Dotazy

V 10/2009 jsme reklamovali vánoční osvětlení. Reklamace byla vyřízena až v letošním roce a v 2/2010 nám byl zaslán dobropis fa a vrácena cena. Osvětlení bylo pořízeno již koncem roku 2007.

Nevím, kam jste ho účtovali, nicméně třeba budu předpokládat, že to bylo jako materiál s pol. 5139 (třeba jste to měli jako DHIM .... - to je jedno).

Z hlediska okamžiku účetního případu se obecně akceptuje, že za okamžik uskutečnění účetního případu je možno považovat až vyřízení reklamace - k tomu jak popisujete došlo až v roce 2010 - takže by to skutečně byl běžný případ roku 2010.

Pokud jste to již měli dříve v nákladech jako materiál (ne v majetku), tak bych účtoval o dobropisu MD 311/MD-501  a úhradu MD 231/Dal 311 - položku 2324, § podle toho, kam jste to účtovali při pořízení (někdo to dává na 6171, jiný na 3631 ..). 

Ze sociálního fondu převádíme každý měsíc na BÚ příspěvek na penzijní připojištění zaměstnanců(podobně též převody příspěvků na stravování,alek pololetně). Účtuji na BÚ příjem MD pol. 4139/ D 262 10, na SF MD 262 10/D 236 11 pol.5345,par.6330+MD 419/548. Lze to takto?

Poskytnutí příspěvku na penzijní připojištění zaúčtujete: 419 MD / 231 pol. 5499, potom odvod ze sociálního fondu: 527 MD / 236 pol. 5499 D a zachycení na ZBÚ: 231 pol. 5499 MD / 401 D. Pokud nemáte příspěvek na penzijní připojištění sjednán v kolektivní smlouvě nebo v jiném předpisu, použijete účet 528. Toto je nejvhodnější způsob. Zápis 419/548 se mi nejeví jako správný, ale nevidím všechny souvislosti účtování.

Dle darovací smlouvy má mikroregion zaslat Policii ČR finanční příspěvek na zakoupení alkotestru, který bude v majetku policie. Jak správně tento příspěvek zaúčtovat? Děkuji

Předpis příspěvku: 572 / 347, platba: 347/231 pol. 5319 (odpa 5311).

Pokud svěří obec jako zřizovatel budovu mateřské školy své příspěvkové organizaci k hospodaření, bude tuto budovu dle zpráv MFČR 4/2009 příspěvková organizace vést na svých majetkových účtech a účetně jej odepisovat dle zřizovatelem schváleného odpisového plánu. Skutečnost svěření majetku se promítne také do zápisu katastru nemovitostí. Předpokládám, že vlastníkem zůstane obec, hospodařícím bude MŠ příspěvková organizace. Zřizovatel využívá k rekonstrukci budovy dotačních titulů kraje či ministerstev. Bude pak obec moci být žadatelem a příjemcem dotace?

Při svěření majetku k hospodaření nedochází k převodu vlastnických práv, vlastníkem budovy je stále obec, o této skutečnosti účtuje na podrozvahovém účtu 903 MD /999 D. Obec může být žadatelem a příjemcem dotace na rekonstrukci vlastní budovy.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na účtování úvěru, který jsme letos dostali od ČSOB ve výši 8 mil. Faktury jsou propláceny přes úvěrový účet - předpis fa účtuji 042/321 0100, proplacení 321 0100/451 0200. Není mi jasné jak těch 8 mil. dostanu na pol. 8123, kterou mám v rozpočtu. Splácet začneme v červenci - to bude 451 0200/ pol. 8124. Děkuji za radu. L. Bernkrautová

Buď generuje SW automaticky položku 8123 dle zjištěného obratu účtu 451 (musíte zjistit u dodavatele SW) nebo musíte účtovat o dalším ZBÚ k úvěrovému účtu, viz příklady uvedené v dokumentu ke stažení "2010 financování".

Vloni jsem účtovala předplacené nájemné 315/215 ZJ 650 a snížení závazku 955/315. Letos si nejsem jistá, jestli účtovat 311/603 ZJ 650 a snížení závazku 455/311 ? Ten účet 603 asi nebude dobře, když jsme to celé nájemné obdrželi v roce 2008.

Účtování je dobře. Předpis nájmu 603 účtujete v souladu s nájemní smlouvou, pro zaplacení použijete zápočet proti předplacené částce. Dodatečně vlastně časově rozlišujete výnos. Letos opravdu máte výnos za nájemné, jen bylo dříve uhrazené.

Dobrý den, od MHMP jsme měli daný postup při účtování finančního leasingu. cena předmětu 997/999; úhrn za nájem s právem koupě 211/959; splátka 4xx/232 a 959/211. Jak účtovat letos, když převodem se účet 952 dostal na 459. Splátka by měla být 518/231 a 962/999, ale to bychom museli PS 959 převést na 962. Je to tak?

Závazky z lesingu celkové neměli být předepsány na účtu 959, jen v podrozvaze. Závazek je vždy jen ve výši splátky k datu splátky, ostatní splátky jsou závazkem podmíněným ( závazek je jen tehdy, když nájem trvá) evidovaným v podrozvaze na účtu 962.

Teď jsou dvě možnosti - narovnání zaúčtování k již evidovanému závazku, abychom neměnili metodu. Když máte celkový závazek v rozvaze,  v podrozvaze by už evidence byla duplicitní. Problém je také u původního předpisu závazku 211/959, tento účetní postup nikdy nebyl povolen. Je možné zaúčtovat ve výši zůstatku 959 (nyní 459)  náklad 518 MD ve výši splátek do konce roku a 381 MD ve výši splátek na další období  a 408 (401) D. zaúčtování na 401 by opravilo chybně zvolený účet 211. Pak by se hradily splátky již jen zápisem 459 MD / 231 5178 D.

Druhá možnost: Zrušení zůstatku závazku zápisem 459 minus D /408 D nebo 401 D. Zavedení zbytkového podmíněného závazku do podrozvahy zápisem  999 MD/962 D. A  splátky již jen 518 MD/ 321 D a 321 MD/231  pol. 5178 D.

V roce 2009, než se obec stala plátcem DPH, byl zaúčtován předpis pohledávky za věcné břemeno. Úhrada přijata v roce 2010. Při přijetí úplaty má povinnost obec odvést DPH. Příjem úhrady v roce 2010 zaúčtuji 231/311. Jak zaúčtuji povinnost k DPH? Navrhuji: částku vč. DPH 406 MD základ daně 406 D ZJ 601 daň 343 D ZJ 601.

Předpis pohledávky (okamžik uskutečnění účetního případu) byl zaúčtován, když obec nebyla plátcem DPH. Předmětem DPH jsou úhrady, které náleží za plnění (ve Vašem případě tedy předpis pohledávky) od data registrace k dani. Proto z přijaté platby DPH neodvádíte, platbu zaúčujete jen 231 / 311. 

Dobrý den, mohu používat směrnou účtovou osnovu k účtování hlavní i hospodářské činnosti? Zatím jsem našla rozdíl v účtování bankovních poplatků - dříve 549 - viz.kniha Účetní souvztažnosti ing. Přibylové. Dle pomocné tabulky k účtování třídy 5 (platné od 1.1.2010) se na účtu 549 účtuje pouze pojistné. Účet 569 se použije pro služby peněžních ústavů (vyjma pojistného).

Já doporučuji účet 569 i pro pojistné (vycházím z podnikatelských předpisů, myslím že je MF ke standardům v tomto případě využije), jinak pro obě činnosti opravdu platí stejná směrná účtová osnova.

Dobrý den. Chtěla bych se zeptat v jakých případech se může používat účet 406 ... oceňovací rozdíly při změně metody. Je možné tento účet použít i při případném odepisování? Jedná se o zbraně, které jsou na účtu 022, případně jak se má tento odpis účtovat.

Máte na mysli odepisování = vyřazení? Pokud je majetek na účtu 022 plně opotřebován, tak ho lze odepsat = vyřadit 406 / 022, v případě, že je opotřebován pouze zčásti, tak tu neopotřebovanou část zaúčtujete 547 / 022.

Dobrý den, omlouvám se, že se opakuji, ale mám dotaz ještě k soc.fondu.Jenom si chci ověřit jestli to mám správně-Příděl soc fond. na začátku roku BÚ 401MD/231D (6330-5342),Účet soc.f. 236MD/419D (Pol.4134) nákup fa.z pokladny 263MD/231D (6171-5499 )poplatek za prodej 518MD/231D (6171-5169) předpis-předání zaměstnancům 335,419,527MD/263D zaměstnanci uhradili na pokladně 231MD/335D(6171 5499) převod ze soc.f na BÚ -za stravenky 527MD/236D(6171 5499) příjem na BÚ 231MD/401D(6171 5499)Předem děkuji.

Ano, účtování je správné, jste velmi šikovná.

Mám dotaz, jak máme zaúčtovat přijatý investiční transfer z Mikroregionu (DSO). V roce 2009 jsme ve spolupráci s Mikroregionem postavili víceúčelové hřiště. Investor je Mikroregion a má jej ve svém majetku, nám bude převedeno po 5 letech. Na financování jsme poskytli částku 2,5 mil. Kč. Nyní po vyúčtování a obdržení dotace nám Mikroregion vrátil na účet 2,4 mil. Kč. Zaúčtujeme s položkou 4229 MD a Dal účet 348. Nevím, jak mám udělat předpis pohledávky. Zda 348/406 (když se týká vrácení výdaje roku 2009) nebo 348/403 ale hřiště není zatím u nás v majetku. Děkuji.

Zatím ne na 403, až Mikroregion převede hřiště, tak jej převede 401,403 MD / 021 a vy si jej stejně zařadíte. Teď zaúčtujete jen vratku dotace, předpis zaúčtujte proti 406: 348 / 406 a 348/231 4229.

Dobrý den, v souvislosti s provedením auditu pracovníky krajského úřadu byl auditorkami kritizován náš postup (a zároveň uvedeno ve zprávě jako nedostatek): a) účtování sociálního fondu na účet 231 vzhledem k tomu, že obec má pouze 1 bankovní účet (auditorky požadují účtovat na účet 236). Dle Vámi prezentovaných příkladů účtování je však možné sociální fond na účet 231 účtovat. b) napadli usnesení ZO obce, které pověřilo starostu obce provedením rozpočtových opatření k 31.12. daného kalendářního roku s tím, že tato opatření budou schválena na nejbližším zastupitelstvu (obec nemá zřízenu radu). Dle Vašeho stanoviska s odkazem na stanovisko MF uveřejněném ve zprávách MF je takového pověření ZO je možné. Prosím jak máme oponovat výše uvedeným připomínkám, které jsou dle našeho názoru neopodstatněné? Dále prosím o sdělení čísla zprávy MF, kde je řešeno pověření ZO v souvislosti s rozpočtovými opatřeními k 31.12. Předem děkujeme.

Požadujte uvedení, dle jakého předpisu musí mít sociální fond zvláštní účet ( pokud jste si to však neschválili ve vašem statutu sociálního fondu - nenajdou ho. Musím se přiznat, že jsem zastávala stejný názor jako kontroloři, dokud jsem nezačala hledat v předpisech a zjistila jsem, že je neoprávněný). Ohledně stanoviska MF - mám teď málo času - vemte si stránky www.denik.obce.cz - vlevo dole najdete ZPRÁVY MF  a tam jsou jednotlivé zprávy i jejich obsah - určitě stanovisko najdete ve zprávách. Zpracujte námitku na zprávu o výsledku hospodaření , přiložte stanovisko a požadujte uvedení předpisu, který jste porušili ohledně zvláštního účtu SF - mimochodem PO mají také peněžní fondy a mimo FKSP, kde to vyžaduje zvláštní zákon rovněž nemusí mít zvláštní účty na každý fond.

Obec uzavřela smlouvu o postoupení pohledávky na vodné a stočné. Tzn. Koupila od provozovatele kanalizace 100% nedoplatky z II.čtvrtletí r.2009 za stočné. Uhradila částku 20.000,- Kč, kterou bude vymáhat sama. Potřebuji vědět, jak zaúčtovat: Př.: 1. Předpis pohledávky 311.xxx/602.xxx 2. Úhradu firmě za postoupení pohledávky 518.300/231.10 RS: § 3722, pol. 5169 za stočné 3. Případné úhrady pohledávky od občanů za stočné 602.300/311.xx?

Prvotně jen podle popisu pravděpodobně jste ty pohledávky koupili za 100 % - pokud by to bylo jinak, tak ještě napište - tím jinak myslím situaci, kdy by byly koupeny pohledávky v hodnotě 100 tis. kč třeba za 50 tis. Kč)

Pokud jsem koupil pohledávku za stočné, musím tento nákup zaúčtovat zápisem

MD 311/Dal 321       - hodnota 20 000 Kč.

úhrada závazku MD 321/Dal 231      20 tis. Kč - dal bych na § 2321, pol. 5179 - neplatím totiž stočné, ale platím to, že jsem si koupil pohledávku (ten § pokud to nějak souvisí s aktivitami v oblasti stočného)

Úhrady od lidí - MD 231/Dal 311 - zde  §2321, pol. 2111 (případně 2119).

Dobrý den, jsme opatrovníky několika občanů a vedeme jejich finanční prostředky na depozitním účtu. V loňkém roce jsme podle pokynů auditu účtovali oproti účtu 918. Jedná se mi o to, zda nyní při převodovém můstku můžu zůstatek tohoto účtu převést na účet 325 (jak uvádíte v jednom z dotazů), nebo převést na účet 401 a pak opravit zápisem -401 dal/325 dal.

 Tady se bavíme trochu o logice - v rámci převodového můstku se jaksi zapomnělo, že na účtu 918 jsou také cizí peníze a podle ČUS 702 je to potřeba dát na 419. Nicméně všichni víme, že to tam nepatří a má to jít na 325.

Nyní tedy řešíte, zda půjdete striktně podle ČUS, který v tomto nedává logiku, ale je závazný (§ 36 odst. 1 Zákona), nebo uděláte to, co je logické a rovnou to převedete na účet 325 (ono to totiž souvisí s dalším vykazováním, neboť pokud půjdeme podle ČUS tak si poškodíme počáteční stavy - fakticky budete vykazovat, že Vám v průběhu roku ubyly zdroje na 419, přitom oni neubyly, jen opravujete účtování).

Takže jen pokud bych mohl doporučit, tak si vyberu logické řešení před sice deklarovaným řešením, ale logicky nesprávným.