Dotazy

Dobrý den, Občerstvení na volby z restaurace (oběd) může být na účtu 518, káva a pití na 513, paragr.6114 , pol.5175. Děkuji.

Myslím si, že v tomto případě není rozdíl mezi obědem a kávou a pitím, můžete vše na 513 s pol. 5175.

Obec koupila majetek , který je využíván výhradně pro HČ. - jedná se o drobný majetek- zařazený na podrozvahu v hodnotě do 3.000,- Kč a DDHM zařazený na účtu 028. Zaplatily jsme jej z BÚ obce ne z účtu HČ. Ve vaší publikaci jsem se dočetla, že bychom takový majetek měly platit z účtu HČ. Poradíte mi jak jej tedy mám přeúčtovat z BÚ na účet HČ?

Tady není až takový problém - pokud něco bylo uhrazeno z 231 v rámci rozpočtu a mělo to být uhrazeno z 241, stačí udělat převod prostřednictvím peněz na cestě:

MD 231/Dal 262 a MD 262/Dal 241.

Na 231 to bude zachyceno s rozpočtovou skladbou komenzačně proti klasifikaci, když jste to původně z 231 platila (tedy asi záporně 5137 ....). Výsledkem tedy z operace v rámci rozpočtu bude nula. (ZN)

Zřídili jsme zvl. účet na veřejnou sbírku za účelem opravy varhan v kostele - není a nebude majetkem obce. Účtuju: příjem na účet 236+RS MD/419 D a 401 MD/649 D úrok 236+RS MD/377 D a 377 MD/419 D poplatky 419 MD/326+RS D a 569 MD/401 D Je to tak správně? Děkuji za odpověď.

Je mi líto, já nedoporučuji účtovat veřejné sbírky jako fondy, ale jako cizí prostředky. Pokud jste ji opravdu schválili jako peněžní  fond, tak docela chybí v rozvaze vyjádření závazku, že vybrané peníze pak někomu musíte odvést. Lze tak postupovat ještě v případě, když se dělá sbírka pro pořízení majetku do vlastnictví obce. Ale MF fondy pro veřejné sbírky doporučuje, tak se zase tak nic moc neděje. Účtování - máte vše dobře, kromě úroku - tam moc nechápu tu 377- úrok přijatý 236/662 a 401/419, proč 377?

Vnitřním předpisem máme určeno, že zaměstnavatel hradí zaměstnancům vstupní lékařské prohlídky. Bude to tedy nákladový účet 518 nebo 527 ?

Vstupní lékařská prohlídka je účet 527, jen pokud je povinná a stanovená zvláštním předpisem. Jinak spíš 528 než 518. 

„A.I.13. Zákonné sociální náklady“ obsahuje náklady podle § 24 odst. 2 písm. j) zákona o daních z příjmů, pokud se na příslušnou účetní jednotku vztahují podle jiného právního předpisu včetně přídělu do fondu kulturních a sociálních potřeb,

Příděl do FKSP je zahrnut do zákonných sociálních nákladů z logických důvodů, jedná se o povinný příděl ze zákona. Jak je to však se sociálním fondem u obcí?

Zde musíme vyjít z obsahového vymezení a podívat se na příslušná ustanovení zákona o daních z příjmů.

§24 (2)  j)“ výdaje (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců vynaložené na

1. bezpečnost a ochranu zdraví při práci a hygienické vybavení pracovišť, výdaje (náklady) na pořízení ochranných nápojů lze uplatnit v rozsahu stanoveném zvláštními právními předpisy,

2. závodní preventivní péči poskytovanou zařízením závodní preventivní péče v rozsahu stanoveném zvláštními předpisy a nehrazeném zdravotní pojišťovnou,  na lékařské prohlídky a lékařská vyšetření stanovené zvláštními předpisy,

Dobrý den, ve vašich odpovědích jsem vyčetla, že na podrozvaze se má u věcných břemen uvádět cena bez DPH? Je to doopravdy tak? Jako oprávnění v 90% smluv uváděnou cenu s DPH. Pokaždé to bude tedy jinak. A další má navazující otázka je, zda tedy na podrozvaze budu u smluv o dílo, kde máme závazek na několik let, máme uvádět částku s DPH nebo bez? Děkuji

Závazek je včetně DPH, majetek bez DPH - ale jen v případě, že jste plátci a uplatnili jste nárok na odpočet. To DPH co bylo na MD343 do jakékoliv ceny DM, zásob, práv a pod. nevstupuje.  Pokud nebyl uplatněn nárok na odpočet, tak včetně DPH.

Město si nechalo natisknout vstupenky na koupaliště. Konkrétně 5 bločků po 100 ks, na kterých je uvedena cena 10,- Kč, 5 bločků po 100 ks, na kterých je uvedena cena 20,- Kč. Za tisk bločků jsme zaplatili fakturu cca 2.000,- Kč, účtovali jsme 518/321 a 321/231, pol. 5169. Hodnota vstupenek je 15.000,- Kč. Jsou vstupenky ceninou a jak je máme zavést do účetnictví, 263 na MD a strana D? A jak účtovat výdej? Nebo je máme účtovat na podrozvaze? Ten samý problém máme se vstupenkami do kina. Město nakoupí v papírnictví bločkové vstupenky, ty jsou bez nominální hodnoty. Příslušná hodnota, např. 50,- nebo 60,- se tam natiskne až při prodeji na představení. Opět stejný problém, máme zaúčtovat na účet 263 a potom kdy - při vzniku vstupenky s hodnotou a jaký bude protiúčet nebo budeme účtovat na podrozvaze? Auditorka chce, abychom účtovali na ceninách.

V žádném případě to nejsou ceniny. Můžete vést v operativní evidenci, nemusíte ani na podrozvaze. Je třeba jen zajistit prevenci zneužití a podvodu. Připojuji citaci z knihy Účetní reforma pro Vaši právní jistotu, že to opravdu ceniny nejsou:

Předpokladem pro evidenci cenin je to, že cenina má hodnotu před jejím vydáním. V praxi jsme se setkali s postupy, kdy dokonce bylo ÚSC nařízeno kontrolními orgány zavést na ceniny vstupenky s vytištěnou hodnotou, pokutové bloky, příp. jiné přísně zúčtovatelné tiskopisy s natištěnou hodnotou. Toto jsou však přísně zúčtovatelné tiskopisy, kdy se jejich hodnota projeví až při realizaci, ne ceniny. Jejich evidováním na účtech cenin se nadhodnocují aktiva. Od roku 2010 by se významně i zkreslila finanční situace účetní jednotky, protože pořizovací cena přísně zúčtovatelného tiskopisu může mít výrazně nižší hodnotu, než její hodnotové značení a do rozvahy by se dala účetně zavést jen přes účet výnosů (výnos by však nebyl ve skutečnosti realizován). Pokud je problém stále nesrozumitelný, ukážeme si problematiku na absurdním příkladu:

Banka nechce obci poskytnout úvěr, protože má nízký stav finanční hotovosti. Pro obec to však není žádný problém, nechá si natisknout pokutové bloky v počtu 100 tis. ks a na každý vytiskne hodnotu 2 000Kč. Zavede na ceniny zápisem 263 MD /6xx D. Tím si zvýší finanční majetek na 200 mil. Kč a banka ji ochotně úvěr poskytne. To je ale nesmyls , že?  

Dobrý den, obdrželi jsme inv.dotaci ze SFŽP s UZ 90877 a dotaci z ERDF - akce "Obnova rybníku Koda". Akce probíhá již od roku 2006 - vedu na 042. Teď máme závěrečnou fakturu zhruba 870 tis. Kč. Dotace ze SFŽP již dnes přišla na náš účet, z ERDF očekávám. Jak zaúčtovat dotace ? A jak dostat na majetek - již je zkolaudováno ? SFŽP : Předpis 346 MD 374 DAL Platba 231 10 pol. 4213 UZ 90 877 ERDF : Předpis 346 MD 374 DAL Platba : 231 10 pol. 4216 UZ 15827 Platba faktury bude 231 10 2333/6121 UZ 90 877 15 827 321 MD, 321 D, 042 MD A jak pak na majetek, (021 proti 042) pořád nechápu účet 403.

Vypořádání dotace, tedy vlastně zúčtování zálohy k datu vypořádání  374MD/403 D.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat příjem dotací v roce 2010, když do konce roku 2009 bylo provedeno proúčtování a kontrola a letos jsme dostali peníze: 1.) dotace na DPH u opravy fasády od Podpůrného garančního fondu ( 231-4119/ 406) bez UZ ?? 2.) 3. etapa na rekonstrukci od regionální rady (231-4223 s UZ, nástroj, zdroj / 406 ???

U  PGLRF má být položka 2329, určilo ji MF. U 2) se jedná dle příjmové položky asi o dotaci na dlouhodobý majetek, ta by se měla dostat na účet 403 D. Jinak ostatní je dobře.

Dobrý den! Opět mám problém! Pořád se nějak nemůžu "srovnat" s účty 572,378,349,373 apod. ... Máme schválený příspěvek pro MŠ, která není naší příspěvkovou organizací.Vyúčtovávat jej nebudou, je jen na nich jak jej použijí. Vůbec si nevím rady s účty, můžete mi prosím poradit? Děkuji moc!

572 MD / 378 D předpis příspěvku, úhrada 378 MD / 231 3111 5339. To je celé. Předpokládám, že příspěvek je neinvestiční.

Dobrý den, potřebuji vyúčtovat sp.plynu - našla jsem si v "Dokumentech 2010 energie, zálohy a další CR,výklad" , kde publikujete příklad. Je na str.3 za B.Vyúčtování energií a záloh - přeplatek:přijatá faktura - stále mi nevychází u účtu 389 a 314 nulový zůstatek. Alespoň účet 314 by se měl po vyúčtování vynulovat. Zkoušela jsem si i udělat "téčka" jako ve škole. Nezlobte se, pokud se mýlím, jsem do toho už dost zamotaná. Děkuji za váš čas a odpověď.

Nevím přesně na co se ptáte, ale účet 314 pokud došlo k přeplatku, se vlastně vynuluje až úhradou od dodavatele zápisem 231/314. Přeplatek znamená, že záloha je větší než spotřeba, tedy mám nadále pohledávku ze zálohy a ta se vyrovná úhradou přeplatku od dodavatele.

Dobrý den, mám dotaz musím ocenění lesních porostů vést v podrozvaze (případně na jakém účtu) pokud budu používat při výpočtu do přílohy průměrnou cenu za m2. Děkuji

Nemusíte. Zde záleží na závazné analytice určené SW, z jakých údajů chtějí automaticky vygenerovat přílohu. Vy si je můžete vést jen operativně, ne v podrozvaze a do přílohy dopsat.

Dobrý den, jak si máme prosím vás označovat částky, které chceme zdaňovat? Nevedeme hospodářskou činnost. Do r.2009 jsme označovali organizací (u paragrafu a položky) částky ke zdanění a to jsme pak dávali do daňového přiznání. Nyní když máme účty 5XX a 6XX a budeme zdaňovat výnosy a náklady - můžeme si označovat tyto částky přímo u účtů 5 a 6? Programátor nám sdělil, že pak lze vytisknout tuto sestavu zvlášť. Ale potom budu mít 2 druhy Výkazů zisku a ztrát - je to tak dobře? Omlouvám se jestli je můj dotaz hloupý a děkuji za vaši odpověď.

Ne, vůbec ne, tato problematika je velice důležitá. Pro účely zpracování přiznáníi k dani z příjmů asi bude potřeba zvolit střediskové analytické třídění. Tj. jak píšete - značit náklady a výnosy ORGem (alespoň u těch činností, které by se posuzovaly z hlediska daně). To, že bude program schopen vytisknout výsledovky za jednotlivá střediska, je pro vás pomoc jak při sestavování DP, tak i při vnitřním posuzování hospodaření. Jedná se o pomocné výkazy. Výkaz zisku a ztraty za ÚJ  to neovlivní.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jestli tvorbu sociálního fondu mám účtovat podle Jihočeského kraje na 548 xx MD a 419 XX D nebo na 401 XX MD a 419 XX D a čerpání 548 XX D a 419 XX MD nebo 419 XX MD proti 401 XX D. Ještě mě zajímá, jestli se tvorba a čerpání týká všech pohybů, které na sociálním fondu vzniknou - kladné a záporné úroky, vedení účtu, příspěvek na životní a penzijní pojištění zaměstnanců, příspěvek na stravování, převod peněz z mezd na sociální fond.

Je to opravdu na vás, žádný právní předpis to neřeší. Postupy účtování můžete stanovit buď nákladový a výnosový, nebo přes zdroje. Tvorba a čerpání se tyká všeho, co máte schválené jako příjmy a výdaje fondů (tzn. jak máte schválené úroky a poplatky, tak o nich účtujte). V dokumetech ke stažení je k fondům podrobný výklad a příklady účtování.

Jak správně zaúčtovat příjem od PO (finanční vypořádání): MD 231/6402/2229 D ????? výdej (finanční vypořádání): MD ?????? D 231/6402/5902

Můžete volit, buď v obou případech 406 a nahlížet na to jako na výnos nebo náklad minulých let, nebo volit účet 549 a 649 a nahlížet na vypořádání s PO jako na samostatný případ již roku letošního, nebo volit účet 549 a 649 sice jako náklad roku minulého, ale pro nevýznamnost ho účtovat do běžného roku - že významně nezkreslí VH roku 2010. Záleží na obsahu účetního případu a na výši částky vypořádání.  

Dobrý den, prosím o pomoc se zařazením rozhledny, která je prohlášena za kulturní památku. Rozhlednu máme vedenou na účtu 021 0600 a myslíme si, že by správně patřila na účet 032. Jedná se o stavbu, která má železnou konstrukci a je pevně spojená se zemí. Děkujeme za odpověď.

Ne, majetek by měl i nadále "patřit" na účet 021, protože nemovitá kulturní památka, u níž je známa pořizovací cena nebo RPS se v souladu s vyhláškou č. 409/2009 Sb. vede na účtu 021.  Na účtu 032 evidujeme kulturní předměty, lze evidovat kulturní památky, které jsou stavbou a u kterých neznáme ocenění (1 Kč).