Dotazy

Dobrý den, prosím jak mám zaúčtovat náhradu fyzické osobě za to, že v zimě upadla na chodníku ve vlastnictví města a rozbila si brýle a měla drobná poranění a na toto poranění si v lékárně zakoupila mastičku. Z pojistky města nemůžeme uplatňovat náhradu, protože je tam spoluúčast ve výši 1000,- a pani poškozená, nárokuje pouze 294,-Kč. Prosím o zaúčtování. Předem děkuji za spolupráci

549 MD / 231 2219 (lze i jiný, např. 6171), pol. 5192 D.

Dobrý den, prosím o radu. ZO schválilo odpis nevymahatelné pohledávky za vodu , kterou máme na účtě 315. Odepíši ji tedy 557 MD/ -315 0042 MD?

Ano, máte to dobře.

Prosím o radu, jak účtovat o DPH při akci, kde bude použita i dotace z ministerstva. Obec pronajímá haly, nájem je osvobozen dle § 56, ale nájemcům dále přefakturováváme za spotřebovanou energii a fakturujeme měsíčně za služby spojené s nájmem (jedná se o společné venkovní osvětlení celého areálu a o ostrahu objektu). Letos budeme jednu z hal rekonstruovat a byla nám přiznána dotace ve výši 600 000,- Kč, obec se bude podílet 200 000,- Kč. Můžeme nebo musíme na tuto akci uplatňovat odpočet DPH nebo ne? Jedná se mi o to, abychom neměli do budoucna problemy, že jsme odpočet neuplatnili. Jen pro doplnění z loňského roku máme koeficient 0,08. Děkuji za odpověď.

Pokud pronajímáte ty haly bez DPH jako osvobozený nájem, tak u souvisejících vstupů nemáte nárok na odpočet DPH. Vůbec není důležité, že další služby (energie a ostrahu ...) fakturujete s daní. Takže skutečně odpočet DPH neuplatňujete oprávněně a z hlediska DPH Vám nikdo nemůže nic vyčítat.

Jen pokud byste v těch halách měli plátce DPH, tak uvažte, zda by nebylo výhodnější to začít pronajímat s daní ... (ale nevím, jaké jsou u Vás podmínky ...) 

Stavíme sídliště, pro stavebníky RD jsme zřídili provizorní odběrná místa na připojení el.energie s tím, že jim budeme přeúčtovávat el.energii dle jejich spotřeby/podružné elelktroměry/.Domnívala jsem se, že použiji přeúčtování , ale bohužel tam budou i některé naše náklady na energii-což jsem se dozvěděla dnes/připojily se na to firmy, co pro nás staví/. Faktura je za období 2009 a 2010 do června s přeplatkem 1705Kč,nákl.r.2009 činí 312,- a náklady 2010 983 Kč, tzn. celkem 1295 Kč. Pro přeúčtování stavebníkům dle ceníku VČE by zatím bylo 296,- Kč do 7.6.Zálohy na tuto el.energii jsem účtovala 3633 5154D/314 30 MD a činily celkem 3000Kč/v r.2009 byly 500 Kč a letos 2500tis.Kč/.Je možné z toho nějakou opravou proúčtovat investici/nevím jak r.2009 opravit/, letošek bych mohla jednorázově s tím, že by úhrady stavebníků snižovaly náklady na investici. Je to vůbec možné? Prosím, jak v tomto případě postupovat, v listopadu by měla být konečná fakturace VČE.Ti naši stavitelé mi připravují samé špeky.Nevím, jestli můj dotaz je srozumitelný.Děkuji za odpověď.

Jestliže pro Vás staví firmy, tak část energie přeúčtujete jim, to není váš náklad, ale jejich, není důvod snižovat náklady na investici. Oni vám to uhradí a zase vyúčtují ve fakturaci, je to náklad, který vstupuje do jejich výkonu, měli by ho mít zakalkulovaný. Tedy veškerou energii přeúčtujete stavebníkům a firmám, které pracují dodavatelsky pro vás. Jen kdyby se jednalo o investici ve vlastní režii, tak by to šlo do vašich nákladů, následně by pak došlo k aktivaci DM, ale to si myslím, není váš případ.  (Jedná se o poměrně nevýznamné částky, není třeba časově rozlišovat, kdyby to byly vlastní náklady.)

Dne 3.1.2010 jste upozorňovala na novoroční směrnice, jednalo se o RF časové rozlišení, RF časové rozlišení P3 a RF podrozvaha. Tyto směrnice jsem si vytiskla. Nyní bych je potřebovala upravovat, ale nemohu je ve směrnicich najít. Jak mám postupovat.

Časové rozlišení a OP v dokumentech jsou, u té podrozvahy, že je pořád tak nejasná, tak opravdu doporučuji zvolit krátkou verzi jako směrnici  a odvolat se na metodiku a vytisknout si k ní jako přílohu ten výklad podrobný k podrozvaze, co je rovněž v dokumentech ke stažení. Jmenuje se 2010 podrozvaha výklad.

Dále bych se chtěla zeptat, na podrozvahové účty: Předali jsme naší příspěvkové organizaci drobný dlouhodobý majetek do správy, na jakých podrozvahových účtech o této skutečnosti máme účtovat? Pak máme ještě udělánu zástavu bytů do roku 2021 na katastrálním úřadě, poněvadž jsme je pořizovali z dotace, do minulého roku byla zástava vedena na účtě 971 MD/998D

Majetek předaný PO k hospodaření - účet 903, vedeme v pořizovacích cenách. Zástavy - jako podmíněné závazky dlouhodobé - účet podrozvahy 982.

V obd. 11-12. nám firmy platí spr. popl.VHP na následující rok-rozhodnutí je vydáváno počátkem následujícího roku. Je nutno platby časově rozlišovat, tzn.účtovat na 231MD 325/384? Případně co s takto zapl.spr.popl. v r 2009? Nejedná se o zanedbatelnou částku.

Doporučuji časově rozlišovat. Návrh zaúčtování máte dobře. Příjmy z roku 2009 na rok 2010  letos rozlišit přes 406/605.

Dobrý den, prosím tímto o radu, jak účtovat čerpání dotace na VPP z úřadu práce, kdy 85% EU a 15%SR. Použiji účet 671 XXXX pro výnosy jak z EU tak SR nebo 674 XXXX EU a 671 XXXX SR. Děkuji

Účet 671 v obou případech  - poskytovatelem je OSS státu i když je spolufinancování, ale z NF si nejdřív vezme Úřad práce a pak pošle - tedy se jedná o dotace ze SR. Účet  674 bychom využili jen pro přímé dotace z Národního fondu, např. EHP - Norské fondy...

Dobrý den, prosím o radu: za odebranou stravu nám jídelna vypisuje 2 faktury - jednu hradíme ze ZBÚ a druhou fakturu ze soc. fondu, prosím o kontrolu, zda zaúčtování u soc. fondu je správné: předpis: D 321/0400 MD 528/0400 úhrada: MD 321/0400 D 236/0100 6171/5169 MD 419/0110 D 401/0000 Děkuji

Ano, vše v pořádku, šikulka!

Dobrý den, v příloze jsem do konce loňského roku uváděla např. i to, že obec je z důvodu poskytnutí dotace na rekonstrukci majetku zavázána po určitou dobu tento majetek neprodat atd. Uvádět toto i do nové přílohy a pokud ano, do které části.

Nejvhodnější je E.1 - Doplňující informace k položkám rozvahy - jedná se o omezení nakládání s majetkem, informace pro uživatele to významná je, uvedení je vhodné. (Jen mám strach, aby tu přílohu  vůbec někdo četl :o(. )

1. V převodovém můstku jsem věcná břemena, kde je obec povinná, zařadila na účet 986 a tato mi vstoupila do přílohy účetní závěrky do C.5. Je to v pořádku? Zarazilo mě, že to jsou podmíněné závazky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům. 2. Do jakého řádku přílohy A.10. by měla vstoupit investiční dotace od MMR na dětské hřiště?

Bod 1 - no to moc dobře není, je s největší pravděpodobností zvolena chybná analytika, nebo je chybně nastaveno dodavatelem SW, v C5 - má být podmíněný závazek k jiné účetní jednotce, která je veřejným rozpočtem (stát, státní fond, OSS, kraj, jiná obec, DSO, ...), VB tam opravdu nepatří.

2. Jestli se ptáte jako obec - ÚSC, tak  do této části přílohy účetní závěrky nepatří dotace, kde je příjemcem ÚSC, řádek 1-22 vyplňují PO, ÚSC mají dotace ve Fin 2-12. V této příloze ÚSC vyplňují řádky 22-51, a dále jen dotace ze Státních fondů na DM - podpoložka 21. MMR je OSS - tedy ne státní fond, do přílohy A.10. tedy nepatří (u ÚSC).

Dobrý den, mám dotaz týkající se dotace SZIF. V loňském roce byla naší obci proplacena dotace SZIF a letos nám přišlo na běžný účet k této dotaci proplaceno DPH a to od PGRLF. Prosím o radu, jak tento příjem zaúčtovat, děkuji

231 odpa dle účelu, položka 2329 (určena MF) MD / 401  - pokud dotace investiční a 406 pokud dotace neinvestiční.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat,jak mám zaúčtovat investiční dotaci na zateplení ZŠ(v příjmech a ve výdajích).Jedná se o spolufinancování- 5% ze SFŽP ČR, 85% - Operač.program život.prostř.,Prioritní osa 3,Oblast podpory 3.2-Realizace úspor energie, 10% vlastní zdroje.Nevím,jaký mám použít UZ,N,Z. Ještě bych se chtěla zeptat,jestli můžu předpis na vodné účtovat na 315 nebo musím použít účet 311.

Pohledávka na vodné a stočné - určitě jde o soukromoprávní vztah, je to účet 311.

Nevím ještě, jestli je to OP ERDF nebo SF , zpravidla mají obce ze SF,  pak nástroj 54. Zdroj - SFŽP 1, EU - 5 a vlastní podíl zdroj - 1. UZ ze SFŽP - 90877. UZ ze SF se mi nepodařilo najít (číselník ÚZ do vyhledávače na www.mfcr.cz) , zjistíte jej  z 1. avíza platby, pak doplníte jen na faktury, u výdajů UZ být zaúčtován  nemusí.

Do konce r.2009 jsme si na podrozvahových účtech sledovali saldo odpadového hospodářství a saldo bytového hospodářství (nabývají i záporných hodnot). Není nám jasné, které podrozvahové účty použít pro tyto účely v nové reformě účetnictví a zda to vůbec nyní lze. Zkusili jsme účet 903 s příslušnou analytikou, ale ve výkazu Příloha se ukazuje, že to asi není dobrá cesta.

Ten údaj je opravdu spíše jen pro vlastní potřebu než pro uživatele, zde doporučuji si zvolit nějaký zbytkový účet podrozvahy , např. 951 nebo rovnou 999 a zaúčtovat jen evidenčně, když tento údaj potřebujete, zápisem 999.xxx MD / 999 D, kde xxx je např. saldo opravy x nájemné - rok 2010.

Hodnota salda mezi skutečnými náklady a výnosy, jakoby tedy dílčí VH,  by neměla vstoupit nikam do přílohy UZ, není v souladu s obsahovým vymezením podrozvahových účtů a mohla by uživatele mást. 

Dobrý den, mám dotaz ohledně prodeje majetku obce. Obec provádí obnovu veřejného osvětlení za 2,5 mil. Kč - dle předchozí odpovědi z 2.9.2009 na dotaz se jedná o opravu. Na stávajících sloupech (v majetku ČEZu) budou všechny kabely i světla nahrazeny novými. V majetku obce je vedeno VO jako celek na účtu 021. Obec chce všechna odstraněná stará světla prodat a všechny odstraněné kabely dát do sběru. 1. Nevím, jakým způsobem a v jakých cenách mám zaúčtovat prodej odstraněných světel a šrotaci kabelů. Kdybych odúčtovala VO v celé hodnotě (ve skutečnosti ze starého VO opravdu nic nezbude a bude nahrazen novým), měla bych potom hodnotu majetku VO 0,- Kč, protože výměna je opravou a nenavyšuje hodnotu majetku. 2. Jsme plátci DPH. Musíme z prodeje světel odvést DPH? Veřejné osvětlení = činnost ve veřejném zájmu.

Odstraněná stará světla jsou materiál z likvidace, cenu nesnižujte, zjistěte jejich cenu - odhad nebo někde v bazaru, tou cenou je oceňte, můžete snížit cenu zhruba o 10% o náklady z prodeje a zaveďte na sklad zápisem 112/621.  Příjem z prodeje zaúčtujete 261/644 a pak vyřadíte světla ze skladu - prodej materiálu 544/112.

Kabely do sběru - to není třeba aktivovat z důvodu nevýznamnosti, zaúčtujte příjem jen 261/644. Původní cenu VO neměňte. Jedná se o odstranění opotřebení.

Také můžete nahlížet na takovouto obnovu jako na odstranění úplného opotřebení, což je již znovupořízení majetku, pak můžete staré VO vyřadit a nové zařadit, ale na výše naznačený účetní postup u materiálu z likvidace to vliv nemá.