veřejné zeleně. Kontrolou jsme byli upozorněni,že při úhradě dodavatelské faktury za údržbu veřejné zeleně jsme měli použít pouze § 3745 a položku 5169, a né ještě položku 5139-materiál, byť v příloze faktury byl uveden rozpis spotřebovaného materiálu, zahradnické práce a likvidace odpadu. Jak postupovat, co se týče materiálů, např. stromů, které stojí třeba 10.000 Kč/kus a více, či lavičky za 7.000 Kč ad.?

Moc pointě dotazu nerozumím, ale zkusím vysvětlit.  U jedné faktury volíme převažující položku, tedy není nutné rozúčtovavat k jednomu plnění materiál a služby. Pokud by však  např. lavičky byly fakturovány společně s prací na veřejné zeleni, pak by dokonce měla  být využita položka 5137 a zavést lavičky na DDHM 028/088. Ohledně stromků, keřů, rostlin - se zasázením a dalšími pracemi lze je dávat rovnou na služby. Kdyby byly fakturovány zvlášť rostliny a zvlášť práce, pak je dobře u rostlin 5139 a u práce 5169.

Město je vlastníkem objektu, v kterém byla provedena dle smlouvy o dílo " oprava kabin a sociálního zázemí pro sportovce a vybudování nového sociálního zařízení pro diváky". V rámci těchto prací byla provedena výměna dřev.oken za plastová stejné velikosti, obklady, dlažba, místo boxů ve sprchách byly instalovány vaničky, místo "žlabu" na mytí byla instalována umyvadla, byly vybudovány 2 nové příčky a vybudováno nové sociální zařízení pro diváky a plynová přípojka za účelem vytápění, doposud bylo lokální vytápění. Byla vystavena 1 faktura na celkovou částku 627.636,-Kč. Město na tuto akci obdrželo od KÚ na podporu výstavby, rekonstrukce a oprav sport.zařízení neinvestiční dotaci ve výši 80 tis. s příj.pol. 4122 a výdaj.pol.5xxx. S ohledem na výstavbu nového soc. zařízení pro diváky, které v budově nebylo a plynové přípojky, bych zaúčtovala na technické zhodnocení, tudíž pol.6121, ale to bude v rozporu s obdrženou dotací a následně vyúčtováním dotace.

Vaše volba ohledně rozdělení oprav a TZ je zcela správná. Doporučuji požádat poskytovatele  o změnu účelu části  dotace, na rekonstrukci, na dotaci investiční. Myslím, že s ohledem na název dotačního programu kraje, který obsahuje i slovo  "rekonstrukce" by to neměl být problém, aby Vaší písemné žádosti vyhověli.

Naše obec má neuvolněného starostu. Může mu zastupitelstvo schválit mimořádnou peněžní odměnu?

Nemůže, lze postupovat jen dle nařízení vlády č.37/2003 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev.

Dobrý den. Prosím o kontrolu účtování a o radu: předpis fa za opravu v HČ: 511/321 úhrada fa: 321/241 předpis dotace: 348/672 příjem dotace: 231 pol. 4xxx/348 převod dotace do HČ: -/231 pol.5341, -672 příjem v HČ: 241/ 672AÚ pro HČ Budou 5xx a 6xx účty daňově uznatelné? Pokud ne, tak 5xx nebudou uzn.jen do výše přijaté dotace? Děkuji za odpověď.

Podle Zákona o dani z příjmů není dotace u neziskových org. předmětem daně z příjmů. Také náklady související s danou dotací nesplňují potom obecné podmínky dle § 24 odst. 1 Zákona o dani z příjmů. Proto je potom nutno vyloučit dotaci z příjmů a související náklady z daňových výdajů.

Účetní postup je možný a asi i vhodný.

Rozdělujeme jednu PO ZŠ a MŠ na dvě samostatné příspěvkové organizace od 1.1.2010. Jak vyřešit stav rezervního fondu a fondu FKSP k 31.12.2010. Mohou se např. rozdělit na 1/2 a ty převést na nové PO nebo musí být nějak vyčerpány, nebo je nějaké jiné možné řešení?Děkuji.

Pokud rozdělujete PO na 2 organizace je potřeba udělat projekt rozdělení, určit rozdělení majetku (aktiv) a k tomu zdroje (pasiva). Je to záležitost vyjednávání zřizovatele a obou nástupnických organizací. V projektu (např. delimitační protokol, zápis, apod.) rozdělení obou organizací musí vyjít rozvaha, tedy aktiva = rovnají pasiva. Nelze odděleně řešit jen fondy. Ale je samozřejmě možné rezervní fond rozdělit 1/2. U FKSP bych spíše vycházela z počtu pracovníků jednotlivých organizací a z odhadu jejich zdrojů do fondu. Bylo by např. nesmyslné, pokud by nástupnická organizace A měla 50 zaměstnanců a nástupnická B 10 zaměstanců, rozdělit FKSP jednou polovinou.

Z důvodu pozdního zaslání zálohy na daň z příjmu právnických osob na 2010 nám byl vyměřen úrok z prodlení. Je správné zaúčtování: 542 / 231 pol. 5363 ? Jak se bude postupovat, pokud nám dodatečně (po naší žádosti) finanční úřad promine část úroku z prodlení? Jak se to zaúčtuje?

Vhodné je udělat nejdříve předpis závazku: 542 MD / 347 D. Dle rozhodnutí o prominutí zaúčtujete kompenzačně, v dalším roce by to bylo přes výnos. Úhrada 231 kmenový odpa , pol. 5363.  

Upozornění - dotaz je od DSO, ti platí DPPO i zálohy, obce zálohy na DPPO nezúčtovávají, jsou od nich osvobozeny (platí daň sami sobě).

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat příspěvek od krajského úřadu na pěstební činnost - h.č.. Peníze nám přišli na účet h.č. pol. 4122.

Protože se jedná o výdaj, který bude podléhat kosnolidaci ve FIN  je třeba jej zaúčtovat v hlavním rozpočtovém okruhu zápisem: 231 4122 MD / 672 D. Poté přeposlat na VHČ zápisem 231  103x 5341 MD/ 262 D a přijmout na VHČ 241 MD / 262 D. Jinak to zatím neumíme. Tedy, abychom si peníze neposílali tam a zpět, tak přijatou dotaci přímo na VHČ zaúčtujte 241/262 a ty dva zápisy o příjmu a výdaji  v hlavním okruhu udělejte jakoby k jednomu dni, aby byly obratově neúčinné.

V roce 2009 jsme zateplili ZŠ a v jednání byla dotace ze SFŽP a MŽP, ale protáhlo se to a dotační peníze i smlouvu jsme dostali až letos. Faktury dodavatelům jsme platili v r. 2009 a v roce 2010 dopláceli už jen 7.156 tis.Dotace od SFŽP byla 460 tis a od MŽP 7.830 tis. Jde mi o označení výdajů úč. znakem. V r. 2009 jsem UZ neznala a v r. 2010 mohu UZ označit jen 7.156. Platby v r. 2009 máme odlišené č. org. Platba energetického auditu v r. 2008 je zaplacena jako provozní výdaj, protože se nevědělo jestli bude využit.

Opravdu UZ označíme jen platby za rok 2010. Energetický audit již neřešte, pokud není v uznatelných výdajích, vyhláška č. 410/2009 je umožňuje dle rozhodnutí účetní jednotky řadit mezi provozní výdaje. Pokud je jako uznatelný výdaj součást TZ, tak je jen přeúčtujte 042 MD/406 D. U faktur roku 2009 nakreslete UZ fixou na faktury - toto je v souladu se stanoviskem MF - UZ je důležitý u příjmů, u výdajů stačí dodatečně označit faktury.  

Obec splácí návratnou finanční výpomoc (v roce 2010 9. splátka z 10). Do roku 2009 jsme splátku účtovali: 347 92 MD, 231 30 pol. 8124 + UZ DAL, 211 10 MD, 901 DAL, 021 MD, 042 - MD (dle rady dříve okresního úřadu). 9. splátku jsme uhradili nyní v září. Převodovým můstkem jsme účet 347 92 převedli na 347 0000. Zaúčtování splátky v roce 2010(2011): 347 0000 MD, 231 0100 pol. 8124 + UZ DAL, 021 MD, 042 -MD Děkuji.

Návratná finanční výpomoc se měla převodovým můstkem zachytit na účet 452. Správně jste majetek měla mít zařazený ve chvíli, kdy se začal užívat, na zařazení majetku nemá vliv, zda je uhrazený nebo ne, tedy zápis 021/042 by již při splátkách probíhat neměl. Pokud je majetek v užívání nemá na 042 co dělat. Tedy již vyrušte zůstatek 042 k tomuto majetku a zařaďte na 021 zápisem 021/042.  O splátkách NFV se tedy od 1.1.2010 účtuje jen: 452 MD / 231 8124 D. Nic jiného se účtovat správně nemá. U SFRB byl opravdu požadován smluvně u splátek UZ, tak jej lze dodržet, i když v tomto případě to pro stát nemá žádnou vypovídací schopnost, ale pro Váš klid můžete ve značení UZ u splátky pokračovat.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak správně zaúčtovat přijatý finanční dar od obce z jiného kraje na povodně (darovací smlouva není, obec zaslala pouze dopisem oznámení o poskytnutí výše daru) a jeho poskytnutí konkrétním občanům v obci. Předem moc děkuji za odpověď

V případě přijetí daru od jiné obce je třeba účtovat na dotačních účtech, pro vás 4121, obec co daruje musí zvolit účet 5321 - jinak nevyjde konsolidace FIN 2-12. Souvztažné účty jsou u vás 672, u darující obce 572. Položky transferu volíme dle příjemce, není vhodný jiný postup.

V letošním roce jsme začali s přístavbou hasič.zbrojnice. V rozpočtu jsem měla plánované výdaje na položce 6121. ZO rozhodlo, že se bude stavět tak, aby se dala pracovní příležitost drobným podnikatelům v obci a i např.důchodce zedník bude pracovat na dohodu o provedení práce. Rozpočet jsem upravila – část z položky 6121 jsem převedla na položku 5021. Ale nevím jak zaúčtovat vyplacené odměny na dohodu tak, aby se dostaly na účet 045?

Zde se jedná o tzv. výstavbu ve vlastní režii. Účtuje se tak, že si vytvoříte doklad o vyplacených mzdách a tento doklad je právě ta aktivace a zaúčtujete jej 045 MD / 624 D. Podrobně je vysvětleno v knize Účetní reforma v kapitole 3.4. Pokud není na tuto akci dotace, není třeba účtovat přes rozpočtovou skladbu.

Dobrý den, hledala jsem v odpovězených dotazech, ale máte tam napsáno, že příklad je podrobně popsán na listu 8a dole v dokumentu ke stažení 2010 Financování. Ale v dokumentech ke stažení jsem 2010 Financování nenašla. Jedná se mi o termínovaný vklad založený v červnu 2010 a skončí v červnu 2011. Úroky nám budou připsány na náš účet najednou až po skončení TV, tj. 6/2011. Jak mám účtovat předpis na úroky - dohadnou položku na letošní rok a dohadnou položku na příští rok? Děkuji za odpověď.

Omlouvám se, financování jsem opravovala (nevěděla jsem, že jsem se někde v dotazech na ně odkazovala) - dokument se teď jmenuje 2010 úvěry a termínové vklady. Příklad na časové rozlišení úroků tam však není, je třeba časově rozlišit jen úroky do konce roku 2009 zápisem 388 MD / 662 D. Až vám přijdou úroky z termínového vkladu v roce 2011, tak zaúčtujete: 231 6310 2141 MD / 388 D ve výši dohady za rok 2010 a zbytek na 662 D jako výnos roku 2011.