Dotazy

nevím přesně jak správně zaúčtovat mimořádnou odměnu ředitelce školy, jejíž výše byla schválena zastupitelstvem. Dále jsme obdrželi fakturu, kde nám škola účtuje úhradu poloviny odměny za úklid školy. Můžete mi poradit na jakou položku to přijde? Dle auditora by to nemělo být na 5331. Děkuji za radu.

Mimořádná odměna se musí ředitelce školy vyplatit z peněz PO, vy byste o ní neměla účtovat, usnesení by mohlo znít jako navýšení příspěvku PO na vyplacení mimořádné odměny ředitelky - pak položka 5331. Není to váš zaměstnanec, nemůžete ji dávat odměnu. Musela by k vám být v pracovně právním vztahu, nebo dohoda apod. Ta přefakturace z úklidu (asi kvůli volbám?), volíme odpa dle účelu - za co platíme úklid, např. kvůli volbám 6114 pol. 5169.

Občané obce dávají finanční dar na kanalizaci. Budu účtovat 231/401 RS 2321/6121? Děkuji.

Příjem 231 odpa 2321 položka  3121   (3122) MD / 401 D. Položku u výdaje 6121 ano,

předpis přijaté faktury na kanalizaci 042 MD / 321 D a 321 MD / 231 2321 6121 D.

Dobrý den, jak zaúčtovat příspěvek na veřejně prospěšné práce v letošním roce? 85% příspěvku je hrazeno z prostředků ESF a 15% je hrazeno ze státního fondu rozpočtu ČR. Děkuji

Po vyúčtování (zúčtování mezd) lze předepsat již jako dotaci, která není k vypořádání, tedy zápisem 346.XX/671. XX a příjem dotace 231  4116 UZ 13229, Nástroj 33, zdroj 5  MD / 346. XX D podíl EU a vše stejné, jen zdroj 1 podíl SR.

Dobrý den, účtujeme prosím správně dotaci z kraje? předpis 346/672, měsíčně přijatá částka 231/346? Děkujeme.

Ještě prosím uveďte o jaké dotaci mluvíte - jestli o souhrnném dotačním vztahu, tak to sice kraj přeposílá, ale jako zprostředkovatel - pak je správný účet výnosu 671 (dotace SR), jestli je to opravdu dotace z kraje, kde je kraj poskytovatel  - ta však většinou bývá k vypořádání (348/374), tak by zase pohledávka byla 348 (ÚSC).

Zřejmě máme chybně účtované vyúčtování plynu. Prosíme o Vaši pomoc se správným účtováním.Děkujeme. ke zdanění 19% 25.969,29 zapl.zálohy 19% -8.160,00 ke zdanění 20% 1.416,86 nedoplatek 19.226,15 stav 314 k 31.12.2009 máme 5 360,- o zálohách účtováno: účtování záloh 2009 314/231 účtování záloh 2010 314/321 a 321/231

Předpis faktury: 406 MD (plyn za rok 2009) 25 959,29

Náklady roku 2010 - 502 MD ve výši 1.416,86

Závazek 321 D = 25 969,29+ 1,416,86

Zúčtování záloh: 321 MD / 314 D    8 160,-

Doplatek:321 MD /  231 odpa dle účelu a položka 5153 D  ve výši 19 226,15

Otázkou je uvedená hodnota záloh - 8.160 a Váš stav záloh 5 360,- musíte ověřit, zda vám vyjde stav 314 = 0 po provedení zúčtování záloh. Pokud ne, tak je někde chyba a je vhodné dohledat, pokud nedohledáte tak opravit stav záloh - doúčtovat zálohy zápisem 314/401.

Na 028 v hodnotě 16.000 Kč je vedena kopírka.Stala se nepotřebnou,tak ji vyřadím zápisem 088MD 028D. Obec je zřizovatelem PO a ta má veškerý majetek svěřený do správy k hospodaření. Rada rozhodla,že tuto kopírku převede také do správy PO.Stačí v llikvidačním protokolu uvést,že se převádí do správy PO?

Při převodu na PO nebudete dělat likvidační protokol, ale předávací protokol.  Na základě předávacího protokolu předáte kopírku PO a zaúčtujete jako majetek předaný k hospodaření  903 MD / 999 D.

Za naše zaměstnance platíme členské příspěvky jednotlivým organizacím např. Český institut interních auditorů nebo České komoře autorizovaných inženýrů a techniků. Na jakou položku máme tyto příspěvky účtovat?

Tady pozor, jedná se o nepeněžní plnění mzdy, je to mzdový náklad 521 a musíte z těchto členských příspěvků platit i odvody SP, ZP, a to i v případě, že platíte přes sociální fond. Je mi líto. RS můžete zvolit dle druhu nákladu - 5499, 5192.

Dobrý den paní inženýrko, mám dotaz ohledně příspěvku na zateplení našich PO. Budeme provádět zateplení ZŠ a MŠ a naše příspěvkové organizace by měly přispět ze svých investičních fondů .Investice bude cca.20 mil. a škola by měla přispět částkou cca.1 mil. a školka cca. 100 tisíc Kč. . Tak bych se ráda zeptala, zda je toto možné a jakou formou můžeme tento příspěvek po nich požadovat ( nařídit odvod ????) a jak tento „příspěvek“ proúčtovat? Děkuji za odpověď.

Ano, je to naprosto regulérní postup - v souladu s §31 odst.(2) písm. c) zákona č. 250/2000 Sb. může zřizovatel nařídit své PO odvod do rozpočtu z investičního fondu. V tom případě obec bude účtovat: 377 MD / 649 D - předpis odvodu a 231 pol. 2122 MD / 377 D - inkaso. PO zaúčtuje: 419 MD / 349 D - předpis a 349 MD / 241 D - platbu

dobrý den, obracím se na Vás s prosbou o radu jak správně postupovat při odpisu pohledávky po zemřelém dlužníkovi. Jedná se o dluh za předchozí období=rok, kdy bylo provedeno vyúčtování topné sezony v letošním roce a poplatník v letošním roce již nežije, dědicové se zřekli majetku po zemřelém. Musí být tento odpis pohledávky schválen městskou radou, či nikoli? Nebo v jaké výši rada schvaluje odpisy z účetnictví? Do podrozvahy se tato pohledávka zaúčtovávat asi nebude, když ji nemá kdo nezaplatit?

Odpis pohledávky - 557/311. Jedná se o standardní účetní zápis, který není třeba schvalovat orgány obce. Nejedná se o vzdání se práva nebo prominutí (rada do 20 tis., ZP nad 20 tis.), to má spíš charakter veřejné podpory nebo se odstraňuje tvrdost zákona. Jedná se o pohledávku skoro nevymahatelnou, můžete klidně udělat odpis, zde je asi i její další evidence v podrozvaze zbytečná.

Jak postupovat v případě, že se dobrovolný hasič zúčastnil zásahu po povodních, v zaměstnání si vzal neplacené volno, tudíž mu zaměstnavatel nezaplatil mzdu, tzn. že obec ji nebude refundovat tomu zaměstnavateli, ale přímo dobrovolnému hasiči - na základě čeho a v jaké výši vypočítat refundaci pro tohoto hasiče ? Dle zákona č. 133/1985 Sb. - § 29 odst. 1 písm. f) - obec poskytuje náhradu ušlého výdělku členu jednotky sboru dobrovolných hasičů obce, který se ve své pracovní době nebo v době, ze které mu plyne příjem z podnikání nebo jiné samostatně výdělečné činnosti, zúčastní zásahu při požáru nebo jiných záchranných prací při živelních pohromách nebo jiných mimořádných událostech nebo nařízeného cvičení anebo nařízené odborné přípravy.

Zde nerefundujete mzdu, když si vzal volno, mzdu refundujete, když ji po Vás chce zaměstnavatel. Zde záleží na vaší dohodě s hasičem a můžete mu dát odměnu - 5021 jako odměnu za dobrovolnickou činnost.

Dobrý den, hradíme zálohy na el.energii, kterou celou rozúčtujeme nájemníkům při konečném vyúčtování v roce 2011. Zaúčtovala jsem 231 10 4351 5154 D x 311 100 MD. Musím účtovat jestě na účet 314 ve výši zálohy a kdyžtak proti jakému účtu?Děkuji za odpověď.

Platby záloh el. energii je třeba účtovat 314 MD / 231 4351 pol. 5154 D. Na účtu 314 "zůstanou" do vyúčtování záloh CEZem ( do roku 2011). Naopak, přijetí záloh od nájemníků účtujete 231 4351 pol. 2111 MD / 324 D. Tento účet taky přechází do roku 2011. Vyúčtování zaplacených záloh v roce 2011 provedete po obdržení vyúčtovací faktury: 311 MD / 321 D - předpis, 321 MD / 314 D - zápočet zálohy, 324 MD / 311 D - vyúčtování s nájemníky. Může vzniknou zůstatek na účtu 311 - nájemníci doplácejí, 324 - vrácení přeplatků.

Není možné, aby ztráta nebyla řešena? Zaúčtování je jedna věc 431/432 a krytí ztráty např z fondů organizace! Řeší se i ztráta u příspěvkových org, kdy v ukazatelích mají povinnost vytvořit zlepšený HV na krytí právě ztráty z minulých let. I podnikatelské subjekty řeší jak vypořádají ztrátu např z účtu nerozdělený zisk(kde samozřejmě není 0)

Je možné, aby ztráta nebyla řešena. Je to prostě ztráta, předpisy pro ÚSC opravdu zatím nikde neřeší, jak bude ztráta pokryta. Ale povinnost řešení ztráty není (kromě státních PO) vlastně dána ani pro jiné účetní jednotky. Když má podnikatel první rok ztrátu, tak ji také jen převede na 432. Není to nic špatného. Proč s tím máte starosti?

Mám dotaz: Obec sepsala "Smlouvu o náhradě za omezení užívání silnice" při stavbě kanalizační přípojky pro nový objekt, na který dosud není vydáno ani stavební povolení. Platba má být provedena do 5 dnů před zahájením stavby. Nevím zda se stavba (a tím i platba náhrady) uskuteční v letošním roce. Mám k datu sepsání smlouvy udělat předpis 574/378, nebo to bude na podrozvaze? Děkuji.

Pokud vy budete hradit náhradu za omezení užívání a vy budete stavět kanalizační přípojku, tak to není žádná dotace, ale výdaj související s pořízením dlouhodobého majetku, který bude vstupovat do ceny kanalizační přípojky, tedy 042/321 a úhrada s položkou 6121. Ale nevím jistě, zda můj výklad dotazu je správný. Jestli se neptáte na něco jiného. O smlouvách v účetnictví neúčtujeme , účtujeme o plnění. Závazek Vám vznikne až 5 dnů před zahájením stavby, do té doby nedošlo k plnění  a závazek nevzniká. Je to jakoby budoucí závazek - dojde k plnění, tak zaplatíte. Podle obsahu by neměla být tato smlouva předmětem podrozvahy.

Prosím o radu, jak zaúčtovat a zařadit do majetku pozemek . Obec uzavřela kupní smlouvu na nákup pozemku v ceně 180.000,- Kč dne 31.5.2010. Po podpisu smlouvy je uhrazena jen polovina ceny pozemku a druhá polovina ceny má být dle smlouvy uhrazena do konce roku 2010. Návrh na vklad byl podán na KN 1.6.2010.Děkuji

Návrh na vklad k 1.6.2010 - tedy máte závazek:

celou kupní cenu zaúčtujete 042 MD / 321 D - můžete i rovnou na 031, pokud nemáte žádné další náklady související s pořízení.

Úhrady pozemku již jen 321 MD / 231 3639 6130 D. Stejně první i druhá splátka.

Z Vašeho dokumentu Transfery s připomínkami jsem zmatená v používání účelových znaků. Dříve jsme ho používali ve spojení s bankou (231 XX). V tomto dokumentu je i při účtování na 671, 346, 374. Znamená to, že když mi přijde dotace z Úřadu práce, tak 671 rozdělím na dvě části s nástrojem, zdrojem a účelovým znakem? Proč používat ÚZ u jiných účtů než 231?

Je to komplexní dokument a musí se číst celý. Je tam uvedeno, myslím na straně 2, že jsem uvedla NZ jako analytiku v souladu s metodikou JHK, ale že si můžete určit svoji, AU, orj, org, ale tak, aby pohledávky, závazky, zálohy a výnosy byly označeny analytikou k jednotlivým dotačním titulům (abychom pak mohli inventovat zálohy a pohledávky). Není povinnost dávat UZ, N, Z, k jiným účtům než k 231 - je to jen návrh analytického členění, volba je na Vás, zda jej využijete nebo zvolíte jiný způsob. Mrzí mě, že Vás to mate, ale nechtěla jsem "tříštit" metodiky.