Dotazy

Dobrý den,prosím o kontrolu zda jsem správně zaúčtovala příspěvek na výkon státní správy od krajského úřadu: MD 346 / Dal 671 pol.4112 2. Návrh rozpočtu pro r.2010 příjmy 3 963 300 výdaje 3 963 300 splátka úvěru 400 000Kč, PS k 1.1.2010 na BÚ 5 107 948 Kč Z hlediska schválení rozpočtu je rozpočet vyrovnaný ? Předem děkuji

1. Předpis dotace v rámci souhrnného dotačního vztahu: 346 MD / 671 D, příjem na účet 231 pol. 4112 MD / 346 D

2. Pro sestavování rozpočtu platí základní pravidlo: Příjmy - Výdaje = Financování. U Vás se financování rovná: pol. 8124 =  - 400 tis. Proto, aby rozpočet byl vyrovnaný, je třeba zapojit část prostředků na bankovním účtu. Pro toto financování se používá položka 8115 - změna stavu na bankovních účtech: pol. 8115 = 400 tis. Takže rozpočet by vypadal následovně: Příjmy =  3 963 000, Výdaje = 3 963 000, Splátka úvěru =  - 400, zapojení části zůstatku na BÚ =  400. V tom případě se dá mluvit o vyrovnaném rozpočtu.

Dobrý den, chtěla bych Vás pprosit o radu. V roce 2002 předepsaná úhrada splátek za prodej nemovitosti ve výši 1,5 mil.( splácet nájemník bude 20 let), Předpis v roce 2002 na celou částku 315/215 3612311 - měsíční splátky do roku 2009 účtovány 23120/315. V roce 2010 převodový můstek upraveno 315 na 311, 23120 upraveno na 23100. Splátka v roce 2010 bude pokračovat 23100/311 nebo musím zapojit 646. Děkuji Dvořáková

Ne, budete pokračovat v zápisech, jen se změní pohledávkový účet na 311. O výnosu již bylo účtováno v roce 2002. Doporučuji překlasifikovat pohledávku 311 na pohledávku dlouhodobou 469.

Dobrý den. Minulá paní účetní zaúčtovala hodnotu záruky na CCS kartu ve výši 15000,- Kč jako ceninu účet 263. V novém roce jsem provedla opravu na účet dlouhodobých záloh zapisem 263MD -/ 465MD+. Je to takto správně .Děkuji

U karty CCS nelze mluvit o dlouhodobé záloze, měsíčně se provádí vyúčtování. Jedná se spíše o opakovanou zálohu. Proto doporučuji zaúčtovat - 263 MD / 314 MD

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat investiční transfer od regionální rady (nástavba školy), který rozpočtem obce pouze protéká ? Příspěvková organizace má budovu svěřenou do správy. Děkuji

Pokud nemá obec povinnost investiční transfer vypořádat, tak účtujete pouze o realizovaných příjmech a výdajích přes zálohy: Přijetí: 231 pol. 4222/ 374, 374 / 231 pol. 5336.

Dobrý den, v roce 2009 jsme uzavřeli smlouvu na vypracování změny č. 2 územního plánu, kde je sjednána cena za dílo a DPH ve výši 19%, které je vyčísleno. V roce 2010 je změnou zákona nová sazba DPH ve výši 20%. Musí být vypracován k této smlouvě dodatek kvůli změně DPH?

Obecně je tady několik variant: Naproto nekonfliktní situací je u znění smlouvy typu:

"K ceně se připočte daň z přidané hodnoty v platné výši - v době uzavření smlouvy 19 %"  Zde bez diskuzí musíme jít na 20 % a o dodatku vůbec nemusíme uvažovat.

Další varianta je: Základ daně 100 tis. Kč a k tomu DPH ve výši 19 % - 19000 Kč.

Podle mne i v tomto případě je v pořádku, že při změně objektivních podmínek (zde změna sazby DPH) dojde ke změně ceny (navíc často bývá ve smlouvách pro tyto případy ustanovení o možnosti změny výsledné celkové ceny dodavatelem v případě změny sazby DPH).

Poslední variantou (pokud jak uvádíte je DPH vyčísleno) by byla situace: Cena celkem 119 tis. Kč včetně DPH ve výši 19 tis. Kč. Toto bez jakéhokoliv dalšího ustanovení. Tady jsem již trochu na vážkách - myslím, že by toto mohlo být předmětem případného sporu a dodatek by po vyjasnění situace byl v tomto případě asi vhodnější.

Tak doufám, že nemáte ještě nějakou čtvrtou variantu

Dobrý den, potřebovala bych poradit, zda se má účetní opravná položka vytvářet i k příslušenství pohledávek (úroky z prodlení, náklady řízení apod.). V případě, že ano, jak mám určit splatnost pro počítání 90-ti denní lhůty u úroků z prodlení, které vlastně nabíhají postupně až do okamžiku zaplacení jistiny. Děkuji

Ano, jedná se o pohledávky ze smluvních vztahů a rozhodně nejsou vyloučeny z tvorby opravných položek.

Pokud se týká nastavení splatnosti, postupoval bych tak, že jsou splatné v momentě, kdy na ně uplatním nárok (vycházím například i z občanského zákoníku - § 517 odst. 2 - jedná se o právo požadovat úroky z prodlení ... - tedy dané právo musí být prvotně věřitelem uplatněno a před tím, než dojde k uplatnění fakticky nemůže nastat prodlení)  - tedy provedu například vyúčtování (třeba nájemného s vyčíslením daných úroků, vystavím fakturu, podám žalobu na úhradu částky spolu s úroky z prodlení ...). Doufám, že nejsem tímto úplně mimo právní rámec - myslím si ale, že to odpovídá obecným principům práva. 

Prosím o informaci, jak zaúčtovat zrušení faktury z r. 2009 - bylo účtování 315 - 215.

Jestli se jedná o storno faktury je asi nejvhodnější -315 MD/ - 406 D (401 D). Mezi účtem 401 a 406 se rozhodněte podle toho, zda jste již účet 406 použila pro jiné případy zobrazení výnosů (215) nebo nákladů (4xx)  minulých let. Zde se jedná o opravu zaúčtování minulých let, účet 215 se převedl do počátečních stavů 401 - tedy můžete opravit i 401. Musím se přiznat, že mě velmi mrzí, že musím stále odpovídat ještě po třech měsících ve variantách, ale opravdu usilovně pracujeme na nějakém sjednocení. V každém případě Vám Vaši volbu zaúčtování nikdo nemůže vyčíst.

Dobrý den paní inženýrko, organizace jako místní organizace Svazu tělesně postižených, základní organizace Českého svazu včelařů, Hospic Sv. Štěpána žádají zastupitelstvo obce každý rok o neinv. finanční příspěvek. Zastupitelstvo jejich žádost projedná a případně odsouhlasí nebo neodsouhlasí výši příspěvku. Účtuji je na položku 5229 par. 6409 . Přečetla jsem různé materiály a nevím z nich zda zvolit pro tyto organizace účet 574 nebo 572. Já jsem volila účet 574 – je to správně ???????? Když účtuji neinv.fin.příspěvek TJ Sokol – pol. 5222 volím účet 574 – může to být ????? Když účtuji neinv.fin.příspěvek pro vlastní p.o. pol. 5331 volím účet 572. Když účtuji neinv.fin. příspěvek cizí p.o. pol. 5339 volím účet 574 – je to správně ??????? Když členský příspěvek Spolku pro obnovu venkova pol. 5229 volím účet 574 – může být??? Vlastně nevím kdy přesně použít 572 a kdy 574.

Upřímně, letos to neví nikdo. Zkusíme najít nějaké pravidlo a můžeme vycházet jen z názvu účtů a obsahového vymezení:

572 - nárok na rozpočet obce - zejména dotace a transfery

574 - náklady na ostatní nároky

Tedy, když je uzavřena smlouva o poskytnutí dotace, a  jedná se např. o pravidelnou podporu charakteru dotace - spíše účet 572, v ostatních případech 574, zatím si s tím nelamte hlavu, můžete ponechat jak máte a počkáme na ČÚS, zda nám volbu neupřesní. V každém případě Vám zvolený postup za rok 2010 s ohledem na kvalitu informací, které jsou dostupné nemůže nikdo vyčíst.

Dobrý den. Mám tři dotazy. Nyní fakturujeme EKO-KOMU odměnu za tříděný odpad za IV. čtvrtletí 2009. Jak to zaúčtovat? Dále občerstvení se účtuje na nákladový účet 513 i v případě, že děláme setkání důchodců jako kulturní akci a platíme na této akci občerstvení? Nebylo by vhodnější na účet 501? A ještě poslední: ve vašich podkladech jsem vyčetla pohonné hmoty na 502. Několik účetních jsem viděla účtovat na 501, co je správně?

1) např. 315 MD/406D ,příjem 231 3725 2324 MD / 315 D, pokud se nejedná o významnou částku lze i na 609 D.

2) Dle popisu se opravdu spíš jedná o účet 513 než 501, ale zde také záleží na zavedených systémech - pokud pořádáno např. v rámci SPOZ, lze i 501 a položku 5194 atd. Jinak není se třeba účtu 513 bát, u obcí se dá předpokládat, že zaplatí pohoštění návštěvám, seniorům, zastupitelům apod. Jedná se o daňově neuznatelný výdaj při volbě obou účtů.

3) PHM lze do doby vydání ČÚS na 502,501, někdo dokonce na 503. Opravdu se často volí jako palivo kapalné na 501, zvolte jednu metodu a dodržujte ji.

Dobrý den, pokud obec platí za věcné břemeno kraji, na jaký §/pol. mám zařadit? 3639/5169 jako u jiných věcných břemen nebo 3639/5323?Děkuji.

Nevím jestli máte dobře odpa - měla byste volit dle účelu 2212, 2310,2321 atd. Položka určitě 5169 - nejedná se o dotaci kraji, hradíte službu.

Dobrý den, prosím o pomoc, jak zaúčtovat odměnu za zpětný odběr vysloužilých elektrozařízení za r.2009 od společnosti Asekol s.r.o. Md 315 / Dal 406 r.2009 MD 315 / Dal 649 r.2010 par.3721 pol.2324

Výborně, vše je dobře, možná jen vhodnější odpa 3725.

Dobrý den, je správné účtovat o splátkách úvěru přímo u ZBU 451/231-8124 nebo přes peníze na cestě 262/231-8124 a u úvěrového výpisu 451/262. /Metodika JMK./ Ale jak potom zaúčtovat úroky a bankovní poplatky? Splátka úvěru ze ZBU je vždy stržena k 15.dni a ve stejný den je připsána u UU. K 15. dni je však vždy z UU stržen i bankovní popl. ve výši 10,- Kč, ale ze ZBU je stržen k 31. a na UU připsán také k 31. Dřív jsem vše účtovala u ZBU, ale teď už si nejsem jistá vůbec ničím. Jinak díky moc za Vaše stránky. Jen díky jim ještě účtuji a neskončila jsem u Chocholouška. :-)

Banky často zřizují k úvěrovému účtu jakoby další ZBÚ, ale účtovat o něm se jeví jako zbytečné, ale je to možné. Z tohoto ZBÚ k úvěru si však již banka strhává jistiny sama, rovněž poplatky. Zasláním pěnez z běžného ZBÚ na tento zvláštní účet k úvěru vy plníte vaši povinnost splátek i poplatků, účet k úvěru je vlastně jen technický účet. (Jsou však případy, kdy se tento účet hodí, především  při přímém čerpání úvěru, kdy SW automaticky nevygeneruje položku 8123 z obratu 451). Tedy stačí zaúčtovat 451 MD / 231 8124 a poplatky při přeposlání na účet jen 569 MD / 231 6310 5163 D. O účtu k úvěru již neúčtujete. Pro obhajobu postupu stačí argumentace, že se jedná o technický účet k zajištění úvěru.

P.S.  Nevím, nevím, zda to není jen oddálení neodvratného, ale až se sejdeme u Chocholouška všichni účetní z obcí, tak to bude fajn "mejdan". Přiznám se, že jsou dny, kdy se všechny mé sny spojily v jeden: blázinec- ticho-lavička-krmím kachničky a usmívám se. Vy jste mě však opravdu rozesmála. Děkuji

Dobrý den,prosím pěkně o radu 1)V roce 2010 mi přišel dobropis za separ sběr, mám zaúčtovat 3722 5909 ?,je to náklad roku 2009, mám účtovat o časovém rozlišení a nebo si vytvořit směrnici o neúčtování časového rozlišení a zaúčtovat na storno 3722 5169 2)jak se účtuje reklama 3)v roce 2009 jsem měla zůstatek nezaplaceného nájemného na 315,v roce 2010 mám pokračovat a nebo nájemné převést na účet 311?v roce 2010 nájemné budu účtovat na 311? 4)mám rozdělovat SP+ZP analyticky 336 10?336 20? 5)jak zaúčovat 1111 proti 631?

1) V případě dobropisu existuje více variant důvodu jeho vystavení - dovolím si uvést příklady:

- služba byla nekvalitní, došlo k reklamaci, následně jednáno a výsledkem je dobropis - tady se obecně pracuje s tím, že okamžikem uskutečnění účetního případu je okamžik uznání reklamace - tedy v tomto případě by to potenciálně mohlo patřit třeba do roku 2010

- jsou smluvně sjednány nějaké podmínky a pokud dojde ke splnění něčeho, tak je výsledkem snížení ceny - tady nastává okamžik uskutečnění účetního případu již splněním této podmínky (třeba v roce 2009).

Takže takto obecně nemohu odpovědět, zda skutečně by toto mělo jít do 2010 nebo zda by se toto obecně mělo časově rozlišovat. Pokud je to do 2010 nemusíte nic řešit - zaúčtujete to jako - 518 a je to. Pokud to obecně ale na časové rozlišení bylo, je nutno skutečně řešit významnost - pokud si ve směrnici stanovíte, že například do 5 tis. Kč nerozlišujete a je to tento případ - opět účtujete do 2010 jako snížení 518. Pokud je to ale nad Vámi stanovenou hranici významnosti, patřilo by to na 406 (a v dalších letech toto časově rozlišovat).

Pokud se týká položek rozpočtové skladby - § v pořádku, položka by měla být 2324 (pokud se týká plateb z minulého roku). Pokud by to bylo ale třeba konkrétní platby uskutečněné v lednu 2010, tak jako snížení na 5169.

2). Reklama - předpis pohledávky MD 311/Dal 602, při příjmu pol. 2111. Jinak pokud jste plátci DPH - je to zdanitelné plnění s 20 % (také se započítává do obratu).

3). Nájemné - nutno převést na 311 a na tomto účtu také pokračovat v účtování

4). Rozdělení považuji za rozumné, není ale povinností

5) Nemusíte účtovat o předpisu u přijatých podílů daní, stačí jen 231 1111 MD / 631 D. Účtování výnosů a příjmů řeší materiál ke stažení 2010 Výnosy a příjmy

Ohledně příspěvku Spolku pro obnovu venkova ČR. Jedná se o nevládní neziskovou organizaci, jejímž posláním je přispívat k rehabilitaci venkova, obnově a prohloubení společenského a duchovního života na venkově, posilování hospodářské stability a prosperity venkova. Na jaký § zaúčtovat. Položku si myslím 5229? Předem moc děkuji!

Našla jsem na stránkách, že jsou občanské sdružení - občanské sdružení však nesdružuje obce, ale občany, tedy je zde možná úplně jiný režim pro členský příspěvek - a to režim, že platíte za člena sdružení příspěvek.

Připojuji vysvětlení jak jsem zapracovala do jiného materiálu:

Otázkou je zaúčtování různých členských příspěvků, kdy ÚSC jsou členy Svazu měst a obcí, Sdružení historických sídel, Euroregionů apod. Pokud se zvolí transferová položka 52xx, je však vhodnější zvolit účet transferu např. 574. Pro rozhodování bude sloužit především záměr účetní jednotky, zda členský příspěvek více vnímá jako veřejnou podporu a příspěvek na činnosti organizací, nebo zda se více jedná o náklad vlastní činnosti, kdy členství je nutné pro výkon správy území. Je zde třeba upozornit, že platby za pana tajemníka do Sdružení tajemníků, nebo platby za pana starostu do občanského sdružení, které sdružuje starosty, jsou naturálním plněním jejich mzdy a patří na účet 521. V těchto případech není členem obec, ale fyzická osoba. Pokud obec tyto členské příspěvky za zastupitele nebo své zaměstnance zaplatí, daní se jako mzda a to včetně odvodů na sociální a zdravotní pojištění. 

 Jinak zaúčtujte 549 MD / 231 3639 5222 (doporučuji však prověřit oprávnění úhrady ze strany obce, upozorňuji, že např. kontrola SZ  k členským příspěvkům doměřuje odvody).

Prosím o radu, jak nejlépe opravit : na konci roku 2009 jsem udělala předpis 420 00 / 336 21 - Kč 3 621,-, ale v lednu jsem zjistila, že mělo být Kč 3 261,- /převrátila jsem čísla/, teď to potřebuji opravit /ponížit o Kč 360,-/. Takže 336 0210 D - 360,-, ale co do protivky?

Snížení závazku je výnos, nejedná se o významnou položku, zaúčtujte jen -336 D/ 649 D. Moc se mi líbil Váš výraz pro souvztažnost "protivka", to je geniální a začnu to používat :o).