Dotazy

Je možné aby obec přispěla finanční částkou (fin.dar?) obyvatelce obce k pořízení přípojky k obecnímu vodovodu, když obec.zastupitelstvo schválí určitou částku? Faktura by byla vystavena na občanku obce, ta by fakturu uhradila a následně by obdržela fin.dar ?? od obce. Zdůvodnění by mělo být jako odměna za poskytnutí místnosti pro prodej potravin pro občany.Dosavadní prodejnu majitel před rokem zrušil a obec řešila tuto službu místním (hlavně starým občanům) zabezpečením pojízdné prodejny. Toto trvalo asi rok. Za nájem majitelka nechtěla nic, s tím že jí obec finančně přispěje na vodovodní přípojku k jejímu domku, k čemuž by v této době mělo dojít. Prosím, je možné to takto řešit?

Pokud schválí zastupitelstvo, tak opravdu klidně můžete takto rešit. Doporučuji zaúčtovat 572 MD / 231 2310 pol. 6371.

Dobrý den, prosím o informaci, zda jsem udělal dobře zaúčtování opravné položky,dlužné za nájem z bytu od 11, 12, 2009 a 1, 2, 3 .2010. Měsíční částka 3.209 ,00 Kč / 90 dnů celkem 9.627,00 Kč. z toho 10% opr. položka 963,00 Kč zaúčtovat : 642,00 Kč r. 2009 MD 406/ D 194 321,00 Kč r. 2010 MD 556/ D 194 Dlužná částka narůstá každý měsíc. Děkuji .

Toto je moc pracné a zbytečně - 10% za každých 90 dní po splatnosti - opravná položka se má poprvé účtovat až v roce 2010 a náklad z opravné položky  vznikl také až v roce 2010 - až v roce 2010 byla naplněna podmínka pro účtování "prvních" 10% . Účet 406 v případě opravných položek využijeme pro případy, kdy podmínka 90 dní (nebo více) byla naplněna již v roce 2009. Upozorňuji také na to, že povinnost účtovat o opravných položkách je až k 31.12., není povinnost účtovat průběžně.

Dlouhodobý úvěr čerpaný z úvěrového účtu Dobrý den, prosím o odpověď na tento dotaz. Obec si vzala dlouhodobý úvěr na nákup obecní techniky. Technika byla uhrazena přímo z úvěrového účtu. Zaúčtováno 042/321 a dále 321/451 § 3745 pol.6122. Položku 8123 vygeneruje SW. K úvěrové smlouvě byla podepsaná smlouva o výpůjčce. Zaúčtováno 972/999. Prosím o radu co dále s účtem 042? A dále zda udělat úpravu rozpočtu na účet 451 a ve financování položky 8123?

Pokud se týká té 042, tak samozřejmě pokud je majetek v užívání, tak ho musíte zařadit MD 022/Dal 042.

Pokud v souvislosti s úvěrem hovoříte o výpůjčce, tak se s největší pravděpodobností jedná o výpůjčku v souvislosti s takzvaným zajišťovacím převodem práva. To je systém, kdy Vy koupíte prvotně tu techniku, převedete její vlastnictví na úvěrující banku (jedná se o tzv." zajišťovací převod vlastnického práva") a ta ji Vám zase dá k dispozici smlouvou o výpůjčce.

Z hlediska účetního je důležité, že v tomto případě o tomto majetku máte podle Zákona o účetnictví dále účtovat u Vás, byť po dobu úvěru není ve Vašem vlastnictví.  Z mého pohledu na 972 v tomto případě nemáte účtovat - pokud někam, tak spíše 982 a to zápisem MD 999/Dal 982.

Rozpočet - tam samozřejmě předpokládám, že již před nákupem jste měli v rozpočtu zahrnut rozpočtovaný výdaj na techniku s tím, že bude hrazen z úvěru - to by mělo být asi automatické (a samozřejmě se to mělo promítnout i ve FIN 2-12M). V rozpočtu tedy takto: Příjem - kladné financování, pol. 8123, výdaj položka 6123 (6122). (ZN)

Dobrý den, chtěla bych zjistit, zda příspěvek ze strany developera na pořízení dlouhodobého majetku - intenzifikace ČOV (nutné pro připojení jeho nové lokality - RD) se započítává do obratu DPH, zda je zdanitelným plněním? Na tento příspěvek byl uzavřen smluvní vztah mezi městysem a developerem. 26.10.2009 byla vystavena faktura zaúčtován předpis na tento příspěvek ve výši 500.000,- Kč. zaúčtování: 315030/21599 rozpočt.skladba: org.4/par 2321/pol.3122

Pokud se skutečně jedná pouze o příspěvek, tak jste neudělali žádné zdanitelné plnění ve vztahu k tomuto subjektu a do obratu by se to nezapočítávalo. Předpokládám, že v souvislosti s danou smlouvou na developera nepřevádíte žádné vlastnické právo k části kanalizace ....

Takže myslím, že z hlediska DPH to bude OK - není předmětem, neboť se nejedná o poskytnuté plnění ve vztahu k developerovi. (ZN)

V únoru jsem začala na fondu účtovat na základě dostupných materiálů s nákladovými účty /569,548/ a výnosovými účty /648,662/ při přijmu úroků a platbě poplatků bance. Účet 401 jsem nepoužila. V novějších příkladech mu dáváte přednost. Metodika kraje Vysočina pro FRB není. Bude vhodné doúčtovat celý rok takto nebo mám ještě raději pohyby dát na 401? Děkuji

Můžete celý rok doúčtovat tak, jak jste začala. Uvidíme, jak se věc vyvine v roce 2011. Změnu zvažte jen v případě nějakých významných částek, které by výrazně zkreslily VH za rok 2010. Stačí pak stav účtu 648 zaúčtovat 648/401 a stav účtu 548 zaúčtovat 401/548. Tedy jedním zápisem a pak již pokračovat přes 401.

Již v říjnu 2009 jsme uzavřeli Smlouvu o budoucí smlouvě o převodu akcií, které nyní evidujeme na účtu 069. Byla stanovena kupní cena a záloha. Záloha nám již přišla na účet. Jak prosím zaúčtovat předpis kupní ceny - mělo být asi již v r. 2009, jak zaúčtovat přijatou zálohu a následně vyřazení majetku? Účet 069 jsme zatím nepřeceňovali. Předem velice děkuji.

Pokud v roce 2009 byla uzavřena jen smlouva o smlouvě budoucí, tak v roce 2009 účtováno být nemělo. Předpokládám, že situace je taková, že záloha přišla ve 2010 a také prodej se objevuje až ve 2010.

Potom bych účtoval takto:

příjem zálohy           MD 231/Dal 324  - třeba 100

vlastní prodej (třeba 150) - k datu účinnosit smlouvy o prodeji akcií

                                MD 311/Dal 661 150

                                 MD 324/Dal 311 100

                                 MD 561/Dal 069 (klasicky v pořizovací ceně ...)

následně doplatek 50 MD 231/Dal 311

Přecenění na reálnou hodnotu uvažovat nemusíte - záměr prodeje podle toho co píšete byl z roku 2009 - takže podle přechodných ustanovení přecenění není nutné.

Nemohu přijít na to, kam mám zaúčtovat prodejní cenu zboží při účtování faktury z HČ. Fa zaúčtuji 241 0100 MD/501 0038 D za nákupní cenu. Poté bych zaúčtovala prodejní cenu zboží, ale kam? A ještě jeden dotaz, obec zakoupila licenci na webové stránky obce zaúčtuji ji na 6171/5169?

K prvnímu dotazu na prodej zboží byste měla vystavit nejprve fakturu za prodané zboží Md 311/D 604 (nebo v hotovosti 261/604). Přijatou platbu zaúčtujete MD 241/D 311. Výdej zboží ze skladu v nákupní ceně MD 504/D 132. O prodejní ceně zboží na skladě neúčtujeme. Zjistíme ji z účtu 604 a rozdíl mezi prodejní a nákupní cenou je právě rozdíl účtu 604 a 504.

Pozor - fakturu za zboží zaúčtujete v HČ 504 MD / 321 D a 321 MD / 241 D.

 Tvorbu a údržbu webové stránky obce zaúčtujete MD 518 /D 321 a úhrada 321 / 231 par.6171, pol.5169 (máte to dobře, lze i nájem díla autorského - pol. 5164, ale pro volby této položky je k licenci málo informací v dotazu).

Dobrý den, od firmy na výstavbu kanalizace obdržíme bankovní garanci po celou záruční dobu. Tedy pouze potvrzení banky o možném čerpání při nedodržení stanovených podmínek. Mám tedy zaúčtovat pouze na podrozvahu k datu vystavení garance.

Ano, vedla bych na podrozvaze, a to na účtu 934.

Dobrý den, prosím o radu zda jsem dobře zaúčtovala dotaci na volby: předpis MD 346/Dal374, účelový znak 98071 jsem do předpisu nedala. Úhrada dotace MD 231 pol4111 ÚZ 98071 Dal 346 Po vypořádání zaúčtuju skutečné výdaje MD 374 / Dal 671 bez ÚZ a vratku MD 374 / Dal 231 par.6402, pol.5366. Jihočeský kraj uvádí ÚZ u účtu 346 a 347. Děkuji.

Máte to dobře, ÚZ u předpisu a výnosu a zálohy není povinný, Jihočeský kraj to doporučuje jako analytiku, ale není to nezbytné. Analytiku si můžete zvolit vlastní, org, orj, místa za syntetikou atd.

Obec obdržela dotaci od SZIF v roce 2010, akce byla profinancována v roce 2009. Ve Vašich odpovědích jsem našla pouze účtování přijaté investiční dotace 346 / 403 a 231 / 346. Nevím si rady se zaúčtováním neinvestiční dotace od SZIF. Myslím 377 / 673 a 231 / 377 ? Děkuji za odpověď

231 4113 MD / 406 D. Správně měla být předepsána 346 MD / 406 D a příjem 231/346, ale stačí 231/406, pokud předpis nebyl.

V minulých letech byl na obci uvolněný starosta. Účetní mu v odměnách udělala chybu, když ho vůbec nepřihlásila na sociální a zdravotní pojištění a tudíž pojištění nebylo placeno. Teď, když bývalý starosta odchází do invalidního důchodu, potřebuje doplatit chybějící částku pojištění. Jak mám zaúčtovat dodatečnou úhradu pojištění? Děkuji

524 MD doplatek za rok 2010 a 406 MD doplatek za roky předchozí  / 347 D - doporučuji časové rozlišení, pravděpodobně se může jednat až o 100 tis. ročně a více.

Jak zaúčtovat smlouvu o zřízení práva odpovídajícího věcnému břemenu na pozemku par. č. 1036/1 - umístění nového kabelového vedení NN. Kč 2000,- DPH 20 % Kč 400 celkem Kč 2400. + Předpis

Nejdřív předpis pohledávky 311/602 a 343 ( ZJ 601 - řádek přiznání č. 2). Přijetí úhrady 231 3639 2119 MD / 311 D.

Pak k pozemku 031 udělat analytiku, že je na něm věcné břemeno.  Evidence v podrozvaze není povinná, ale je možná, pak se jedná o závazek podmíněný - vy jste z věcného břemene povinní, a jediný účet, který lze využít je účet 986, doporučuji jen evidenční podchycení, pokud evidujete i ostatní věcná břemena v podrozvaze, a to zápisem 986 MD / 986.999 D. Můžete však také 986/999 a pozor v podrozvaze v ceně bez DPH. Nebo pokud dodržujete aktivní a pasivní strany i u podrozvahy ( nebo je vyžaduje SW) tak obráceně 999/986.

Naše obec je plátcem DPH z pronájmu vodovodu, kanalizace, prodeje up. předmětů a také z prodeje dřeva vytěženého v obecních lesích. Pokud dřevo prodáváme nemám žádný problém s účtováním. Nyní nastala však nastala situace, kdy jsme vytěžené dřevo použili na kulturní akci - pálení čarodějnic a dále zastupitelstvo odsouhlasilo naturální příspěvek na opravu vazby místního kostela, spočívající v dodání dřeva z obecních lesů. Vytěžení dřeva a pořezání na trámy obstarali občané zdarma. Po konzultaci s místním finančním úřadem musíme také z tohoto dřeva odvést DPH. Podle pracovníka našeho KU bych neměla tuto těžbu účtovat na účet na účet 601, rovněž při předání dřeva farnosti na opravu vazby nemám použít rozpočtovou skladbu. Protože nevím, jak bych měla postupovat při zaúčtování, prosím Vás o Váš názor. Děkuji Vám předem za Vaši odpovědˇ. Jiřina Radličková

Ano - názor FU je v tomto případě z mého pohledu správný - odpovídá napříkla dve vazbě na předpokládané odpočty v lese postupu dle § 72 odst. 5 .(váže na § 13 odst. 4 a § 36 odst. 6...)

V zásadě by mělo být postupováno tak, že v těchto případech takzvaným dokladem o použití odvedete DPH a to z ceny obvyklé ...

Takže pokud vezmeme třeba ten dar - můžete postupovat následujícím způsobem:

- řeknete si, že cena obvyklá je na úrovni 20 tis. Kč a k tomu DPH. Potom musíte do účetnictví nějak "chytit základ daně" - to se dělá třeba protřednictvím účtu 395 ... - tedy:

MD 395xx/Dal 395xx - kód základu daně pro DPH na výstupu

MD 538/Dal 343 x   - kód DPH na výstupu - zde v mém příkladu 4 tis. Kč.

S tím dřevem na čarodejnice je to to samé.

Dobrý den, poraďte prosím - do teď jsem účtovala splátky leasingu 518 0300/ 231 110 3639 5178 a snížením podrozvahy 962 0320/ 999 962, jenže dnes jsem se od metodičky kraje dozvěděla, že účet 96x se pro letošek nesmí používat (dle vyhlášky 410/09 par.79). Kam tedy se splátkami leasingu, na závazky? - někde se uvádí také účty 381 náklady příštích období, nebo 314 poskytnuté zálohy? Na kraji mi neporadili, prý abych si dělala přehled někde bokem........radši to nebudu komentovat........ Alena

Kraj má pravdu v tom, že podle přechodných ustanovení tam USC letos nemají účtovat - nicméně jsou subjekty, které tam kvůli svým potřebám stejně účtují. Nicméně asi byste měli respektovat to, co pa Vás chtějí ...

V zásadě bychom letos toto na podrozvaze neměli vykazovat a případně celkový závazek z leasingu si vét někde bokem. Já bych pro Vás měl jednu alternativu - nechcete to udělat tak, že to dáte MD 99996X/999962 - tím splníte , že to na syntetice mít nebudete, nicméně dál si to povedete a od roku 2011 již o tom účtovat máte, tak si tu 99996x převedete na 962 ....

Vím, že je to asi trochu divné, nicméně by to snad mohlo splnit to, co chcete...(ZN)

SK Slavia,oddíl kopané obdržel obdržel od krajského úřadu neinvestiční dotaci na rekonstrukci kabin. Vzhled k tomu,že poskytnutá dotace od kraje nebude na rekonstrukci stačit bude zastupitelstvo projednávat poskytnutí zbývající částky z rozpočtu obce.Můžete mi prosím poradit,zda se jedná o příspěvek a jaký mám použít paragraf a jakou položku. Případně jestli musí obec sepsat s oddílem kopané smlouvu,v případě,že smlouva musí být,zda je někde ke stažení vzor.

Příspěvek od Vás: 572 MD / 378 D a úhrada 378 MD / 231 3419 6322 D. Myslím si, že na rekonstrukci kabin by i kraj jim měl dát spíš investiční dotaci než neinvestiční. Smlouva o poskytnutí dotace  - příspěvku-  je opravdu potřeba, mělo by se jednat i o příspěvek s vyúčtováním, abyste měli jistotu, že TJ použije dotaci za sjednaným účelem. Pak by místo  účtu 572 byl účet 373 a záloha by se změnila na účet 572 až po vyúčtování příspěvku. Vzor smlouvy určitě najdete na internetu, jeden vzor jsem vložila dokumentů ke stažení. (Kategorie Směrnice a vzory - Smlouva o poskytnutí příspěvku).