Dotazy

Dobrý den, mám takový problém. V roce 2009 jsme z pokladny zaplatili výdaj na vepřové hody. Paragon mi ale napadl audit, s tím, že nesplňuje všechny náležitosti účetního dokladu a netýká se daného účetního případu. Bylo nám doporučeno tuto částku letos zaplatit zpět do pokladny. Starosta rozhodl, že částku uhradí. Já vůbec netuším jakým způsobem tento účetní případ zaúčtovat. Děkuji.

Nejprve je třeba vymýtit pověry. On totiž žádný paragon nesplňuje náležitosti účetního dokladu. Účetní doklad vytváří účetní jednotka sama, pokud nejsou náležitosti na dokladu od dodavatele, tak je tam může doplnit. To nelze vždy, např.  u daňového dokladu pro účely DPH. No a teď, když se tedy pan starosta "nechtěl hádat" a radši to sám zaplatí, tak je to pro Vás náhrada nákladu minulých let;  můžete přijmout do pokladny zápisem 261 MD/649 D a převést na ZBÚ přes 262 a na ZBÚ 231 6399 2324. Můj názor však je, že oprávněnost tohoto výdaje je opravdu v kompetenci starosty nebo spíš zastupitelstva, než kontroly, (pokud se nejedná o vyúčtování účelových peněz, třeba na volby :o)) náležitosti lze doplnit.

V prosinci 2009 jsme obdrželi z MF a Min.pro místní rozvoj část dotace na vybudování Areálu zdraví v rámci příhraniční spolupráce s Polskem. Dotaci jsem zaúčtovala pol. 4218 ÚZ,N,Zdr. /217 10. V lednu 2010 mi bylo sděleno, že mám část dotace na základě smlouvy poslat do Polska (jsme hlavním partnerem). účtovala jsem 3429 6380/574 V březnu 2010 jsme dostali další část dotace, kterou jsem zaúčtovala pol. 4218/403 Transfer do PL opět 3429 6380/574 Ještě jsem proúčtovala dotaci z r. 2009 401/403 Nevím, zda jsem postupovala správně.

Postupovala jste zcela správně, tento postup mám i odsouhlasený MF. Akorát, předpokládám, že zaúčtování  je 574 MD/ 231 3429 6380 D. I při tomto výdaji byste měla zaúčtovat N,Z.I účtování 401/403 o dotaci z roku 2009 je dobře. Zde mám jen trochu obavy, jak je to s majetkem, zůstává celý ve Vašem vlastnictví ? - když část přeposíláte Polsku? - ptám se kvůli vazbě 403 na evidovaný majetek u Vás. 

Dobrý den, potřebuji poradit se zálohami na vodné od nájemníků. Předpokládám, že takto by to mělo být: 1. přijatá faktura za vodné 377/321 a 321/231 pol. 5151 2. přijatá záloha od nájemníka 231 pol. 2xxx/324 3. vyúčt. zálohy 324/377 4. předpis doplatku 311/377 nebo zaplacení přeplatku 324/231 pol. 5909 je to dobře? Nevím jakou příjmovou položku mám použít k přijaté záloze. Domnívám se že při tomto účtování nebudu časově rozlišovat. Je to tak? Děkuji.

K přijaté záloze položka 2111. Otázka časového rozlišení je v tomto případě složitější ohledně dohadných účtů, ale zatím není povinnost toto časově rozlišovat - problematiku máme popsanou v knize Účetní reforma. Jinak lze účtovat , jak jste popsala: jen pro upřesnění:

Když vyúčtováváme nájemníkům , tak máte celkovou pohledávku za nájemníky na účtu 377. Správně byste měla nejdříve udělat pohledávky za jednotlivými nájemníky na základě rozúčtování 377: 311.xx /377. Pak zúčtovat zálohu jednotlivým nájemníkům 324/311.xx - pan Novák , a pak doplatek od p. Nováka: 231 3612 2111 MD / 311 D a vratka panu Novákovi, pokud měl vyšší zálohy 324 MD / 231 3612 5909 D. Asi jste to tak myslela, tak toto je jen pro přehlednost. Pokud dojde k vyúčtování ve stejném roce jako přijatá záloha, tak vratku zaúčtujte 2111 minus MD.

Obec prodává plynárenské zařízení plynárnám v 7 ročních splátkách. Kam mám zaúčtovat dosud neuhrazenou část splátky? Je nutné účtovat v účetnictví nebo i na podrozvaze? Na jaké účty...932? Děkuji za odpověď.

Pokud již došlo k realizaci prodeje, tudíž k převodu plynovodu a plynárny pouze mají prodejní cenu rozdělenou na splátky, tak by celá část nesplacené pohledávky měla být v pohledávkách (od roku 2010 na účtu 311, příp. 469) a tato pohledávka se bude postupně snižovat splátkami kupní ceny. Pokud ještě nedošlo  k předání plynovodu do vlastnictví plynárnám, tak Vám vlastně platí zálohu. Pak by se záloha měla zaúčtovat proti 231, a je možné vést v podrozvaze pohledávku na zálohy v celkové výši na účtu 932 a o každou částku uhrazené zálohy by se měla hodnota na podrozvaze snižovat.

Dotaz se týká následující nesouladu roku 2010: v odpovědích našeho KÚ stojí, že: pozemek letos vyřazujeme účetním zápisem 401 MD/031 D, ale Vy na svých stránkách i paní Pacáková na školení uvádíte zápis 554 MD/031 D. Pokud se zařazuje pozemek do majetku, pak zápisem 031 MD/401 D (publikovaná odpověď KÚ), ve Vaší knize "Účetní reforma...." jsem našla zápis 031 MD/647 D. Jak je to tedy správně?

Chudinko moje malá, my vám dáváme zabrat, že. Takže: vyřazení pozemku, pokud se prodej realizoval v roce 2010 ( v roce 2010) návrh na vklad - opravdu z důvodu věcné a časové souvislosti je správně jen 554/301, proti tomu bude výnos na 647. Ten zápis 031 MD / 647 D se týká je účtování při směně. Viz Dokument ke stažení 2010 Účtování o majetku přehled.

Dobrý den, nevíme si rady, jak požadovat po dodavateli softwaru nastavení v programu (chce po nás konkrétní případ, jak se mají opravné položky vytvářet). Má-li pohledávka 1000 Kč na účtě 311 datum splatnosti 31.12.2008 a dojde k částečné úhradě pohledávky dne 20.5.2010 např.ve výši 200 Kč, vytvářím ke konci roku 2010 opravnou položku 50% za 5 x 90 dnů (tj. 500 Kč) a poté 20% za 2 x 90 dnů (tj. z částky už 800 Kč) to bude 160 Kč? (ne opět z původní výše pohledávky 1000 Kč?)

K 31.12.2010 budete mít pohledávku ve výši 800 Kč po splatnosti 2 roky (8xcelých 90 dní)   tj. 80% z 800, tj. 640 Kč. Tedy Vaše výpočty jsou nějak malinko překombinované. Opravná položka se tvoří k "zůstatku" pohledávky, vždy bereme stav zůstatku, bez ohledu na průběh úhrad. 

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat následující účetní případ: městská policie převeze osobu do protialkoholní stanice do krajského města a následně vyčíslí náklady s tím spojené: mzdové náklady strážníka MP, který provádí převoz a náhrady za použití vozidla. Vyčíslené náklady bude hradit dotyčná osoba na příjmový účet obce. Prosíme o radu, jak zaúčtovat příjem.

Šlo by to zobrazit např. takto: předpis pohledávky za společensky unaveným-  315 MD/609 D, příjem 231 5311 2324 MD / 315 D.  

Zastupitelstvo obce schválilo prodej budovy a části pozemku pod budovou a okolo ní za cenu dle znaleckého posudku navýšenou o 50% (navýšení o 50% - když se prodává občanovi, který nežije trvale v naší obci). Cena a výměra bude upřesněna ve smlouvě po geometrickém zaměření. Vůbec nevím, jak mám ocenit reálnou hodnotou, když není známa výměra pozemku. Dotaz: Můžu začít účtovat o reálné hodnotě, až budu mít znalecký posudek? Ale to může být taky za půl roku.

Účtování o reálné hodnotě má bezprostředně souviset s rozhodnutím orgánu o prodeji, když ale nemáte informaci o její výši, tak se nedá nic dělat a účtovat o ní budete, až budete znát všechny potřebné informace k zaúčtování. Účtovat o "ničem" prostě neumíme :o). Nedělejte si s tím starosti, letos by Vám to nikdo neměl vyčíst.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně účtovat SF. Jsme plátci DPH, přijaté úhrady za obědy. Účtuji jen na ZBÚ l. tvorba fondu 401 905/419 100 2. předpis fa za obědy: 527 419/321 343 úhrada 321/231 040 3. -527 419 +419 410 - příspěvek ze SF +549 - ve výši co hradí zaměstnanci 4. předpis za zaměstnancem 335/602 343 5. úhrada od zaměstnance 231/335 6. zúčtování SF 528/401 905

Lze takto postupovat. Vedete výnos a náklad u zaměstnanců, s ohledem na to, že se jedná o zdanitelné plnění, tak je to asi nejvhodnější způsob. Jste velmi šikovná.

Naší obci byla přislíbena dotace z fondu OPŽP na výstavbu kanalizace. Tato akce bude probíhat až v přístím roce. Podle smlouvy o dílo nám však firma XY účtuje částku 192 tis. za zpracování finanční analýzy projektu a zpracování odborného posudku k předmětu akce. Na faktuře je dále napsáno, že fakturované částky Vám budou proplaceny SFŠP do výše přiznaného spolufinancování, což je 80 %. Musím už tedy tento rok účtovat s UZ N a Z? Prosím jak? Mám částky nějak rozdělit na 80 a 20 %?

Do doby, než máte smlouvu se SFŽP nebo alespoň rozhodnutí se u výdajů nástroj a zdroj neuvádí, viz zprávy MF č. 1/2008. Až přijmete rozhodnutí a bude to ještě v běžném roce, tak výdaje opravíte s N, Z. Zatím dávejte na oddělenou analytiku na účtu 042 a veďte také odděleně výdaje, např. s určitým orj a org, abyste věděla co se bude kanalizace týkat. Až budete mít o dotaci více info, tak opravíte.  

Jsme členem DSO. DSO vlastní majetek, který nám svěřilo do úschovy. Na který podrozvahový účet máme jako obce tento majetek zaúčtovat? Nemůžu se rozhodnout jestli 903 nebo 951. Nebo úplně jinam?

Na 903 vedeme majetek, který máme ve vlastnictví, ale nevedeme jej v rozvaze, což není případ majetku v úschově, opravdu zbývá jen účet 951, ale do roku 2010 již evidence majetku v úschově, vypůjčeného a najatého nevypadá jako povinná (nikde tento majetek obsahově není vymezen v položkách podrozvahy), ale přesto je asi evidence vhodná, tedy účet 951.xxx s vlastní analytikou.

prosím, mohli by jste mi poradit kde bych našla výklad k příloze účetní závěrky (z čeho se skládají jednotlivé řádky?) Kvůli kontrole. Např. řádek (pol.) 54 přílohy se mi nerovná na rozvahu účet 343 a 342 jak mi bylo sděleno. Můj problém je, že nevím, z čeho se řádek 54 skládá. Děkuji

Myslíte asi Příloha A5- nedoplatky FÚ. Obsahové vymezení položek přílohy je ve vyhlášce č. 410/2009 Sb. O zmíněné kontrolní vazbě jsem ve vazbě na předpisy  neslyšela ani jinde nezachytila  - to jsou asi nějaké kontroly SW - je třeba jednat s tím, kdo Vám tuto chybu zjistil, aby Vás informoval i o kontrolních vazbách, z předpisů nevyplývají. V této tabulce by se správně měly objevit jen závazky po splatnosti, ale záleží na dodavateli SW, zda nadefinoval zůstatky účtu 341+342+343+345 nebo jaké. Správně by pak měly mít závazky po splatnosti vlastní analytiku, běžný závazek např. z DPH před podáním přiznání není evidovaný nedoplatek u místně příslušného FÚ.

V roce 2009 jsme platili DSO podíl na nákladech - letecké snímky 8 tis. Kč. Teď jsme dostali smlouvu o výpůjčce uzavřenou v lednu 2010 na dobu 4 let a pak nám boudou snímky převedeny bezplatně do vlastnictví. Celková cena je 9 tis. Kč. Zaúčtují na podrozvahu na 951, ale nevím v jaké ceně - buď to co jsme zaplatili jako příspěvek a nebo skutečnou cenu snímků. Děkuji za odpověď.

Předpokládám, že tedy máte smlouvu o výpůjčce - DSO vám snímky vypůjčuje. Evidence majetku, který využíváte na základě smlouvy o výpůjčce není povinná v podrozvaze, ale pokud tedy tento "majetek" (stejně pak půjdou po převodu do vlastnictví do materiálu, jako majetková položka by se evidovat neměly, charakter DDM nemají) evidovat chcete, pak tedy jedině na účtu 951, a to v hodnotě 9 tis.  Upřímně - považuji to za zbytečné. Snad jen k podchycení, že se mají časem převést do Vašeho vlastnictví - ale ani tak mi to nepřipadá nijak přínosné z hlediska vypovídací schopnosti.

V roce 2009 jsme obdrželi na BÚ obce od kraje invest. dotaci 230.000,- Kč na projekt kanalizace náš podíl z rozpočtu je stanoven smlouvou s krajem na 90.000,-. Já jsme zaúčtovala tuto částku 401x403. Prosím o radu jak dál.

Dotace na pořízení kanalizace  (DM) ve výši 230 tis. Kč přijatá v roce 2009 se opravdu měla zobrazit na účtu 403, a to zápisem 401/403. Nic dál se s tím zatím nedělá, v dalších letech se tato dotace pravděpodoboně bude rozpouštět do výnosů proti odpisům. Tedy předpokládám, že kanalizace má hodnotu 320 tis. Kč na účtu 021 a k tomu je vyčíslený zdroj 230 tis. Kč na 403.

Odcizená hotovost roce 2009 byla na základě usnesení odepsána a dána na podrozvahový účet 971.V roce 2010 si nejsem jistá zda má být na účtu 911 - odepsané pohledávky či na účtu 925 nebo 926. Děkuji

Účty 92 dle přechodných ustanovení ÚSC nemají v roce 2010 používat, obsahově tam tato záležitost ani nepatří, vhodný účet je tedy jedině 911 - pokud však neznáte pachatele, je evidence této pohledávky i na účtu 911 zcela zbytečná, pohledávka za neznámým pachatelem je prostě nevymožitelná. Ponecháváme  odcizený majetek nebo peníze na podrozvaze jen do doby zprávy od policie ČR o zjištění.