Dotazy

Prosím o radu, jak správně postupovat při výplatě věcných darů ze sociálního fondu??? Děkuji

Např. Zaměstnanec přinese paragon na věcný dar, vy jej můžete vyplatit z pokladny zápisem 419 MD / 261 D a při vyúčtování pokladny zápisem 231 6171 5194 D / 231 6171 5182 minus D a výdaj si nahradíte ze SF zápisem  528 MD / 236 6171 5194 D a přijmete na ZBÚ 231 6171 5194 minus D / 401 D.

Omlouvám se, že se opět vracím ke stravenkám.Moc bych prosila o radu, jak se nejlépe "poprat" se stravenkami a přitom nevlastni jako malé obec sociální fond. Kolegyně přede mnou to v loňském roce dělala tak, že účtovala předpis fa 263/321, úhradu 321/231 6171 5169 a úhradu z pokladny /50 % obec a 50% zaměstanec/ MD 335 x Kč MD 420 x Kč MD 231 6171 5169 x Kč D 335 x Kč D 263 2x Kč a vždycky jednou za čas celé částky proúčtovala přes 917 a 217. Lze to letos také tak nějak udělat? A za jakých podmínek může i uvolněná starostka čerpat tyto stravenky. Děkuji moc za radu!

Nejlépe takto: Nákup stravenek 263 MD / 321 D. Úhrada za stravenky: 321 MD / 231 6171 5499 (nebo tedy 5169)D. Výdej stravenek zaměstnancům 335 MD 50% a  527 50%. , obojí MD, ve stejné výši 263 D. Úhrada za stravenky od zaměstnanců - viz jiné odpovědi na stejný dotaz.

Uvolněná starostka, pokud dostane příspěvek z rozpočtu na stravování, tak ji tento příspěvek musíte zdanit jako nepeněžní příjem v souvislosti s funkčním požitkem daní ze závislé činnosti (nemá tento příjem osvobozen jako mají zaměstnanci). Takto je alespoň výklad MF. Dále může příspěvek čerpat jen se souhlasem ZM a je možné, že budete mít problémy s nedodržením nařízení vlády o odměňování uvolněných zastupitelů. Je mi líto.

Účet SP 245 0060 zůstává, účet 918 z r. 2009 se mně překlopil na účet 419 v r. 2010. Na tomto účtu účtuju momentálně jen úroky a poplatky bance a nevím jak.

245/662 a 549 (569) /245. K účtu depozit (cizích prostředků) není vhodný účet 419 (fondy) i když vznikl z převodového můstku. Jestli ten účet má zdroj, který není závazkem vůči jiné osobě, tak je snad i správnější jej převést na 401.

Prosím Vás o radu, jak mám zaúčtovat vyhotovení 4 geometrických plánů pro vyznačení věcného břemene pro vedení kanalizace v obci na pozemcích, které nejsou v majetku obce. Fakturovaná částka za čtyři GP činí 60 000,-- Kč. Vůbec si netroufám Vám předložit můj nápad, jak tento výdaj zaúčtovat.

Jedná se o službu, pol. 5169, účet 518. Pokud stavíte kanalizaci a budou na ní věcná břemena, tak výdaj související se vznikem věcného břemene není výdaj související s pořízením DM, pokud je sepsána např. smlouva o smlouvě budoucí o vzniku VB. VB je pak provozním výdajem a výdaje související se vznikem VB tedy rovněž.  

Prosíme Vás o radu ve věci fakturace za ukládání odpadů na naši skládku odpadů Rakovka. Na naši skládku odpadů, kterou povozuje obec Chrášťany, máme Hospodářskou činnost od 1.4.2010. Tady u nás na úřadě v Chrášťanech se domlouváme, jak toto správně provádět. Já dostanu ze skládky odpadů, tzv. vážní lístky, které zadám do počítače a stvořím pro jednotlivé firmy, které ukládaly na naši skládku včetně naší obce podklady pro fakturaci. U odpadů z naší obce mám v parametrech pro fakturaci zadáno nefakturovat, u ostatních je zadáno fakturovat. Protože jsme ještě i plátci DPH, tak máme určeno, pro které subjekty je 20%DPH a pro obce máme 10% DPH. Víme, že peníze z této hospodářské činnosti musí být přijímány na zvláštní účet, rovněž tak výdaje týkající se skládky budou hrazeny z tohoto účtu. K tomuto problému mám takový dotaz, zda já mám vystavovat faktury i na odpady uložené z naší obce (to jsou odpady, které nám sváží firma ASA nebo my sami na skládku) a u kterých jsem dosud faktury nevystavovala-pouze příjemky a to byly rovněž i podklady pro veškeré výkazy na ŽP. Pak prosím také poradit, zda faktury, které budu vystavovat sice v dubnu, ale týkají se odpadů uložených v březnu i DPH je k 31.3.2010, zda tyto se již budou zahrnovat do HČ od 1.4. nebo až ty, které se budou ukládat v dubnu a fakturovat je budu v květnu. Ještě prosím poradit, jak bych se toto prakticky provádělo v účtování. Za odpověď mnohokrát děkuji.

Víme, že peníze z této hospodářské činnosti musí být přijímány na zvláštní účet, rovněž tak výdaje týkající se skládky budou hrazeny z tohoto účtu. 

 Zde nevím, proč musí být zvláštní účet. Jestli chcete vést jako hospodářskou činnost, určitě můžete, ale nemusíte, většinou provoz skládky není za účelem zisku, alespoň lze takto argumentovat. Možná je to však požadavek jiného předpisu z oblasti ŽP, který neznám. Něco jiného je však povinnost tvořit rezervu na rekultivaci a sanaci skládek dle zákona 185/2001 Sb. o odpadech. (K ní Vám připojuji níže výňatek, jak jej připravil Ing. Nejezchleb do knihy Účetní reforma 2010.)

 K tomuto problému mám takový dotaz, zda já mám vystavovat faktury i na odpady uložené z naší obce (to jsou odpady, které nám sváží firma ASA nebo my sami na skládku) a u kterých jsem dosud faktury nevystavovala-pouze příjemky a to byly rovněž i podklady pro veškeré výkazy na ŽP.

 Určitě si nemůžete přeci sami sobě vystavovat faktury.  Buď povedete vnitropodnikové účetnictví na třídách 7 a 8 , což není jednoduché, nebo využijete jen převody mezi hlavní a VHČ přes účet 395.

 Pak prosím také poradit, zda faktury, které budu vystavovat sice v dubnu, ale týkají se odpadů  uložených  v březnu i DPH je k 31.3.2010, zda tyto se již budou zahrnovat do HČ od 1.4.  nebo až ty, které se budou ukládat v dubnu, a fakturovat je budu v květnu.

 Faktury za plnění do 31.3. pokud ještě nemáte zavedenou HČ budou patřit do hlavní činnosti. Ohledně zavedení HČ k 1.4. – to prosím vůbec nedoporučuji, je to změna metody v průběhu roku, což se vlastně nesmí. Je vhodné vždy zavádět jen od začátku roku. Ještě to promyslete.

 Jinak ano, až ty, ale viz předchozí odpověď.

 Ještě prosím poradit, jak by se toto prakticky provádělo v účtování.

To se omlouvám, ale to je natolik všeobecný dotaz, že to bych mohla odhadovat účetní případy a vymýšlet si je. Ozvěte se, až si konkrétně nebudete vědět rady.

Dobrý den, prosím o kontrolu zda můžu zaúčtovat drobné dárky (hračky, cukrovinky) pro děti na účet 543 MD, par.3399,pol.5194 a občerstvení (limonáda) na účet 513 MD, par.3399,pol.5175.

Limonáda pro děti na karneval,  to snad už není reprezentace, ale můžete jak navrhujete, jinak lze limonádu i 501/5131 nebo také 543/5194.

Omlouvám se, že posílám další dotaz týkající se přeprodeje. V budově, která je majetkem obce pronajímáme část prostor a část prostor používáme pro vlastní potřeby. Nájemníci platí nájem, zálohy na otop a úklid a dále jim přefakturováváme el. energii. Za rok 2009 budeme rozesílat faktury za el. energii, odpočet DPH jsme si neuplatnili a nájemníkům budeme tedy fakturovat formou přeprodeje. V roce 2009 nebyla předpsána pohledávka za el. energii za nájemníky. Jak pohledávku předepsat v letošním roce - bude správně zápis 311/406? Doposud jsme "doplatky" za el. energii účtovali na 6171/5154 mínusem - lze tak postupovat i v r. 2010?

Forma přeprodeje znamená i odpovídající účtování, že neúčtujete o nákladech a o výnosech. Když hradíte energii, kterou chcete vyúčtovat, tak musíte volit místo nákladu účet pohledávky, a tím je vlastně pohledávka za nájemníky předepsána. Pokud jste opravdu vloni účtovali o nákladech, tak letos je volba účtu 406 při vyúčtování správná. Nadále můžete účtovat na položku 5154 s minusem přeprodej jako kompenzaci i meziročně, jinak by to byla změna metody.

Mám dotaz, jak máme zaúčtovat půjčené prostředky na základě smlouvy o půjčce, jedná se o neinvestiční prostředky , půjčka je bezúročná a splátka jednorázově za tři roky. Jedná se o o.p.s. Může být zaúčtováno na položce 5621 a teď na účet 462 Poskytnuté návratné finanční výpomoci dlouhodobé nebo na účet 469 Ostatní dlouhodobé pohledávky? Děkuji.

Jedná se o typickou návratnou finanční výpomoc dle zákona č. 250/2000 Sb. - výdaj rozpočtu, správný je účet 462 a pol. 5621.

Prosím o radu, jak zaúčtovat NI dotaci škole, kterou přeposíláme po částech. Část prostředků je ze zdrojů EU a část ze SR. Lze též celk. zápisem 572.xx MD/378.xx D, příjem 231 4122 MD/572 a přeposlání 378xx.M/231 3113 5331 D? Nebo musím účtovat na podrozvahu a částku dělit dle zdrojů?

Jedná se o průtokovou dotaci, uděláte předpis pohledávky a zároveň závazku na celou dotaci: 348/378 , peníze přijmete 231 4122 MD / 348 D. Pošlete 378 MD / 231 5336 (pozor zde 5336 dle zákona č. 250/2000 Sb. §28). Na podrozvahu se v tomto případě nic neúčtuje.  Vše je v rozvaze a dle odpovědi na stránkách MF nemáte pohledávku k EU, ale asi ve vašem případě ke kraji. Jestli se jedná o průtokový transfer k vypořádání a obec bude vypořádávat, tak jen 231/374 příjem a 374/231 výdaj po částech (položky stejné).

Jedná se o kupní smlouvu na pozemek, účtováno v roce 2009 v srpnu 315/215, převedeno na 311 v r.2010. Zájemce měl zaplatit do října 09,nyní odstoupil od smlouvy z fin.důvodů, takže jsem zrušila pohledávku MD 311 -455tis. a D 406 -455 tis.Kč. Je to takto v pořádku ? Není třeba ještě něco zaúčtovat?

Je to tak přesně, nic jiného neúčtujete.

Neinvestiční náklady na žáky ZŠ činí 16000 na školní rok 2009-2010. Zaúčtuji tedy předpis 572 MD 9600 Kč (2010) 406 MD 6400 Kč (2009) 349 Dal 16000 Kč úhrada 23101 Dal 3113 5321 16000 Kč 349 MD 16000 Kč ?

Ano, takto lze, je i časově rozlišeno, výborně. Ale pak musíte ke konci roku náklady na žáky za období části roku 2010 také zaúčtovat 572/389 (neznám přesně částku, dělám dohad)  nebo 383, když budete přesně znát částku.

Dobrý den, mám dotaz týkající se fondu FORM (Fond obnovy, rekonstrukce a modernizace). Nevím jak bych teď s novým účetnictvím měla účtovat půjčky poskytnuté občanům a jejich splátky, neboť ve statutu fondu máme uvedeno že fond je tvořen úroky ze splátek.

Půjčka jen 469 MD / 236 D + 6460 pol.

Předpis úroků z půjček: 469 MD / 662 D a tvorba fondu 401/419.  

Příjem na fond pak již jen 236 pol. 2460 u splátky a §3611pol. 2141 u úroků MD / 469 D.

Dobrý den, prosím Vás o radu: SW Gordic převedl podrozvahovou evidenci na účet 903 0971 - 903 0980. Jedná se o věcné břemeno, obec oprávněná, dále těžko vymahatelné poplatky za KO a majetek vypůjčený od kraje na základě smlouvy. Na jaké účty přeúčtovat ? Děkuji za odpověď.

Věcné břemeno oprávněná obec  - na 951.xx s vlastní analytikou.

Majetek ve výpůjčce na období delší než rok - na 951.xx s vlastní analytikou.

Odepsané pohledávky na 911.  

1) Zastupitelstvo schválilo poskytnutí příspěvku pro SDH na zakoupení stejnokrojů. Příspěvek bude poukázán v hotovosti do pokladny hasičů (v minulosti jsem účtovala (214 M / 231 pol. 5229). 2) Dále ZO schválilo fin. příspěvek obecně prospěšné společnosti. Prosím o radu jak tyto výdaje zaúčtovat. Bude se u těchto plateb předepisovat závazek? U obou plateb nám nebude předloženo vyúčtování.

Je mi líto, ale SDH jsou zpravidla organizační složkou obce a ne subjektem, kterému poskytujete dotaci, tedy jste měli jen v případě schválení nákupu stejnokrojů udělat rozpočtové opatření a navýšit rozpočet na položce 5134 (odpa 5512).

Fin. příspěvek o.p.s je již transfer, ten se v roce 2010 účtuje: 572 MD / 378 D a poslání 378 MD / 231 odpa dle účelu organizace a pol pro o.p.s. 5221.

Obec má hospodářskou činnost, má samostatný účet, na který přišly dotace v roce 2010. Rozhodnutí v roce 2010 pro rok 2009-zalesňování. Jak proúčtovat,aby se dotace projevily v rozpočtovém hospodaření.Myslím 231 pol.4116 MD/346????D , 231§6171 pol.5341D/346????MD.Na účtu hospodářské činnosti 241MD/671 D. Je to správně?Děkuji za odpověď.

Tyto dotace jsou většinou hrazeny ex. post. V roce 2009 je zaúčtujte do rozpočtu 231 4116 MD / 406 D. Od roku 2010 je ve výši nákladů v HČ na tyto dotace třeba udělat předpis zápisem 395.6 MD / 671  D, pokud si nadále sledujete okruh HČ ( není to však již povinné - myslím sledování okruhu v HČ, předepisujete si na účtu 395.6 pohledávku za hlavním rozpočtem). Zároveň si předepíšete dohadu na transfer 388 MD / 395.1 závazek vůči HČ.

Výnos i položku volíme dle prvotního poskytovatele dotace (pozor jestli není kraj jen zprostředkovatel-myslím, že v tomto případě ano). Dále pak přijaté dotace v roce 2011 zaúčtujete v hlavní činnosti např. zápisem 346 MD/ 388 D. 231 4116 MD /  346 D.

Dále lze přeposlat peníze mezi hlavní a HČ, 395.1 MD / 231 103x 5341 D a 241 MD / 395.6 D.