Dotazy

Do města přijel na pár dní cirkus. Město mu vyúčtovalo zábor veřejného prostranství. Dále pak mu proúčtováváme čerpání el. energie, kterou odebíral z vedlejšího hřbitova. Zaúčtovali jsme příjem za čerpání energie:261/602 a 231 MD 6409/2111 proti -231 D 6171/2329. Máme správně? Na par. a pol. se na úřadě různí názory.

Při vyúčtování energií můžete postupovat dvěma způsoby: příjem peněz zaúčtovat jako výnos, nebo jako storno (refundaci) nákladů. V prvním případě účtujete 261/602 a 231 ODPA pol. 2111 MD / 231 6171 pol. 5182 D. ODPA bych v žádném případě nedoporučovala 6409 ale 3429. Pokud budete účtovat storno nákladů, tak příjem peněz 261 MD / - 502 MD a - 231 3632 pol. 5154 D / 231 6171 pol. 5182 D

Moc prosím o radu. 1.3. jsme obdrželi částku 17.500,-- Kč od Mikroregionu jako příspěvek na dětský den, který se bude konat někdy v červnu. Poradíte mi jak tuto částku zaúčtovat?

Záleží na tom, zda příspěvek podléhá vypořádání nebo ne. Pokud se jedná o příspěvek s vypořádáním, tak jej přijmete na účet jako zálohu 231 MD / 374 D (v případě, že jste obdrželi avizo k platbě, tak účtujete o pohledávce 348 MD / 374 D a potom o platbě 231 MD / 348 D). Po realizaci akce a vyúčtování příspěvku zaúčtujete 374 MD / 672 D.

Když příspěvek nepodléhá vypořádání, tak účtujete rovnou jako výnos 348 MD / 672 D a 231 4129 MD / 348 D.

dobrý den paní inženýrko, asi jsme se dostali do blbé situace a nevíme, jak z ní ven. a) na konci roku jsme zaúčtovaly kurzový rozdíl neuhrazené inv.fa 321 D/386 MD b) dále kurzový rozdíl u revolvingového úvěru dle kurzu ČNB k 31.12.2009 951 25 6409 5142 /386 MD Protože nemáme hospodářskou činnost, bylo toto účtování zřejmě nesprávné. Při otevření účetních knih se nám účet 386 převedl na 405 0386. V letošním roce se měly kurzovní rozdíly zaúčtovat opačným zápisem. Můžu tedy použít účet 405?

Použijte účet 405. Nic tak hrozného se zase nestalo, ale letos již určitě účtujte výsledkově - účety 563 a 663.

Dobrý den, prosím o radu. V evidenci majetku máme pozemky: Ostatní plocha neplodná půda Ostatní plocha zeleň Ostatní plocha hřiště Ostatní plocha jiná Pozemkový katastr pole Pozemkový katastr hřiště Pozemkový katastr cesta

Ostatní plocha neplodná půda H5
              Ostatní plocha zeleň H3
              Ostatní plocha hřiště H4
              Ostatní plocha jiná H5
              Pozemkový katastr pole H3
              Pozemkový katastr hřiště H4
              Pozemkový katastr cesta H4

Město vyřadilo z majetku sekačku v PC 47tis.Kč z důvodu opotřebení a rozbitého motoru, jehož oprava by byla nerentabilní. "Zbylou část" prodalo na náhradní díly za 10 tis. Kč. Prosím o radu jak toto zaúčtovat.

Pokud byl majetek plně opotřebován, tak můžete vyřadit zápisem 406 MD / 022 D (v případě částečně opotřebovaného majetku je třeba účtovat poměrnou "neopotřebovanou" část jako náklad 553, opotřebovanou - na 406). Prodej náhradních dílů můžete zaúčtovat proti 644 s pol. 2310

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jak správně zaúčtovat bezúplatný převod. Od roku 2006 evidujeme na účtě 042 - technické zhodnocení cizího majetku (jedná se o rekonstrukci šaten na sportovním hřišti). V minulých letech účtováno 042/90110 a rozpočtově na MD 321/3635 6121 Dal. Letos převedeno na počátečním stavu MD 042/401 0901 Dal. Nyní chceme na základě rozhodnutí zastupitelstva toto technické zhodnocení bezúplatně převést vlastníkovi nemovitosti. Můžete nám prosím poradit, jak správně proúčtovat?

Dle definice vyhlášky 410/2009 se bezúplatně předaný dlouhodobý majetek účtuje na 401, takže zaúčtujete 401 MD/ 042 D. Je ještě ve hře varianta 543 MD/ 042 D, která lépe zobrazuje Vaše VH, pokud vlastník šaten není přímo napojen na rozpočet ÚSC (např. jako příspěvková organizace). Zatím tedy 401 do vyjasnění (jestli někdy bude :o).

dobrý den, jak zaúčtuji zálohu na mzdu. Zálohu vyplácíme 28. v měsíci a doplatek mzdy 13. následujícího. Jde mi hlavně o předpis mezd.

Zálohu na mzdu zaúčtujete 331 MD / 231 pol. 5011 D. Účet 331 bude záporný, než ke konci měsíce zaúčtujete mzdy: 521 MD / 331 D. Potom zůstatek účtu 331 bude obsahovat doplatek v dobírce. Účet se vyrovná po výplatě k 13. měsíce 331 MD / 231 D.

Předpis mezd se účtuje poslední den v měsíci: hrubé mzdy 521/331, pojištění za zaměstnavatele 524/336, pojištění za zaměstnance 331/336, záloha na daň 342/331. Výplata mezd ve stanoveném termínu: 331/231, zaplacení pojištění a daně 336, 342/231.

Předpis mezd je uveden pouze pro orientaci, konkrétní účtování může být složitější a je v dokumentu ke stažení 2010 Mzdy účtování.

Dobrý den, chtěla bych požádat o radu, jak zaúčtovat předpis pohledávky a následné zaúčtování platby, když nám sousední obec platí příspěvek na základě "Dohody na zajištění služeb veřejného pohřebiště".

Předpis 348 MD / 672 D a platba 231 pol. 4121 MD / 348 D, platící  obec by měla  uhradit s položkou 5321.

Dobrý den, chci se zeptat, jak zaúčtovat příjem z roku 2009. Jde o to, že občan zaplatil v lednu 2010 za vyvezení jímky, která se uskutečnila v prosinci 2009. A zda se musí časově rozlišit faktura za telefon, která došla v 1/2010. Vyúčtování za období 25/09 -25/10? Lze použít účet 406? A ještě jeden dotaz dokdy musí být schválené nové směrnice?

U vyvezení jímky můžete zvolit účet 406 nebo i 518, pokud je zaplacená částka nevýznamná. Vyúčtování telefonu za 2009 - obdobně. Také můžete uvést ve směrnici k časovému rozlišení jako výjimku -  pravidelně se opakujicí platby. To je opravdu na posouzení účetní jednotky.

Nové směrnice by měly být schváleny co nejdřív s ohledem na to, že se dle nich musí účtovat v účetním období 2010.

Dobrý den,nevím si rady se zaúčtováním dotace.Zkusím tu naši situaci nějak popsat.V r.2009 jsme obdrželi smlouvu a rozhodnutí, 1.část zateplení MŠ proběhla v loňském roce a část dotace z Fondu soudržnosti (přes státní rozpočet)byla i v loňském roce poskytnuta, ale část ze SFŽP, která měla přijít také v loňském roce, nepřišla a měla by přijít letos. Letos se bude dělat 2.část zateplení a do konce roku by měla být celá dotace zaplacena. Jak mám v tomto případě účtovat? Část dotace, kterou jsme obdrželi loni na 401/403.Ale co s tou částkou od SFŽP, která se také vztahuje k loňskému období,ale přijde letos, také 401/403 nebo už to dát na 346/374 a v jakém případě mám po vyúčtování dotace účtovat 374/403 a kdy 374/671,případně 673? A další dotaci máme obdržet jako neinvestiční (opět z FS a SFŽP) na ozelenění obce, výdaje byly v loňském roce, ale dotaci dostaneme až letos. Budu účtovat jako zálohu a při vyúčtování na 403 nebo 671,673? A mají být nějaké částky i na podrozvahových účtech? A v jaké výši? Děkuji za pomoc

V dotazu nejsou všechny informace. Důležité při účtování je, zda dotace dostáváte po vyúčtování a uznání výdajů, nebo pořád ještě zálohově. Taky, zda je investiční, nebo neinvestiční. Domnívám se, že dotaci pro 1. část zateplení už máte uznanou a je investiční, když ji účtujete 401/403. Takže druhou splátku v roce 2010 můžete zaúčtovat: předpis: 346 MD / 403 D, přijetí: 231 pol. 4XXX MD / 346 D. Investiční dotace není výnosem, jedná se o zdroj k pořízení dlouhodobého majetku.

U 2. části zateplení budete taky vycházet z toho, zda dotace bude poskytnuta po kontrole a uznání výdajů, nebo finanční vypořádání dotace proběhne následně. V prvním případě účtujete stejně ( víz. výše), v druhém případě musíte účtovat o zálohách: 231 MD / 374 D. V okamžiku přiznání dotace zaúčtujete 374 MD / 403 D.

U neinvestiční dotace je účtování obdobné, jen používáme účet „normálně“ 671 místo 403. Když se jedná o loňský rok, tak příjem zaúčtujte spíše na 406 – změna metody (tedy pokud nemáte zaúčtovaný předpis k 31.12)

Prosím o radu ohledně zaúčtování výdajů a příjmů z roku 2009. 1) Pojištění Kooperativa za IV. čtvrtletí 2009 paragraf 6171 pol. 5038 - D 406 - MD ( v částce 360,29 Kč) 2) Faktura za telefony za 12/09 - nebylo možno již pořídit předpis do roku 2009 - faktura příšla po 20. lednu. předpis: 406 - MD 321 - D (částka 1 028,- Kč) 3) revize dětského hřiště z roku 2009 - nebylo možno již pořídit předpis do roku 2009 - faktura přišla po 20. lednu předpis: 406 - MD 321/D (částka 4 160,- Kč) 4) autobusová obslužnost předpis: 518 - MD 378 - D celková částka 52 268,- Kč úhrada: par. 2221 pol. 5193 - D - 13 067,- 378 - MD - 13 067 Kč (1. splátka) 5) Dále prosím jak zaúčtuji v pokladně příjmy, které se týkají ještě roku 2009. Jedná se o vstupné ze silvestra a poplatky knihovna. 6) Jak zaúčtuji v pokladně výdaje, které se týkají ještě roku 2009. Jedná se o fakturu vystavenou v prosinci, ale účetní předanou až 6. ledna za hudební produkci na silvestra.

1) Pojištění Kooperativa za IV. čtvrtletí 2009

paragraf 6171  pol. 5038  D
549 (569)  MD ( v částce 360,29 Kč) - u pojistného většinou si ve směrnici k ČR uvedeme, že z důvodu opakované platby časově nerozlišujeme, částka je nevýznamná, lze zaúčtovat přes 549, i když nemáte ve směrnici uvedenou vyjímku.

2) Faktura za telefony za 12/09  - nebylo možno již pořídit předpis do roku 2009 - faktura příšla po 20. lednu.

předpis:
406 - MD
321 - D (částka 1 028,- Kč) Lze , opět se nejedná o významnou platbu -lze 518 /321

3) revize dětského hřiště z roku 2009 - nebylo možno již pořídit předpis do roku 2009 - faktura přišla po 20. lednu

předpis:
406 - MD
321/D (částka 4 160,- Kč) - lze takto

4) autobusová obslužnost

předpis: 518  MD
378  D                   celková částka 52 268,- Kč

úhrada: par. 2221  pol. 5193 - D   -  13 067,-
378 - MD  - 13 067 Kč (1. splátka) - lze takto, ale záleží také komu se platí, zda se nejedná o transferový vztah (např. dotace na ztrátu apod.), ale opravdu o smlouvu o poskytování služby

5) Dále prosím jak zaúčtuji v pokladně příjmy, které se týkají  ještě roku 2009. Jedná se o vstupné ze silvestra a poplatky knihovna. - Stejný prinicp, zde asi nevýznamné - lze na výnosy a 261 nebo přes 406 D.

6) Jak zaúčtuji v pokladně výdaje, které se týkají ještě roku 2009. Jedná se o fakturu vystavenou v prosinci, ale účetní předanou až 6. ledna za hudební produkci na silvestra.
Dtto, bod 5.

Dorbý den paní Schneiderová, dne 7.1.2010 a 9.3.2010 jsem se zúčastnila v Praze Vašich školení, která pro nás účetní mají veliký přínos. Bohužel až po školení jsem zjistila závažnou chybu ve svém účetnictví. Nesouhlasí mi účty třídy O na účet 901. Neproúčtovala jsem tvorbu zdrojů 901/211. Lze počáteční stavy opravit a jak. Zřejmě nikdo takovou chybu neudělal, neboť ani na Vašich stránkách jsem odpověď nenašla. Za odpověď děkuji.

Již nic neopravujte, tvorba zdrojů se účtovala obráceně 211/901. Oba účty se převedly na 401. Teď už by oprava byla jen 401 MD/ 401 D, a to je zbytečné. Jestli Vám to hodně vadí - tak 401.964 MD/ 401.901 D.

Máme v naší organizaci nově založen účet FKSP, z něhož budeme přispívat mimo jiné zaměstnancům na oběd v naší školní jídelně. Lze z tohoto účtu přispívat i na oběd uvolněným zastupitelům/starostovi a místostarostovi/.

Prosím pozor, vy jako obec nemáte FKSP, na ten je vyhláška č. 114/2002 Sb. a ta není pro obce. Obec si může dle §5 zákona č. 250/2000 Sb. zřídit sociální fond, jeho zřízení musí schválit zastupitelstvo.  K peněžnímu fondu obce je třeba rovněž schválit zastupitelstvem statut - pravidla fondu, kde se uvede jeho tvorba a čerpání. Pokud bude v pravidlech povoleno čerpat i na obědy uvolněným zastupitelům, lze přispívat ze sociálního fondu i jim.

Dobrý den, jakým způsobem mám vyřadit z majetku kanalizaci, která byla z důvodu nedostatečnosti v roce 2009 znehodnocena zapopílkováním, ale ponechána v zemi. Nová kanalizace byla vybudována jinde. O vyřazení nefunkční kanalizace bylo rozhodnuto až v roce 2010. Musí se dooprávkovat nebo stačí 406/021?

Zatím určitě stačí 406/021.

Dobrý den, ve smlouvě o poskytnutí dotace(SK, ČČK a pod,) máme uvedeno , že příjemce dotace je povinen předložit závěrečné vyúčtování do 31.1.2011. Znamená to, že o vyúčtování dotace budu účtovat v roce 2011 572 MD/ 373 a k 31.12.2010 budu mít zůstatek na účtě 373 ?

Prosím podívejte se na příklady 2010 Transfery s připomínkami, obec jako poskytovatel- když se má transfer vyúčtovat, tak se účtuje předpisově: 373 MD / 378 D , 378 MD/ 321 D a až dle vyúčtování 572 MD (na 572 má jít skutečná výše) /373 D. Musí to být provedeno do konce roku - když nebudete přesně vědět částku, tak dohadou 572/389. V materiálu je vše podrobně vysvětleno. Jen příklad je s účtem 349 - jako vůči DSO, vůči PO zatím používáme účty 378 do vyjasnění.