Dotazy

Dobrý den, v roce 2009 jsme na základě rozhodnutí FÚ zaúčtovali předpis odvodu a penále za porušení rozpočtové kázně MD 472/D347. V letošním roce byl rozhodnutím MF tento odvod prominutý. Prosím proti jakému účtu na straně Dal lze provést odúčtování, když tento předpis byl již v nákladech r. 2009? Na straně MD bude účet 347. Děkuji za odpověď

V roce 2010 je vhodné zaúčtovat přes změnu metody, aby nedošlo ke zkreslení VH za rok 2010, tedy zrušit zápisem 406 MD / -347 D.

Naše příspěvková organizace získala dotaci z operačního programu přeshraniční spolupráce ČR-Polsko 2007-2013. V letošním roce má profinancovat cca 950 tis. Kč, z toho investice činí cca 550 tis. Kč. Tyto finanční prostředky obdrží organizace až v roce 2011, takže částku 950 tis. Kč musí zafinancovat z vlatních prostředků. Vzhledem k tomu, že PO nedisponuje takovým objemen prostředků (ani investičním fondem), je zřizovatel ochotem ji tyto prostředky v roce 2010 poskytnout. Prosím o stanovisko, zda lze PO prostředky poskytnout s tím, že až příjde dotace v roce 2011 (na účet zřizovatele), tak si tyto prostředky (zřizovatel) ponechá. Děkuji.

Já v těchto případech doporučuji poskytnout PO přechodnou finanční výpomoc (schválení zastupitelstva). PO finanční výpomoc vrátí, až ji přijde dotace. Je to nejlepší způsob  jak zajistit předfinancování a zároveň i nejsnažší, logický, průkazný a věrně zobrazující účel poskytnutí. Dát PO příspěvěk, a až přijde dotace, tak zase PO odebrat příspěvek ve výši dotace se jeví případným kontrolám vždy podezřelé a těžko se tento postup vysvětluje, i když nejde o žádný podvod. Volba varianty příspěvek a vratka  činí problémy ve VH PO, v časových souvislostech (výnosy a náklady)  i na soulad na 250/2000 Sb.  PFV je vhodný nástroj. Stačí dodržet jiné ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. a pamatovat na to, že PO přechodnou výpomoc vždy k 31.3. prodloužíte (§34).

Prosím o radu, jestli je nutné nechat zjistit zbývající dobu použitelnosti majetku (doporučeno ve Vaší upravené aktualitě uveřejněné dne 5.8.2010), když zákon o daních z příjmu má k jednotlivým odpisovým skupinám určenou dobu odepisování. Dobu pořízení majetku známe. Lze dobu použitelnosti majetku použít ze zákona o dani z příjmu? Děkuji.

Dobu použitelnosti majetku nelze pro budoucí účetní odpisování vzít ze zákona o daních z příjmů. Zbytkovou dobu použitelnosti budeme potřebovat určit pro majetek, který je již určitou dobu používán a u něhož zahajujeme odepisování. Pro účetní odpisy nebude mít zákon o daních z příjmů ani jeho příloha o zařazení do daňových odpisových skupin žádný vliv. Vše je docela podrobně vysvětleno v materiálu 2011 Odpisování v dokumentech ke stažení. Jedná se o složitou problematiku, tedy prosím o přečtení, snad vám to pomůže k lepšímu pochopení účelu účetních odpisů.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat : od kolegyně z úseku správy bytů mám ve vyúčtování za nájemníky vedle položky voda, el., teplo (to mám návod k účtování z vašeho školení a webu) i položku ostatní (tj. čištění kanalizace+oprava zvonků+STA+kontrolní odečty na teplo, celkem cca 10tis.Kč, celkem cca 830Kč na 1nájemníka) a tuto položku nevím jak zaúčtovat, protože v r.2009 byla zaúčtována na základě jejích podkladů přímo na náklady (420) a použita ve výpočtu daně z příjmů ke snížení dani, tzn. není v pohledávkách za nájemníky; dále je ve vyúčtování položka úklid za období 01-04/2009, než jsme byli plátci DPH, ale mzdové prostředky za úklid jsou také zaúčtovány na nákladech (450) a není také v pohledávkách za nájemníky; v nájemních smlouvách mají pouze zálohy na služby - vody, el., teplo.

V nájemních smlouvách máte stanoveny zálohy na služby související s nájemným a u těch provedete vyúčtování.  Náklady na čištění kanalizace a opravy zvonků jsou zpravidla náklady související s nájmem. Zde by nemělo docházet k přefakturaci, ale je možné sjednat přeúčtování i těchto nákladů. Pokud tedy  máte sjednané, že i některé druhy běžné údržby jsou určené k přefakturaci v rámci služeb souvisejících s nájemným, pak by se opravdu neměly zaúčtovat do nákladů, ale na pohledávku. Letos by to šlo opravit zápisem 311.xx MD / 406 D.  Poté lze započíst pohledávku za nájemníky, tedy pohledávky za náhradou na uhrazené "služby" se závazkem z přijatých záloh na služby ( běžné vyúčtování). Bohužel nemohu z dotazu vyčíst, zda používáte přeprodej služeb souvisejících s nájemným (tedy mimo režim DPH) nebo zda  nárokujete daň na vstupu a uplatňujete daň vůči nájemníkům na výstupu. V daňovém režimu by určitě měl být úklid, který je zajišťován Vašimi zaměstnanci.

Dobrý den, prosím o radu, zda jsem dobře účtovala: Fa za mapový podklad pro zastavovací studii na komunikaci a inženýr.sítě pro výstavbu rodinných domů: 042 / 321, paragr. 3636, pol.6121. Můžu použít paragraf 3636 i na PD - komunikace, kanalizace, elektrika pro výstavbu rodinn.domů. Děkuji

Účtovala jste dobře, odpa 3636 lze použít ve všech případech, které uvádíte, pokud se jedná o jednu investiční akci. Není třeba každý typ inženýrských sítí pořizovat s vlastním účelovým odpa, stačí jeden společný a může to být odpa 3636.

1. Jak správně účtovat fond oprav. Město vlastní byty, které spravuje příspěvková organizace. 2. Na základě změn účtování nám příspěvková organizace (bytová správa) vyčíslila pohledávku - hradila Společenství bytových jednotek příspěvek do fondu oprav za městské byty - eviduje na účtu 377 700. Jak účtovat u obce, když nemáme účtováno o závazku?

K otázce 1 nelze odpovědět, není uvedeno, zda máte fond oprav jako schválený peněžní fond dle §5 se statutem a schválený zastupitelstvem, nebo zda používáte jen jako název např. pro příjem nájemného. Rovněž nemám žádnou informaci jak máte nastaveny vztahy s PO - zda PO účtuje jen jako na mandátní smlouvy -výnosy z nájemného a náklady následně proúčtováváte ve svém účetnictví - , nebo zda celý provoz bytů je ve správě PO (PO má např. od města byty svěřené nebo v pronájmu). Tady může být hodně variant (zpravidla ne všechny jsou správně). Zde prosím dotaz upřesněte (upřesnění nebude samozřejmě započteno do počtu zaslaných dotazů).

K dotazu 2. Předpis do fondu oprav za městské byty ve SVBJ je třeba udělat, např. zápisem 549 MD / 378 D. Úhrada pak bude takto: 378 MD / 231 3612 5192 D. Pokud se jednalo o příspěvek do fondu oprav SVBJ za rok 2009 a částka je významná (např. nad 40 tis.), tak předpis by měl být přes změnu metody 406 MD /378 D. Je třeba udělat pak i předpis za rok 2010 (549/378), a to i v příapdě, že vyúčtování zase bude až v roce 2011. 

V loňském roce jsme opomněla zaúčtovat na účet 042 vypracování žádosti o dotaci na kanalizaci. Jak to mohu letos napravit?/třeba proti 401?/Děkuji.

V roce 2010 lze považovat za opravu minulých let a ne o změnu metody, tedy Váš návrh je správný: 042/401. Do nákladů již zpětně nezasahujeme.

Dobrý den, obracím se na ás s dotazem ohledně nové kotelny. Jsme vlastníkem bytového domu se 24 byty, který má jednu společnou kotelnu. Ta je zastaralá a neodpovídá již technickým normám. Oslovila nás firma, která nám nabídla, že předělání kotelny zafinancuje, vybaví novými kotly a zásobníky s ohřívači teplé vody. Od nás požaduje pětiletý pronájem kotelny. Firma nám bude účtovat dodávku tepla, kterou my přeúčtujeme nájemíkům. V ceně tepla bude po dobu pěti let rozpuštěna i cena celé rekonstrukce. Nevím, zda můžeme nájemníkům v ceně tepla přeúčtovat i cenu kotelny? Dále si nejsem jistá, jakým způsobem bych účtovala o technickém zhodnocení. Cena celé investice je 690 000,-- bez DPH.

Prvotně je třeba řešit, zda se bude jednat opravdu o TZ budovy nebo jen o opravu. Kotelna je součást stavby (pokud není pro dálkové vytápění, nebo průmyslová středotlaká, vysokotlaká, viz pokyn D300).  Pokud nedochází ke změně topného média a nejsou nějak výrazně měněny parametry, pak se jedná o opravu. Jedná se o opravu majetku obce, tedy by se měla objevit ve Vašem účetnictví. Doporučuji tento postup - firma zafinancuje opravu - vyfakturuje obci - 511 /321, obec má závazek vůči firmě. Obec sjedná s firmou pronájem - bude mít vůči firmě pohledávku z pronájmu 311/603. Následně bude každoročně docházet k zápočtu pohledávky se závazkem. 321/311. Firma bude dodávat teplo, zřejmě přes "předprodej" bude dodáno nájemníkům. Kalkulačním nákladem na teplo u firmy nebude rekonstrukce kotelny, ale cena za pronájem. To je jedno z možných řešení. Smluvních variant je více, bude lepší, když se zeptáte jak účtovat, až bude k dispozici smlouva s firmou, která bude kotelnu spravovat.

Zastupitelstvo města schválilo poskytnutí jednorázové sociální výpomoci obyvatelům města, jako kompenzaci zvýšené daně z nemovitosti a zrušení poplatku za likvidaci komun. odpadu, za splnění určitých podmínek.Potřebovala bych poradit, jak toto správně zaúčtovat, domnívám se, že na paragraf 4341 a položku 5499. Je to tak správně ?

Lze doporučit účtování  549 MD / 231 4341 5499 D. Protože uvádíte, že se jedná o určitou kompenzaci zvýšených nákladů domácností, které jsou ale zároveň Vaším výnosem, tak se mi jeví účet 549 jako vhodný.

Dobrý den, prosím o radu, kdy vyúčtovávat zálohy na služby. V bytovém domě vybíráme měsíčně zálohy na vodné, stočné, úklid a osvětlení společných prostor, vytápění bytů. Tyto služby jsou nám poskytovány dodavatelským způsobem. Mohu zálohy vyúčtovávat jednou ročně, do konce kalendářního roku, nebo je musím vyúčtovat bezprostředně po té, co nám bude vystavena faktura. El. energie je vyúčtována jednou ,voda 6x za rok, stočné 2x. Děkuji

Systém, kdy byste vyúčtování prováděla po každé dodavatelské faktuře, by byl pro Vás velmi nepraktický. Než byste od nájemníků vybrala přeplatky a nedoplatky z jednoho vyúčtování už byste zpracovávala další. Domnívám se, že v nájemních smlouvách byste měli mít upraveny nejen výši záloh na jednotlivé služby, ale i způsob vyúčtování. Jako nejpraktičtější  je vyúčtování služeb provádět jednou ročně k datu, které zvolíte. K tomuto datu si musíte zajistit i odečty vodoměrů od nájemníků, údaje z měřidel tepla pokud je máte u jednotlivých bytů namontovány atd. 

Dobrý den, prosím o radu. Zastupitelstvo odsouhlasilo nevymahatelné pohledávky za popelné dát na podrozvahu. Budu účtovat na 9990911? ale nevím proti čemu? Děkuji.

Odpis pohledávek do podrozvahy bude takto: rozvahové účty 557 MD / 3xx D; zavedení do podrozvahy: účet 911.xxxx MD / 999.0911 D.

Dobrý den, potřebovala bych poradit,jakým způsobem zaúčtovat tento případ. Obec má podepsanou smlouvu se SZIF na nákup lesní techniky. Podle smlouvy dostaneme dotaci cca 330.000 (z toho 75%EU a 25%NZ). Traktor s nakladačem stál 1.170.000Kč. Akci musíme samozřejmě předfinancovat. A teď se chci poradit, obec obdržela fakturu na nákup techniky a zaplatila poměrnou část. Zbytek za obec uhradila úvěrová společnost, se kterou má obec podepsanou úvěrovou smlouvu. Úhrada úvěrovou společností byla přímo na účet dodavatele a vůbec neproběhla přes účet obce. Podle úvěrové smlouvy obec splácí poskytnutý úvěr dle splátkového kalendáře (jistina+úroky). Předpis faktury jsme účtovala 042+343/321, částečnou úhradu 321/231 (§1039pol.6122), zaplacení faktury úvěr.společností 321/451 (tj.výše poskytnutého úvěru). Kde mám označit nástroj, zdroj, UZ? Úvěr účtuji 451/231 pol.8124, 562/231§1039pol.5141. A ještě jedna věc, v loňském roce jsme zaplatili za poradenskou činnost společnosti, která nám pomáhala získat jmenovaný úvěr. Loni jsme to zaúčtovala přímo do nákladů, protože nebylo zřejmé, zda dotaci dostaneme (smlouva se SZIF byla podepsána letos, pouze jako investiční) a potřebuji tyto náklady převést na investiční, protože patří mezi uznatelné náklady. Je možný takovýto zápis 042/406? Kdy a v jaké ceně přejde traktor s nakladačem do majetku (účet 022). Děkuji za radu.

Dobrý den, účtování N, Z, UZ - ihned při výdajích, a to při proplacení částečné úhrady: 321 MD / 231 1039 6122 + Nástroj, zdroj , UZ. U přijetí úvěru se rozpočtová skaldba účtuje k úvěru, tedy 321 MD / 451.xxxx 1039 6122  + NZUZ. Položku 8123 si vygeneruje program sám z obratu účtu 451. Opravu - převod výdaje souvisejícího s pořízením dotace -od roku 2010 by se  zaúčtovala takto: 042 MD / -518 D - oprava nákladu minulých let na stejný účet, §69, vyhlášky č.410/2009 Sb. Z důvodu účetní reformy je Vámi navržený zápis možný, ale protože se spíš jedná o opravu , než změnu metody je vhodnější na str. D účet 401. Traktor dejte do majetku ve chvíli, kdy jej začnete používat, a to ve výši pořizovací ceny (stav 042). Následně po přijetí dotace bude s traktorem svázána dotace na pořízení DM - účet 403. (Zaúčtujete ke konci roku dohadou, pokud nebude ještě vyúčtování, nebo přes předpis 346/403).

Město zřídilo na hřbitově - v urnovém háji - pietní místo pro zemřelého, který nemá žádné příbuzenstvo. Jedná se o prefabrikovaný betonový díl - vyjímatelná šachtice umístěná v zemi, v tom vložena urna + poklop - žulová deska(pomník). Celková cena činila 15.000,-- Kč. Máme zaúčtovat jako stavbu nebo DDHM? Ještě pozn.: účtujeme správně odvod z vedlejších příjmových pokladen do hlavní pokladny přes peníze na cestě 262/261 a příjem v hl.pokladně 261/262?

Hroby, hrobky a náhrobky zpravidla řadíme do staveb. Účtování o pokladnách máte dobře.

Dobrý den, provádíme rozšíření hřbitova o tzv. skříňky do kolumbária - skříňky stojí 36 700,-, k tomu bude započtena práce pracovníků a materiál. Skříňky budou spojeny pevně se zemí. Jedná se o technické zhodnocení hřbitova jako stavby, anebo o soubor movitého majetku? Děkuji za odpověď.

Obojí řešení je možné, TZ bude až nad 40 tis. Kč, s ohledem na pevné spojení se zemí, je možné za TZ hřbitova považovat. Můžete vést také jako samostatnou stavbu, ale také jako vybavení - DM. Zvolte podle charakteru majetku, vzhledu,  možnosti přemístění atd.

Dle smlouvy byl doručen přístroj Crystalis Empire (watercooler - stáčecí zařízení na vodu) - cena dle dodacího listu 0,- Kč. Současně byla doručena faktura na finanční záruku přístroje Crystalis 2.000,- Kč. Dle smlouvy se jedná o vratný finanční prostředek - jednorázovou platbu ve výši odpovídající typu ochlazovače, která je po vrácení přístroje poukázána zpět pronajímateli. Smlouva o nájmu, prodeji stáčecího zařízení a prodeji vody je na dobu neurčitou. Nájemné ve smlouvě není stanoveno, pouze vratný finanční prostředek a cena za dodávku vody. Prosím o radu jak správně zaúčtovat vyfakturovanou finančí záruku.

Na finanční záruku budeme pohlížet jako na dlouhodobou poskytnutou zálohu /smlouva je na dobu neurčitou/. Účtujeme o ní na účtě 465. Účetní zápis: 465 MD / 231 odpa dle účelu např. 6171 5189 D.