Dotazy

V loňském roce jsme obdrželi 2 faktury od dodavatelské firmy na investiční akci. 1. faktura nedoplatek 208.000,-- 2. faktura nedoplatek 15.000,-- Kč. Tato fy nám naopak neproplatila 2 fa za 30.000,-- Kč a 50.000,--Kč za nájmené a další služby. Firma navrhuje dohodu o vzájemném započtení pohledávek. Prosím o radu jak by jste provedla zaúčtování.Dík.

Z uvedených údajů mi vychází, že máte doplatit 63 000,- Kč.  Tedy úhrada závazku  Kč 63 000,- MD 321/D 231 a  proúčtujete zápočet  Kč 160 000,- MD 321/D 311. - ten již jen rozvahově, ne přes RS.

Obec má příjem z parkoviště, které je placeným pouze v případě otervírací doby Zámku. Lze toto parkovné posoudit jako krátkodobý pronájem (do 48 hodin), když otevírací doba je např. od 10 do 17 hodin. Bude se z tohoto plnění odvádět DPH? Děkuji za odpověď.

Bohužel, toto je opravdu zdanitelné plnění, příjem z parkovného, je třeba odvádět DPH, pokud není v režimu organizování dopravy v obci - jako vymezené parkovací stání , což se dle popisu takto nejeví. Tedy ano, odvod DPH na výstupu, 20% sazba.

Prosím jak budu účtovat a jakou položku a paragraf použiji při zaplacení správního poplatku z pokladny za územní rozhodnutí pro přeložku vodovodu v obci- nejedná se o nový majetek , pouze o opravu stávající přeložky vodovodu a část přeložky se posune o metr na jiný pozemek. Děkuji za odpověď.

Pravděpodobně hradíte pověřenému obecnímu úřadu - pak tedy: 538 MD / 261 D a při vyúčtování pokladny 231 6171 5182 minus D a 231 2310 5365 D.

Dobrý den, dne 8.6.2010 jsme obdrželi oznámení od krajského úřadu, že nám byla schválena účelová finanční dotace na nákup CAS. Smlouva o poskytnutí účelové dotace byla podepsána 8. a 23. 6. 2010. K jakému datu mám zaúčtovat? Budu účtovat i v podrozvaze nebo jenom v rozvaze 347MD/671 D?

Asi se spíše jedná o dotaci investiční, tedy k 23.6. zaúčtujte 348 (pohledávka za krajem) MD / 403 D (dotace na pořízení DM). U smlouvy vycházíme z  data posledního "chybějícího" podpisu.

Dobrý den, prosím o pomoc při účtování: Pracovník obce při sečení trávy poškodil zaparkované auto občanovi. (odletěl kamínek a prasklo čelní sklo) Oprava auta šla z pojistky obce, ale musíme uhradit 1000,- Kč spoluúčast.

Spoluúčast na úhradě škody zaúčtujte na účet MD 549, pol 5192.

Dobrý den,prosím o zodpovězení dotazu: 1)jak zaúčtovat pojištění majetku obce na období 21.6.2010-21.6.2011,částka 6802kč 2)zásoba na účtu 112-jak zaúčtuji prodej z tohoto účtu MD261 D61715182 MD61712112 D 112 ale chybí mi zápis dát částku do výnosů 3)v lednu 2010 jsem zaúčtovala telefon na účet 406 a v rozvaze mám tento účet na MD MÍNUSEM je to jediná položka,která mi tam zůstává MD 406 D 321 Děkuji a přeji hezký den

1) např. 549 MD / 321 D a úhrada pojištění 321 MD /  231 6320 5163 D

2) Prodej zboží? Příjem za zboží 261 MD / 604 D, převod na ZBÚ: 262 MD / 261 D a 231 odpa např. 2141, 2143 - pol. 2112 MD / 262 D a úbytek zboží ze skladu při prodeji 504 MD / 132 D. (Zboží by mělo být evidováno na účtu 132, materiál se eviduje na 112 - ten se však zpravidla neprodává.)

3) Stav účtu 406 je v pořádku.

Dobrý den,od svozové firmy si obec pronajala velkoobjemový kontejner na odpad .Na faktuře je uvedeno:manipulace 140 Kč,jízdné 1900 Kč a pronájem kontejneru 1-9.4. 720 Kč. Budu účtovat o celkové částce? Prosím o správné účtování.Děkuji.

Ano budete účtovat o celkové částce a tou je služba odvoz odpadu na účet MD 518. Předpis faktury 518 MD/321D , úhrada 321 MD / 231 3722 5169 D.

Dobrý den, prosím o radu. Část soc. dávek vyplácíme formou poukázek. Při nákupu poukázek zaúčtujeme na položku 5169 a při jejich vyplacení pak minusem 5169 a plusem 5410. Jak postupovat v případě, že některé poukázky byly nakoupeny v loňském roce a není je tedy z čeho kompenzovat? Děkuji za odpověď.

Lze zaúčtovat na příjmovou položku 2324. Nebo kompenzovat 5169 nadále, s tím, že chvíli bude mít zůstatek MD, při dalším nákupu poukázek se strany vyrovnají - je třeba také zohlednit, jak je rozpočtováno.

Dobrý den, na základě smlouvy o poskytnutí neinvestiční dotace uzavřené mezi městem a krajem jsme obdrželi dotaci na akci "Zlaté české ručičky" ve výši 30.000,-. Dofinancování bude realizované z rozpočtu města ve výši 40.700,-. Jednou z podmínek smlouvy je, že dotaci nesmíme použít na úhradu DPH (jsme plátci). Ptám se, musíme vyčlenit i na fakturách hrazených z vlastních zdrojů zvlášť DPH, když akce je nevýdělečná a nebudeme uplatňovat odpočet u FÚ ?? Týká se částky 40.700,- Stačí napsat prohlášení, že město neplatní odpočet DPH?? Děkuji za odpověď.

Dotace z Ústeckého kraje, kterou nesmíte hradit DPH, které nemůžete nárokovat na odpočet,  nemá logiku, to má logiku ze zdrojů z EU, kdy z pochopitelných důvodů nechce EU dotovat daně  českému státu. To asi jen někde opsali smlouvu o poskytnutí dotace. Je  určitě zbytečné DPH vyčleňovat i  z vlastních zdrojů - pro Vás je to normální součást nákladů. Můžete si k tomu přidat prohlášení, ale je jen formální, skutečnost je zde zřejmá.

Dobrý den, na účtu 032 máme veden Votivní kříž, na který jsme dostali v roce 2005 od KÚ inv. dotaci zhruba 70 tis.Kč na opravu kulturní nemovité památky. Výši dotace jsem dala na účet 403, ale teď nevím, zda je to u této dotace nutné, zda se budou u účtu 032 dělat odpisy. Děkuji za odpověď. S.S.

Evidujeme 403 k účtu 032 a 031, i když nebudou odepisovány. Účet 403 se zúčtuje při likvidaci, vyřazení, převodu, prodeji atd. Tedy jste postupovala správně.

Dobrý den! Prosím Vás o radu - obec vybírá na základě smlouvy s "drobnými" podnikateli poplatek za kom. odpad ve výši jako za 1 osobu. Podmínkou je že odpad třídí. Mají malé množství odpadu. Jak zaúčtuji příjem? Ze školení vím, že ne na položku 1337, ale jak teda? Lze to vůbec takto vybírat? Zastupitelstvo tím chce podporovat podnikatele, jsme malá obec.

Zákon o odpadech opravdu umožňuje zapojit podnikatele do systému, který je zaveden pro komunální odpad. Tedy můžeme pak účtovat stejně jako o poplatku, jen tato částka vstupuje do obratu k DPH. Pokud jste plátci, tak by byla zdanitelným plněním s 20% sazbou. Lze také účtovat přímo na položku 2111, pak by byl souvztažný účet 602.

Dobrý den! Prosím Vás o radu s těmito problémy: 1)Obec provozuje hospodářskou činnost VH na živ. list - ubytovací služby. V 4/2010 zastupitelstvo obce rozhodlo, že se VH ukončí, nejsou zájemci na ubytování. Na Vašich stránkách jesm se dočetla, že ukončit VH lze pouze k 31.12. Dosud nemáme žádné příjmy ani výdaje, bude to vadit ve výkazech, pokud tam budou nuly(zřejmě celý rok)? 2) za rok 2009 máme hospodářský výsledek, který potřebuji zapojit do účetnictví obce, ale zřejmě ne celou částkou, protože by na účtu nezůstala povinná částka k vedení účtu. Nebo mám převést částku HV a z BÚ převést částku na vedení účtu? účet VH máme na 241 Myslela jsem, že účet 241 zrušíme, ale teď nevím co dělat, jestli se může rušit VH k 31.12.?

1) nebude to vadit, opravdu se nesmí měnit metoda v průběhu roku, VHČ je opravdu vhodné  zrušit jen k 31.12.

2) Od roku 2010 již nejde jakoby zapojit VH z VHČ do rozpočtu, lze jen zapojit zbylé peníze na účtu VHČ. VH z roku 2009 musíte zaúčtovat jen 431/432, peníze, pokud si jich část chcete převést na ZBÚ tak jen takto: 262/241 a 231 4131 MD / 262.xx D (viz další odpovědi ke stejnému tématu).

Prosím o radu, zda a jak dalece je možné opravovat v počátečních stavech podrozvahových účtů. Podrozvahové účty nám totiž po provedení převodového můstku zůstaly nepřevedeny. K 1.1. máme tedy PS na podrozv.účtech, které náplní patří na účty jiné nebo je v podrozvaze nechceme evidovat vůbec. Např. máme PS na účtu 972 -MD a já potřebuji tento účet převést na D 962. Lze toto takto jednoduše provést v počátečních stavech? Tzn.natvrdo přepsat z účtu 972 na účet 962 a částku z -MD na + D? V případě, že některé věci nemusím od 1.1. v podrozvaze evidovat vůbec, mohu takový účet v PS přímo smazat? Moc děkuji za odpověď.

S ohledem na situaci v účetnictví a na transformaci lze výjimečně v roce 2010 opravovat v počátečních stavech i natvrdo, pokud Vám to SW umožní. U podrozvahy se nejedná ani o narušení bilanční kontinuity, u rozvahy byste museli zachovat alespoň celkovou výši aktiv a pasiv = KS 2009. U podrozvahy tato podmínka není. Určitě je správnější opravit přímo v PS než ponechat.  

Máme rozhodnutí o poskytnutí dotace na investiční akci. Dotace budeme dostávat postupně na základě a ve výši předložených faktur v letech 2010-2013 (něco jako limitka). Zaúčtovat předpis 346/374?? a ve výši celé dotace nebo postupně na částku, kterou aktuálně obdržíme? K 31.12. potom 374 přeúčtovat ve výši v tom roce obdržených dotací na 403? A účtovat i na podrozvaze?

Zatím dle ČÚS 703 opravdu byste celou částku dle rozhodnutí  měli zaúčtovat 346/374. Protože zde hodně usilujeme o změnu od roku 2011, požadujeme, aby se na zálohy účtoval jen skutečně přijatý zdroj, tak v rámci toho, co stávající předpisy umožňují,  doporučuji udělat předpis v očekávané výši na rok 2010 a zbytek zaúčtovat do podrozvahy. 374 se přeúčtuje na účet 403 až po vypořádání dotace (tedy ne přesně takto, bude to asi takto: k 31.12. si uděláte dohad na výši dotace 403 zápisem 388/403. Až budete dotaci vypořádávat, tak zápisem 374/388 a +/-403).

prosím o radu jak zaúčtovat poplatek za vstupní prohlídky zaměstnanců, děkuji

Vstupní lékařská prohlídka je účet 527, jen pokud je povinná a stanovená zvláštním předpisem. Jinak spíš 528 než 518. RS odpa - kmenový paragraf dle zařazení zaměstnance, položka 5169. Lékařské prohlídky při vstupu do ústavu sociální péče odpa 4399.