Dotazy

Dobrý den,měla bych dotaz když účtujeme pronájmy za hrobová místa na 3632 2111, jestli výnosový účet je 602 nebo 603.

Oba jsou možné, zvolte co je vyšší - pronájem hrobových míst (603) nebo služby související (602).

Ze školení mám poznámku, že zápočet pouze v nákladech a výnosech (nesmí být položky a paragrafy). Když budu mít z lesa výnosy 1 mil. a provedu to vzájemným zápočtem za těžbu, tak bude výkaz FIN zkreslený.

U zápočtu pozor. Jedná se o zápočet závazků a pohledávek ke stejné osobě. Těžba dřeva je Váš náklad a prodej dřeva je pohledávka vůči jiné osobě, to se NESMÍ započítávat ani kompenzovat. Pozor, abyste to špatně nepochopila, je to např. případ, že nájemník udělá opravu a chce, abyste mu ji uhradili a vy máte pohledávku za nájem, pak předepíšete nájem 311/603 a závazek z opravy vůči nájemníkovi 511/321 a započtete 321/311. Musí to být ke stejné osobě a obojí musí být ve splatnosti. V ŽÁDNÉM PŘÍPADĚ NESMÍTE KOMPENZOVAT NÁKLADY A VÝNOSY. Úplně jste mě vyděsila, že by to mohl někdo takto chybně chápat.

V rozpočtu obce máme schválený příspěvek na činnost TJ Sokol a vyplácíme ho tím způsobem, že oni nám nosí k proplacení faktury( převážně do dopravu hráčů na fotbalové zápasy). Faktury jsou vystaveny na adresu obce, ale odsouhlasuje je předseda TJ Sokol a náš starosta.Platbu jsme účtovali přes pol.5222 a účet 214 jako příspěvek. Tento způsob poskytování příspěvku máme zakotvený i v Dohodě o poskytnutí příspěvku, která je uzavřena mezi obcí a Sokolem.Měli jsme v minulých létech problém s vyúčtováním příspěvku a proto jsme přistoupili k tomuto řešení, které vyhovuje oběma stranám. Ale při dílčím přezkumu se to moc nelíbilo pracovnicím přezkumu. Je to tedy možné nebo ne?

Je to rozpor mezi obsahem účetního případu a jeho zaúčtováním. Pokud je faktura vystavena na obec, tak by se mělo účtovat na 321, dále RS dle obsahu účetního případu - pol. 5169 (doprava). Doporučuji změnit systém - proplacení faktur, které jsou vystaveny na TJ Sokol. Potom zaúčtujete platbu jako příspěvek pol. 5222, podkladem pro platbu vlastně není faktura, ale schválení příspěvku zastupitelstvem a smlouva, faktura předložená Sokolem, která je na jméno Sokola je vlastně jen doklad o dodržení účelu použití daru.  Pak lze tyto faktury proplácet přímo dodavatelům. Chyba je v tom, že faktura je na jinou účetní jednotku, než která odebírá plnění. Náklady Sokola nemají ve Vašich nákladech co dělat.

V roce 2009 si naše obec vzala úvěr, který jsem účtovala: čerpání 951/231 - 8123 a splátka jistiny 231 - 8124/951.V inventurách za r.2009 mám tedy na účtě 951 určitou částku. Od r.2010 místo účtu 951 budu používat účet 451. Takže částku z inventur z 951 na účet 451 dostanu při zadávání počátečních stavů? děkuji

Ano, převod z 951 na 451 je definován v převodovém můstku - nově účtujete na 451. To se ale týká i dalších účtů, které někam převádíte jinam.

Dobrý den, obce zaplatila v roce 2009 v prosinci pojistné na období 12/09-11/2010. V únoru se rozhodlo, že toto pojištění není výhodné a bylo sjednáno nové, které jsme v únoru zaplatili. V měsíci březnu nám byla vrácena nevyčerpaná částka za původní pojištění- tato částka je vyšší než částka za nové pojištění. Je možné tuto vratku zaúčtovat na položku 2324 jako příjem oproti účtu 406?

Ano, domnívám se že navrhovaný způsob je adekvátní - pokud byste časově rozlišovali i v 2009, bylo by dané pojištění k 1. 1. 2010 na 381 a vratka by fakticky šla proti 381 (pokud pominu ten leden). Takže je správné vratku nedávat do výnosů, ale na 406 - fakt se mi to líbí, položka také podle mne OK.

Musí se předplatné na časopisy a platby na školení účtovat přes zálohy nebo se mohou dát přímo do nákladů?

Tady máme problém, který trochu musíme rozdělit:

představme si nejprve předplatné na časopis na 2011.

V roce 2010 pošlou zálohovou fakturu, já zaplatím zálohu - tady to musím bohužel dát na 314. Potom ano třeba v prosinci pošlou došlou fakturu (již "nulovou") a tady buď ji zaúčtuji MD 381/Dal 321  a MD 321/Dal 314 (a teprve v roce 2011 účtuji MD 501/Dal 381), nebo ve směrnici vyhlásím, že nebudu časově rozlišovat, protože je to nevýznamné a došlou fakturu již ve 2010 účtuji na 501.

Školení je něco podobného - nicméně tady jen často není záloha ale rovnou platba před školením - tj. potom na 314 již ne.

Pozn. Úhradu proforma faktury, ke které získáte daňový doklad za plnění ( ne doklad k přijaté "zálohové" platbě) je možné účtovat rovnou do nákladů,  není třeba považovat za zálohovou platbu, viz další odpovědi na podobné téma na stránkách.

Takže pokud zrekapituluji - 314 v případě záloh bohužel nutná, to o čem se rozhoduji, zda případně časově rozlišuji nebo ne.

Dobrý den, prosím o odpověď na otázku: Obec zjistí, že v loňském roce podala chybné DPPO, chyba vznikla v počítání. Musím tedy podat dodatečné přiznání k dani z příjmu právnických osob a pokud ano, bude mi doměřena daň, kterou musí obec uhradit, i když ji podle zákona není povina platit?

Pokud si dobře pamatuji rozpočtové určení daní, tak i dodatečně vyměřená daň z příjmů za obec je příjmem obce - tedy nic platit nebudete.

Pokud by vzniklo příslušenství (to by ale podle mne vzniknout nemělo - v zásadě by vznikalo až v případě zjištění z kontroly FU) - to by již bylo příjmem státního rozpočtu - takže tam byste platili do SR.   

na školení v Alisu v Česká Lípě nám bylo sděleno, že máme začátkem roku provést tyto zápisy: MD 406/Dal 078 (zůstatek ú. 018) MD 406/Dal 088 (zůstatek ú 028) nevím jestli jsem to dobře pochopila.

Ano, bylo by to moc dobře - jedná se o vypovídací schopnost na účtech 018 a 028, kdy nově například nákup tiskárny účtujete MD 028/Dal 321 a MD 501/Dal 088 - tedy oprávkujete do 100 %.

Bylo by nelogické, abyste v roce 2010 měla na 028 kus majetku 100 % vyoprávkováno a kus vůbec - metody se musí sjednotit - proto to dooprávkování proti 406.

Nicméně upozorňuji - toto je uděláno podle logiky, pokud to budete hledat v nějakém předpisu, tak toto dooprávkování nenajdete (ale zároveň je to i projednáno s některými pracovníky MFČR, že je to takto správně dooprávkovat proti 406).

Za měsíc únor provedla mzdová účetní zúčtování zálohové daně z příjmu zaměstnanců.Vzhledem k tomu, že celková daň vyšla záporná, požádala FÚ o vrácení příslušné částky na náš účet. Daň jsme tedy ve skutečnosti tento měsíc vrátili zaměstnancům z prostředků města. Prosím o radu, jak správně účtovat. Pokud vyjde kladná daň, kterou odvádíme FÚ, účtuji předpis 331/342, při odvodu MD 342/ D 231 10 5XXX(promítá se tedy do hrubé mzdy předepsané 521/331). Nyní je situace opačná, tedy předepíšu pohledávku za FÚ 342/521? Příjem platby od FÚ na účet 231 10 pol. 5011 -D / 342 D a to je vše? Děkuji

Pohledávku za FÚ nepředepisujete proti 521, mzdový náklad vzniká organizaci a nemá vliv na zúčtování daně. Účtujete 521/331 a 342/331, příjem platby od FÚ "-" na pol. 5011/342.

Dobrý den, chci se zeptat, zda je nutné přeúčtovat dotace na dlouhodobý majetek přijaté v minulých letech z účtu 401 na 403. Jsem schopna zjistit výši těchto dotací pouze do roku 1997 a dál už ne.

Podle převodového můstku se máte pokusit investiční dotace získané v minulých letech - ale podotýkám na majetek, který jste ještě třeba neprodali nebo také třeba nedali do správy do příspěvkové organizace - zachytit na účet 403.

Důležité je říci - k čemu to bude. Od roku 2011 začnete odepisovat na účet odpisů (i majetek, na který byla dotace) a mělo by dojít k tomu, že v alikvotní výši (třeba dotace byla 80 %, tak z 80 % hodnoty odpisů na daném majetku) budete rozpouštět do výnosů částku dotace.

Takže zjednodušeně řečeno - co se Vám podaří identifikovat, tím získáte lepší hospodářský výsledek v roce 2011 a následujících. Nicméně je asi zřejmé, že by bylo dobré řešit zásadní položky majetku.

Také to, že jdete až do 1997 je hodně dobré, mnoho subjektů takto daleko nejde. Je to skutečně na Vašem rozhodnutí a smysl Vašeho konání jsem vysvětlil výše.  

Dobrý den, prosím o radu jak letos zaúčtovat: V lednu 2010 jsme obdrželi fa za vodné (za 4 čtvrtletí 2009) v obecních bytech na kterou jsme udělali předpis ještě do r. 2009 (MD 410/D 321). V lednu 2010 jsme fakturu uhradili (D 231 0100 §3612, pol. 5151/MD 321) a od nájemníků jsme v hotovosti vybrali příslušnou částku (nebyla předepsána jako pohledávka v r. 2009), jak máme nyní přijaté finanční prostředky zaúčtovat za radu předem děkujeme.

Zde provádíte přeúčtování nákladů na vodné. Do konce roku 2009 to bylo popsáno, že máte buď rovnou účtovat rozvahově (tedy ne do nákladů), nebo snižovat náklady. Teď to nikde napsáno není, nicméně bylo by vhodné tuto metodu aplikovat.

Takže například systém - došlá faktura - MD 311x/321

                                      - předpis lidem MD 311y/311x

Tedy neúčtuji vůbec o nákladech a výnosech, jen to dělám přes rozvahové účty.

Nicméně takto se neúčtovalo a vy  potřebujete dopředepsat pohledávku, která měla být v minulém roce. Fakticky máte dvě možnosti:

a) MD 311/Dal 406 (tedy jako změnu metody)

b) MD 311/Dal 408 (oprava nesprávností minulých let)

Asi bych volil tu změnu metody na účtu 406.

Dál ale zvažte, zda nebudete postupovat tak, jak jsem Vám popsal. Podrobný příklad ke stažení - 2010 Služby k nájemnému přes 3xx.

Dobrý den, prosím o kontrolu zda jsem zaúčtovala správně: a) Registrace na stránkách obecúčtuje 518 / 321 a úhrada 321 / 231 par.6171, pol.5169 b) Licenční poplatek za užívání redakčního syst. webové stránky 518 / 321 a úhrada 321 / 231 par.6171, pol.5164

To vypadá dobře, dobře jste asi  zvolila i nájem díla u licenčního poplatku.

Dobrý den, máme firmu, která za nás hradí náklady spojené s topením v našich bytech. Dle smlouvy jim platíme měsíční zálohy. Následující rok nám provádí vyúčtování za nájemníky. Prosíme o radu, zda máme u těchto záloh provádět předpis a případně jakým způsobem.

O předpisu záloh neúčtujete, platba 314/231. Účet 314 zúčtujete proti závazku  na základě vyúčtování skutečného plnění (vzniknou  náklady) od firmy. Nezapomeňte na časové rozlišení k 31.12, pokud neúčtujete o přeprodeji dle §36 odst. 11. Pak se pohybujete jen na rozvahových účtech a dohady na náklady ani výnosy z prodeje tepla k 31.12. dělat nemusíte. Dle  vašeho dotazu to však vypadá, že firma funguje na mandátní smlouvu, pak nelze využít přeprodej, je to Váš výkon - a vaše plnění, pak musíte účtovat o nákladech a výnosech. Radši dotaz ještě upřesněte.

Jak zaúčtovat příjem od občanů na základě smlouvy o sdružení prostředků k vybudování přípojky pro nemovitosti v obci, které jsou majetkem občanů. Obec sdružuje prostředky k vybudování přípojek k nemovitostem v celé obci . Vodovodní přípojky nebudou v investičním majetku obce.

O sdružených prostředcích účtujeme mimo rozpočtové hospodaření. Obec pro sdružené prostředky založí zvlaštní účet. Příjem peněz od občanů: 245 MD / 351 D. Dále postupujte dle příkladů v knize od Ing. Přibylové - Účetní souvztažnosti - modrá - ods str. 169 - jen upravte účty na rok 2010 dle směrné účtové osnovy (a nebudou regulace 211/901,218/211 atd.). Vlastní vklady účtujte zatím přes 395 - zdrojový účet (dříve 918) pro vlastní vklady není k účtu Sdružených prostředků zatím vyjasněn.

Dobrý den, dostáváme každý měsíc dotaci od KÚ na námi zřízenou školku. Chtěla jsem se zeptat jak správně dotaci při přeposlání školce zaúčtovat.

Při účtování transferu vycházíme z ČÚS č. 703: pokud ze smlouvy nevyplývá povinnost vypořádání průtokového transferu, účtuje zprostředkovatel transferu o vzniku závazku a zároveň o pohledávce následovně: předpis pohledávky vůči KÚ a zároveň závázku vůčí PO 348 MD / 378 D, přijetí transferu 231 pol. 4122 MD / 348 D, poskytnutí transferu PO 378 MD / 231 pol. 5331 D.