Dotazy

V loňském roce jsme zřídili veřejnou sbírku na výstavbu nové kapličky. Účtovala jsem ji jako účet cizích prostředků: úroky 245/379 atd. V letošním roce začneme s výstavbou této kapličky z vybraných peněz na zvláštním účtu. Bylo mi řečeno, že tyto peníze nemůžeme převést na běžný účet obce, abychom mohli účtovat s paragrafy a položkami. Jakým způsobem mám účtovat tuto investici?

042/321, 321/378, 378/245. Jestli však kaplička Vaše bude, tak byste opravdu měla uhradit faktury z hlavního rozpočtového okruhu zápisem 042/321 a 321/ 231 3326 6121 a ve výši kolik vydáte na kapličku - vaši stavbu, tak si převést peníze z depozita na posílení rozpočtu zápisem 378/245 a 231 4132 MD / 401 D.

Dobrý den paní Schneiderová. Nakoupili jsme keramiku na prodej v IC od slovenského obchodníka, který je plátcem DPH a my jsme také plátci. Zaúčtovala jsem na MD ú. 132 ZJ 640, MD 343 ZJ 640 oproti ú. 395 na straně D.231 D (daň na vstupu). A kdy prosím Vás daň na výstupu, hned a zase proti ú. 395, nebo až při prodeji?

Předpokládám, že tedy na faktuře DPH vyčísleno není.

Vy ji přiznáte na vstupu i na výstupu. Postup může být např. tento:

131 MD (je vhodnější přes kalkulační účet, aby Vám pak vycházel obrat 132 příjem - minus výdaje) ZJ 644 základ daně a 343.MD ZJ 644 D daň, 321 z fakury D základ daně a zároveň vyměření daně na výstupu: 734.34 ZD ZJ 603 strana D , 734.99 bez ničeho strana MD ( to je jen k vyrovnání, aby Vám vstoupil základ daně do přiznání) a  zároveň 343 D ZJ 603.

Moc bych Vás prosila o radu jak v letošním roce účtovat leasing.Zbývají už jen tři splátky /leden až březen/. V loňském roce jsem účtovala: 420/23130 3745 5178 99973/9730

Jestli zbývají na letošek jen tři splátky, tak stačí účtovat 518 MD / 231 3745 5178 D. Již ani není nutné účtovat na podrozvahu. Časově rozlišovat původní akontaci, pokud byla, již také není třeba, jednalo by se o méně významnou částku.

Firma, která pro obec provádí separaci využitelných složek komunálního odpadu nám zaslala fakturu za provedenou separaci ve výši 19 827,- Kč. Zároveň na faktuře je uvedeno : odměna od EKO-KOM: - 19 827,- Kč Částka k úhradě: 0,- Kč V roce 2009 jsem toto proúčtovala příjmy 231 20 3722 2111/215 a výdaje 410/231 30 3722 5169. Můžete mi poradit jak tuto fakturu (firma nám to takhle účtuje čtvrtletně) proúčtovat v letošním roce. Jestli to lze jako vzájemný zápočet a nebo musím proútovat příjmy a výdaje.

Letos stačí zaúčtovat  518 MD / 321 D a 311 MD / 609 D a započíst 321/311, není třeba přes RS (již se to ani nemá dle RS, i když můj názor na nepovolení účtování zápočtu přes RS znáte - já s tím nesouhlasím z důvodu skrývání obsahu). Předpis to vyžaduje, tedy ne přes RS.

Dobrý den, vím, že na téma sociální fond je tu spousta zodpovězených dotazů, ale ač jsem hledala, nanašla jsem odpověď na účtování odměn při svatebních obřadech ze SF (obec nemá samostatný účet). Teď s tím právě zápasím, a proto bych uvítala jakoukoliv pomoc. Přemýšlela jsem zaúčtovat takto: 528/331 - předpis odměny ze SF 419/231 6171 5499 -výplata odměny, ale při této variantě mi schází účet 401. Dále se mi tedy nabízí: 528/401 - předpis odměny 419/231 6171 5499 výplata odměny

Nelze takto poradit, musela byste mi říct, jak jste tvořila SF letos. V některých případech by stačilo jen 419/331; 331/231, v některých případech by to muselo být ještě 528 MD / 401 D.

Např. takto: 528/331, úhrada 331 MD / 231 6171 5499 a již jen 419/401, pokud jste postupovala při tvorbě SF na běžném účtu zápisem jen úpravou zdrojů 401/419. To by  bylo vše.

Dobrý den, prosím o kontrolu účtování při limitce v roce 2010. Nějak jsem se do toho zamotala. 1. = Rozhodnutí o otevření limitu = 100,- 1.1 = předpis limitky 346 ÚZ xx / 374 ÚZ xx = 100,- 2. = Došlá faktura na neinv.akci = předpis 5xx / 321 = 100,- 3. = Výpis z banky (příjem + výdej dotace) 3.1 = příjem neinv. dotace 231 pol.4116 ÚZ xx / 346 = 100,- 3.2 = čerpání dotace (úhrada fa.) 321 / 231 par.xx, pol.51xx Úz xx = 100,- 3.3 = + zápis 374 ÚZ xx / 671 ÚZ xx = 100,- ???? To samé při investiční dotaci jen místo položky 4116 je položka 4216, u předpisu a úhrady došlé faktury je účet 042 a položka 6121 a místo účtu 671 je účet 403? Děkuji za odpověď a přeji příjemný den. Línková

Zápis 374 / 671 nebo 374 / 403 účtujete při konečném vypořádání dotace, ne u proplacení faktur. Jinák je účtování správné.

Dobrý den, potřebovala bych, prosím, poradit se zaúčtováním vrácené platby zálohy na el.en. z roku 2008. Naši platbu jsem měla na zálohách na 314. Předpis vratky jsem tedy zaúčtovala 321 D-, 314 D a poté přijatou platbu 231 3631 2324 MD a 321 D. Teď nevím, zda je to správně. Moc děkuji za pomoc.

Ano, účtování takto lze. Chybí tady sice účtování nákladů za minulé období, správně by se mělo postupovat takto: 406 MD ve výši spotřeby roku 2009 / 321 D, zúčtovat zálohy do výše závazku 321 MD / 314 D a přeplatek zálohy 314 zůstavá pohledávka do doby vratky na účet: 231 MD / 314 D. Když se náklady za rok 2009 nezúčtují, tak s ohledem na vznik 401 se nejedná o velkou chybu, správně by však spotřeba energie za rok 2009 měla přes 406 časem účet 401 snížit - ale to je složité, samo MF neví, jak vlastně chce zobrazit tento případ, tak si to letos asi můžete takto zjednodušit, zakázat Vám to nemohu :o).

Dobrý den, prosím o radu jak účtovat Fond rezerv a rozvoje. Paní vedoucí převedla v lednu poč.zůstatek klasického ZBÚ na FRR (11mil.),nejedná se opřebytek hospodaření min.let. Jak prosím zaúčtovat tento převod? Může to být na ZBÚ : MD 406 / Dal 231 6330 5345 a na FRR MD 236 4134 / Dal 419-0040 ? (dle metod.Gordic je 419-0040 Převody prostředků z rozpočtu během roku). Dále v únoru převedla na KÚ vratku soc.dávek, kterou máme zaúčtovanou v roce 2009 na účtu 347. Jak má prosím toto zaúčtovat?

Převod prostředků na FRR účtujete 401 MD / 231 D, příjem na fondu: 236 MD / 419 D.

Pokud máte vratku předepsanou v roce 2009, tak letos proúčtujete pouze úhradu: 347 MD / 231 pol. 5366 D.

Dobrý den,prosím o radu: 1/v poznámkách ze školení mám asi chybu, příjem dotace z kraje bych měla účtovat 346/675, ale účet 675 jsem v metodice nenašla. 2/jak zaúčtovat dlužnou částku na soc.pojištění za rok 09, uhrazenou letos? 3/vloni jsme udělali předpis fa.na služby z Gordigu 420/321, mezi nemi i program spisová služba, jak nyní proúčtovat a zařadit do majetku?

1) Dotace z kraje se účtují na 672

2) Na dlužnou částku jste měli mít udělaný předpis na 336, úhrada 336 MD / 231 pol. 5031. Pokud jste předpis v roce 2009 neudělali, tak úhradu zaúčtujete proti 406 (pokud není významné, lze i přes 524).

3) Úhradu faktury zaúčtujete 321 / 231 pol. 5169, pol. 5172 dle rozdělení služeb a spisové evidence. Potom program zaúčtujete do majetku např. 018 MD / 078 D

Dobrý den, fyzická osoba prodala našemu městu 2 ks nového zastávkového přístřešku, a to za symbolickou kupní cenu 100,- Kč za oba kusy těchto přístřešků.Tato fyzické osoba nechce městu sdělit, jaká byla skutečná pořizovací cena přístřešků. Dotazem u firmy, která přístřešky vyrábí bylo zjištěno, že pořizavací cena obou těchto přístřešků je 159998,- Kč.Chtěla jsem se zaptat za jakou cenu máme zastávkové přístěšky do majetku zavádět. Pokud bychom je zaváděli na základě ceny zjištěné u výrobce, bylo by to zápisem : 021MD / 081 D ?

Tady je situace taková, že máte pořizovací cenu - sice symbolickou, ale máte. Takže pokud půjdete podle Zákona o účetnictví, máte provést ocenění v pořizovací ceně - tedy 100 Kč.

Již jsem někde zažil situaci (ale v podstatně větších objemech), kdy cena byla natolik rozdílná, že jsme se rozhodli nebrat cenu pořizovací, ale jít na cenu reprodukční (bylo to u výstavby nějakých komunikací v souvislosti s výstavbou hypermarketů - tam ale šlo třeba o majetek v hodnotě 10 mil. Kč prodávaný za 1 Kč) - to bych poté fakticky účtoval

MD 021       reprodukční cena/    Dal 321 - za kolik kupuji

                                                   Dal 401 - zbytek

Nicméně to je z mého pohledu skutečně mimořádná operace, kdy se snažím dosáhnout nějakého věrnějšího zobrazení. Myslím, že ve Vašem případě se nejedná o tak zásadní záležitost, kdy by toto mělo být použito a doporučil bych zůstat na ocenění ve výši 100 Kč. 

V letech 2006-2009 jsme obdrželi 4 dotace z kraje na prodloužení kanalizace, na vodovod v jedné části obce a kanalizaci v druhé části obce + vodovod a kanalizaci v jiné lokalitě v obci. Po dokončení těchto akcí se vodovodní a kanalizační řad předal dle "Protokolů" o vkladu majetku obce do správy a hospodaření Vodohosp.sdružení obcí záp.Čech. Z majetku jsem v předchozích letech vyřadila.Mám na podrozvaze. Ale teď nevím, zda i tyto dotace budou na účtu 403?

V tomto případě by mělo zavést 403 DSO (jen pokud je VHS obcí záp. Čech DSO). Měly by od Vás informaci o dotacích na majetek, který mají v evidenci dostat a zaúčtovat u nich 401/403 - předpokládáme že oni budou tento majetek od roku 2011 odepisovat.  Vy byste měli vést na účtu 403 jen ty dotace, které se vážou k majetku ve Vaší evidenci (včetně finančního majetku - vloženého). Dotace na majetek předaný k hospodaření PO nebo DSO by měly mít na 403 ty organizace, který majetek evidují, účtují o něm a budou jej v souladu se zákonem o účetnictví odepisovat.

Jak zaúčtovat vratku DPH od FÚ ?

Příjem platby: 231 pol. 5362 MD / 343 D.  Předpis daně na účtu 343 vznikne jako saldo účtu, kde se na stranu MD účtuje daň na výstupu, a na stranu DAL se účtuje daň na vstupu. Je možné, že používáte u účtu 343 rozličnou analytiku k nákladům a k výnosům. Potom předpis daně zaúčtujete interním dokladem, kde obě analytiky porovnáte.(Pokud nepřevede automaticky SW do počátečních stavů).  V případě, že máte odpočet při změně režimu, tak musíte předpis zaúčtovat 343.46 MD / - tř. 0 D (m.b. zásoby) nabo 649.xx. Dále jestli se jedná o úhradu nadměrného odpočtu z přiznání za rok 2009, tak se zaúčtuje do příjmů na pol. 2222. Podrobněji dokumenty ke stažení 2010 DPH komplexní příklad účtování.

Jsme malá obec, máme příjmy pouze z pronájmu pozemků, cca 20 tis. Kč za rok. Do 31.3 podáváme na FÚ DPPO s výsledkem daně 0 a dále nic neproúčtováváme. Je to tak správně? Nebo by to mělo být v daňovém přiznání vyčísleno 20% z 20 tis., tj. daň 4000 Kč (doplatek) a tento stav proúčtovat?

U daně z příjmů osob, které nebyly založeny za účelem podnikání vycházíme z ustanovení § 18 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Vyplývá z nich, že předmětem daně z příjmů u obcí je taková činnost (mimo veřejnoprávní  a dotací), z které jsou příjmy vyšší než souvisejicí výdaje. Znamená to, že u pronájmů musíte posoudit, zda máte výdaje spojené s touto činností. A pokud ano, tak zda jsou vyšší než příjmy. Pokud výdaje jsou vyšší, tak nájem není předmětem daně z příjmů. Pokud výdaje jsou nižší nebo neexistují, tak nájem je předmětem daně. Musím podotknout, že základem daně je rozdíl mezi příjmy a výdaje vynaložené na jejich dosažení. Máte právo na odpočet až do 300 tis. Kč, ale ten musíte uplatnit. Doporučuji dělat řádné daňové přiznání, např.  zdanitelný VH, odpočet a k odvodu 0.

Údajně od 1.1.2010 lze dělat souhrnné účetní doklady pouze denní. Jedná se mi o "příjmovou pokladnu" - dosud jsme ji účtovali vždy 1x za týden a k poslednímu dni v měsíci - bude to tak možné dělat i nadále ?

Ano je možné tak postupovat i nadále , o denních obratech se mluví v zákoně o účetnictví jen ve struktuře hlavní knihy, nevyplývá z toho povinnost účtovat o denních obratech na všech účtech včetně pokladny, souhrnné účetní záznamy jsou nadále povoleny, o DUUP mluví i Účetní standard 701 - "dle významnosti". Byla by to zbytečná práce s minimálním informačním přínosem. Proúčtováním pokladny 1x týdně se dostane proúčtování do denního obratu hlavní knihy v ten den kdy proúčtujete - je to záležitost SW, aby udělal denní obraty hlavní knihy, není to zákaz pro vybrané účetní jednotky účtovat  o souhrnných účetních záznamech.

Nechali jsem v r. 2008 vytisknout publikace o dějinách obce (celkem 1000 ks), které jsme vedli v podrozvaze (1 ks = 1 Kč), k 31.12.2009 zůstávalo 478 ks knih na podrozvahovém účtu 982. Co s těmito knihami podniknou v rámci převodového můstku ? Máme je zařadit na účet 903 - ostatní majetek ? Nebo převést jako zboží na účet 132, pokud ano, tak v jaké hodnotě - v pořizovací ceně ? Navíc jsme si u části knih uplatnili nárok na odpočet, když jsme se stali k 1.9.2009 plátci DPH.

Knihy pro Vás byly výrobkem, nebylo správně je vést na podrozvaze, měli jste je vést v rozvaze v ocenění vlastními náklady a to na účtu 123. Pokud je prodáváte ve vlastních prodejnách, např. v Íčku, je možné je částečně převést i na zboží - účet 132. Evidovat se tedy budou v ceně bez DPH, když jste uplatnili odpočet. Cenu zjistíte součtem nákladů (tisk, autorské honoráře, autorská práva, atd.) a vydělíte nákladem tisku. Doporučuji sjednat nápravu.