Dotazy

Prosím o radu, jak proúčtuji poplatek i odměnu za separovaný odpad, když obec má smlouvu s firmou, která veškerou komunikaci s Ekokomem zajišťuje za nás, nám vždy čtvrtletně zašle fakturu na nulovou částku, kde je pouze vyčíslena odměna ve výši např. 1500,- Kč a zároveň poplatek za služby ve stejné výši, tedy 1500,- Kč. Pokud již nepoužiji rozpočtovou skladbu, jakým způsobem zaúčtuji? Náklad na 518, výnos na 649, ale jak s pohledávkou a závazkem, když mi vlastně žádné nevznikly? Děkuji.

Uděláte si předpis závazku: 518/321 a předpis pohledávky z odměny 315/649 a započtete závazek a pohledávku 321/315. I na tomto případu se ukazuje, jak nesmyslný je požadavek nové RS o neprovádění zápočtů. Jak dochází ke zkreslení informací a k nemožnosti porovnání plateb a odměn z třídění odpadů mezi obcemi.

Zdravím, reko budovy svépomocí - výplata mezd zaměstnancům, můžeme také dávat do ceny reko jako to bylo dříve nebo je nějaká změna? Nějaké vazby, odchylky nebo něco jiného oproti minulým letům? Děkuji předem za odpověď.

Postupujeme stejně, jen zde již musíme využít účet aktivace DHM. Takže vytvoříte vnitřní doklad, kde bude vyčíslena mzda v poměru na práci na aktivaci DM a  k tomu odvody a případně nějaká kalkulační přirážka výrobní režie, pokud ji máte vypočítanou a částku zaúčtujete zápisem: 042 MD / 624 D. Pokud se jedná o dotační titul, lze i přes RS zápisem: 042 MD / 231.xx odpa pol. 6121  a UZNZ D a zároveň 231.xx stejný odpa pol. 2119 MD / 624 D. Pokud se nejedná o dotační titul, je zápis přes RS zbytečný.

Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu, při dopravní nehodě byl zničen služební osobní automobil. Autovrak jsme prodali v částce 6500 Kč (faktura vydaná 311/646). Je správné vyřadit os.automobil z majetku v pořizovací hodnotě zápisem 547/022, automobil byl pořízen v roce 2000 v hodnotě 550 tis. Děkuji a přeji hezký den.

S ohledem na stáří auta doporučuji účetní zápis: 550 tis. Kč  406 MD  /022 D. Fakturu vydanou máte dobře. Účtujeme jako "náklady minulých období". Auto by bylo v roce 2010 již odepsáno, kdybychom odepisovali, postupujeme dle ČÚS č. 701. Tedy v roce 2010 bychom měli již nulový náklad a stejně bychom to měli zobrazit v roce 2010 při vyřazení auta.  Navržený zápis  je nejvíce v souladu s věrným obrazem.

Doposud jsme pokutové bloky, lovecké a rybářské lístky, tiskopisy k evidenci vozidel (ceniny- odbor dopravy) účtovali na podrozavahové účty. Lze všechny výše uvedené považovat za přísně zúčtované tiskopisy a tím je účtovat na podrozvahu na účtech 949 nebo 951?

Jedná se o dobrovolnou evidenci, lze je vést na účtu 949 a 951, ale s tím, že vhodnější souvztažný účet než 999 je např. 951.0888. Potřebujeme, aby nám tento majetek "nevlezl" do přílohy k účtu 949 (951). Nenavazuje na obsahové vymezení účtů. Blíže bude vysvětleno v knize Účetní reforma a v dokumentech ke stažení, cca od 25.5.2010.

Zda nebude chyba, pokud účetní jednotka,která má uzavřenu leasingovou smlouvu, nebude na podrozvahovém účtu 961 účtovat a na podrozvahovém účtu 962 bude účtovat celkovou výši neuhrazených splátek z leasingové smlouvy.

Pokud by se nejednalo o významnou částku, tak to velká chyba nebude, v roce 2010 určitě ne. Pokud máte závazek předepsaný v rozvaze, tak byste dokonce neměli ani v podrozvaze účtovat o výši splátek do konce roku. Na účtu 962 by však měly být opravdu jen splátky za rok 2011-2013, ne ty za rok 2010.

Prosím o radu jak zaúčtovat tyto případy: 1. Zastupitelstvo rozhodlo o prodeji traktorového vleku za 10 000 Kč, v majetku obce je veden v hodonotě 20 000 Kč. Cenu stanovenou ZO budeme považovat za reálnou hodnotu? Jak máme zaúčtovat snížení hodnoty majetku? 2. Zastupitelstvo rozhodlo o prodeji bytu za 430 000 Kč, v majetku obce je veden v hodnotě 130 000 Kč. Cenu schválenou ZO budeme považovat za reálnou? Jak zaúčtovat - navýšit hodnotu bytu? 3. Zastupitelstvo schválilo odprodat pozemek formou Smlouvy o budoucí kupní smlouvě za 35 150 Kč na výstavbu rodin.domku. Dne 3.5.2010 byla podepsána Smlouva o budoucí KS - do 5 dnů po podpisu uhradí budoucí kupující stanovenou cenu. Nejdéle do 5 roků předloží kupující kolaudační rozhodnutí - poté bude uzavřena řádná kupní smlouva. Nebude li KS uzavřena vinou kupujícího, 1/2 kupní ceny bude považována za smluvní pokutu a nebude kupujícímu vrácena. Při odstoupení od smlouvy o budoucí KS z nezaviněných důvodů bude kupujícímu vrácena celá částka. Prosím o pomoc se zaúčtováním. Budu účtovat o reálné hodnotě? Pokud ano, jak ji stanovím?

1. U toho traktorového vleku bych využila i opotřebení, tam ho lze dobře odhadnout.

Takže lze určit, že reálná hodnota je 10 tis. Kč.

Nejdříve snížíme hodnotu zápisem 407 MD / 022 D 10 tis. Kč

Předpis pohledávky 311 MD /646 D. Úhrada 231 odpa např. 3639 pol. 3113

Vyřazení majetku: 553 MD / 022 D v hodnotě 10 tis.

Zúčtovat oceňovací rozdíl: 553 MD / 407 D v hodnotě 10 tis. Kč

Zajistit vypovídací schopnost VH (vyjádřit pomocí 406 náklady z opotřebení minulých let): např. 406 MD / 553 minus MD v hodnotě např. 15 tis. Kč (životnost 10-12 let, 20000/15 = 1333 ročně x počet let používání = 406).

2. Zde lze postupovat takto: 021 MD / 407 D 300 tis.

Při vyřazení: 553 MD / 021 D 430 tis.

A 407 MD / minus 553 MD 300 tis.

Samozřejmě je variant více, ale snažím se dodržet vyhlášku, že na 553 se má dostat zůstatková cena prodaného majetku, zůstatková je rozdíl mezi pořizovací cenou a oprávkami, u nás tedy zatím pořizovací cena. Tady neumíme zatím opotřebení spočítat (nemáme zatím kategorizaci majetku). Tady nejsem ve ztrátě, tak to zase až tak nevadí.

 3. Zde je to opravdu majetek určený k prodeji. Tedy přecenit na reálnou kupní cenu zápisem:

031/407. Takto přeceněný se povede celých 5 let. Až se vloží smlouva na vklad, tak zaúčtujete tak, jak se bude účtovat v té době, to se zatím neodvažuji odhadnout (teď by to bylo 554/031 a 407 MD / 649 D nebo spíše 407 MD / -554 D, tak aby na 554 byla původní hodnota v účetnictví, a byli jsme co nejvíce v souladu s předpisy).

Do rozvahy pohledávku ze zálohy: 311 MD / 455 D. Předpokládám, že když kupní cena bude uzavřena, tak se nic vracet nebude, ale záloha se započte na kupní cenu. Když nebude záloha uhrazena, tak zrušit předpis obrácenými zápisy.  Nevím, co budete dělat, když nestihne kolaudaci a přesto bude chtít si nechat pozemek – máte nějak ošetřeno? Jak Vy píšete, tak by to vypadalo, že se mu ještě vrátí v případě, že neuzavře kupní smlouvu. Co pak bude s rozestavěnou stavbou – to mu ji zaplatíte? Asi je to případ i vhodný k evidenci v podrozvaze na podmíněných pohledávkách z kupní ceny. (účet 932). Podmíněnost je i v té kolaudaci.

Nic více neumím :o)

Dobrý den, naše obec nakoupila 10 ks akcií v nominální hodnotě 1,- Kč od firmy Eldaco. Jak zaúčtovat? Platili jsme pokladnou. Děkuji za odpověď.

Nákup akcií zaúčtujete MD 069/D 261.

Za předpokladu, že tam nemate nějaký větší vliv, který by je mohl vést do situace, kdy budou účtovat na 061 či 062. A zároveň  upozorňujeme, že je to skutečně pro nákup – pokud je to nějaký úpis, ať se ještě ozvěte,  bylo by pak účtováno jinak.

Není v rozporu se legislativními normami, když zřizovatel schválí příspěvkové organizaci vedení zjednodušeného účetnictví se zpětnou platností od 1.1.2010, přičemž schváleno bylo na základě usnesení rady až z března 2010? V e-mailových novinách jsem se totiž dočetla, že pokud zřizovatel rozhodl o tom, že jím zřízená příspěvková organizace povede účetnictví ve zjednodušeném rozsahu, pak toto rozhodnutí musí být vydáno před zahájením účetního období 2010. Dodatečně v průběhu roku je takové rozhodnutí neplatné. Můžete mi prosím sdělit k tomuto problému stanovisko?

Rovnou je potřeba avizovat, že ta situace je problémová v tom, že podle § 9 odst. 5 věta poslední zákona o účentictví by skutečně měla být situace taková, že změnu v rozsahu vedení účetnictví (ze zjednodušeného na plný ...) je možno provést pouze k prvnímu dni účetního období následujícího po účetním období, ve kterém účetní jednotka zjistila uvedené skutečnosti (tedy rozumějme tímto pro náš případ, že zjistila, že zřizovatel rozhodl o tom, že účetnictví má být vedneo ve zjednodušeném rozsahu).

Takže striktně právně - pokud se neobjevilo žádné rozhodnutí, podle kterého by mělo být vedeno účetnictví ve zjednodušeném rozsahu do 31. 12. 2009, mělo být v intencích § 9 odst. 3) písm. c) zákona o účetnictví vedeno u PO účetnictví v plném rozsahu.

Nicméně pokud to vezmeme lidsky - všichni víme, že se tento problém objevil na samém konci roku 2009, u řady obcí se skutečně o tomto rozhodovalo až v lednu apod.  - takže nezbývá než věřit, že kontrolní orgány k tomuto budou přiměřeně schovívavé (já Vás mohu ubezpečit, že tento problém se týká asi tak poloviny republiky a nejen obcí, ale i některých krajů).

Dobrý den, v březnu 2010 jsme obdrželi vyúčtování dotace z ROP za rok 2009 - část investiční a část neinvestiční podíl. Chtěla by se prosím zeptat zda jsem správně pochopila zaúčtování tohoto případu: 1/ investiční podíl pol 4223 377 MD / 403 D 401 MD / 406 D 231 pol.4223 MD / 377 D 2/ neinvestiční podíl po. 4123 346 MD / 671 D 231 po. 4123 MD / 346 D Předem děkuji za odpověď a přeji příjemný den.

Při účtování předpisu investiční dotace je vhodné také účtovat 348 MD / 403 D. Zde je zápis 401/406 úplně zbytečný. Jestliže volíte v jednom případě účet 346, nechápu proč ve druhém 377.  Ve druhém případě - neinvestiční dotace předpis účtujete proti 406 (dotace se vztahuje k minulému období): 348 MD / 406 D. Dále uvádíte položku regionální rady, zde se snažíme je zařadit do územních rozpočtů a zatím (možná budou mít vlastní účet)  doporučujeme volit účet 348.

Takže: Investiční dotace přes předpis: 348 MD / 403 D a 231 4223 MD / 348 D.

Neinvestiční dotace k uznatelným nákladům roku 2009: 348 MD / 406 D a 231 4123 MD / 348 D.

Dobrý den, dostala jsem od Regionální rady regionu soudržnosti Moravskoslezsko Avízo o platbě, kterým nám sdělují, že dostaneme dotaci rozdělenou do čtyř částí: 1) investiční z prostředků CZ (položka 4223) 2) investiční z prostředků EU (položka 4223) 3) neinvestiční z prostředků CZ (položka 4123) 4) neinvestiční z prostředků EU (položka 4123) Předpis této dotace jsem zaúčtovala 346/674(neinvestiční) a 403(investiční). Nelíbí se mi však účet 346(pohledávky za státním rozpočtem), ale jiný, např. pohledávky za regionálními radami nebo evropskou unií jsem nenašla. Je to zaúčtováno správně? Děkuji

Regionální rada vystupuje v roli poskytovatele, jedná se o územní rozpočet, zatím všude doporučujeme volit účet 348 a protože se jedná o dotaci k vypořádání (v tomto případě asi určitě) tak musíte předepsat zatím na účet 374. (348 MD /374)  Na účet 672 a 403 změníte až ke konci roku přes dohadu 388/972,403  a při vypořádání  zúčtujete 374 - zálohy. Podrobně vysvětleno v dokumentu 2010 transfery s připomínkami.

Udělala jsem velkou chybu loni při účtování DPH, které se mělo na základě Hlášení o změně od SZIF odečíst jako nezpůsobilé výdaje od zúčtování proti UZ,N,Z,§,pol a dát do ostatních nákladů, které proplatí PGRLF. Z částky 6 mil.Kč, jsem vypočetla chybně 10 % jen 60 tis., ty jsem odečetla od celku 6 mil. a zbytek jsem rozdělila mezi EU a ČR % a přeúčtovala z UZ,N,Z, na ostatní náklady.Takže nyní mám v r.2009 na účtu s proúčtováno UZ,N,Z méně a to o 540 tis.Kč v r.201. Můžu tuto chybu napravit nějak letos, aby se částka objevila proti příslušnému UZ.N.Z v účetnictví?(Tak moc jsem hlídala každé % celý rok, aby vše klaplo a nakonec jsem udělala tak hroznou chybu, nevím, jak se mi to mohlo stát,dělaly se neustále změny, tak jsem vždy upravovalala účtování dle SZIF, až se mi stala tahle "bota".)Děkuji moc, budu se strachem očekávat Vaši odpověď. Přeji Vám pěkný den

Milá paní , upřímně, zas tak velkou chybu jste neudělala. Byla jsem na auditech měst a obcí a o nástroji a zdroji účtovala dobře jen jedna obec z 20. Celkově si myslím, že stát získává z této evidence hausenumera a všichni děláme jen zbytečnou práci. Dokud nebude zajištěn informační systém, aby si mohli kraje zkontrolovat správnost použití, tak je to celé o ničem a vůbec nestojí za to, se tím trápit. N a Z nelze zpětně opravit. Ve vyhláščce č. 16 je uvedeno že bod XI a XII není součástí účetní závěrky, ale jen informace pro MF. Tedy by Vám neměl přezkum napadnout účetnictví, ale jen se zmínit, že informace není přesná. Doporučuji Vám zpracovat do tabulky N a Z tak, jak mají být správně a poslat kraji jako doplňující informaci k výkazu Fin 2-12. Většinou stejně říkají, že nevědí co s tím, tak jim doporučte ať to pošlou na MF, když je to informace pro ně. Vy budete mít čisté svědomí a udělala jste maximum. Nejde o život, tak se s tím netrapte, na Vašem výkazu stát  nestojí, věřte mi.

Město nechalo zpracovat studii Expozice umění a historie. Cena studie je Kč 49 500,00. Jak máme správně zaúčtovat, když zatím nevíme, zda proběhne investiční akce?

Pokud není rozhodnuto o záměru pořízení DM, postupujte dle návrhu v knize Majetek 2010 (vychází z NUR) a účtujte na provoz, v tomto případě účet 518. Náklady související s pořízením povedete na účtu 042 až k datu rozhodnutí o zahájení pořizovaní DM.

Dobrý den. Vím,že jste k tomuto problému hodně napsala,ale já pořád nechápu vyúčtování služeb u bytů, když jsme plátci DPH. Nájemné účtuji přijaté jako 311/231 a služby 231/311.Máme daňovou poradkyni a ta mám poradila,že máme služby odvádět dle DPH předpisově za každě čtvrtletí. Takže účtujeme takto předpis nájmu : 311 x 603 a předpis služeb 311 x324 na celé čtvrletí. A z předpisu služeb odvádíme DPH tímto zápisem a to každé čtvrtletí : 324 MD / 324 základ daně D / 343 daň D. Vím,že je lepší odvádět podle skutečé přijaté zálohy,ale daň. por. tvrdí,že takto je to přehlednější. Já pořád nechápu jak to bude při vyúčtování. Protože na účtu 324 mají být přece skutečně přijaté zálohy, můžete me poradit,abych to ještě když tak nějak opravila.

Paní daňová poradkyně vychází se systému (její rada je dobrá), že máte jakoby platební kalendáře a ty zdaňuejte bez ohledu na to, zda někdo uhradí nebo ne. Při vyúčtování pak dochází k narovnání. Tento systém se z praktického hlediska všeobecně aplikuje, abyste nemuseli každé zdaňovací období řešit vyjímání neplatičů, tak je jednodušší zdanit jakoby předpis záloh a skutečný dopočet se provede při vyúčtování. Princip je také ten, že stejně zdaníte celou hodnotu vyúčtování, i když vlastně nekdo neplatí, tako daň jen posíláte jakoby o chvíli dřív z předpisu záloh  a jakoby po částech. Doporučuji Váš postup neměnit, je i přehlednější z hlediska DPH.

Dobrý den, prosím o odpověď: Vysokoškolský sportovní klub (má IČ ) pořádá atletický běh mimo jiné i naší obcí a uzavřel s námi - obcí - darovací smlouvu na finanční dar na tuto akci. Jak proúčtovat poskytnutý finanční dar?

Pravděpodobně budou občanským sdružením. Lze účtovat jako dar 543 MD /378 D a 378 MD/231 3419  5222 D, lze zvolit také účet veřejné podpory 572. Zde je možná dar vhodnější, ale záleží na usnesení. Obecně lze také zvolit položku 5240. Položku 5240 volíme, když nechceme doložit účelovost daru.

Dobrý den, při odesílání mezd jsem omylem poslala platbu na jiný účet, takže se mi druhý den vrátila z banky zpět, s tím že účet neexistuje, následně jsem platbu poslala správně. Jak tento pohyb na zbú zaúčtovat? děkuji

Tato situace se stává a vůbec nic se neděje. Zde je  jako nejvýhodnější  použít účet 331 - Zaměstnanci.  Mzdu, která se Vám vrátila zaúčtujete na MD 231/D 331 a odeslání mzdy na správný účet proúčtujete: MD 331/D 231.