Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na předpisy, jedná se mi platba za dopravní obslužnost a za přestupky (platíme 3.úřadu za to,že za naší obec vyřizuje přestupky), sumy platíme jednorázově, jestli musím účtovat o předpisu nebo jestli to můžu zaúčtovat rovnou na 5xx účty? Dop.obsl. 572/231 pol.5323/par.2221, přestupky 572/231 pol.5321 parg.6171 nebo ještě dát předpis 572/349? Je mi jasné, že třeba u neinvestičních nákladů na žáky, které platíme čtvrtletně, že tam je předpis na místě, ale u jednorázových plateb nevidím smysl.

Při účtování o předpisech není důležité, zda jde o jednorázovou platbu, nebo opakovanou. O předpisech účtujeme když vzniká pohledávka nebo závazek a pokud při tom nedochází k okamžité platbě. Předpis pohledávky (závazku) a úhrada jsou dva samostatné účetní případy. Např. v okamžiku, když obdržíte vyúčtování za vyřízení přestupkové agendy s výzvou k zaplacení, zaúčtujete závazek - účetní případ. Po kontrole, odsouhlasení apod. obdržíte pokyn k zaplacení - účetní případ. Rozhodně doporučuji účtovat přes 349.

Občanským sdružením poskytujeme příspěvek z rozpočtu obce. V dohodě o poskytnutí příspěvku máme stanoveno, že do 20.12. musí předložit vyúčtování a případně nevyčerpané finace vrátit na účet obce do 30.12. Budu účtovat předpis dotace 572/378, převod na účet 231 5512 5222/378 300. Nebo musím příspěvek účtovat přes 314, když mi jej obč. sdruženímusí ke konci roku vyúčtovat? A jaká položka se použije v případě, že příspěvek poskytneme fyzické hendikepované osobě, která se věnuje profesionálně sportu.

Takže máte dotaci s finančním vypořádáním, pokud půjdeme striktně podle ČUS, tak máte účtovat prvotně předpis zálohy, následně postupné platby a náklady až při vyúčtování.

Takže předpis MD 373/Dal 378. Následně úhrady MD 378/Dal 231 a při vyúčtování MD 572/Dal 373 (pokud by něco náhodou zbylo tak vratka proti zbývající 373).

Pokud se týká příspěvku pro FO - tady si myslím, že je na místě pol. 5493 (případně 5494). 

Dobrý den, prosím Vás o radu, zda jsme dobře zaúčtovali při zrušení účtu VHČ převod na ZBÚ a to: 262 MD/241 D, 262 D/231 010, pol 4134?

Převod prostředků z VHČ musí být příjmem rozpočtu - takže nemůžeme použít položku 4134 (ta je pro převody mezi rozpočtovými účty- nevyšla by konsolidace na úrovni účetní jednotky) - musíme to dát na 4131 (bude to jako příjem rozpočtu), jinak je to dobře.

Dobrý den. Chtěla jsem se zeptat, jak správně zaúčtovat vratka DPH. Obec neprovozuje hospodářskou činnost. V loňském roce jsme měli předpis na 343 40. Počáteční stav je na Dal mínusem 343 40 v částce 139 381,20. Nyní nám došla vratka v částce 139 380,- kč. Účtovala bych předpis pohledávky 395 35 MD/ 343 40 Dal 139 380,- Kč a příjem 231 xx 6399 2222 139 380,- MD/395 35 Dal. Nevím, ale jak proúčtovat rozdíl 1,20, který máme v předpise pro počáteční stav.Děkuji

Ta 1,20 Kč je haléřové vyrovnání - správně byste vždy do závěrky toto měla proúčtovat buď jako výnos nebo jako náklad podle svého charakteru. Nyní to tedy již opravte do běžného období - zde MD 549/Dal 343 40. Příště se ale zkuste srovnat již do běžného období tak, aby zůstatek na 343 odpovídal skutečně tomu, co máte platit, nebo co budete po FU chtít.

Obec bude v letošním roce provádět přeložku elektrického vedení.Toto el. vedení je nad pozemkem, který má obec zasíťovaný a bude ho prodávat na ind.výstavbu. Tuto přeložku obec uhradí, ale zůstane v majetku E-ON. Nevím pod jaký par. a pol. použít a případně i jak zaúčtovat.

Jestli že přeložka nesouvisí s pořízením DM, tak se jedná o provozní výdej, zaúčtujete potom 518 / 231 3633 pol. 5192.

Obec je členem DSO, který využívá ke své činnosti majetek členských obcí (kanalizace) na základě smlouvy o výpůjčce. Dotaz zní: na kterých podrozvahových účtech bude o tomto majetku účtováno v účetnictví obce a v účetnictví DSO? Používaný majetek je ve vlastnictví čl. obcí.

Pokud se jedná skutečně pouze o majetek vypůjčený, má zůstat na rozvahových účtech obcí (na účtu 021).

U DSO fakticky nejsou v podrozvaze vymezeny nějaké logické účty, kam by se to hodilo - asi nejblíž, pokud to chcete v roce 2010 vést je účet 951.

V roce 2009 jsem účtovala (na doporučení) zástavy a věcná břemena (obec povinná): 971MD/999D. Ve vzoru - vnitřní norma - podrozvaha je účtováno: 999MD/982 (986)D. Mám tedy chybně účtováno na straně MD, proto provedu opravu a převedu na stranu D. 971MD/999D - minusem 999MD/982 (986) + analytika - plusem.

Ano - výborně.

Máme v lednu 2010 zařadit pozemek ze směnné smlouvy z roku 2009, kdy část nákladů přeslo na účtu 042 a další část (vklad na katastr) vznikl v roce 2010. Jak zařadit pozemek, když jeho ocenění vychází ze znaleckého posudku, který není převáděn z roku 2009 a nebyl na účtu 042. Doufám, že dotaz je dostatečně srozumitelný.

Nabyté pozemky směnou  oceňujeme reprodukční pořizovací cenou, pokud není ve smlouvě cena uvedena. To je vaše cena dle znaleckého posudku. K ceně zjištěné dle ZP se již nepřičítají žádné  další výdaje související s pořízením - ty do reprodukční pořizovací ceny nepatří. Pozemek zaúčtujte 031/647, vyřazení Vašeho pozemku k datu vkladu návrhu na vklad 554/031. Podrobněji dokument ke stažení 2010 Dlouhodobý majetek.  Nevím jestli se neptáte na dva pozemky, kdyžtak dotaz doplňte.  

Firmou Gordic je mj. u účtů 93x uvedena závazná analytika z hlediska toho, zda se jedná o návratnou či nenávratnou pohledávku. Podle čeho posoudit tento druh pohledávky? Postupuji dle návrhu Vaší směrnice, jedná se o smlouvu o smlouvě budoucí na odkup akcií (byla zaplacena záloha), kde jak uvádíte sepsání smlouvy a její realizace bude podmíněno vnějšími událostmi v budoucnu. Dle firmy GORDIC, jejíž analytiku máme podle kraje používat, bych měla rozlišit, zda se jedná o návratnou či nenávratnou pohledávku. Kde prosím najdu definici tohoto pojmu v nové vyhlášce? Děkuji moc za brzkou odpověď.

Návratná pohledávka - znamenalo by to předepsat pohledávku k půjčce, k úvěru atd. Jakoby pohledávku na to, že Vám někdo poskytne úvěr.  Myslím si, že je to nesmysl a bude se o tom muset jednat. SW gordig se snaží automaticky vygenerovat z podrozvahy údaje do přílohy v bodě C, kde zatím nebylo ze strany MF sděleno, co vlastně tyto body obsahují. Dle mého názoru se z podrozvahy naplnit nedají, doporučuji tedy zatím o "návratných" vůbec neúčtovat. Nelze říct, že mám podmíněnou pohledávku z přijetí úvěru nebo kontokorentu, to je velmi zavádějící, ten nápad vyplývá z prvotních záměrů MF účtovat na podrozvaze tok hotovosti - kolik přijde peněz na účet a kolik přijde peněz z účtu, ale to se s ohledem na nedostatečné definování podrozvahy nepodařilo uskutečnit (ani to není moc logické). Plánujeme tento problém dotáhnout do konce, v současnoti se o tom jedná.

Obec má nájemní smlouvu s pohostinstvím. Nájemné je stanoveno částkou 6 000,- čtvrtletně vždy k 15.tému, následujícího měsíce. Dle nájemní smlouvy by měl být předpis na částku 18 000,- (3x6000) Kč a zbývajících 6 000,- které se týkají posledního Q.2010 by se mělo časově rozlišit již nyní? Anebo se můžu domluvit s nájemníkem, že mi zaplatí koncem prosince a můžu si dát 6 000,- předpisem nyní? Ale spíš bude myslím vhodnější ten první postup, jen nevím, jak to naúčtovat.

Tady se to váže trochu i na DPH. Nájemné je služba a máte sjednáno, že on bude platit až po ukončení čtvrtletí v následujícím měsíci. Protože ta služba byla dokončena (vy jste mu skutečně tu hospodu nechali k užívání celé čtvrtletí), měla byste vždy ke konci čtvrtletí zaúčtovat v tomto případě MD 311/Dal 603 a při inkasu již účtovat MD 231/Dal 311.

To časové rozlišení není dobré řešení - skutečně se máte bavit o pohledávce (je to stejný případ, jako byste třeba někomu poskytli nějakou službu - třeba pronajali na jeden den místnost a dohodli se na splatnosti 15 dní - potom také máte předepsat pohledávku hned).

Obec pořádá ples, do tomboly zřejmě obdržíme nějaký věcný dar. Zatím nemáme s tímto případem zkušenosti, provádí se zaúčtování věcných darů (např. jejich hodnoty), případně jak, nejsme plátci DPH.

Dobře - pokud o tom budeme účtovat, máme přijatý dar zachytit například MD 112/Dal 401 (to je podle § 26 odst. 2 písm. a) Vyhlášky). Spotřebu - tedy použití v tombole bych doporučil účtovat MD 501/Dal 112 a zároveň MD 401/Dal 649. Toto ale berte jako názor, který nikde není napsán, někdo by účtoval přímo MD 401/Dal 112, to by ale podle mne nevyjadřovalo adekvátně jednotlivé související operace.

Dobrý den, jak mám zaúčtovat odpis nedobytných pohledávek z nájemních vztahů?

Pohledávky z nájemních vztahů jste převedli na účet 311 podle převodového můstku. Nyní o odpisu účtujete MD 557/Dal 311.

Respektive ještě je to složitější - předpokládám, že jsou po splatnosti, takže prvotně musíte doúčtovat opravné položky (10 % za každých 90 dní) k 1. 1. 2010 zápisem MD 406/Dal 194. Následně pokud třeba v únoru provádíte odpis - tak účtujete rozpuštění opravných položek MD 194/Dal 556 a výše naznačený odpis.

Postoj MFČR je takový, že odpis by se měl provádět při promlčení - nicméně toto dle mého názoru z předpisů přímo nevyplývá.

Pokud budete dané pohledávky doúčtovávat do podrozvahy - tak MD 911/Dal 999 

Prosím, máme podepsanou dohodu s ÚP o vytvoření pracovních míst, den podpisu 24.2. 2010. Dohoda je z programu OPLLZ financování 85% z EU a 15% ze SR. Mám účtovat v únoru předpis na celou částku proti pohledávce?(dle podepsané smlouvy, je známa výše podpory na zaměstnance.)

Na podporu z OP LZZ není nárok. Dotace ÚP bude poskytována na základě podepsané smlouvy a také na základě předkládaných vyúčtování vyplacených mezd. Částka uvedená ve smlouvě je maximalní hranice, skutečnost může být jiná. Proto ze zásady opatrnosti neúčtujeme hned o celé pohledávce, ale dle jednotlivých vyúčtování. Je to trochu jiný režim než jiné dotace.

Dobrý den, 12.2.2010 jsme obdrželi od vodáren podklady o odečtech vodoměrů. Na základě těchto podkladů tiskneme občanům faktury za stočné. Vodárny rozepsaly stavy od 13.10.2009 - 31.12.2009 (22m3) a od 1.1.2010 - 06.01.2010 (2 m3). Bude v 2/2010 v předpisu vystavené faktury kontace: MD 311 / D 406 (za 22m3) r.2009 D 602 (za 2m3) r. 2010 D 343 DPH (9 a 10 % dle období) nebo jde již celkově o výnos r. 2010 a kontace fa bude: MD 311 / D 602 (24m3) D 343 DPH

Zde tedy dodáváte  "čištění vod" - dle mého názoru je správnější postup s použitím účtu 406 (tedy aplikujeme režim časového rozlišení).

Připomínám samozřejmě, že bych toto měl uplatňovat, pokud nestanovím ve směrnici, že toto rozlišovat nebudu (to je na Vás - já nevím o jakých finančních objemech se celkově bavíme). Jinak ČUS 701 zde naprosto nelogicky se zapojením 406 nepočítá (ustanovení bodu 7.2) - nicméně to bychom se nikam rozumně nedostali.

Takže první varianta, kterou uvádíte se mi moc líbí.

Při prodeji, darování, směně pozemků se účtuje vyřazení z vlastního majetku D 031, protiúčet je uváděn účet MD 554 nebo MD 401. Kdy se který účet používá. Nacházím v různých publikacích odlišné postupy. Děkuji

Bohužel tady jsou nesjednocené metodiky - s jednou variantou přišel Jihočeský kraj - ti to vyřazují proti 401. Nicméně to jaksi neodpovídá ekonomické logice (měl bych přece pokud zachycuji výnos z prodeje také účtovat  nákladu ve výši zůstatkové ceny, abych zobrazil zisk nebo ztrátu z prodeje) a podle mne ani znění Vyhlášky - ta předpokládá účtování do nákladů na účty 55x. Takže druhá část republiky doporučuje dle mého názoru správně řešení zaúčtování do nákladů na účet 554.

Víc k tomu nejsem schopen říci.