Dotazy

Dobrý den, město vybírá parkovné a poplatek za užívání veřejného prostranství (trh), nechalo si natisknout tržní a parkovací bloky s uvedenou cenou a číselnou řadou bloků, budu tyto bloky evidovat a učtovat v podrozvaze na účtě 949?

Evidence přísně zúčtovatelných tiskopisů v podrozvaze není povinná, sledovat se mohou i v jiné operativní evidenci, ale můžete evidovat i např. v podrozvaze na účtu 949.xx s vlastní analytikou.  

Koncem roku 2009 jsem vzhledem ke změnám v účetnictví a k plánovanému odepisování odúčtovala vše z účtu 019 (901 10/019 00 a 460 00/211 40). Měla jsem tu auditorky, a chtějí, abych zpět na tento účet zaúčtovala územní plán, který by zde měl být. Jak to mám v roce 2010 zaúčtovat zpět.

Nyní lze již jen takto:  zaúčtujte 019 MD / 401 D. Ohledně ÚP - Můj názor je rovněž,že ten by měl v nehmotném majetku zůstat, ale existuje i stanovisko MF, že ÚP je plán rozvoje a není nehmotným majetkem. Jestli jej povedete nebo ne záleží v současné době na rozhodnutí účetní jednotky. Rozhodněte se dle významnosti částky. Již však jeho cenu nenavyšujte o změny. Podrobně rozebráno v knize Majetek 2010.

Prosím o radu: V loňském roce zastupitelstvo odsouhlasilo v rozpočtu na rok 2009 částku 200tis.Kč jako fond oprav - rezervu na opravy pro budovu DPS o 90 bytech pro důchodce.Tato částka zůstala na běžném účtě bez jakéhokoliv označení. Na rok 2010 opět zastupitelstvo odsouhlasilo dalších 200 tis.Kč na totéž. Zastupitelé chtějí, aby pro případ větších oprav na araeálu DPS byly k dispozici vlastní peníze. Jak odpovědět zastupitelům, kteří chtějí vědět, jak jsou tyto peníze zabezpečeny. Jediné, co mne napadlo, je nějaký termínovaný vklad. Nebo je možné tyto peníze vést odděleně na běžném účtu jako nějaký fond, když není určena lhůta, kdy budou fin. prostředky použity. Děkuji.

Ten fond na ZBÚ by byl zcela dostačujicí. Dokonce, pokud zastupitelstvo schválilo prostředky jako fond oprav - tedy jako peněžní fond s pravidly tvorby a použití (§5, zákon č. 250/2000 Sb.), tak o nich musíte jako o fondu účtovat. Můžete proúčovat přes zdroje 401 MD / 419 D. Lze vést na ZBÚ a nebo zřídit zvláštní účet. Podrobněji vysvětleno v materiálu 2010 Fondy ÚSC návrh. Jestli však neschválili jako peněžní fond, ale jen jako rezervu, tak se vlastně její použití stává výdajem běžného roku, a lze ji každoročně jako vázaný výdaj rozpočtu znovu rozpočtovat.

Ráda bych znala Váš názor na účtování přijatého neinvestičního příspěvku na žáky. Nyní účtujeme MD 348/D 672, úhr. MD pol. 4121/D 348. To je snad v pořádku, ale jedná se mi o to, zda bychom měli v budoucnu tuto záležitost účtovat přes dohadné účty a časově rozlišovat. Domnívala jsem se, že si toto ošetříme ve vnitřní směrnici s odůvodněním, že se jedná o opakující se platby a již se s tím nebudeme muset zabývat, ale náš auditor je toho názoru, že to nejspíš takto nepůjde. Jen ještě pro upřesnění-nyní dostame do konce června příspěvek vypočítaný ze skutečných nákladů za druhé pololetí roku 2009 a do konce prosince dostaneme druhou část příspěvku vypočtenou ze skutečných nákladů prvního pololetí r oku 2010. Děkuji za Váš názor,případně doporučení vhodnějšího postupu.

To je věčný problém - máte nějak nastavený výnos, který se z něčeho vypočítá. Zkusme si to vysvětlit analogicky: poplatek z ubytovací kapacity - přiznává se do 15.2. následujícího roku dle ubytovaných  v roce předchozím - výnos se jeví jakoby za minulý rok, ale k datu účetní závěrky nemáme o něm jedinou informaci, budeme dávat na dohad za běžný rok  "hauznumera" (nevím jak se to píše v němčině). Dle mého názoru stačí určit ve směrnici k oběhu účetních dokladů, že DUUP v těchto případech je datum přiznání, zjištění, datum, dle smluv apod. a účtovat jako výnos běžného roku. Pokud se jedná o informace, které ke konci roku dohaduji z "ničeho", tak je lepší dohadu nedělat. Pravda však je, že v případě požadavku na příspěvek zjištěný z  nákladů na NIV ve školství  za II. pololetí školního roku, které  ke konci roku znáte, a že z důvodu věcné souvislosti nákladů s výnosy je dohada na výnosy  lepší. Je třeba nově promyslet systém z důvodu časového rozlišování. Lze poradit jen takto, "filosoficky".

Dobrý den, letos jsme platili tzv. udržovací poplatky k námi používanému software, a to jednorázově na celý rok 2010 (dle vystavené faktury softwarovou firmou). Já je naúčtovala 518 MD / 321 D, 321 MD / 231 D. Ale prý by se, dle kontrolní pracovnice KÚ, o této platbě mělo účtovat přes dohadné účty. Jeví se mi to jako nesmyslné, když se to týká aktuálního roku. To by pak postihlo spoustu plateb, které hradíme dopředu na celý rok, včetně např. pojištění atd. Musím, pokud účtuji výše uvedeným způsobem, toto uvést ve směrnici ohledně časového rozlišení? Děkuji za odpověď.

Na Vámi uvedeném příkladu rovněž nevidím žádný důvod k účtování na dohadné účty nebo k časovému rozlišení. Jednorázové poplatky na celý rok, jako pojištění, servisní, paušály atd. opravdu není třeba v běžném období časově rozlišovat. Po novele zákona o účetnictví to snad bude i černé na bílém :o) (ustanovení k mezitímní UZ).

Dobrý den, máme samostatný účet Fondu rozvoje bydlení. Město v loňském roce prodávalo byty - příjmy byly účtovány : 236/917 V letošním roce bude probíhat doprodej bytů. Příjmy zaúčtuji 236/646 a 548/419? Někde jsem se dočetla, že použití účtu 548 se u ÚSC nedoporučuje. Mám úroky připsané na účet FRB účtovat 236 pol. 2141 /662 a 548/419? Je to správné? Děkuji

Doporučuji neúčtovat fondy na výnosových a nákladových účtech - viz. Dokumenty 2010 - Fondy ÚSC. Lze zaúčtovat výnos z prodeje : 236 MD / 646 D  a  úroky: 236 MD / 662 D a 401 MD / 419 D ve výši výnosů - vlastně si jen upravujete zdroje. Jinak Vaše zaúčtování přes 548 je také správně lde stávajících předpisů. Kdyžtak se podívejte na ten dokument k fondům ke stažení, je tam vysvětleno, proč 401 je lepší.

Obec je spolu s další obcí v DSO. Na základě rozpočtu DSO má poskytnout letos do DSO investiční dotaci. Částka, kterou má obec poskytnout je pouze ve schváleném rozpočtu DSO na straně příjmů a obce ve schváleném rozpočtu na straně výdajů. Můžu si již zaúčtovat na straně obce závazek vůči DSO a teď nevím jestli to bude správně. 572/349 ? U DSO pohledávka 348/672 ? Myslím, si alespoň cit mi napovídá, alespoň v měsíci únoru si výše uvedené proúčtovat, protože k platbě již žádné další avízo nedostanu.

Předpis 572 / 349 by se měl zaúčtovat k datu zjištění nezpochybnitelnosti důvodu poskytnutí - tedy k datu schválení zastupitelstvem, uzavření smlouvy atd.  

Dobrý den, pročítala jsem si odpovědi k vyúčtování záloh, ale nenašla jsem, co by mne zajímalo. Dle metodiky kraje je nutné k 1.1.2010 vyjádřit dohadný účet pasivní s předpokladem spotřebované energie. Vyúčtování přišlo v lednu, zálohy jsou placeny v roce 2009. Přijde mi zbytečné účtovat odhad energie, když z faktury vidím, kolik spotřeba byla (faktura došla 20.ledna). Není možné účtovat přímo přes účet 406 bez účtu 389? Hlavně se ale chci zeptat, na účet 389 mám zřejmě zaúčtovat k 1. 1. "odhad" všech záloh - plyn, voda, na které přijde vyúčtování až v červnu a říjnu tohoto roku. Předpoklad spotřeby plynu a vody se týká spotřeby pouze za rok 2009 anebo celé spotřeby až k datu vyúčtování (tzn. rok 2009 i 2010)? Původně jsem po jednom ze školení myslela, že jen roku 2009, ale teď si nejsem vůbec jistá. Mockrát děkuji za odpověď.

O dohadech musíte účtovat na konci roku 2010, k 31.12.2010. Dohadné účty používáme, abychom náklady a výnosy přislušného ruku proúčtovali do toho účetního období, kam patří. Proto účtovat o dohadech k 1.1. nemá smysl - jak jste uvedla, je to patrné z faktury. K 31.12.2010 náklady na energie odhadnete a proúčtujete 502/389, lze zavést systém u záloh na energie, které budou zúčtovány v dalším roce rovnou vždy proúčtovat 502/389 ve výši zálohy. U záloh, které budou vyúčtovány v běžném roce je  to však zbytečné.

Přečetla jsem si odpovědi ohl. proúčtování daně z příjmů za obec. Před několika lety mi auditorky doporučily, abych tuto daň dávala na konci roku jako závazek na účet 341 a na nákladový účet. Tehdy mi to bylo proti mysli, když už tak bych dala závazek i pohledávku, protože daň ve skutečnosti obec neplatí FÚ, tak proč závazek, no ale budiž, ještě jsem to konzulovala na kraji a tam mi bylo řečeno to stejné. Vždy hned hned začátkem roku jsem předala naší daň. poradkyni podklady potřebné pro výpočet daně, ona mi daň vypočítala a já jsem zaúčtovala na 420/341. Až budu daň v červnu účtovat, tak musím odúčtovat závazek 341/6399 5362 a u příjmů 1122/ 632? nebo dát 406 jelikož se to týká min. roku

U příjmů 632 - zatím. Vysvětluji to na více dotazech, ale je tady problémek- výnos ve věcné souvislosti s náklady - ano pak ve stejném roce daň jako náklad i daň jako výnos. Ale u té daně z příjmů mě trápí zařazení do systému podílu obcí na výnosech daní. My zaplatíme daň, a zákonem je daň určena jako výnos obce. K jakému datu jsou však daně výnosem? U ostatních daní od FÚ (my máme jen umožněnou zkrácenou cestu, že nemusíme platit přes FÚ) nemůžeme řešit, za které období nám převádějí daň (nevíme jestli nám platí daně, zálohy atd.), všechny ostatní daně budou výnosem běžného roku.  Takže se asi stejně budeme muset časem rozhodnout: buď ČR jak má být, nebo daně v jednom režimu. Letos ale zvolte 632, doporučuji  z hlediska DUUP. 

Projekt spolufinancovaný EU a SR - dodavatelské faktury bude schvalovat přímo Ministerstvo kultury, následně budou ministerstvem zaslány finanční prostředky ve výši schválené fa na zvl.účet otevřený u UCB, z kterého bude fa uhrazena dodavateli. Otázka zní: účtovat o tomto účtu jako o limitním (existují od 1.1.10 vůbec limity?) nebo jako o běžném účtu 231xx.

Jako o dalším běžném účtu 231. xx. Oni to na MF nevědí, ale on to vlastně nikdy nebyl limitní účet - ale to nevadí - teď by jim nevyšly konsolidace a obraty účtů 223, tak opravdu není dobře účtovat o limitce - ani na to není vlastně stanoven postup.

Dobrý den, účtujeme zboží způsobem B, po inventarizaci v roce 2009 jsme zaúčtovali -410 MD, 132 MD. Můžeme v lednu 2010 zaúčtovat 501/132 nebo použít účet 406? Jedná se o částku asi 50.000,-Kč.

Náklad u zboží vzniká k datu jeho prodeje- spotřeby, v případě účtování B tedy v roce 2010 určitě  účet 504, účet 406 jako náklad minulých let by byl z hlediska logiky opravdu chybný. Je to dobrý dotaz, přínosný.

Dobrý den, prosím o radu, vlastníme v Lesním družstvu Vysoké Chvojno podíl v podílovém spoluvlastnictví, vloni jsem musela ocenit lesní porosty, aby se mi dostaly do části 3 přílohy účet.závěrky 2009 a zaúčtovala jsem je na 971/999.Letos to asi budu muset přeúčtovat a nevím kam.Jedná se o velkou částku přes 436 mil. Kč,tak at to mám dobře.

Řeším ve směrnici k podrozvaze v příloze ke stažení, ale ani tam není odpověď jednoznačná. Svým obsahem by patřily na samostatnou analytiku účtu 903, ale jedná se o samostatné vykazování v příloze účetní závěrky, tak mám obavy, aby se jednou hodnota nedostala do přílohy v bodě D. 7  a podruhé v 903  - bod P.I.  Záleží tedy také dost na dodavateli SW, z kterého údaje podrozvahy chce automaticky vygenerovat údaj do přílohy do bodu D.7.  A to za ně já odpovědět neumím. Pokud nebude 903 vhodná, zbývá Vám jen 951.xx s vlastní analytikou.

Dobrý den, prosím o radu: město vlastní originální plastiku - bronzovou bustu, portrétní dílo sochaře Antonína Wagnera. Tuto bustu máme v evidenci majetku zařazenou na účtu 032, a to v ceně dle znaleckého posudku. V současné době byla na zakázku vyrobena kopie této busty. Originál je uložen v muzeu, kopie bude dána do parku. Budu postupovat správně, pokud tuto kopii zařadím také na účet 032 a to v ceně faktury na její zhotovení?

Asi lze i kopii busty považovat za kulturní předmět, od roku 2010 se do definice 032 vejdeme, (do roku 2009 by kopie nebyla uměleckým dílem)  tedy ano, zařaďte na účet 032 ve výši pořizovacích nákladů.

Dobrý den,máme od občana dlouhodobou půjčku. Občanovi pronajímáme byt s garáží. Nájem a splátka půjčky jsou stejná částka, proto je uzavřena dohoda o zápočtu. Předpis nájmu 311/603, půjčka je na účtě 459D. Zápočet splátky a nájmu: 459/311. Na konci roku jsem dříve dle spl.kalendáře proúčtovala úroky+5141 -8124. Snížila se mi částka splacená, zvýšil se dluh. Lze nyní předepsat závazek platby úroku 562/366 a po dohodě, že částku fyzicky neodešleme, ale zvýšíme náš dluh účtovat 366/459? Děkuji.

Přemýšlíte logicky správně, ale účet 366 není vhodně zvolen z důvodu jeho obsahového vymezení. Zaúčtujte rovnou 562/459. Ostatní účtování je správně, jste velmi šikovná.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat doplatek nájmu od vodárenské společnosti za rok 2009. V březnu 2010 nám přišlo oznámení, kde byl vyčíslen doplatek nájemného za rok 2009 ve výši 23.000,- ( z důvodu vyšších tržeb za vodné a nižších nákladů na vodovod). V účetnictví nemám v loňském roce žádný předpis, neboť jsem nevěděla, že nějaký doplatek vznikne. Mám zaúčtovat: předpis s datumem oznámení (8.3.2010) 311/603 a příjem doplatku 231/311, nebo musím použít účet 406, když výnosy se vztahují k roku 2009? Pak ale nevím, jak zaúčtovat, snad 231/406? Ještě mám jeden dotaz. Prodali jsme starou Avii, kterou jsme měli zařazenou na 028 (pořizovací cena byla v roce 1995 20.000,- - ojetina). K tomuto účtu již nemusím dělat oprávky, když mám hodnotu účtu zaúčtovánu na 088? A musím řešit reálnou hodnotu? Ještě nevím, jak zaúčtovat, když auto bylo prodáno za 12.000,- Kč, ale na základě smlouvy o zprostředkování prodeje si autobazar ponechal 2.000,- Kč, obec obdržela 10.000,-Kč. Mám zaúčtovat za prodej auta 12.000,- a 2000,- jen proúčtovat do nákladů, nebo zaúčtovat za prodej jen 10.000,-? 231 10000,-/644 10000,- 088 20000,-/028 20000,- nebo 231 12000,-/644 12000,- 518 2000,-/231 2000,- 088 20000,-/028 20000,- nebo úplně jinak? A RH?

V tomto případě zaúčtujte nájem 311/603 a 231/311 - nejedná se o významnou hodnotu, nemohli jste ani předepsat, informace jste neměli, asi se situace bude i pravidelně každý rok  opakovat, tak berte již jako případ roku 2010.

V bodě 2 - rovněž neřešte reálnou hodnotu, není to významné a u DDM to ani moc nejde, náklad by se dostal do výkazu podruhé. Auto vyřaďte 088/028, Váš Výnos je snížen o provizi prodejce, lze považovat i za součást výnosů - tedy stačí 311/644 10 tis. Kč. Argumentace - autobazaru jsme prodali za 10, on si přidal provizi a prodal za 12.