Dotazy

Dobrý den, obec obdržela doplatek za plynovod dle kupní smlouvy s výhradou vlastnictví ve výši 270 tis. Kč. Dohodnutá kupní cena byla 1 323 tis. Kč, l.splátka byla zaplacena ve výši 1 053 tis. v r. 2002 a zbytek 270 tis. nyní po uvolnění blokace prodeje. Lze zaúčtovat předpis 311/646 a příjem 231/311? Prosím o pomoc při účtování. Děkuji.

Vaším výnosem je opravdu prodej plynovodu k datu převodu vlastnictví - tedy v roce 2010 by se měla zaúčtovat celá kupní cena ve výši 1323 zápisem 311 MD / 646 D a vyřadit plynovod z majetku zápisem 553 MD / 021 D, případně časově rozlišit opotřebení přes 406 MD a 553 MD.

Teď je otázka, kde jste evidovali první splátku, měla to být přijatá dlouhodobá záloha - 955, v roce 2010 tedy účet 455. Pak byste měli započíst zálohu na pohledávku z prodeje zápisem 455 MD/311 D a doplatek 231 3633 3119 MD / 311 D. Pokud příjem z roku 2002 nebyl na zálohách podchycen, udělejte nejdříve opravu zápisem 401 MD / 455 D.

Dobrý den,nerada obtěžuji, nevím si rady s opravou chyby. Neměla jsem v rozvaze 12/09 vyrovnaný majetkový okruh a to proto, že jsem nezaúčtovala na 211/901, která přešla letos do 401. Je možné zaúčtovat 408/401. Auditoři poradily, abych chybu opravila vnitřním účetním dokladem. Děkuji za odpověď.

Tato "chyba" již letos není chybou a není třeba opravovat. 211 - uzavřena na 964  i 901 se převedly  na 401 - oba!!!, tedy oprava 401/401 není k ničemu. Zápis 408/401 by byl chybný a zkreslil by účet 401. Pusťte to z hlavy :o).

Dobrý den, prosím ještě o jednu odpověď, než půjdete na zasloužené prázdniny. Máme dlouhodobý úvěr na 30 mil.Kč. Čerpání úvěru se automaticky generuje do výkazu na položku 8123. Tento úvěr splácíme mimořádnými splátkami (pol.8124) z přijatých dotací s tím, že splacenou částku můžeme znovu načerpat. Znovunačerpáním se nám stále navyšuje položka 8123, která bude v konečné fázi vyšší než činí nasmlouvaný úvěr 30 mil.Kč. To se moc nelíbí financující bance. Existuje nějaký "vhodnější" způsob účtování? Děkuji.

No, jedině účtovat kompenzačně - mimořádné splátky ne na 8124 ale na minus 8123 - ale není to prostě dobře a mohlo by to nadělat víc škody než užitku. Spíš by stačilo bance vysvětlit, že se nemají zajímat o položku jen 8123 ale o rozdíl 8123-8124, pro ně položky určeny nejsou, ty ať se starají o zůstatek 451 - jedná se o něco, co pro ně nemá význam. Je to jen nedorozumění.  

přiznám se, že jsem se trochu ztratila v časovém rozlišení nájemného od roku 2010. Už v roce 2009 a starších jsem totiž "časově" (z důvodu snažšího vypracování daňového přiznání) rozlišovala, a to za pomoci přijatých záloh (324). V praxi to znamená, že třeba úhradu na 10 let dopředu za hrobové místo jsem účtovala v prním roce 311/215 (1/10) a 311/324 (9/10) a v dalších letech vždy k 1.1. rozpouštěla 1/10 324/215. Kapku pracné a výborně přehledné. Pochopila jsem správně?: Že pokud je v nájemní smlouvě stanoveno, že nájemné se platí měsíčně a nájemník ze své vůle zaplatí na delší období dopředu (třeba někam odjíždí), jedná se o normální zálohu, kterou již časově nerozlišuji a do výnosů ji zúčtuji do období, kam patří a kdy byla služba (nájemné) realizována? A časové rozlišení by připadalo v úvahu jen tehdy, je-li ve smlouvě přímo stanoveno, že je nájemník povinen zaplatit třeba na 10 let dopředu? A teď komplikace. Pokud mám takto na 10 let dopředu zaplacené nájemné a k 31.12. je neodbydlená část vedena na účtu 324, jak postupovat? Vaše publikace to řeší jen velmi zběžně na str. 96 a konkrétní řešení jsem dosud nenalezla. A druhá komplikace. Tato situace s předplaceným nájmem se mi velmi často stává u nájmů jako jsou hrobová místa nebo nájmy za 1,-- ročně (do daňového přiznání uvádím obvyklé nájemné), které jsem si ve směrnici dala do výjimek, že je nebudeme časově rozlišovat. I v tomto případě mám neodbydlenou část vedenu k 31.12. na účtu 324. Jaký postup navrhujete v tomto případě? Můžu pokračovat 324/603 nebo ne, a pokud ne, jak se účtu 324 zbavit?

Rozdíl mezi časovým rozslišením výnosu  a přijatou zálohou je někdy velmi malý. Často volíme účet zálohy, když částka výnosu není jistá (přesná). Při zúčtování zálohy postupujeme pak podobně jako u ČR - když máme přijatou zálohu, a v běžném roce se změní na výnosy, tak se jedná o klasické zúčtování přijaté zálohy- rozšířeně  např. předpis výnosu 311/602, zúčtování pohledávky 311 a zálohy 324 zápisem 324/311. Zkráceně 324/602.  U ČR 384/602. Můžete pokračovat 324/603. Není třeba se 324 zbavovat. Vypovídací schopnost 324 a 384 je velmi podobná, jak říkám, u 384 se vlastně jedná o to, že je to jistější výnos.

Budeme provádět opravu střechy KD (výměna krytiny, oprava krovů, okapů a pod.) Bude to akce cca za 1,8 mil. Kč. Mám učtovat o TZ na účtu 045?

Pokud se jedná skutečně o technické zhodnocení a ne prostou opravu, tak účtujete přes 042. Pokud ale jen měníte krytinu, vyměňujete okapy .... (tedy neměníte parametry), tak to by bylo rovnou do oprav .... na 511.

Účet 045 je pouze pro situace technických zhodnocení, kdy nevím, zda za rok dojde či nedojde k překročení hodnoty 40 tis. Kč na jednom inventárním čísle- na jedné majetkové položkce (ZN)

Prosím o radu, jak zaúčtovat navrácení části dotace od Regionální rady, která byla proplacena v 1.žádosti o platbu v roce 2009. V rámci kontroly dokumentace bylo zjištěno, že byla proplacena neoprávněně a částka 40 tis.Kč se stává nezpůsobilou. Z částky 40 tis.Kč vracíme 92,5% tj.37 tis.Kč. V letošním roce obdržíme další platby dotace.

Sice nedošlo ještě k celkovému vypořádání dotace, ale pro přehlednost a i z důvodu změny postupů 2009/2010 doporučuji využít položky finančního vypořádání - tedy pol. 5368 a odpa 6402. Tedy zápis minus 406 D nebo minus 403 D a 231 6402 5368 D.

Dobrý den, dle z.č. 185/2001 Sb. o odpadech máme s podnikateli uzavřenou smlouvu o tom, že za uložení tříděného odpadu ve sběrných nádobách uhradí městu určitou částku. Nejsem si jistá zda mám účtovat na účtu 311 nebo 315 a jaký použít par. a pol.?

Zde se jedná o soukromoprávní vztah - tedy 311 MD / 602 D,  inkaso - příjem 231 3723 2111 MD / 311 D.

Na základě smlouvy o zřízení práva odpovídajícímu věcnému břemenu - právo umožňující využití zatížené nemovitosti - jsme obdrželi jednorázovou úplatu. prosím o radu, jak ji zaúčtovat.

Předpis dle smlouvy: 311 MD / 602 D a pokud jste plátci tak i 343 D - ZJ 01. - řádek přiznání k DPH č. 1

Úhrada VB - 231 3639 2119 MD / 311 D.

Jste povinní z věcného břemene, za to jste dostali odměnu - je třeba ještě označit majetek, na kterém vázne VB vlastní analytikou např. 031. 02xx nebo 021.0x00. Dále je ještě možnost evidovat VB v ceně, která Vám byla zaplacena na podrozvaze - tam je možný jen účet 986 - tuto evidenci již však považuji za zbytečnou, obsahově vyhláškou VB  vymezena nejsou, ale pokud obec dříve evidovala VB na podrozvaze a chce v tom pokračovat, tak lze tedy i na podrozvaze. Ke stejnému tématu je velmi mnoho různých odpovědí na těchto stránkách.

Obec jako plátce DPH pronajímá právnické osobě - a.s. čističku odpadních vod. Je v pořádku, že obec majetek neodepisuje a a.s. odepisuje?

Ta situace, kterou popisujete je v zásadě možná pouze za situace, že by se jednalo o smlouvu o nájmu podniku podle Obchodního zákoníku. Nebudu se moc rozepisovat o souvisejích účetních a daňových podmínkách této smlouvy (ono je to dosti složité a nevím, zda je to skutečně Váš případ ...). Takže pokud by to byl tento případ a měla jste tam nějaké pochybnosti s účtováním, tak se prosím ještě ozvěte.

Pokud tam ale atributy nájmu podniku nejsou, tak ten majetek máte mít v účetnictví obce, má být klasické nájemné a u a. s. budou v nákladech právě nájemné, případně pak odpisy technického zhodnocení, které bylo akciovou společností na tomto majetku provedeny. (ZN)

Obec podepsala dohodu o poskytnutí dotace z PRV ve výši 36 mil. Kč, z toho 27 mil. z EU, 9 mil. z národních zdrojů. Průběžná žádost o proplacení výdajů bude až v příštím roce a v roce 2012. V letošním roce by zatím neměly být žádné způsobilé výdaje. Mám příslib této dotace účtovat na podrozvahu přes účty 941 a 999 941 v celé výši, nebo ji rozdělit nástrojem a zdrojem na EU a národní zdroje, nebo účtovat úplně jinak.

V tomto případě pro vypovídací schopnost opravdu doporučuji v roce 2010 zatím účtovat na podrozvahu a to jen v jedné celkové částce a opravdu jen na účet 944/999. Dle jedné  odpovědi MF lze odvodit, že je v tomto případě poskytovatelem SZIF, tedy vy řešíte jen ve vztahu k SZIF, ve vztahu k EU řeší státní fond. Na podrozvaze tedy nečlenit. Dělat předpis pohledávky do rozvahy v situaci, kdy se v roce 2010 nezahájí čerpání výdajů by bylo opravdu nesmyslné a způsobilo by to další problémy ohledně dohad apod. Do rozvahy bychom měli účtovat předpis na dotaci jen ve chvíli, kdy se  v běžném období budou realizovat i nějaké způsobilé výdaje k dotaci.

Dobrý den, mám dotaz ohledně zboží na skladě. Prosím o pomoc s účtováním. Zakoupili jsme sběratelské turistické karty s naší obcí. Nákupní cena je cca 20,- Kč/ks. Prodávat se budou za 25,- Kč/ks. Nevím jak zaúčtovat. Zatím jsme prodávali vždy za pořizovací cenu (účtovala jsem 132/231). děkuji

Nákup turistických karet zaúčtujete za Kč 20,- MD 132/D 321. Úhrada dodavatelské faktury MD 321/D 231, odpa 2143 pol. 5138.  Další účtování bude při prodeji karet - předpokládám že v hotovosti MD 261/D 604. Zúčtování pokladny - 262/261 a 262/231 2143 pol. 2112. Počet prodaných kusů si evidujte, abyste mohla zaúčtovat výdej ze skladu /denně, týdně, příp. dle pohybu/ MD 504/D 132. Rozdíl mezi účty 604 a 504 jsou rozdílem mezi nákupní a prodejní cenou.

Obec má dotaz jaký bude předpis - obec vystavila fakturu o reklamní činnosti na základě smlouvy, zda bude 311 proti 321 ( 311 0000 MD , D 321) jsme plátci DPH , takže bude ještě účtováno DPH? jaký bude § a jaká položka faktura zní - fakturujeme vám na základě smlouvy o reklamní činnosti a propagačních službách na akci konanou ve sportovní hale.

Předpis vystavené faktury na reklamu: 311 MD / 602 D a 343 D, zj 601 (řádek přiznání 1) , její inkaso: 231 3412 2111 MD / 311 D. Není žádný důvod účtovat o závazku na účtu 321 - alespoň ho z dotazu nevidím.

V letošním roce jsme provedli rekonstrukci obecního úřadu. Došlo k výměně dlažeb na chodbě a k rekonstrukci sociálního zázemí – nové WC a kuchyňka. Při účtování jsme využila účtu 045 – technické zhodnocení budovy, s tím, že po dokončení rekonstrukce vše v celkové výši převedu na účet 021 (účtovala jsem předpis 045 x 321 a úhrada 321 x 231 0800 6171 6121). Rekonstukce je dokončena, teď ale váhám, jestli opravdu vše patří do TZ budovy. Jedná se o několik faktur – za nový betonový podklad, za dlažbu (faktury za 37 tis., 78 tis., 40 tis.), nová vodoinstalace – kuchyňka a WC ( 2 fa za 31 tis a 26 tis.) nová kuchyň (za 20 tisíc) a ještě jsem tam dala fakturu za odvoz suti (3815,-). Patří vše do technického zhodnocení budovy (celková rekonstrukce stála 236 tisíc)?

Betonový podklad a dlažba by mohly být jako oprava, pokud nesouvisely s nově vybudovaným sociálním zařízení a kuchyňkou (nebyly jakoby touto akcí vyvolány - když nové sociální zařízení, tak i nová dlažba, pak souvisí s rekonstrukcí a je to součást TZ).  Nové sociální zařízení je určitě TZ, kuchyňka pokud je nová tak také.

Obec prodává pozemky. Jak zaúčtovat sepsání kupní smlouvy při prodeji.

Pokud Vám na základě kupní smlouvy vznikne pohledávka, tak k datu podání návrhu na vklad zaúčtujete 311/647. Pokud ze smlouvy vznikne nějaká povinnost uhrazení zálohy, tak není třeba účtovat předpis a jen zaúčtujete příjem zálohy zápisem 231 3639 3111 MD / 324 D nebo dlouhodobá záloha 455 D. Pokud se jedná o významnou částku z prodeje, tak o smlouvě můžete účtovat v podrozvaze před podáním návrhu na vklad, a to na účtu 931 nebo 932. Dotaz je velmi nekonkrétní, a může být více variant.

Máme zřízený samostatný účet fondu rozvoje bydlení. Čtvrtletně již 8 let splácíme SFRB v Olomouci návratnou finanční výpomoc z tohoto účtu. V letošním roce zaúčtuji: splátku jistiny SFRB: 236 pol. 8124 D/ 452 MD splátku úroků SFRB: 236 3611 5141 D/ 562 MD. Není mi však jasné, zda u účtování splátky úroků SFRB se provádí ještě jeden zápis a to zaúčtování zdrojů 419 MD/ 401 D ?? V ostatním účtuji tak, ja pěkně srozumitelně popisujete v dotazu ze dne 10.6.2010 - Půjčky z fondu rozvoje bydlení.

Ano, když účtuji u fondu na účet nákladů 5xx, tak zároveň 419/401. Jinak máte vše dobře. Děkuji za pochvalu :o).