Dotazy

Dobrý den, v roce 2009 nám Lesy ČR vrátily pozemky, ty jsme zařadily do inventury. V letošním roce se přišlo na to, že pozemky byly vráceny neoprávněně, proto budou vráceny a vyřazeny z inventury. Vyřazení bych zaúčtovala na 401 MD /031 D v ceně v jaké jsou pozemky vedeny v inventuře. Je účet 401 správně?

V tomto případě ano, účet 401 je správně, nejedná se o žádnou chybu minulých let, je to případ roku 2010 - vyřazujete bezúplatně majetek a zároveň  napravujete hodnotu 401.

Dobrý den, ještě jednou otravuji, ale chci se ještě zeptat, v podrozvah.evidenci mám osvětlení cyklostezky. Jiná obec postavila cyklostezku, dostala na ní dotaci a my jsme jim přispěli na osvětlení s tím, že si převedeme toto osvětlení do majetku, ale až za 5 let. Nyní mám zaúčtováno 903/999. Jak prosím přeúčtovat v roce 2010 - 941,951 ? Nevím. Děkuji moc za odpověď.

Zde bych řekla, že je to typická podmíněná pohledávka z jiných smluv, i dle obsahového vymezení se do účtu 934.xx krásně vejdete. I když předkladatel vyhlášky obsahovou náplň tohoto účtu vnímal jinak, my vyjdeme ze znění dle schválených předpisů a s klidným svědomím zaúčtujeme na 934.xx jako dlouhodobou podmíněnou pohledávku z vydání majetku.

Dobrý den, prosím o radu: na který účet se zařadí nemovitá kulturní památka (např. socha), která je oceněna ve výši 1,- Kč? Na účet 021, jako stavba, nebo na účet 032, jako nemovitá kulturní památka, ale oceněná pouze 1,- Kč? Pokud by byla cena stanovena např. znaleckým posudkem, dala bych jí na účet 021, neměla bych žádné pochyby. Při ocenění ve výši 1,- Kč si ale nejsem jistá. Myslela jsem si, že pokud je to stavba, bude zaúčtovaná na účtu 021 vždy, ale asi je jinak, pokud se jedná o kulturní památku? Musím ji tedy zaúčtovat na účet 032?

Řešila jsem stejný problém v knize Majetek 2010. Je to přesně tak, jak říkáte - zavádějící je ustanovení 410/2009, že na 021 se evidují jen ty nemovité kulturní památky, které jsou oceněné RPC a PC. Doporučuji v knize tyto sochy za 1 Kč tedy vést na účtu 032, tak i Vám dávám doporučení stejné.

Z loňského roku mám na účtech 315 xx např. dosud nezaplacené stočné, nájemné, přeúčtování vodny atd. Mám tyto zůstatky v letošním roce převést na účty 311 xxx a následně vytvořit k opravné položky? Nebo tyto pohledávky nechám na původních účtech a postupně odepíšu po provedení plateb?

Je mi líto, ale všechny vyjmenované pohledávky jsou obsahově v souladu s účtem 311 a v režimu opravných položek. Správně je převést tyto pohledávky na účet 311.

Dobrý den, 1) prosím Vás o radu jakým způsobem zaúčtovat v roce 2010 přijatý příspěvek od Úřadu práce dle §78 odst.1 zákona č.435/2004 Sb., o zaměstnanosti, který byl poskytnut za 4.Q.2009 v roce 2010. Rozhodnutí o poskytnutí dotace je z 15.2.2010, tedy již po roční uzávěrce obce, tudíž nemám zaúčtován předpis v roce 2009. Účtuji tedy v roce 2010 předpis 346/406 a úhradu 231 pol.4119/346? 2) správce daně (FÚ) zaslal sdělení, že došlo k přeplacení obce na převodovém druhu příjmu 463 (PBÚ 4634) a že tento přeplatek uhradí z nároku z jiného druhu příjmu (PBÚ 641). V roce 2009 jsme tyto sdělení pouze zakládali a brali na vědomí a účetně neřešili. Jak postupovat v roce 2010? Bude potřeba účtovat přeplatek a úhradu přes příslušné druhy výnosů (631, 632)?

Bod 1) Doporučuji proúčtovat dle Vašeho návrhu.

2) Výnosově doporučuji proúčtovat, položkově ne. Položku zvolte jen dle předčíslí, ze kterého Vám daň přijde.

1) předpis na poplatek účtuji 315/606, poplatek se vybírá na základě vyhlášky, úhrada 231 PO 1337/315. Odvoz odpadu si však u nás hradí i cizinci, kteří jsou u nás evidovaní a potom ještě cizí, kteří k nám se zde zdržují jen občas a používají dům jako chalupu. Lze účtovat stejně? 2)Obec je plátcem DPH a spravuje hřbitov (pozemek ve vlastnictví církve) a pronajímá hrobová místa Ve smlouvě na 10 let se uvádí: nájem 5,00, služby 14,00 (vč.DPH), celkem k úhradě 19,00 za 1m2 x 10 nájem je bez DPH, služby s DPH 10% předpis nájmu: MD 311/ D 603, příjem za nájem MD 231 PA 3632/PO 2132 / D 311 předpis za službu: MD311/ D602, 343, příjem za službu MD 231 PA 3632/PO 2111 Je to takto správně? a) jak zaúčtovat na konci roku, když někdo nezaplatí b) kdy vzniká den zdanitelného plnění? Smluva se uzavře např. 27.2.2010, účinnost smlouvy od 1.3.2010, smlouva platí do 28.2.2020. Předpis udělám k 1.3.2010 = den zdanitelného plnění?

Na bod 1 nelze odpovědět bez znalosti Vaší vyhlášky o zajištění TKO. Pokud je dle vyhlášky požadována úhrada i od "rekreantů", tak se  výnosy a příjmy účtují stejně.

2) Usilovali jsem o to, že nájmy a služby k hrobovým místům jsou mimo režim DPH, a bylo uznáno. Pokud však takto postupujete, tak asi i můžete. Účtování pak máte dobře, je třeba ve směrnici k ČR určit, že nájmy hrobových míst a související služby časově nerozlišujete, jinak byste museli účtovat ve výši 1/10  603/384 a 602/384. Dotazy:

a) Když někdo nezaplatí, tak Vám zůstává pohledávka na 311 a o ničem jiném se již neúčtuje.

b) DUZP je opravdu k 1.3.2010.

Město v roce 2009 profinancovalo investici - rekonstrukci budovy, která je ve správě zřízené PO. Toto technické zhodnocení bylo v r. 2009 dokončeno a předáno zápisem 901 - 042 příspěvk. organizaci. V březnu 2010 město obdrželo z norských fondů na základě žádosti o průběžnou platbu dotaci na korunový účet, v avízu jsou uvedena € (v rozhodnutí o poskytnutí dotace je dotace uvedena v €) , ještě do konce roku má obdržet zbytek dotace a zbylých 10 % po konečném vyúčtování ještě do konce roku 2010. Jak zaúčtovat přijatou dotaci? Město ji bude účtovat na pol. 4218 s ÚZ 958 16. Účtovat na výnosový účet? účtovat i na podrozvahu o zbytku dotace, která má přijít?

Předpokládám že se jedná o dotaci na  TZ již dokončené a předané k hospodaření PO. Do konce roku 2009 jsme nemuseli účtovat o zálohách. Tedy nechme rok 2009 a co víme teď? Máme uznatelné náklady a smlouvu o poskytnutí dotace. V alikvótní výši uznatelných nákladů nám má přijít v roce 2010 dotace, důvod je nezpochybnitelný. Lze tedy udělat předpis 346 MD / 403 D ve výši dotace, kterou čekáme. Jestli nevíte přesně výši , lze zaúčtovat 388 MD / 403 D a po vypořádání dotace zaúčtujete 346 MD /388 D a +/- 403. Při přijetí dotace teď v březnu vlastně postupujete stejně: předepíšete jen jednu část ( pokud neznáte kolik bude celkem) 346 MD / a zrušíte 388 a případně upravíte 403.   Účtujeme po vypořádání na pohledávce, dojde tedy ke kurzovým  rozdílům. Po vypořádání dotace dojde k zajímavému systému: vy si proúčtujete 403 MD / 401 D a PO ve stejné výši 401 MD / 403 D. Je to proto, že dotaci k majetku musí mít PO ve svém účetnictví - dotace 403 je vlastně jakoby s majetkem svázaná, vždy se má hýbat s ním. Kdybyste již dotaci měli, tak vlastně předáte PO majetek takto: 401 MD a 403 MD / 021 D. Vy jste ho předali asi takto: 401 MD / 021 D, proto tedy 403 MD/ 401 D. Je více systémů proúčtování, přes dohady, přes 346 a 407 atd. Ale tento navržený je nejvíc srozumitelný uživatelům. Tak to nějak zvládněte. Myslím, že nám již žádný účetní případ na podrozvahu nezbývá.

Dobrý den, 1) prosím o radu jak zaúčtovat přijatou odměnu od EKO-KOMU za zpětný odběr obalů za 4.Q.2009. Předpis v roce 2009 nebyl zaúčtován, neboť podklady k fakturaci přišli až v březnu 2010 (účtování předpisu fa 315/406, banka úhrada 231 §3725, pol.2324/315)? 2) jaký výnosový účet použít pro platbu za 1.Q.2010 (602)?

Bod 1) Doporučuji Váš návrh zaúčtování, předpokládá to však, že tyto platby budete od příštího roku aktivně dohadovat proti výnosům, což lze považovat za správné a v souladu s věcnou a časovou příslušností.

2) Vhodný se jeví obecnější  účet 609. (602 však určitě také není špatně). Rozhodněte se a dodržte metodu.

Dobrý den, na školení ing. Přibylové bylo sděleno, že kdo převádí mzdy na depozitní účet, nemůže mít mzdy za prosinec účtovány v prosinci na položkách rozpočtové skladby. To by znamenalo, že je zbytečné částku mezd za prosinec převádět na depozitní účet? Děkuji.

Odpověď se kterou se plně ztotožňuji:

není jedinný předpis, podle kterého by měly ÚSC mzdy za prosinec
účtovat jako výdaj, když skutečně výdajem nejsou - ten nastane v lednu.
Já si opravdu myslím, že ÚSC by už konečně měly v roce 2010 mzdy
předepsat do nákladů a vyplatit je jako výdaj v lednu. Převádět je
zálohově na depozitní účet - co bude pak částka, která na účtu zbyde a
převedou ji na ZBÚ?  Ve starém roce to nebude náklad, v novém roce to
nebude výnos. Letos to mohou převést proti 406.  Problém by mohl
vzniknout, pokud by byly mzdy za prosinec předmětem čerpání dotace
za běžný rok. Příspěvkové organizace ale také nepřevádí mzdy na
depozitní účet a dostávají na ně dotaci z kraje - to je otázka posuzování.
Ten depozitní účet je nutný u organizačních složek státu a tím to také
vzniklo. Oni totiž mají čerpací účet a kdyby mzdové prostředky  za
prosinec nevyčerpali, tak  by v novém roce čerpali mzdy za prosinec z
limitu nového roku. Ale tohle u ÚSC není třeba. Těm to na ZBÚ zůstane?
Tak proč pořád předběžně počítat kolik na platy převést  a všechny ty
problémy kolem toho.  Nebo to má ještě nějaký další význam?  Pokud by
měla být do budoucna regulace prostředků na platy, tak snad bude podle
nákladů v roce, nikoliv výdajů v roce.  Já jsem jim také řekla, že pokud
režim změní (měli by ve skutečnosti v roce 2010 jenom 11 výplat), že si
stejně mají rozpočtovat 12 platů (leden -prosinec), protože prostředky
na platy za prosinec jim  na účtu musí zůstat, aby měli  na jejich
výplatu v lednu. Nevyčerpané účelové prostředky by jim také měly na účtu
zůstat, aby je nemuseli vracet z rozpočtu nového roku. Já si opravdu
myslím, že převádět ještě nyní mzdy za prosinec na depozitní účet je
úplně zbytečné. Stejně tak je účtovat přes položku 8901 - i to je lepší
než depozitní účet, protože tam mi nevznikají žádné zůstatky z toho, co
bylo zálohově převedeno navíc. Jenže nevím proti čemu bych je  v roce
2010 účtovala - 211 nemám.  Musela bych je nabrat zpět proti  nějakému
závazku, jako cizí prostředky.  Přitom to ve skutečnosti cizí prostředky
nejsou, jsou vytvořeny jako cizí uměle tím, že je zaúčtuji na výdajové
položky, ačkoliv je nikomu nevydávám.  Každý se při převodu na depozitní
účet  jistí, aby tam neměl málo. Hlavně, že nulujeme pokladnu, aby tam
nějaká koruna nezůstala na záloze. Tady na depozitní účet převádíme
někdy  i o desítky tisíc více  (u magistrátních měst, krajů) než jsou
skutečné mzdové náklady za prosinec včetně odvodů a nikomu to  v
rozpočtovém výsledku nevadí.
A zákon o rozpočtových pravidlech ÚSC říká, že výdajem roku je  výdaj
uskutečněný do 31.12.2010 - nic neříká o tom, že platy jsou výjimka. Ta
ale stále musí zůstat u organizačních složek státu. Toť můj názor a 
pokud se k tomu ve výkladu dostanu, tak to tak říkám. Pokud je nějaký
závažný důvod k tomu, aby platy za prosinec se převáděly na depozitní
účet, tak o něm bohužel nevím.

Dobrý den, prosím o radu. Město dává na základě programu "Grantové schéma na podporu zájmových aktivit "v oblasti kultury,sportu a volného času neinvestiční příspěvky,o které mohou žádat fyzické i právnické osoby na území města. Rada schválila a podepsala smlouvu na příspěvky i pro sportovní komisi města a zároveň i Dům s pěčovatelskou službou, který je organizační složkou a účetnictí vede město. Je možné dávat příspěvky organizační složce města a komisi města? A jak zaúčtovat, například na jakou položku? Příspěvky s finančním vypořádáním pro ostatní organizace zaúčtovat umím, našla jsem si v dotazech.

Určitě nejde účtovat příspěvky sami sobě. Jedná se jen o navýšení rozpočtu  organizační složky v rámci celkového rozpočtu města. Na základě schválení příspěvku tedy připravte rozpočtovou změnu.

Dobrý den, naše obec má smlouvu s Czech radarem o nájmu zařízení, kdy Czech radar nám pronajímá zařízení na měření rychlosti a naše město inkasuje na svůj účet pokuty vybírané z překročení rychlosti. Úplata za služby činí 40% z vybraných částek + DPH. Z uvedeného vyplývá, že firma Czech radar nám měsíčně fakturuje zbylých 60% 6+ DPH na vybraných pokutách. Dotaz zní: Může si naše město vyznačené DPH na faktuře uplatnit na vstupu? Jsme plátci DPH, ale uplatňujeme DPH pouze u vedlejší hospodářské činnosti, tj. minimálně. Pokud bychom si nemohli u pokut vybíraných z Czech radaru uplatnit DPH na vstupu, měli bychom podíl na zisku o toto neuplatněné DPH nižší, a tím bychom neiinkasovali zbylých 40%, jak se na první pohled zdá.

Aby bylo možno uplatnit odpočet DPH, je nutno související vstupy použít k dosažení zdanitelných plnění. Zde používáte radar k tomu, abyste měli pokuty - ty rozhodně nejsou zdanitelným plněním. Proto rozhodně nelze uplatnit odpočet DPH na vstupu.

Pokud jsem to špatně pochopil jak jsou nastaveny vazby, tak se ještě ozvěte.

Minulý rok byla provedena oprava kapličky (financováno z dotace a částečně z vlastních zdrojů celkem za 250.000,-). Kaplička není na účtu 021 v roce 2009, ale nyní máme znalecký posudek, kde stanovil znalec cenu na 500.000,-. Jakým způsobem dáme kapličku na účet 021?

Odpověď najdete v § 25 odest. 1 písm. k)  Zákona o účetnictví - tu kapličku máte dát do účetnictví v ceně 1 Kč.

Prosím o odpověď na tento dotaz: Jak máme zaúčtovat směnnou smlouvu na pozemky? Směňované pozemky nejsou stejně velké, co se týče rozlohy v m2, ale jsou považovány za rovnocenné (ani jedna strana neobdrží doplatek v Kč). Pozemky, které převádíme na stranu druhou, odepíšeme z ú. 031 v hodnotě, kterou máme v evidenci. V jaké hodnotě mají být vedeny pozemky, které nám byly převedeny (031 MD)?

Tady jde o to, zda jsou ve smlouvě uvedeny hodnoty nebo nejsou (viz. § 55 odst. 4 Vyhlášky 410/2009 Sb,).

Pokud jsou uvedeny - použijete tuto cenu.

Pokud uvedeny nejsou, máte použít reprodukční hodnotu - tedy nějakou obvyklou cenu ve vaší obci (nevím zda máte cenovou mapu ...).

 Pokud se týká účtování - doporučuji následující:

MD 554/Dal031   - cena dle účetnictví

MD 031/Dal 647 - buď sjednaná hodnota ve smlouvě nebo reprodukční cena

Dobrý den,jsme DSO.Chtěla jsem se zeptat na jaký nákladový účet mám zaúčtovat občerstvení, které se podává na zasedání svazku. A ještě si chci ověřit...když účtuji o přijatých členských příspěvcích...musím nejdříve zaúčtovat předpis 348/672 (v den avíza obcím o výši příspěvku) v plné výši, tak jak to máme schváleno v rozpočtu a pak až budou příspěvky chodit, tak účtovat 231/348? Moc děkuji za odpověď.

Občerstvení patří na nákladový účet 513 - náklady na reprezentaci. Účtování členských příspěvků je zcela správné.

Dobrý den, prosím o radu, jak postupovat v následujícím případě. V březnu přišel dobropis k faktuře za svoz komunálního odpadu. Tuto fakturu jsme přijali v únoru 2010, v tomto měsíci také předepsali 518 0300 x 321 0000, úhrazena byla v březnu 2010.

Dobropis účtujete jako přijatou fakturu ale záporně, tj. : přijetí dobropisu -518 MD / -321 D, přijetí peněz na účet 231 MD / 321 D