Dotazy

Město zakládá s.r.o., kde bude jediným společníkem. Složilo vklad na zvláštní bankovní účet, který je veden na zakládanou společnost - disponovat s prostředky může správce tzn. Město. Zde tyto prostředky budou do doby zapsání společnosti do OR. Měl by se tento účet vést jako základní běžný nebo jako depozitní? Jen pro utvrzení - o vkladu se bude účtovat 043/367, 367/231 a 061/043 k různým datům průběhu vzniku společnosti. Děkuji.

O tomto účtu vkladatel neúčtuje, i když je správce. Účtování máte správně.

Při přechodu z roku 2009 na rok 2010 mě program převedl zůstatek účtu 901 na účet 403. Myslím si, že měl být převeden na účet 401. Musím tedy provést převod účetním případem na účet 401. Na účtě 403 ponechám jenom hodnotu investičních dotací, které sloužili jako zdroj při pořízení dlouhodobého majetku na účtech 021,022 a 028 ?

Ano, naprosto správně. Opravu mezi 403 a 401 lze provést přímo v počátečních stavech, dotaci k 028 není třeba dávat na 403.

Dobrý den, na Vašich stránkách jsem našla několik dotazů týkajících se kolků. Můžete mi prosím poradit jak postupovat v případě, že uzavřeme smlouvu o zřízení věcného břemene nebo darovací smlouvu na pozemek s tím, že nám druhá strana uhradí veškeré náklady s ní spojené, tzn. i kolek. Při podpisu smlouvy nám zaplatí 500 Kč za kolek, my jako obec pak smlouvu předáváme na katastrální úřad a kolek tam koupíme.

Účtujete v souladu s obsahem účetního případu. Platba kolku při podpisu smlouvy: 231 pol. 2324 ( ODPA dle funkce, asi 3639) MD / 602 D, 261 MD / 231 6171 pol. 5182 D. Nákup kolku: 538 MD / 231 pol. 5361 a 261 D / - 231 6171 pol. 5182 D. Lze účtovat také přes závazek, Pířjem kolku je jiný závazek místo 602 např. 378 a pořízení kolku 378 MD.

Dobrý den, jak bych měla zaúčtovat srážku ze mzdy /místní poplatek/ Děkuji

Sražku ze mzdy obecně účtujeme 331 MD / 378 D, úhradu sražky 378 MD / 231 D pol. 5011 D. Jestli dobře rozumím a zaměstnanci se strhává místní poplatek, který má zaplatit obci, tak účtování je možné: předpis poplatku 315 MD / 606 D, nařízení sražky 331 MD / 378 D, zápočet 378 MD / 315 D. Od roku 2010 při zápočtu pohledávky a závazku nepoužíváme rozpočtovou skladbu (V tomto případě se mi však  dodržení ustanovení RS opravdu nelíbí - tam by bylo potřeba položku 5011 a potažmo 134x zobrazit, je vidět, že přípomínkové řízení, kdy 8 krajů bylo proti zákazu zobrazení přes rozpočtovou skladbu zápočtů bylo opravdu oprávněné, rozpočet to může velmi zkreslovat).

Poznámka - pro srážku ze mzdy zaměstnance musí být podklad (dohoda se zaměstnancem, vydáná exekuce na mzdu dle zákona o správě daní a poplatků), účetní nemůže provést srážku bez oprávnění.

Na platbu za Internetové připojení dostaneme platební kalendář dle §28 z.č.235/04 Sb a každý měsíc posíláme úhradu. Myslím, že v lednu bych měla udělat na celou částku předpis a při měsíčních platbách odepisovat. Nevím, ale SÚ . 321 asi ne, když to není faktura nebo 378 ?

To není zcela správný postup, ale z důvodu využití KDF v SW (úhrady ke splatnosti)  je to způsob možný. Pak se předepisuje záloha zápisem 314/321, je třeba však ke konci roku odúčtovat obráceným zápisem ty zálohy, které jste neuhradili (opravdu ale jen ty, které jste neuhradili, uhrazené na účtu 314 mají zůstat). Pohledávka z poskytnuté zálohy Vám však vzniká až její úhradou, lze tedy účtovat jen zápisem 314 MD / 231 + RS D bez předpisu závazku. Pozn. 321 není totožný pojem se závazkem na základě došlé  faktury - je to závazek vůči dodavateli, může se použít i ke smlouvě, platebnímu poukazu atd.

Dobrý den, zastupitelstvo obce schválilo možnost čerpání půjčky z FRB způsobem hrazení faktury, např. za výměnu oken. Jedná se většinou o zálohovou fakturu a částečnou úhradu - do výše půjčky a zbytek si žadatel o půjčku doplatí sám. Jak bych měla transakci zaúčtovat ?

Podkladem pro platbu není ani tak faktura, jako smlouva o poskytnutí půjčky, kde bude uveden způsob poskytnutí - přímé proplacení faktury. Faktura je na jméno občana, kterému půjčujete a slouží jako doložení účelu. Zaúčtování: 469 MD / 236 3612 pol. 5660

Minulý rok schválilo záměr prodeje bytů, včetně stavebního pozemku pod domem. už nevím jak zaúčtovat, každý říká něco jiného.Já to pochopila takto např. Je to 1/10 pozemku pro jednoho nájemníka. účetní hodnota pozemku:1612,-Kč reálná cena pozemku dle odhadu : 1296,- Kč prodejní cena: 648,- Kč ocenění reálnou hodnotou k 1.1.2010 : 031 80MD -1612,-Kč 031 99 D 1296,-Kč 407 D -316,- Kč 311 24 MD 648,- Kč předpis kupní smlouvy, která je v roce 2010 647 D 648,- Kč vyřazení pozemku 031 99 D 1296,-Kč 401 MD 1296,-Kč 407 MD -316,-Kč 649 D -316,-Kč Ještě jeden dotaz jak mám účtovat o záměru prodeje vroce 2009 a v roce 2010

účetní hodnota pozemku:1612,-Kč
reálná cena pozemku dle odhadu : 1296,- Kč
prodejní cena: 648,- Kč
ocenění reálnou hodnotou k 1.1.2010 :
031  80MD  -1612,-Kč
031  99 MD     1296,-Kč
407       MD    316,- Kč
311 24  MD    648,- Kč předpis kupní smlouvy, která je v roce 2010
647         D    648,- Kč
vyřazení pozemku
031  99     D     1296,-Kč
554         MD    1296,-Kč
407         D     316,-Kč, 549.xx MD 316,-

Takto je to dobře - reálná hodnota je nákladem - prodané pozemky a bude vypovídat o ztrátě z prodeje pozemků porovnání 554 a 647. A součet 554 a 549 dává dohromady cenu pozemku dle účetní evidence. O přecenění reálnou hodnotu se účtuje stejně, i když byl záměr schválen v roce 2009 nebo v roce 2010. Vyjímkou je jen to, že dle přechodných ustanovení se majetek určený k prodeji v roce 2009 má přecenit nejpozději k 31.12.2010 - tedy, když se prodal před 31.12.2010, tak se přeceňovat na reálnou hodnotu dle přechodných ustanovení nemusel.

Mám dotaz k zaúčtování na podrozvahový účet. Od budoucích majitelů bytů ve dvou bytových domech získalo město půjčku. S majiteli bytů byla uzavřena smlouva o smlouvě budoucí kupní a nájemní na dobu 20 let. Po 20 letech (r. 2018 a 2019) bude město majitelům bytů vyplácet úroky z půjčky dle uzavřené smlouvy. Výši úroků, kterou město bude majitelům bytů vyplácet mám v r. 2009 na podrozvaze na účtu 977 10/ 999 77 Prosím o sdělení na který z podrozvahových účtů tento závazek města převedu.

Např. úroky jsou vypočteny na 15 let a činí 15 mil. Kč - tedy na jeden rok 1 mil. Kč. Půjčka byla přijata v roce 2000: pak by to mělo vypadat takto:

rok 2000-2009 tj. 9x 1 mil. Kč - 9 mil. Kč 406 MD / 459 D

úroky za rok 2010 - 1 mil. Kč 562 MD / 459 D

a pak každý rok další závazek z úroků až do roku 2015: 1 mil. Kč 562/459 D. V roce 2015 tedy budu mít závazek 459 ve výši 15 mil. Kč a zaplatím jej zápisem 459 MD / 231 3612 5141.

Teď k podrozvaze: Je pravda, že je sepsaná smlouva, ale nevím, zda je možné splatit půjčku dřív a úroky dříve. Pokud tato možnost je, tak se vlastně nejedná o podmíněný závazek, závazek Vám vzniká každý rok, tím, že dlužíte. Pokud však nesmíte zaplatit dříve, je to možná případ vhodný k evidenci v podrozvaze a to na účtu  974 (sice je dlouhodobost na tři roky, ale tento údaj by byl k ničemu, tedy zaúčtujeme v celkové výši až do doby splatnosti). Na účtu 974 by se tedy zaúčtoval jen rozdíl celkového závazku z úroků minus ten, který již bude na účtu 459. Každý rok s předpisem závazku na 459 by se odúčtoval z podrozvahy. Závazek z půjčky ve smyslu splacení jistiny by měl být v rozvaze.

Obec v roce 2009 vybudovala inž. sítě pro výstavbu RD. V rámci této výstavby byly z hlavního kanal. řadu vytaženy přípojky na jednotlivé parcely, protože se jednalo o kanalizaci splašk, dešť. a vodovod označila jsem si je v rozest. investicích pomocí org. Fakturu vč. přípojek hradila obec celou. Nyní fakturuji stavebníkovi za prodej pozemku, následně náklady za tyto přípojky a na základě smlouvy jsou po uhrazení faktury tyto přípojky převedeny do majetku občana. Příjem účtuji na 2321 3122, - prosím jaký mám použít zde výnosový účet a u vyřazení z 042 nákladový účet ? 2. Obec zaplatila za připojení k energ. soustavě za všechny pozemky popl. firmě E.ON. Nyní každému stavebníkovi fakturuji v příjmech účtuji 3633 3122 a nejsem si jistá, jaký dát v pohledávkách při vystavení fa výnos.

Zde je několik chybných postupů. Pokud prodáváte občanům přípojky, jsou to stavby, mělo by nejdříve dojít k zařazení do majetku na účet 021, poté prodat stavbu - první převod od daně z převodu osvobozen - tedy prodáváte stavbu - nedostáváte příspěvek na investice - správně byste měla účtovat 311 MD/ 646 D a příjem 231 2321 3119 MD / 311 D.  Pozemek prodáváte zvlášť? - samozřejmě může být v jedné smlouvě pozemek a stavba.

Ohledně toho připojení - jedná se o povinný podíl - zde je možné navýšit spíš cenu pozemku nebo přefakturaci vedlejších nákladů - zde občan žádný majetek nezíská. Je tedy vhodné účtovat jako výnos např. zápisem 311/649, 231 3633 2324 MD / 311 D. Upozorňuji , že tento příjem vstupuje do obratu k DPH. Variant je však více, neznám smluvní ujednání s občany.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat následující: Došla faktura,která se zaplatila,ale již při zaplacení jsme měli doklad z rady, že se jedná o zmařenou investici. Máme tedy platbu zaúčtovat na 042 a pak vyřadit, nebo ani nezařazovat do majetku?

Tuto fakturu již zaúčtujte do běžných (provozních) výdajů, účet nákladů 5xx.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat následující.: V loňském roce jsme uhradili zálohu na Ústř. věstník-částka 500,,. Vyúčtování jsme obdrželi v roce 2010-měli jsme přeplatek 42,-

Zaplacenou zálohu v roce 2009 jste asi zaúčtovala 314 MD / 231 pol. 5136 Kč 500,-. V roce 2010 při vyúčtování zaúčtujete: vyúčtovací faktura 406 MD / 321 D Kč 458,- , zápočet 321 MD / 314 D Kč 458,- , vrácení přeplatku 231 pol. 2324 MD / 314 D Kč 42,-. Můžete schválit směrnici o časovém rozlišení, kde s poukazem na to, že u předplatného se jedná o opakující se platby, rozhodnete se předplatné časově nerozlišovat. V tom případě můžete místo účtu 406 použít účet např. 518 (nejedná se o významnou částku a bude se opakovat asi další rok).

K 1.1.2010 máme některé pohledávky po splatnosti více než 3 roky (12x90 dní) a nebyly dány do podrozvahy. Máme vytvořit opr. položky ve výši 100 % (406/194)? Odpis uděláme až na pohledávku zanikne právní nárok. Kdy máme vytvořit OP (v lednu, únoru nebo březnu 2010), když k 1.1.2010 byla pohledávka po splatnosti 234 dní a k 1.1.2010 vytvořená OP ve výši 20%?

Opravné položky lze dělat do 100% a účtovat můžete v průběhu roku, lze i do ledna, hlavně ty, které jsou přes změnu metody 406/194, ale není nezbytně nutné mít opravné položky při převodu zaúčtované hned v lednu, lze i později.  

Prosím, budu převod z BÚ jedné banky účtovat na BÚ v jiné bance takto: výdej 262 / 231 6330-5345 příjem 231 pol.4134 / 262? Nejedná se o fond. Oba účty jsou běžné.

Ano, přesně takto se účtuje o převodech mezi dvěma ZBÚ.

V roce 2002 probíhala výstavba BD pro bytové družstvo. Na tuto akci byla dotace od státu a proto výstavba probíhala přes město. Město je členem bytového družstva, kde má 52% podíl. Toto členství bude ukončeno po 20 letech. Na účtu o61 máme zaúčtovaný členský podíl. a dále budova byla naúčtována na radu auditora na účet 021 ve výši 52% a na podrozvahu na učet 978MD 48% -podíl družstva, který zde máme vést po dobu 20 let.Nevím, na který podrozvahový účet mám nyní přeúčtovat. Mohu použít účet 951?

Pokud máte na účtu 021 jen svůj podíl, tak se spíš jedná jen o doplňkovou evidenci spoluvlastnického podílu na budově. Někdy v těchto případech vznikal závazek z vydání spoluvlastnictví, to tehdy, když dotace nedosáhla 52%, ale přesto dle dotačních podmínek muselo město vlastnit 51 a více %, družstvo pak hradilo více a bylo sjednáno, že po 20 letech se celé vlastnictví převede na družstvo. Informaci o spoluvlastnictví můžete vést spíš jako závazek na účtu 986, ale myslím, že jestli nemáte závazek z vydání družstvu, tak se vlastně nejedná o případ k evidenci, a to ani na podrozvaze.

Obec má ve svém schváleném rozpočtu na r.2010 vyčleněno na granty a dotace celkem 4,1 mil Kč celkem (blíže nespecifikováno). Nyní ZM schválilo toto usnesení: ZM schválilo návrh grantového a dotačního výboru na rozdělení dotaců a grantů pro oblast sportovní, kulturní,společenskou,vzdělávací, soc.a zdravotní na rok 2010. Mohu již dle tohoto usnesení sepsat smlouvy a vyplatit fin.prostředky jednotl.subjektům? Jedná se totiž o to, že zastupitelstvo sice schválilo kolik fin.prostředků půjde jednotlivým subjektům konkrétně, schválilo i účel, na jaký je grant nebo dotace poskytnuta,ale v usnesení nezní citace, že jde přesně o rozpočtové opatření. Nejedná se o správní delikt? Děkuji za odpověď.

V tomto případě jde o změnu závazných ukazatelů vůči jiným osobám dle §16, při rozpisu rozpočtu je součástí rozpisu sdělení závazných ukazatelů rozpočtu těm subjektům, které jsou povinny se jimi řídit (§14). Tedy by mělo být při rozdělení prostředků provedeno i rozpočtové opatření.  Vycházíme ze zákona č. 250/2000 Sb.